倉(cāng)庫(kù)管理審計(jì)報(bào)告

倉(cāng)庫(kù)管理審計(jì)報(bào)告依據(jù)審計(jì)工作安排，審計(jì)組于201*年5月01日起至201*年5月20日止對(duì)XX股份有限公司倉(cāng)庫(kù)作業(yè)內(nèi)部掌握制度的遵循性及合理性進(jìn)展了內(nèi)部審計(jì)，現(xiàn)將相關(guān)狀況報(bào)告如下：

一、根本狀況介紹

1、制度及組織架構(gòu)建立：依據(jù)倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人反應(yīng)，倉(cāng)庫(kù)組目前隸屬治理部，在編人員10共計(jì)人，其中主管1名，倉(cāng)管員9名。倉(cāng)庫(kù)分5大類，分別是：標(biāo)準(zhǔn)件倉(cāng)、輔料倉(cāng)、試模材料倉(cāng)、沖壓倉(cāng)、刀具倉(cāng)，主要為公司物資供應(yīng)儲(chǔ)存、保管等職能。為標(biāo)準(zhǔn)倉(cāng)庫(kù)治理，公司制定一系列作業(yè)流程、制度等受控文件共計(jì)23份。

2、趨勢(shì)分析：依據(jù)ERP數(shù)據(jù)，截止201*年12月底存貨余額11394.70萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)71.55%。其中原材料余額505.03萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)74.1；低值易耗品余額117.61萬(wàn)元，與年初根本持平；庫(kù)存商品304.23萬(wàn)元，較年初增長(zhǎng)-80.61%；自制半成品10467.82萬(wàn)元，占總存貨余額的92%，較年初增長(zhǎng)123%。詳細(xì)詳見(jiàn)附表：

3、周轉(zhuǎn)分析：201*年存貨平均余額9018.53萬(wàn)元，存貨資金占用量大，周轉(zhuǎn)率為

1.87，特別低。周轉(zhuǎn)天數(shù)195天，相當(dāng)于從取得存貨開(kāi)頭，至消耗、銷售為止所經(jīng)受的天數(shù)需195天。能夠轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金或者應(yīng)收賬款的力量特別弱。實(shí)際上平均存貨余額主要受累于庫(kù)存商品及自制半成品的拖累，占平均存貨比率分別為10.39%及84%。因此從側(cè)面也反映出整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程對(duì)排產(chǎn)及出貨的反響力量是缺乏的。詳細(xì)詳見(jiàn)附表：

4VT-WAH-WI-022呆料管

理流程A0第5.3.4條對(duì)于呆滯料定義，其中超過(guò)90天的呆滯料為429.12萬(wàn)元，180天的呆滯料為357.88萬(wàn)元，360天的呆滯料為61.03萬(wàn)元。呆料的主要構(gòu)成局部成品倉(cāng)、標(biāo)準(zhǔn)件倉(cāng)、退料標(biāo)準(zhǔn)件倉(cāng)、五金標(biāo)準(zhǔn)件倉(cāng)、五金刀具倉(cāng)、xx標(biāo)準(zhǔn)件倉(cāng)（詳細(xì)狀況見(jiàn)附表），構(gòu)成呆料的主要緣由主要有：a、歷史遺留問(wèn)題，過(guò)往的呆滯物料未得到準(zhǔn)時(shí)、有效的處理；b、選購(gòu)及生產(chǎn)規(guī)劃性不強(qiáng)，造成物料沉余。附表：

二、審計(jì)依據(jù)

審計(jì)依據(jù)：本次審計(jì)依據(jù)為規(guī)定條款及相關(guān)法律法規(guī)；

三、審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)范圍

1、審計(jì)方法及目標(biāo)：審計(jì)過(guò)程中采納了檢查、訪談、審查單據(jù)、抽盤、查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的其他必要的審計(jì)程序，取得相關(guān)依據(jù)，形成審計(jì)意見(jiàn)。以促進(jìn)組織增加價(jià)值；

2、審計(jì)范圍：倉(cāng)儲(chǔ)治理流程各環(huán)節(jié)工程的審查，主要包括出入庫(kù)程序、日常治理、廢舊品治理、單據(jù)標(biāo)準(zhǔn)等方面的審查。

