基建工程財務(wù)管理制度

基建工程財務(wù)治理制度基建工程財務(wù)治理制度為進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)我院基建財務(wù)，保證基建工作的順當(dāng)進(jìn)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》及學(xué)院的有關(guān)規(guī)定，特制定治理方法如下。一、合理使用根本建立撥款．認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家在財經(jīng)方面的方針、政策、法律、法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度。．嚴(yán)格監(jiān)視各項基建資金的合理使用，對資金、投資使用和資金完成的三個階段，認(rèn)真做好日常的會計核算、記賬、算賬、報賬的工作。必需做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字真實準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報賬。．嚴(yán)格履行會計手續(xù)，資金的使用必需按程序由負(fù)責(zé)基建工作的院領(lǐng)導(dǎo)簽批前方能使用。．會計人員必需嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國家基建資金的平安。．依據(jù)國家財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制憑證、月報、季報，年終決算，做到報表準(zhǔn)時、數(shù)字真實準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、實事求是。．認(rèn)真審核原始憑證，對違反財經(jīng)制度、對不真實和不符合基建開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律回絕報賬。二、嚴(yán)格現(xiàn)金的治理．加強(qiáng)對現(xiàn)金的治理，嚴(yán)格依據(jù)銀行核準(zhǔn)的庫存現(xiàn)金金額儲存、支取、保管現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。超過現(xiàn)額的現(xiàn)金，應(yīng)準(zhǔn)時存入銀行。．任何人不準(zhǔn)因私借用基建財務(wù)現(xiàn)金，外出人員需到財務(wù)部支取備用金。極特別狀況需借用財務(wù)室現(xiàn)金時要經(jīng)處長簽字后支取，并在三日內(nèi)報賬。．超過支票起點的經(jīng)濟(jì)往來，必需使用支票。三、加強(qiáng)支票的治理．凡因工作需要領(lǐng)取支票者，首先填制預(yù)算單，寫清日期、用途、預(yù)算金額，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必需填好簽發(fā)日期和用途，字跡要工整清楚、不得涂改。印章要分開存放，設(shè)專人保管。．工程范圍內(nèi)伍萬元以下的開支由處長審批支付，超過伍萬元的開支由主管院長批簽。工程合同范圍以外的零星開支，壹萬元以下的由處長審批，超過壹萬元的由主管院長審批。需要經(jīng)市財政局審批的開支按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。．支付支票后需盡快報賬，一般不超過十天，外出人員不得超過一個月。如到期不能報賬要追究經(jīng)辦人的責(zé)任，在未處理完畢之前不得再行支用。．如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象，應(yīng)馬上通知財務(wù)部并同時辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告一切后果由喪失者自負(fù)。四、標(biāo)準(zhǔn)工程款的支付．各項工程開工前需將經(jīng)簽證的合同、協(xié)議交財務(wù)科〔包括臨時工程〕。無合同、無協(xié)議的工程財務(wù)部一律不予支付工程款和結(jié)算。．工程款審批程序〔1〕由乙方供給工程形象進(jìn)度?！?〕國撥工程依據(jù)工程形象進(jìn)度，由以下人員按程序在市財政局頒發(fā)的六聯(lián)單上依次簽字蓋章：工程承包方、施工單位、監(jiān)理公司、建立單位、教委、財政局等有關(guān)人員。〔3〕財務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤并告知處長后辦理工程款撥付手續(xù)。〔4〕5%作為保證金。按學(xué)院規(guī)定從工程結(jié)算中扣回水電費。一年后經(jīng)認(rèn)定工程無質(zhì)量問題后再支付乙方保證金。工程工程建立財務(wù)治理制度xx-06-2815:19|#2第一條為了加強(qiáng)工程建立治理，完善財務(wù)治理體系，保證會計資料真實、完整，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《建立單位財務(wù)治理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工程建立特點，特制定本制度。其次條工程會計核算的依據(jù)和〔一〕會計核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度?！捕秤泿け疚粠牛阂匀嗣駧艦橛泿け疚粠??！