《會計誠信問題研究開題報告（含提綱）3200字》

開題報告論文題目會計誠信缺失的根源剖析—基于公司治理的思考學(xué)生姓名學(xué)號專業(yè)指導(dǎo)教師職稱學(xué)歷開題報告內(nèi)容：1研究背景及意義（1）研究背景會計思想方面最為核心的就是誠實守信。誠實守信就是真實、誠懇、講信義，要求會計人員在工作中真實無欺，忠于職守、講求信用。2015年7月團中央城市青年工作部副部長來中國證監(jiān)會開展誠信數(shù)據(jù)庫建設(shè)工作調(diào)研，證監(jiān)會表示探索出了一條資本市場誠信建設(shè)的創(chuàng)新之路，有效推進誠信數(shù)據(jù)庫建設(shè)措施，完善誠信數(shù)據(jù)庫使用應(yīng)用機制，健全誠信數(shù)據(jù)庫的制度規(guī)范，積極推動違法失信聯(lián)合懲戒機制建設(shè)。然而在我們的日常生活中，隨著各國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，會計誠信缺失案件不斷發(fā)生。2001年中國證券監(jiān)督管理委員會查明鄭百文公司早在1998年財務(wù)狀況急劇惡化，銷售收入下降到33.6億元，虧損額達5.23億元；1999年公司的經(jīng)營狀況繼續(xù)惡化，虧損額達9.56億元，根本不具備上市資格，為了達到上市資格，上市前通過虛提返利等手段，硬是把虧損做成盈利上報。2002年在美國發(fā)生了有史以來最大規(guī)模的企業(yè)破產(chǎn)案世通事件，令美國與全球業(yè)界震驚。2013年HLX公司被中國證監(jiān)會揭發(fā)分別在2009年至2011年拆借資金，虛構(gòu)收回應(yīng)收賬款1429萬元、11320萬元、11456萬元；高估收入，低估成本，操縱企業(yè)利潤，虛增凈利潤、營業(yè)收入及銷售費用2278.88萬元、1592萬元、14.55萬元。2017年鞍山重型礦山機器股份有限公司被中國證監(jiān)會查明在2013年至2015年與九好集團重組資產(chǎn)，期間虛構(gòu)銀行存款，虛增服務(wù)費收入、貿(mào)易收入，借款及銀行存款質(zhì)押并沒有披露在財務(wù)報表中。可見從中國的鄭百文、HLX公司、鞍重股份，到美國的世通等一系列造假案件的暴露，嚴(yán)重影響會計行業(yè)的公信力，同時一場“誠信危機”也隨之而來。市場經(jīng)濟是需要誠信的，想要構(gòu)建良好的市場經(jīng)濟，會計作為誠信行業(yè)起著重要的作用。會計誠信缺失問題嚴(yán)重影響我國稅收，擾亂市場經(jīng)濟秩序，對此社會各界對會計失信問題一直給與高度的關(guān)注。基于以上背景，本文將立足我國會計誠信的實際情況同時以會計誠信趨勢的根源進行剖析，同時給出公司在治理層面上的思考。（2）研究意義意義有利于規(guī)范我國會計誠信建設(shè)。研究會計誠信缺失問題歸根結(jié)底是為了促進企業(yè)履行應(yīng)盡的責(zé)任，會計誠信體現(xiàn)為希望以此引起各利益相關(guān)者的關(guān)注，進而促進企業(yè)提供真實可靠的信息的意愿。本文的研究能深入了解會計信息提供者與會計信息使用者之間的關(guān)系，以各方自身為出發(fā)點檢驗會計誠信的決策價值。有助于完善我國會計誠信制度，促進會計誠信的規(guī)范化。目前，我國財政部不斷加大會計誠信建設(shè)，而我國經(jīng)濟市場違規(guī)失信案例的數(shù)量仍在逐年增加，表明部分企業(yè)尚未充分認識到會計誠信的重要性。本文的研究有助于發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟市場會計誠信存在的問題，幫助有關(guān)部門完善誠信制度。2.