財政法律制度及職業(yè)道德

財政法律國家預算1.概念（1）含義：政府的基本財政收支計劃，是政府分配財政資金的重要工具。內(nèi)容、程度上理解（2）原則：五個方面2.作用：財力保證、調(diào)節(jié)制約、反映監(jiān)督單選題：國家預算既是保障國家機器運轉(zhuǎn)的物資條件，又是政府實施各項社會經(jīng)濟政策的有效保障，體現(xiàn)了國家預算的（）。A制約作用B反映監(jiān)督作用

C財力保障D調(diào)節(jié)作用單選題：我國國家預算體系中不包括().A中央預算B省級（省、自治區(qū)、直轄市）預算

C鄉(xiāng)鎮(zhèn)級（鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）預算D駐外機構(gòu)預算4.國家預算的構(gòu)成（1）中央預算：中央各部門（直屬單位）預算組成（2）地方預算：地方政府總預算組成（3）總預算：財政匯總預算，由本級政府預算和匯總的下一級政府總預算組成；財政部門負責編制。（4）部門單位預算部門單位預算是總預算的基礎---一項綜合預算多選題：下列國家預算中有關中央預算表述正確的是（）。A由中央各部門（直屬單位）預算構(gòu)成B包括地方向中央上解收入數(shù)額C包括中央對地方返還或者給予補助D不包括軍隊和黨政組織的預算1、全國人大與地方人大權(quán)力比較（1）全國人大：審查中央和地方預算草案和執(zhí)行情況報告、批準中央預算和執(zhí)行情況報告、改變或撤銷全國人大常委會預算、決算不適當決定；（2）地方人大：審查本級總預算草案和執(zhí)行情況報告、批準本級預算和執(zhí)行情況報告、改變或撤銷本級人大常委會及本級政府預算、決算不適當決定；注意：審查高級審低級、批準只能本級、撤銷逐級審查權(quán)：全國人大即可以審查中央也可以審查地方；地方人大審查本級批準權(quán)：各級批準各級的，全國人大批準中央，地方人大批準地方變更撤銷權(quán)：全國人大撤銷全國人大常委，地方撤銷本級（包括人民政府）2、全國人大常委會與地方人大常委會權(quán)力比較（1）全國人大常委會：監(jiān)督中央和地方預算執(zhí)行情況、審批中央預算調(diào)整方案、決算方案、撤銷國務院及省、自治區(qū)人大及其常委會預算、決算不適當決定；（2）地方人大常委會：監(jiān)督本級總預算執(zhí)行情況、審批本級預算調(diào)整方案、決算方案、撤銷本級及下一級人大及其常委會預算、決算不適當決定；注意：人大及人大常委會區(qū)別。預決算流程：預算草案-執(zhí)行---調(diào)整---年底-決算---執(zhí)行報告多選題：下列關于全國人民代表大會預算職權(quán)表述正確的是（）。A審查中央和地方預算草案及預算執(zhí)行情況報告B審查和批準中央預算的調(diào)整方案C撤銷國務院制定的同憲法、法律相抵觸關于預算、決算的行政法規(guī)、決定和命令D改變或撤銷全國人大常委會關于預算、決算的不適當?shù)臎Q議。多選題：下列關于全國人民代表大會常務委員會預算管理職權(quán)的是（）。A監(jiān)督中央和地方預算執(zhí)行情況B審查和批準中央預算的調(diào)整方案C撤銷國務院制定的同憲法、法律相抵觸關于預算、決算的行政法規(guī)、決定和命令D撤銷省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常委會制定的同憲法、法律相抵觸關于預算、決算的地方性法規(guī)和決議單選題：下列不屬于縣級以上地方各級人民代表大會預算管理職權(quán)的是（）。A改變或撤銷全國人大常委會關于預算、決算的不適當?shù)臎Q議。B撤銷本級政府關于預算、決算的不適當?shù)臎Q議C審查本級總預算草案及本級總預算執(zhí)行情況的報告D批準本級總預算草案及本級總預算執(zhí)行情況的報告（二）各級財政部門的職權(quán)—具體工作國務院及各級政府：編制預算、決算草案、向人大報告、組織執(zhí)行、編制預算調(diào)整方案、監(jiān)督執(zhí)行、預備費決定—改變撤銷財政部及各級財政局：具體編制、具體組織執(zhí)行、提出預備費動用方案、具體編制調(diào)整方案、定期向政府報告執(zhí)行情況。多選題：根據(jù)我國預算法的規(guī)定，屬于國務院財政部門預算職權(quán)的是（）。A具體編制中央預算、決算草案B具體組織中央和地方預算的執(zhí)行C審查和批準中央預算調(diào)整方案D具體編制中央預算的調(diào)整方案（三）、各部門、單位職權(quán)1、各部門編制本部門預算、決算草案、組織和監(jiān)督本部門預算執(zhí)行、定期向本級政府財政部門報告預算執(zhí)行情況。2、各單位編制本單位預算、決算草案；按照國家規(guī)定上繳預算收入，安排預算支出，并接受國家有關部門監(jiān)督。單選題：下列有關各部門預算管理職權(quán)的表述不正確的是（）。A各部門編制本部門預算、決算草案B組織和監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行C定期向本級政府財政部門報告預算的執(zhí)行情況D定期向本級政府和上一級政府財政部門報告本級總預算的執(zhí)行情況我國預算法規(guī)定的預算支出形式包括（）。A經(jīng)濟建設支出B教育、科學、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)發(fā)展支出C國家管理費支出D國防支出我國預算法規(guī)定的預算收入形式中專項收入包括（）。A征收排污費專項收入B鐵道專項收入C罰沒收入D電力建設基金專項收入單選題：預算法規(guī)定，中央預算的調(diào)整方案必須提請（）審查和批準。A全國人民代表大會B全國人民代表大會常務委員會C國務院D財政部多選題：我國預算調(diào)整原因的敘述中，正確的有（）。A原批準的預算在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出B原批準的預算中舉債的數(shù)額增加的部分變更C原批準的預算在執(zhí)行中因特殊情況需要減少收入D原批準的收支平衡的預算的總收入超過總支出政府采購法律制度4.2