踩秤泿じ缀陀媰r：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳根底，以歷史本錢為記價。第三條財務(wù)治理的根本任務(wù)和方法〔一〕做好財務(wù)治理根底工作，建立健全核算體系，做好工程預(yù)算、工程本錢掌握、竣工決算工作?！捕匙龊霉こ藤Y金的籌措，籌資本錢的掌握，保證資金的供給，監(jiān)視資金正常運行，維護(hù)資金平安，降低資金本錢，努力提高資金使用效率。〔三〕加強(qiáng)財務(wù)核算，提高會計信息的準(zhǔn)時性、準(zhǔn)確性和完整性，按期編制基建財務(wù)會計報表和財務(wù)說明書。第四條工程建立財務(wù)治理是工程建立的一個主要方面，工程相關(guān)部門要認(rèn)真遵守財務(wù)治理制度，財務(wù)人員要嚴(yán)格按財務(wù)治理制度辦事。其次章工程建立治理第五條工程建立實行工程法人負(fù)責(zé)制第六條工程建立要認(rèn)真做好概預(yù)算審核，土建工程工程施工、設(shè)備選購、以及與之配套的工程監(jiān)理必需實行公開招投標(biāo)制度，嚴(yán)格遵守合同治理制度，嚴(yán)格執(zhí)行中標(biāo)價格。第三章工程建立本錢核算及掌握第七條建立本錢是建立單位財務(wù)治理的核心內(nèi)容之一，加強(qiáng)本錢核算和治理對于強(qiáng)化根本建立投資治理，節(jié)約建立資金，提高投資效益，防止工程建立超規(guī)模，超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產(chǎn)價值的各項投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。—建筑安裝工程投資核算〔一〕建筑安裝工程投資是指建立單位發(fā)生的構(gòu)成根本建立實1各種房屋和建筑物支出。設(shè)備附著物支出。防空，地下建筑等特別工程支出。撤除、支出。對工作現(xiàn)場原有建筑物和障礙物的撤除、場地平坦支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。〔二〕公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理?！踩骋罁?jù)施工企業(yè)按進(jìn)度供給的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計入建筑安裝工程投資支出。二設(shè)備投資核算〔一〕設(shè)備投資是指構(gòu)成根本建立實際支出的各種設(shè)備的實際本錢，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、為生產(chǎn)預(yù)備的不移固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實際本錢?！捕巢恍枰惭b的設(shè)備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫還是直接交付使用，都直接計入設(shè)備投資支出?！踩承枰惭b的設(shè)備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必需同時具備三個條件才能計入設(shè)備投資支出：設(shè)備的根底和支架已經(jīng)完成。安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。設(shè)備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并安裝?！菜摹硨α腥敕课?、建筑物等建筑工程預(yù)算的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明，煤氣等設(shè)備，出庫安裝時，不能計入設(shè)備投資支出?！参濉承枰惭b設(shè)備的根底、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不能作為設(shè)備投資支出。三待攤投資核算待攤投資是指構(gòu)成根本建立實際支出，依據(jù)規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓?建立單位治理費用。具體內(nèi)容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會保險、住房公積金、招待費、辦公費、差旅費、印花稅及其他治理費用。土地征用及遷移補(bǔ)償費。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補(bǔ)償費、附著物和青苗補(bǔ)償費、安置補(bǔ)償費、遷移費等?？辈煸O(shè)計費。包括自行組織力氣或托付勘察設(shè)計單位進(jìn)展水文地質(zhì)勘察、設(shè)計，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項費用。爭論試驗費。為建立工程供給或驗證設(shè)計數(shù)據(jù)、資料進(jìn)展必要的爭論試驗以及依據(jù)設(shè)計規(guī)定在施工過程中必需要進(jìn)展試驗所發(fā)生的各項費用。可行性爭論費。工程建立前期進(jìn)展可行性爭論所發(fā)生的按規(guī)定計入建立本錢的費用支出。合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費。