高新技術(shù)企業(yè)管理實(shí)施細(xì)則

高新技術(shù)企業(yè)管理實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為規(guī)范和統(tǒng)一高新技術(shù)服務(wù)收入確認(rèn)和研發(fā)費(fèi)用的核算，根據(jù)科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》、《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》文件規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本實(shí)施細(xì)則。第二條本細(xì)則適用范圍本細(xì)則適用于公司所屬分公司及項(xiàng)目部，子公司申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的，亦可參照本細(xì)則執(zhí)行。第三條高新技術(shù)企業(yè)的維護(hù)工作是公司極為重要的一項(xiàng)工作，屬于公司、分公司及項(xiàng)目部相關(guān)責(zé)任人的本職工作。第四條國(guó)家部委對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的主要指標(biāo)（1）在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上；（2）企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；（3）對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；（4）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；（5）企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求：①最近一年銷(xiāo)售收入小于5,000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；②最近一年銷(xiāo)售收入在5,000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；③最近一年銷(xiāo)售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；（6）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；（7）企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求；（8）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。第二章組織機(jī)構(gòu)和工作要求第五條組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)1．公司高新技術(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：總經(jīng)理副組長(zhǎng)：總會(huì)計(jì)師總工程師組員：財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人技術(shù)研發(fā)部負(fù)責(zé)人人力資源部負(fù)責(zé)人工程管理部負(fù)責(zé)人成本控制中心負(fù)責(zé)人公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)分公司研發(fā)費(fèi)用指標(biāo)制定、研發(fā)費(fèi)用統(tǒng)計(jì)及審核、公司高新收入的統(tǒng)計(jì)；公司技術(shù)研發(fā)部負(fù)責(zé)做好公司科研課題的管理、立項(xiàng)備案、驗(yàn)收審核；公司的人力資源部門(mén)做好分公司科技人員匯總審核、總公司科技人員的課題分配、科技人員比例審核；公司工程管理部負(fù)責(zé)產(chǎn)值進(jìn)度跟蹤和統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)報(bào)送；公司成本控制中心做好公司研發(fā)預(yù)算備案。2．分公司高新技術(shù)企業(yè)管理小組組長(zhǎng)：總經(jīng)理副組長(zhǎng)：財(cái)務(wù)總監(jiān)總工程師成控經(jīng)理生產(chǎn)經(jīng)理組員：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人技術(shù)部負(fù)責(zé)人成本控制部負(fù)責(zé)人人力資源部負(fù)責(zé)人工程管理部負(fù)責(zé)人分公司經(jīng)理為第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)總監(jiān)、總工程師、成控經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理負(fù)責(zé)具體實(shí)施，必須保證分公司高新研發(fā)費(fèi)用歸集的真實(shí)性、有效性。分公司財(cái)務(wù)部參與分公司研發(fā)指標(biāo)分解、負(fù)責(zé)分公司機(jī)關(guān)研發(fā)費(fèi)用核算和歸集、所屬項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用統(tǒng)計(jì)及審核；分公司技術(shù)部負(fù)責(zé)做好科研課題的立項(xiàng)審核、組織實(shí)施、結(jié)題備案；分公司成本控制部負(fù)責(zé)科研課題研發(fā)費(fèi)用預(yù)算的審核（可申請(qǐng)咨詢(xún)公司的指導(dǎo)）；分公司人力資源部門(mén)做好項(xiàng)目部科技人員匯總審核、分公司機(jī)關(guān)技術(shù)人員的課題分配、科技人員比例控制；分公司工程管理部負(fù)責(zé)科研課題實(shí)施過(guò)程中的現(xiàn)場(chǎng)檢查。項(xiàng)目部高新技術(shù)企業(yè)實(shí)施小組組長(zhǎng)：項(xiàng)目經(jīng)理組員：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)出納技術(shù)負(fù)責(zé)人（總工）技術(shù)員商務(wù)經(jīng)理商務(wù)人員人力資源負(fù)責(zé)人生產(chǎn)經(jīng)理設(shè)備管理人員物資管理人員各分公司的高新技術(shù)企業(yè)維護(hù)指標(biāo)應(yīng)及時(shí)分解到項(xiàng)目部，項(xiàng)目部的第一責(zé)任人為項(xiàng)目經(jīng)理，負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目財(cái)務(wù)、技術(shù)、成控、人力、工程等部門(mén)具體實(shí)施。