國內(nèi)外文獻研究綜述（1）國內(nèi)文獻研究綜述尤露，王玉香（2014）認為解決會計誠信缺失問題應(yīng)著眼于倫理道德方面，并探究倫理成因，指出追求利潤最大化和失信行為敗露的可能性較低是會計誠信缺失的倫理學(xué)主要原因。李自連，胡秋梅（2015）嘗試從經(jīng)濟學(xué)理論的角度建立一個可以解釋會計誠信缺失原因的模型，對其進行機理分析，得出弱化會計信息不對稱等措施，重新塑造會計誠信體系。胡倩（2016）認為社會誠信的缺失是由于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整所帶來的負面效應(yīng)，誠信是一種美德，更是會計工作人員應(yīng)該具備的素質(zhì)之一。而我國目前關(guān)于誠信問題的研究還處在初期。邵仁洪（2016）指出我國會計誠信缺失的主要表現(xiàn)形式在于原始憑證和記賬憑證失真，會計人員粉飾報表，還有會計報告未能及時上報，大部分都是延期上報，導(dǎo)致對信息的延后披露，有些企業(yè)甚至故意剔除往期的相關(guān)重要數(shù)據(jù)。高建崗（2011）指出各利益相關(guān)者受利益驅(qū)使才是會計誠信缺失的原動力。加之我國經(jīng)濟體質(zhì)制度不夠完善，很多內(nèi)部控制制度沒有起到真正的作用，助長了企業(yè)經(jīng)營者造假的趨勢。賈彥興（2012）認為法律約束力較弱使得企業(yè)經(jīng)營者認為失信行為的風(fēng)險性很低，政府制度不健全和監(jiān)管不嚴(yán)等原因均是造成會計失信的原因。并提出加強內(nèi)部控制制度等對策建議。楊楠（2016）認為會計誠信缺失與制度的健全并沒有直接關(guān)系，真正原因是法律的約束力不夠、有關(guān)配套的監(jiān)管機制也不夠健全，加之我國的企業(yè)經(jīng)營者刻意的追求經(jīng)濟利益以及內(nèi)部職權(quán)分配不合理。蘇霞（2017）認為隨著會計電算化的發(fā)展，會計造假越來越容易，她認為這種現(xiàn)象除了受內(nèi)部原因之外，還有來自外部的原因，主要是受社會經(jīng)濟大環(huán)境的影響。（2）國外研究綜述美國經(jīng)濟學(xué)家DrObeua.S.Persons（1995）從1974年至1981年違反會計系列條例、1982年至1991年違反會計和審計條例的公司中選取100家上市公司作為樣本，與同期不存在造假行為的公司進行對比。結(jié)果發(fā)現(xiàn)會計誠信缺失是由于公司財務(wù)狀況下滑所致。美國經(jīng)濟學(xué)家Beneish（1999）發(fā)現(xiàn)企業(yè)的高級管理人員由于掌握企業(yè)運行的信息較早，通常會將自己所擁有的股票在企業(yè)股票市值高的時候賣出。由此可見，利益驅(qū)使是導(dǎo)致會計誠信缺失問題發(fā)生的根源。BrunoSFrey（2000）的研究表明：根據(jù)委托代理理論，企業(yè)經(jīng)營者的報酬與企業(yè)的成績息息相關(guān)，企業(yè)經(jīng)營者為了獲得更多的報酬而選擇造假?；谝陨辖Y(jié)論，提出應(yīng)將企業(yè)經(jīng)營者工資固定化，加強合法性。WilliamEShafter（2005）針對會計誠信缺失的原因進行了研究，發(fā)現(xiàn)利益最大化和財務(wù)困境是引發(fā)會計失信的首要原因，若想對這種現(xiàn)象進行治理，關(guān)鍵在于改變利益分配函數(shù)，使會計舞弊者無利可圖甚至得不償失。3.主要研究內(nèi)容一、緒論（一）研究的背景與意義（二）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀（三）研究內(nèi)容與方法二、會計誠信缺失的現(xiàn)狀及危害研究（一）會計誠信缺失的相關(guān)概念1.