四、發(fā)覺(jué)問(wèn)題及改善建議

1、物資盤點(diǎn)方面

1）治理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題：目前倉(cāng)庫(kù)物料盤點(diǎn)主要由財(cái)務(wù)部主導(dǎo)進(jìn)展月度抽盤、半年度及年度全盤，倉(cāng)庫(kù)日常無(wú)自盤，未能提交自盤表，實(shí)際上倉(cāng)庫(kù)自盤的掌握已失效。依據(jù)公司制度文件編號(hào)：vt-wah-wi-001第5.6條物料盤點(diǎn)的規(guī)定，倉(cāng)管人員應(yīng)每月定期做好賬、物的盤點(diǎn)工作。

2）造成緣由：對(duì)制度規(guī)定不熟識(shí)，或相關(guān)規(guī)定未引起重視。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)：未按要求嚴(yán)格執(zhí)行盤點(diǎn)工作不單會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的.流失，財(cái)務(wù)報(bào)告的失真，未能準(zhǔn)時(shí)地發(fā)覺(jué)倉(cāng)庫(kù)管存在理問(wèn)題，改善問(wèn)題。

4）建議：嚴(yán)格根據(jù)公司制度文件編號(hào)：vt-wah-wi-001的規(guī)定執(zhí)行，倉(cāng)庫(kù)加強(qiáng)自盤，結(jié)合財(cái)務(wù)盤點(diǎn)，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題，改善問(wèn)題。加強(qiáng)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制度的宣導(dǎo)，確保作業(yè)人員對(duì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)具有足夠的了解與重視。

2、生產(chǎn)領(lǐng)料單治理

1）治理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題：通過(guò)查看公司關(guān)于倉(cāng)庫(kù)治理的相關(guān)掌握文件，發(fā)覺(jué)未就單據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化方面設(shè)定條款，無(wú)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)掌握。審計(jì)人員通過(guò)抽查領(lǐng)料單，發(fā)覺(jué)局部領(lǐng)料單存在無(wú)發(fā)料倉(cāng)管員簽字，數(shù)量有改動(dòng)后無(wú)人在旁邊簽字，空白處沒(méi)劃掉、有用不同顏色筆跡在空白處添加領(lǐng)用物品和數(shù)量的現(xiàn)象，有被領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人簽字后自行增加領(lǐng)用物料品種或者改動(dòng)領(lǐng)用數(shù)量的嫌疑。

2）造成緣由：無(wú)相關(guān)制度規(guī)定，作業(yè)無(wú)標(biāo)準(zhǔn)。作業(yè)人員對(duì)單據(jù)治理意識(shí)不強(qiáng)。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)而多領(lǐng)物料或私自改動(dòng)領(lǐng)用數(shù)量，導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失及舞弊的產(chǎn)生。

4）建議：標(biāo)準(zhǔn)流程，完善制度。單據(jù)書寫必需干凈明朗，堅(jiān)決杜絕以上狀況,如有發(fā)生，倉(cāng)管員有責(zé)任要求重新開(kāi)單后執(zhí)行發(fā)料。財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)相關(guān)作業(yè)人員進(jìn)展專業(yè)培訓(xùn)。

3、倉(cāng)庫(kù)日常治理

1)治理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題：審計(jì)在201*年5月7日對(duì)倉(cāng)庫(kù)治理現(xiàn)狀的的實(shí)地觀看，發(fā)覺(jué)倉(cāng)庫(kù)日常治理存在較多不標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象，主要表達(dá)在以下幾點(diǎn)：倉(cāng)庫(kù)鑰匙隨處放置，倉(cāng)管員發(fā)放試模材料之后，鑰匙曾長(zhǎng)時(shí)間隨便放置于倉(cāng)庫(kù)桌上，并未準(zhǔn)時(shí)收好；非倉(cāng)庫(kù)治理人員隨便進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)；發(fā)放物料時(shí)倉(cāng)庫(kù)治理員未全程跟蹤，直接讓領(lǐng)料人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)搬運(yùn)、點(diǎn)數(shù)需領(lǐng)物資。

2)造成緣由：倉(cāng)管員責(zé)任心不強(qiáng)，未形成良好的作業(yè)習(xí)慣，未意識(shí)到行為風(fēng)險(xiǎn)。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)：可能發(fā)生物資喪失或者失竊的風(fēng)險(xiǎn)。

