2022稅務師之稅法一真題精選附答案

2022稅務師之稅法一真題精選附答案單選題（共50題）1、下列各項中，屬于營改增免征增值稅項目的是（）。A.企業(yè)銷售自建自用住房B.納稅人將國有農用地出租給農業(yè)生產者C.職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機構向個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入【答案】D2、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】C3、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人B.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的50%征收D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額【答案】C4、下列關于關稅稅率適用的表述，不正確的是（）。A.進出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率B.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率C.保稅貨物經批準不復運出境的，應當適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率D.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，一律適用海關發(fā)現該行為之日實施的稅率【答案】D5、下列有關土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是（）。A.納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅C.對企業(yè)改制、資產整合過程中涉及的土地增值稅予以免征D.轉讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的減半征收土地增值稅【答案】D6、關于資源稅稅率，下列說法正確的是（）。A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率B.開采不同應稅產品的，未分別核算或不能準確提供不同應稅產品的銷售額或銷售數量的，從高適用稅率C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定【答案】B7、稅務師事務所屬增值稅一般納稅人，2019年2月提供涉稅咨詢服務，取得含稅收入80萬元;銷售使用過的2008年購入小汽車1輛，取得含稅收人5.2萬元。該事務所上述業(yè)務應繳納增值稅()。A.46283元B.46292.73元C.46843元D.49515元【答案】B8、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.261264.70B.430570.59C.363785.30D.366335.30【答案】D9、甲公司2020年1月從經銷商（增值稅小規(guī)模納稅人）購買4輛排氣量200毫升的摩托車和5輛電動摩托車自用。摩托車每輛零售價10000元，電動摩托車每輛零售價3000元。另購入1輛掛車用于貨物運輸，支付不含增值稅車價款190000元。則甲公司1月應繳納的車輛購置稅是（）元。A.13383.50B.14839.81C.19000D.22883.50【答案】A10、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B11、下列關于關稅稅率運用的表述中，正確的是（）。A.進口轉關運輸貨物，應當適用啟運地海關接受該貨物申報進口之日實施的稅率B.已申報進境并放行的保稅貨物需要納稅的，應適用原申報進口日實施的稅率C.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率D.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用追征稅款之日實施的稅率【答案】C12、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.外國公民在境內購置汽車，免征車輛購置稅B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅C.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛應辦理車輛購置稅納稅申報D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】B13、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】C14、某電池生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽能電池取得含稅銷售額113萬元；用自產普通蓄電池換取生產電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價格為50萬元、最高銷售價格為55萬元（均不含增值稅）。已知電池的消費稅稅率為4%，該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納消費稅（）萬元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B15、（2019年真題）應稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據是（）。A.固體廢物的產生量B.固體廢物的排放量C.固體廢物的貯存量D.固體廢物的綜合利用量【答案】B16、某房地產開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A17、2013年3月，某商場首飾部銷售業(yè)務如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元，該商場當月應納消費稅（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）A.0.35B.0.45C.0.60D.0.75【答案】A18、納稅人轉讓因同時實施股權分置改革和重大資產重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照（）繳納增值稅。A.貸款服務B.直接收費金融服務C.金融商品轉讓D.銷售無形資產【答案】C19、根據期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法正確的是（)A.納稅人出口貨物勞務適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅B.納稅人在同一申報期內可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政策C.納稅人均可申請期末100%留抵退稅D.納稅人連續(xù)6個月增量留抵稅額月均20萬元即可申請退稅【答案】A20、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.22843.39B.26944.78C.26969.79D.22868.39【答案】B21、下列有關增值稅銷售額的說法，不正確的是（）。A.轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，直到抵完為止B.納稅人提供人力資源外包服務，按照經紀代理服務繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除D.貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額【答案】A22、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:A.3.11B.5.1C.3.3D.4.3【答案】A23、下列關于增值稅加計抵減政策的說法中，正確的是（）。