會計誠信的內(nèi)涵2.會計誠信缺失的內(nèi)涵3.會計誠信缺失的具體表現(xiàn)（二）會計誠信缺失的現(xiàn)狀1.會計誠信缺失的普遍性2.會計失信金額數(shù)量3.會計失信成本過低（三）會計誠信缺失的原因1.會計誠信缺失的經(jīng)濟學(xué)原因2.會計誠信缺失的行為金融學(xué)原因（四）會計誠信缺失的現(xiàn)實原因1.危害投資者的利益2.危害企業(yè)和會計人員自身利益3.導(dǎo)致國家宏觀調(diào)控決策失誤4.引發(fā)經(jīng)濟犯罪行為三、會計誠信缺失問題的治理對策（一）完善企業(yè)激勵機制，加強道德教育1.完善企業(yè)經(jīng)營者的激勵制度2.建立企業(yè)的誠信檔案（二）提高投資者鑒別能力，維護自身利益1.提高投資者的水平2.完善民事賠償制度（三）健全法制建設(shè)，加強法律的監(jiān)控力度1.完善會計準(zhǔn)則和會計制度2.引入市場退出機制四、總結(jié)4.研究方法文獻研究法，通過在網(wǎng)上，圖書館等搜集整理會計誠信缺失相關(guān)研究資料，并仔細整理閱讀，為研究定下方向，做前期理論準(zhǔn)備；數(shù)據(jù)分析法：本文對會計誠信缺失的現(xiàn)狀進行闡述時，會對中國證監(jiān)會網(wǎng)站和財政部網(wǎng)站的相關(guān)數(shù)據(jù)，公告及行政處罰決定書進行整理和分析，對會計誠信缺失問題的現(xiàn)狀進行分析，為博弈分析模型中的參與人做好鋪墊。5.完成期限和采取的主要措施：完成期限：2019.11.28--2019.12.14.完成開題報告2019.12.15--2020.1.20開題報告審核及修改2020.1.5--2020.3.5撰寫畢業(yè)論文2020.3.6--2020.3.10提交答辯論文2020年4月參加論文答辯主要措施（一）借助圖書館及網(wǎng)絡(luò)資源查閱相關(guān)期刊、圖書等文獻資料。（二）收集有關(guān)數(shù)據(jù)及資料進行分析對比。（三）與同伴交流達成共識后整合資料。（四）定期與指導(dǎo)教師交流溝通并由其指導(dǎo)修改。6主要參考資料[1]王栓.會計行業(yè)誠信缺失問題的思考[J].商場現(xiàn)代化,2017(10):185-186.[2]崔東順.關(guān)于我國會計誠信問題的思考[J].全國流通經(jīng)濟,2017(20):84-85.[3]蘇騰.股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司治理問題研究——基于萬科股權(quán)之爭以及格力電器股權(quán)結(jié)構(gòu)的分析[J].市場論壇,2018(11):19-23.[4]王鐘.從“囚徒困境”現(xiàn)象談會計誠信缺失的治理[J].中國總會計師,2017(12).[5]毛文娟,李雪梅.基于公司治理視角的企業(yè)資金鏈斷裂成因分析——以輝山乳業(yè)為例[J].會計之友,2019(7).[6]陳雪紅.我國會計誠信問題研究[J].知識經(jīng)濟,2017(6):79-80.[7]余婷芳.尋找缺失的會計公信力——對會計行業(yè)面臨的誠信危機引發(fā)的思考[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2019(5).[8]諶宏瑋.行政事業(yè)會計誠信缺失危害及解決對策[J].智富時代,2017(5).[9]高梓嫻.我國會計誠信問題探討[J].當(dāng)代會計,2019(9).[10]方雪.注冊會計師職業(yè)誠信道德建設(shè)研究[J].開封教育學(xué)院學(xué)報,2019(2).[11]賈佳.研究外部性視角下會計誠信缺失的成本與收益[J].時代金融,2017(29):209-209.[12