4）建議：加強(qiáng)庫(kù)房門禁治理，非倉(cāng)管人員在未經(jīng)授權(quán)之前一律制止進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。庫(kù)房鑰匙的使用及保存由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人授權(quán)，使用完之后應(yīng)準(zhǔn)時(shí)、妥當(dāng)保存。加強(qiáng)培訓(xùn)，養(yǎng)成正確的作業(yè)習(xí)慣。

4、設(shè)備配件治理

2）治理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題：通過(guò)訪談相關(guān)人員，得知配件的治理現(xiàn)狀設(shè)備配件的治理由資產(chǎn)科主導(dǎo)，車間換下廢舊配件主要分為可二次利用配件及不行二次利用配件。對(duì)于不行二次利用的配件直接放置于廢品區(qū)域，當(dāng)成廢品出售，可二次利用配件則設(shè)回收倉(cāng)，并由資產(chǎn)科支配治理。實(shí)際上以上兩種處理方式均未做備查賬治理，導(dǎo)致無(wú)賬可查，并且處理方式不透亮，未存在多方牽制與監(jiān)視的關(guān)鍵掌握。

2)造成緣由：內(nèi)掌握度關(guān)鍵掌握點(diǎn)掌握失效。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)：可能導(dǎo)致設(shè)備配件喪失，或者有心人利用當(dāng)前治理現(xiàn)狀謀取個(gè)人利益的風(fēng)險(xiǎn)。

4）建議：加強(qiáng)對(duì)配件的治理，梳理流程，明確關(guān)鍵掌握點(diǎn)及相關(guān)治理責(zé)任，防范未然。配件回收倉(cāng)統(tǒng)一交由倉(cāng)庫(kù)治理員治理，做好臺(tái)賬登記。報(bào)廢配件根據(jù)公司關(guān)于廢舊品治理的相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

5、單據(jù)流轉(zhuǎn)不準(zhǔn)時(shí)

1）治理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題：為標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程，公司制定了等相關(guān)制度，其中對(duì)于單據(jù)流轉(zhuǎn)的時(shí)效做了具體規(guī)定及說(shuō)明。在實(shí)際核查過(guò)程中依舊發(fā)覺(jué)存在單據(jù)提交財(cái)務(wù)不準(zhǔn)時(shí)，跨月交單的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

2）造成緣由：內(nèi)控失效。作業(yè)分工不明確也是導(dǎo)致跨月交單的緣由之一，一人兼多職，導(dǎo)致該完成的任務(wù)未能準(zhǔn)時(shí)、按質(zhì)按量完成。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)：影響當(dāng)月財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性及牢靠性，同時(shí)也可能發(fā)生單據(jù)喪失的風(fēng)險(xiǎn)。

4）建議：根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行，賬務(wù)登記確保做到日清月結(jié)，當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)當(dāng)天完成記錄系統(tǒng)，準(zhǔn)時(shí)提交財(cái)務(wù)。

6、倉(cāng)庫(kù)治理職責(zé)不明確

1）治理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題：未制定倉(cāng)庫(kù)治理職責(zé)明細(xì)表，職責(zé)分工不明確，倉(cāng)庫(kù)目前的做法存在誰(shuí)驗(yàn)收或者發(fā)料由誰(shuí)登記入賬、審核及保存，一氣呵成的現(xiàn)象?，F(xiàn)有治理制度也未對(duì)作業(yè)權(quán)限加以具體說(shuō)明。實(shí)際上作業(yè)流程已經(jīng)失去掌握，關(guān)鍵掌握缺失，不相容職務(wù)未分別。

2）造成緣由：內(nèi)控缺陷，單純考慮作業(yè)便利，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)：結(jié)合問(wèn)題2對(duì)單據(jù)填寫標(biāo)準(zhǔn)性的描述，審計(jì)認(rèn)為可能存在發(fā)生舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

4)建議：梳理流程，連續(xù)完善現(xiàn)有治理制度。建立倉(cāng)庫(kù)治理職責(zé)明細(xì)表，明確作業(yè)分工，確保各作業(yè)崗位之間相互監(jiān)視與牽制。