A.允許進項稅額加計抵減是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的一般納稅人B.提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的增值稅小規(guī)模納稅人，也可以享受增值稅加計抵減政策C.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，必須追溯抵減和調整前期的應納稅額D.增值稅一般納稅人出口貨物對應的進項稅額可以計提加計抵減額【答案】A24、下列項目中，免征增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務B.個人銷售受贈的住房C.職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務D.被保險人獲得的保險賠付【答案】A25、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】B26、2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】C27、2018年7月，王某出租一處住房，預收半年租金48000元。王某收取租金應繳納增值稅()元。A.685.71B.720.00C.2285.71D.0【答案】D28、下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。A.生產過程中出現的報廢產品B.非正常損失在產品耗用的貨物和交通運輸服務C.購進的貸款服務D.非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務【答案】A29、某個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售貨物取得含稅收入20.2萬元，出租住房取得含稅收入10.5萬元，當月購進貨物18萬元。該個體工商戶當月應納增值稅（）萬元。A.0.9B.1.09C.0.7D.0.35【答案】D30、甲公司2020年9月1日轉讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時，為取得土地使用權支付金額6000萬元，發(fā)生建造成本8000萬元。轉讓時經政府批準的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為16000萬元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關稅金及附加1356萬元。A.0B.1987.2C.2113.2D.28176【答案】C31、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B32、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征收范圍的是（）。A.交通噪聲B.工業(yè)粉塵C.煤矸石D.總汞【答案】A33、2020年8月，某房地產開發(fā)公司將自行開發(fā)的房地產20000平米對外出售，取得不含稅銷售額50000萬元；同時，將5000平米房地產對外出租，取得不含稅租金10萬元，將1000平米房地產轉為自用。該房地產公司出租、轉為自用的房地產在計算土地增值稅時應確認的收入為（）。A.0B.15000C.10D.12500【答案】A34、某小規(guī)模納稅人2021年4～6月銷售貨物的銷售額分別是10萬元、16萬元和18萬元，以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，則該小規(guī)模納稅人4～6月合計應繳納增值稅（）萬元。A.1.02B.0.34C.0.78D.0【答案】B35、某油田為增值稅一般納稅人，2018年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸不含稅價格為600元，油田修井用原油0.6萬噸。對外捐贈原油2萬噸，該油田2018年7月應繳納資源稅()萬元。(資源稅稅率10%)A.18156.00B.18120.00C.18036.00D.18000.00【答案】B36、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D37、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.6B.7C.8D.9【答案】D38、（2019年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額是（）萬元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C39、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.35700C.36890D.47600【答案】B40、非水堿量法所用的指示液是A.結晶紫B.碘化鉀-淀粉C.熒光黃D.酚酞E.鄰二氮菲【答案】A41、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A42、下列關于土地增值稅納稅地點和納稅期限的表述中，錯誤的是（）。A.土地增值稅由房地產所在地的稅務機關負責征收B.納稅人應自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報C.納稅人轉讓房地產坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，經稅務機關確認，可選擇在其中一個房地產坐落地申報納稅D.對實行預征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份的預征率不得低于2%【答案】C43、2021年3月，境內甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務，應支付全部款項106萬元。甲公司應扣繳增值稅（）元。A.0B.3C.6D.6.36【答案】C44、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。A.135.31B.162.59C.147.39D.167.39【答案】A45、根據資源稅規(guī)定，扣繳義務人代扣代繳資源稅的納稅地點是（）。A.資源收購地B.資源加工地C.資源開采地D.扣繳義務人所在地【答案】A46、（2016年真題）某煙廠2019年2月收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。A.132B.116.8C.120D.106.19【答案】A47、下列關于稅法解釋的表述中，不正確的是（）。A.稅法的法定解釋應嚴格按照法定的解釋權限進行，任何有權機關都不能超越權限進行解釋B.稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的依據C.原則上講，稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據D.按解釋權限劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋【答案】D48、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產經營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。A.0B.7.50C.8.60D.7.00【答案】B49、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.3150.00B.3250.00C.3000.00D.4200.00【答案】A50、關于關稅特點的說法，正確的是（）。A.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大B.關稅是多環(huán)節(jié)征收的價內稅C.