在工程基建活動中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門公證的費用，以及為了保證工程質(zhì)量請工程監(jiān)理部門進(jìn)展工程質(zhì)量監(jiān)視的費用。貸款工程評估費。工程貸款由貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)進(jìn)展評估論證所支付的有關(guān)費用。社會中介機(jī)構(gòu)審計〔查〕費。托付中介機(jī)構(gòu)對建立工程的資金，財務(wù)以及竣工決算等進(jìn)展審計所發(fā)生的費用。招投標(biāo)費。托付中介機(jī)構(gòu)招投標(biāo)所發(fā)生的`10稅。在建立期間按規(guī)定應(yīng)繳納的土地使用稅；耕地占用稅。指建立地點占用了耕地而按國家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計入建立期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費。固定資產(chǎn)折舊費其他待攤投資支出。四其他投資核算其他投資是指構(gòu)成根本建立實際支出的各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：辦公生活用家具、器具購置費用。購置或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用，包括出讓方式購置的土地使用權(quán)，購置的專利權(quán)和專有技術(shù)等。遞延資產(chǎn)：在根本建立過程中形成的不能計入交付使用資產(chǎn)價值的各種遞廷費用，主要包括生產(chǎn)職工費、生產(chǎn)經(jīng)營性工程發(fā)生的格外性損失。五工程建立本錢掌握〔一〕建立單位治理費中的工資及津貼、招待費、差旅費標(biāo)準(zhǔn)參照《公司差旅費和補(bǔ)貼費用治理制度》執(zhí)行，養(yǎng)老保險及其他社會保險、住房公積金參照上級部門及公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格掌握建立單位治理費開支，將建立單位治理費掌握在規(guī)定的范圍。〔二〕印花稅、固定資產(chǎn)折舊費等嚴(yán)格按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?！踩惩恋卣饔貌疬w補(bǔ)償費嚴(yán)格依據(jù)財政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?！菜摹晨尚行誀幷撡M、勘察設(shè)計費、合同公證及質(zhì)監(jiān)費、貸款工程平估費、中介機(jī)構(gòu)審計費、土建工程、設(shè)備選購嚴(yán)格按合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。〔五〕因特別狀況消滅超概算或者因設(shè)計變更確需增加工程本錢的，必需通過相關(guān)部門論證，做出預(yù)算，通過有權(quán)審計的部門審核，簽訂合同并嚴(yán)格按合同執(zhí)行。第四章工程基建資金核算第八條工程基建資金包括國債資金〔含國情補(bǔ)助資金，國情轉(zhuǎn)貸資金〕、銀行貸款、企業(yè)自等資金。第九條國債專項資金是國家預(yù)算內(nèi)根本建立專項資金，必需納入國家預(yù)算內(nèi)根本建立資金治理范圍，執(zhí)行根本建立財務(wù)治理的各項規(guī)章制度?！惨弧吃O(shè)置國債資金專戶，專人治理、專項核算，單獨反映?！捕硣?yán)格國債專項資金撥付手續(xù)，按工程進(jìn)度、工程價款結(jié)算憑證申請撥付?！踩硣?yán)格國債專項資金使用范圍，不得用于方案外工程或非生產(chǎn)性建立工程?！菜摹撑涮踪Y金〔含銀行貸款、自籌資金〕到位不得低于國債專項資金到位規(guī)定的比例?！参濉硣鴤鶎ｍ椯Y金必需?？顚Ｓ谩Ｍ两üこ坦こ淌褂脟鴤鶎ｍ椯Y金時，必需具備以下條件：必需是公開招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的施工單位。必需供給工程進(jìn)度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計部門，常務(wù)付指揮長、財務(wù)部門、工程法人簽字前方可付款或者是由財政部門〔含財政授權(quán)的評審機(jī)構(gòu)〕審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。必需供給有效票據(jù)。設(shè)備選購使用國債專項資金時，必需具備以下條件：必需是公開招投標(biāo)中標(biāo)且簽定正規(guī)合同的供貨單位。必需嚴(yán)格按合同條款支付款項。必需供給有效票據(jù)。第十條銀行貸款資金的棱算?！惨弧炽y行貸款資金是為了工程建立向備商業(yè)銀行申請的工程貸款資金?！捕硣?yán)格工程貸款方案論證，降低籌資本錢。〔三〕工程貸款資金必需?？顚Ｓ??！菜摹硣?yán)格區(qū)分建立期貸款利息和生產(chǎn)運行后的貸款利息，只有建立期的貸款利息才能計八建立本錢。銀行存款利息收入沖減建立本錢?！参濉硣?yán)格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體比較國債專項資金審批手續(xù)辦理。第十一條企業(yè)自籌資金的核算〔一〕企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了工程建立，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金?！捕车谑?/p>