7、廢舊品治理方面

1）治理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題：審計(jì)通過(guò)走訪有關(guān)人員與實(shí)地查看，得知局部廢舊品放置于露天處，風(fēng)吹雨淋，未對(duì)其進(jìn)展遮蓋保存，下雨每天氣潮濕濕度增加，金屬類廢舊品極易生銹、腐蝕，隨著時(shí)間的推移會(huì)導(dǎo)致價(jià)值漸漸削減，對(duì)公司整體環(huán)境的美觀也產(chǎn)生不利影響。并且除珍貴廢舊品外倉(cāng)庫(kù)未做備查賬進(jìn)展治理，很難對(duì)該類物品的量進(jìn)展管控。

2）造成緣由：?jiǎn)渭兛紤]作業(yè)便利，倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有“廢舊料必需入庫(kù)”的意識(shí)；倉(cāng)管員責(zé)任意識(shí)缺乏，認(rèn)為廢舊料作為已發(fā)出物料的生產(chǎn)剩余局部，不在倉(cāng)庫(kù)賬上，事不關(guān)己。

3）可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)：廢舊品未入賬治理形成賬外資產(chǎn)，未標(biāo)準(zhǔn)治理，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失與貶值的風(fēng)險(xiǎn)。

倉(cāng)庫(kù)治理審計(jì)報(bào)告范文二

一、引言：

根據(jù)公司201*年度內(nèi)部審計(jì)的規(guī)劃安排，201*年7月8-17日監(jiān)察審計(jì)處對(duì)公司倉(cāng)庫(kù)治理進(jìn)展專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)目的：保證存貨賬目真實(shí)，精確，完整；財(cái)務(wù)帳表與實(shí)物核對(duì)相符。審計(jì)過(guò)程中我們實(shí)施了適宜的、必要的審計(jì)程序，根據(jù)既定的審計(jì)方案，結(jié)合其實(shí)際狀況，對(duì)物資接貨驗(yàn)收治理；物資倉(cāng)儲(chǔ)治理；閑置庫(kù)存物資治理；倉(cāng)儲(chǔ)工作考核進(jìn)展專項(xiàng)審計(jì)。

二、審計(jì)發(fā)覺(jué)與建議：

1、物資接貨驗(yàn)收治理方面審計(jì)發(fā)覺(jué)：

（1）物資驗(yàn)收時(shí)選購(gòu)員沒(méi)有到位，造成倉(cāng)管員對(duì)物資申報(bào)人不明確，造成物資申報(bào)人自己找物資。

注：按集團(tuán)物資治理制度：物資驗(yàn)收選購(gòu)員必需到位。

2、物資倉(cāng)儲(chǔ)治理方面：

（1）三防治理：

（a）防火治理：目前倉(cāng)庫(kù)消防栓沒(méi)有接上；沒(méi)有消防水源。（b）防盜治理：監(jiān)控設(shè)備沒(méi)有人看管，進(jìn)出人員無(wú)登記。

（c）防腐治理：對(duì)腐工作不夠重視，化學(xué)試劑治理不標(biāo)準(zhǔn)。注:嚴(yán)格根據(jù)安全標(biāo)準(zhǔn)做好三防工作。

（2）盤點(diǎn)治理:月、季、度年度盤點(diǎn)無(wú)記錄；

201*年7月9日對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)展盤點(diǎn)存在問(wèn)題：

（a）倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬不完整：存在存放物資無(wú)記錄；

（b）出入庫(kù)記錄不準(zhǔn)時(shí)：造成庫(kù)存與實(shí)物不符；

（c）倉(cāng)管員平常盤點(diǎn)少對(duì)物資存放不熟；

（3）出庫(kù)治理：

（a）出庫(kù)程序不正確：先出庫(kù)后補(bǔ)領(lǐng)料單審批；

（b）出庫(kù)沒(méi)有準(zhǔn)時(shí)銷賬；

（4）退庫(kù)治理：以存放代替退庫(kù)；

（5）閑置物資治理：沒(méi)有按規(guī)定進(jìn)展庫(kù)齡治理；

（6）內(nèi)部治理：人員離職和請(qǐng)長(zhǎng)假移交無(wú)清單；

3、倉(cāng)儲(chǔ)工作考核方面：

（1）建立倉(cāng)管員培訓(xùn)制