關稅是單一環(huán)節(jié)征收的價外稅D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅【答案】C多選題（共20題）1、下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.雪茄煙B.果啤C.影視演員化妝用的發(fā)膠D.鞭炮藥引線E.航空煤油【答案】AB2、下列一般納稅人的增值稅處理，表述正確的有（）。A.甲公司向乙公司銷售貨物，因質量問題貨物被全部退回，則甲公司應在銷售退回當期沖減銷項稅額B.甲公司向乙公司銷售貨物，因質量問題甲公司承諾給予價格折讓，則乙公司在折讓當期沖減銷項稅額C.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應沖減當期進項稅額D.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應計算銷項稅額E.甲公司向乙公司銷售貨物，由于乙公司提前還款而給予現金折扣，甲公司應沖減銷項稅額【答案】AC3、計算土地增值稅額時，不得扣除的項目有（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.土地征用及拆遷補償費C.超過國家的有關規(guī)定上浮幅度的利息D.超過貸款期限的利息部分E.加罰的利息【答案】CD4、下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫(yī)療服務B.某汽車廠將自產小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務D.某物流企業(yè)接受汽車生產商投資的運輸車輛自用E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產商抵債的小汽車自用【答案】ABD5、下列關于營改增相關服務的表述，正確的有（）。A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務”繳納增值稅B.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅C.納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“旅游服務”繳納增值稅D.無運輸工具承運業(yè)務，按照交通運輸服務繳納增值稅E.衛(wèi)星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅【答案】ABD6、根據規(guī)定，適用采購國產設備全額退還增值稅政策的機構和中心包括（）。A.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關總署和稅務總局核定的國家工程研究中心B.國家發(fā)展改革委會同財政部、海關總署、稅務總局和科技部核定的企業(yè)技術中心C.科技部核定的國務院部委、直屬機構所屬從事科學研究工作的各類科研院所D.國家承認學歷的實施?？萍耙陨细叩葘W歷教育的高等學校E.所有外資研發(fā)中心【答案】ABCD7、下列符合增值稅納稅人登記管理規(guī)定的有（）。A.個人不得登記為一般納稅人B.年應稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人，可以登記為一般納稅人C.年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經常發(fā)生應稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D.銷售不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，應計入應稅行為年應稅銷售額【答案】BCD8、下列各項中符合增值稅征管問題規(guī)定的有（）。A.在運輸工具艙位承包業(yè)務中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅B.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產項目，建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2016年4月30日前的，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅C.提供保險服務的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理勞務提供方購進的車輛修理勞務，其進項稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項稅額中抵扣D.提供保險服務的納稅人以現金賠付方式承擔機動車輛保險責任的，將應付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務提供方，其進項稅額可以從保險公司銷項稅額中抵扣E.納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者，按照“銷售貨物”繳納增值稅【答案】ABC9、（2015年真題）下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.稀土礦B.石灰石C.引火炭D.海鹽E.煤炭【答案】ABD10、下列屬于增值稅征稅范圍的有()。A.單位聘用的員工為本單位提供的運輸服務B.航空運輸企業(yè)提供的濕租業(yè)務C.廣告公司提供的廣告代理業(yè)務D.房地產評估咨詢公司提供的房地產評估業(yè)務E.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用【答案】BCD11、2020年3月，甲企業(yè)采用分期收款方式銷售應稅消費品，當月發(fā)貨。合同規(guī)定，不含稅總價款300萬元，自4月份起分三個月等額收回貨款。4月實際收到不含稅貨款80萬元，5月實際收到不含稅貨款120萬元。對于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.甲企業(yè)4月份消費稅計稅銷售額為100萬元B.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份消費稅計稅銷售額為300萬元C.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份發(fā)生增值稅納稅義務D.甲企業(yè)5月份消費稅計稅銷售額120萬元E.甲企業(yè)3月份發(fā)出應稅消費品的當天為消費稅納稅義務發(fā)生時間【答案】AC12、下列各項資源稅應稅產品中，以選礦為征稅對象的有（）。A.中重稀土B.鈉鹽C.天然氣水合物D.輕稀土E.地熱【答案】ABD13、下列利息收入，免征增值稅的有（）。A.存款利息收入B.國債利息收入C.人民銀行對金融機構的貸款利息收入D.金融機構對小型企業(yè)的大額貸款利息收入E.信用卡透支利息收入【答案】BC14、下列有關稅收規(guī)范性文件的說法，正確的有()。A.稅收規(guī)范性文件具有適用主體的特定性B.稅收規(guī)范性文件與稅務規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別C.納稅人在提請稅務行政復議時，可附帶提請對稅收規(guī)范性文件的審查D.稅收規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征E.稅收規(guī)范性文件必須以公告形式對外發(fā)布，否則對納稅人不具有約束力【答案】BC15、進口貨物完稅價格中包含了保險費、運費和其他費用，下列關于保險費、運費和其他費用確定的表述中正確的有（）。A.運輸工具作為進口貨物，利用自身動力進境的，不再另行計算運輸及其相關費用.保險費B.郵運進口的貨物，應當以郵費作為運輸及其相關費用，保險費另行計算C.進口貨物運輸及其相關費用無法確定的，海關應當按照該貨物進口同期的正常運輸成本審查確定D.進口貨物保險費無法確定的，海關應當按照（貨價+運費）×3‰計算保險費E.進口貨物實際支付了運輸及其相關費用，應當按照買方實際支付或者應當支付的費用計算運輸及其相關費用【答案