（一）政府采購法律制度的構(gòu)成1、政府采購法：全國人大通過；2003年1月1日執(zhí)行；是我國政府采購的根本性法律2、政府采購部門規(guī)章：國務院有關部門、財政部頒布--3、政府采購地方性法規(guī)和政府規(guī)章※無行政法規(guī)（二）政府采購的概念

判斷題：政府采購資金包括預算內(nèi)資金、預算外資金和與單位自籌配套資金的總和。（）單選題：中央預算的政府采購項目，其集中采購目錄由（）確定并公布。A全國人民代表大會B全國人民代表大會常務委員會C國務院D財政部多選題：下列各項中，不適用政府采購法的有（）。A某中外合商企業(yè)采購原材料B某國有獨資企業(yè)采購原材料C某體育局用體育經(jīng)費撥款采購藍球架D某建筑安司承包國家重點工程而采購建筑材料

（五）政府采購的執(zhí)行模式1、集中采購：政府設立的特定機構(gòu)采購2、分散采購：預算單位直接采購※規(guī)定：非集中目錄項目，且在采購限額標準以上的政府采購判斷題：政府采購必須委托集中采購機構(gòu)代理采購（）。單選題：根據(jù)政府采購法的規(guī)定，對于具有特殊性，只能從有限范圍的供應商采購的貨物，其適用的政府采購方式是（）。A公開招標方式B邀請招標方式C競爭性談判方式D單一來源方式多選題：上述各項中，屬于政府采購可以采用方式的（）。國庫集中收付制度（一）國庫集中收付制度概念1、制度組成：集中支付；收入收繳2、作用：財政對資金統(tǒng)一管理；避免多頭開戶、重復開戶；防止營私舞弊；提高資金使用效益；防止腐?。ǘ﹪鴰靻我毁~戶體系概念1、賬戶體系（1）國庫存款賬戶（國庫單一賬戶）：人行開設，財政使用，預算內(nèi)資金（2）預算外資金專戶：商行開設，財政使用，預算外資金（3）財政零余額賬戶：商行開設，財政使用，直接支付（4）單位零余額賬戶：商行開設，單位使用，授權(quán)支付（5）特設賬戶：商行開設，國財批準，單位使用，特殊專項支出下列各項關于預算單位使用零余額賬戶的情形中，不正確的有（）。A通過該賬戶向下級單位賬戶劃撥資金用于支付下級單位日常辦公支出B通過該賬戶借款給下級單位C通過該賬戶借款給上級單位D通過通過該賬戶向上級單位賬戶劃撥資金用于支付上級單位日常辦公支出判斷題：財政授權(quán)支付程序適用于年度財政資金不足50萬元人民幣工程采購支出（）。財政資金支出按照不同的支付主體分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。實行財政直接支付的支出不包括（）。A工資支出B工程采購支出C服務采購支出D零星支出（1）概念：廣義（職業(yè)活動行為準則），狹義（特定職業(yè)行為準則）第五章會計職業(yè)道德

銀廣廈事件（一）彌天大謊——中國安然事件銀廣夏公司全稱為廣夏（銀川）實業(yè)股份有限公司，現(xiàn)證券簡稱為ST廣夏（000557）。1994年6月上市的銀廣夏公司，曾因其驕人的業(yè)績和誘人的前景而被稱為“中國第一藍籌股”。2001年8月，《財經(jīng)》雜志發(fā)表“銀廣夏陷阱”一文，銀廣夏虛構(gòu)財務報表事件被曝光。專家意見認為，天津廣夏出口德國誠信貿(mào)易公司的為“不可能的產(chǎn)量、不可能的價格、不可能的產(chǎn)品”。以天津廣夏萃取設備的產(chǎn)能，即使通宵達旦運作，也生產(chǎn)不出所宣稱的數(shù)量；天津廣夏萃取產(chǎn)品出口價格高到近乎荒謬；對德出口合同中的某些產(chǎn)品，根本不能用二氧化碳超臨界萃取設備提取。（二）疑點（1）利潤率高達46%（2000年），而深滬兩市農(nóng)業(yè)類、中草藥類和葡萄釀酒類上市公司的利潤率鮮有超過20%的。

