會計職稱中級會計實務習題主觀題講解_第1頁
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PAGEPAGE5光明為在交易所上市的公司（以下簡稱光明公司，屬于一元，作為交易性金融資產(chǎn)。2013年12月31日，該的市價為880萬元。540萬元（不含稅。20131200萬元，相關(guān)銷售費用和稅金為銷售收入的10％。稅定，按照會計準則規(guī)定計提的資產(chǎn)減值準備不項固定資產(chǎn)的預計使用情況，估計其使用為10年，按照直計提折舊，預計凈殘值為０。20121231480萬元。假定稅15%扣除，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣。20132億元。②2013330萬元（其中原材料計提減值產(chǎn)生的遞延所得2013年應交所得稅、遞延所得稅（先填列暫時性差異計算表，見下表）和所得 費借：交易性金融資產(chǎn)——成本 （1400－1080萬元（32070 （480－6010×3⑤發(fā)生 30001000⑥2013年預收商品房款時 600201341 （1050－1000）2013年應交所得稅＝應納稅所得額×所得稅稅率＝（3000＋交易性金融資產(chǎn)公允1203025080－固定資 應納稅暫時性差可抵扣暫時性差費00可供出售金融資2013年末遞延所得稅資產(chǎn)余額＝可抵扣暫時性差異×適用所得稅稅率2013年末遞延所得稅負債余額＝應納稅暫時性差異×適用所得稅稅率＝50×25％=12.5（萬所得稅費用＝當期應交所得稅＋遞延所得稅＝1280＋

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