（2）如果天津廣夏宣稱的出口屬實，按照我國稅法，應辦理幾千萬的出口退稅，但年報里根本找不到出口退稅的項目。2000年公司工業(yè)生產(chǎn)性的收入形成毛利5．43億元，按17%稅率計算，公司應當計交的增值稅至少為9231萬元，但公司披露2000年年末應交增值稅余額為負數(shù)，不但不欠，而且還沒有抵扣完。

（3）公司2000年銷售收入與應收款項保持大體比例的同步增長，貨幣資金和應收款項合計與短期借款也保持大體比例的同步增長，考慮到公司當年銷售及資金回籠并不理想，顯然公司希望以巨額貨幣資金的囤積來顯示銷售及回款情況。

（4）簽下總金額達60億元合同的德國誠信公司（FedelityTradingGmBH）只與銀廣夏單線聯(lián)系，據(jù)稱是一家百年老店，事實上卻是注冊資本僅為10萬馬克的一家小型貿(mào)易公司。

（5）原材料購買批量很大，都是整數(shù)噸位，一次購買上千噸桂皮、生姜，整個廠區(qū)恐怕都盛不下，而庫房、工藝不許外人察看。

（6）萃取技術(shù)高溫高壓高耗電，但水電費1999年僅20萬元，2000年僅70萬元。

（7）1998年及之前的財務資料全部神秘“消失”。（三）造假與違規(guī)情況

2002年5月中國證監(jiān)會對銀廣夏的行政處罰決定書認定，公司自1998年至2001年期間累計虛增利潤77156．70萬元，其中：1998年虛增1776．10萬元，由于主要控股子公司天津廣夏1998年及之前年度的財務資料丟失，利潤真實性無法確定；1999年虛增17781．86萬元，實際虧損5003．20萬元；2000年虛增56704．74萬元，實際虧損14940．10萬元；2001年1－6月虛增894萬元，實際虧損2557．10萬元。從原料購進到生產(chǎn)、銷售、出口等環(huán)節(jié)，公司偽造了全部單據(jù)，包括銷售合同和發(fā)票、銀行票據(jù)、海關出口報關單和所得稅免稅文件。2001年9月后，因涉及銀廣夏利潤造假案，深圳中天勤這家審計最多上市公司財務報表的會計師事務所實際上已經(jīng)解體。財政部亦于9月初宣布，擬吊銷簽字注冊會計師劉加榮、徐林文的注冊會計師資格；吊銷中天勤會計師事務所的執(zhí)業(yè)資格，并會同證監(jiān)會吊銷其證券、期貨相關業(yè)務許可證，同時，將追究中天勤會計師事務所負責人的責任。鄭百文1基本介紹

曾被譽為中國“國企改革一面紅旗”的鄭州百文股份有限公司（簡稱“鄭百文”）的前身是一個鄭州國有百貨文化用品批發(fā)站。鄭百文事件是在中國證券行業(yè)經(jīng)歷了作為“世界上最爛的垃圾股”造假長期虧損的企業(yè)。2相關歷史

鄭百文從1996年起著手建立全國性的營銷網(wǎng)絡，在沒有一份可行性論證的情況下，大規(guī)模投入資金上億元，建起了40多個分公司，最后把1998年的配股資金1.26億元也提前花完。

公司規(guī)定，凡完成銷售額1億元者，可享受集團公司副總待遇，自行購進小汽車一部。僅僅一年間，鄭百文的銷售額便從20億元一路飚升到70多億元；與此同時，僅購置交通工具的費用就高達1000多萬元。為完成指標，各分公司不惜采用購銷價格倒掛的辦法，商品大量高進低出，形成惡性循環(huán)。鄭州百文股份有限公司1999年以來瀕臨關門歇業(yè)，有效資產(chǎn)不足6億元，而虧損超過15億元，拖欠銀行債務高達25億元。藍田股份事件是中國市場一系列欺詐案的之一，被稱為“老牌績優(yōu)”的藍田巨大泡沫的破碎，是繼銀廣夏之后，中國上演的又一出丑劇，成為2002年中國經(jīng)濟界一個重大事件。與銀廣夏相同的是藍田股份玩的也是編造業(yè)績神話的伎倆。藍田股份簡介藍田股份曾經(jīng)創(chuàng)造了中國股市常盛不衰的績優(yōu)神話。這家以養(yǎng)殖、旅游和飲料為主的上市公司，一亮相就顛覆了行業(yè)規(guī)律和市場法則，1996年發(fā)行上市以后，在財務數(shù)字上一直保持著神奇的增長速度：總資產(chǎn)規(guī)模從上市前的2．66億元發(fā)展到2000年末的28．38億元，增長了9倍，歷年年報的業(yè)績都在每股0．60元以上，最高達到1．15元。即使遭遇了1998年特大洪災以后，每股收益也達到了不可思議的0．81元，5年間股本擴張了360%，創(chuàng)造了中國企業(yè)罕見的“藍田神話”。當時