項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參與項(xiàng)目研發(fā)小組的策劃和實(shí)施、負(fù)責(zé)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用核算和歸集；項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目總工）負(fù)責(zé)課題的立項(xiàng)申請(qǐng)、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、結(jié)題申請(qǐng)等；項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)課題編制研究費(fèi)用預(yù)算；項(xiàng)目人力資源負(fù)責(zé)人做好項(xiàng)目部科技人員的統(tǒng)計(jì)管理、課題分配；項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)助課題的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施。第六條各分公司做好高新技術(shù)企業(yè)各項(xiàng)工作的具體指標(biāo)要求1．分公司當(dāng)年研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入總額占分公司年度營(yíng)業(yè)收入比例不低于3.5%。2．分公司當(dāng)年的高新技術(shù)研發(fā)人員數(shù)量必須占分公司當(dāng)年職工總數(shù)的15%以上，研發(fā)人員人工費(fèi)占總研發(fā)費(fèi)支出10%左右，研發(fā)人員平均薪酬稍高于分公司職工平均薪酬。第七條公司對(duì)各分公司做好高新技術(shù)企業(yè)各項(xiàng)工作總體要求1．各分公司必須設(shè)立財(cái)務(wù)、技術(shù)、成控、工程、人力等線條專(zhuān)崗負(fù)責(zé)高新技術(shù)企業(yè)資格的各項(xiàng)日常工作，以及與項(xiàng)目部和公司職能部門(mén)的工作銜接。2．各分公司應(yīng)組織做好各在建和新開(kāi)項(xiàng)目的科研課題立項(xiàng)策劃和研發(fā)費(fèi)用歸集策劃工作，策劃資料需及時(shí)報(bào)公司技術(shù)研發(fā)部備案，公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部聯(lián)合公司技術(shù)研發(fā)部、成本控制中心、人力資源部等根據(jù)報(bào)備資料隨時(shí)到項(xiàng)目檢查實(shí)施情況，每個(gè)季度全司通報(bào)一次各分公司科研課題立項(xiàng)和研發(fā)費(fèi)用歸集情況，年底根據(jù)全年目標(biāo)指標(biāo)的完成情況對(duì)分公司及項(xiàng)目部進(jìn)行驗(yàn)收考核。第八條公司高新技術(shù)企業(yè)的管理流程第三章課題立項(xiàng)第九條本細(xì)則所指的課題為一般課題。重點(diǎn)科研課題由公司技術(shù)研發(fā)部負(fù)責(zé)管理與核算（詳見(jiàn)《公司科研項(xiàng)目管理辦法》，一般課題由各分公司負(fù)責(zé)管理與核算。第十條課題的“計(jì)劃、立項(xiàng)、實(shí)施、核算、結(jié)題”是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的基礎(chǔ)，各分公司需按課題管理流程做好各項(xiàng)管理工作，按規(guī)定投入相應(yīng)人、財(cái)、物；各項(xiàng)目部主要生產(chǎn)技術(shù)人員應(yīng)參與課題研發(fā)，將課題轉(zhuǎn)化為科技成果，形成科技收入，創(chuàng)造科技效益。第十一條課題立項(xiàng)流程1．項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目總工）根據(jù)本項(xiàng)目的特點(diǎn)選擇科研課題名稱(chēng)，確定研究的方向，并及時(shí)與分公司總工溝通（重點(diǎn)科研課題由分公司技術(shù)部與公司技術(shù)研發(fā)部溝通），確保課題的唯一性。2．項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目總工）需組織項(xiàng)目技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、商務(wù)人員、材料設(shè)備管理人員進(jìn)行課題的策劃，填寫(xiě)《科研課題立項(xiàng)申報(bào)書(shū)》（附件1）和《科研課題可行性研究報(bào)告》（附件2），作為施工組織設(shè)計(jì)的附件在致信系統(tǒng)上報(bào)分公司審核（必須在工程開(kāi)工后2個(gè)月內(nèi)完成），分公司收到一般課題的立項(xiàng)申報(bào)書(shū)半個(gè)月內(nèi)完成審批。分公司每個(gè)季度填寫(xiě)《科研課題立項(xiàng)匯總表》（附件3），經(jīng)分公司總工審批及確認(rèn)的課題立項(xiàng)情況上報(bào)公司技術(shù)研發(fā)部備案，公司將定期對(duì)分公司項(xiàng)目課題立項(xiàng)情況進(jìn)行立項(xiàng)發(fā)文和檢查。3．項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)需組織商務(wù)人員、技術(shù)人員根據(jù)《科研課題立項(xiàng)申報(bào)書(shū)》、《科研課題可行性研究報(bào)告》編制《科研課題研究費(fèi)用預(yù)算表》（附件4），上報(bào)分公司成控經(jīng)理審批、報(bào)公司成控中心備案。4.分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)分公司審批、備案的《科研課題立項(xiàng)申報(bào)書(shū)》、《科研課題可行性研究報(bào)告》和《科研課題費(fèi)用預(yù)算表》下達(dá)項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用歸集。第十二條課題數(shù)量要求有創(chuàng)優(yōu)要求的項(xiàng)目課題立項(xiàng)的數(shù)量為：魯班獎(jiǎng)項(xiàng)目、創(chuàng)國(guó)優(yōu)獎(jiǎng)項(xiàng)目、全優(yōu)工程、窗口項(xiàng)目、全國(guó)示范工程等項(xiàng)目不得少于2個(gè)課題，其他項(xiàng)目要有1個(gè)課題。第十三條課題選題要求1．課題選擇一般應(yīng)從項(xiàng)目施工組織設(shè)計(jì)的新技術(shù)開(kāi)發(fā)及應(yīng)用計(jì)劃中擇優(yōu)或整合優(yōu)化后推薦，以便課題研發(fā)取得科技成果。2．確定課題時(shí)，應(yīng)選擇與主營(yíng)業(yè)務(wù)主要材料關(guān)聯(lián)緊密的課題，以便研發(fā)費(fèi)用歸集。3．一個(gè)項(xiàng)目部可以研發(fā)若干課題，也可以由若干項(xiàng)目部聯(lián)合研發(fā)課題。第十四條課題立項(xiàng)要求1．課題的研發(fā)時(shí)間控制在1-2年左右，不宜太短或過(guò)長(zhǎng)，以便于研發(fā)經(jīng)費(fèi)的歸集。2．課題的研發(fā)人員主要為本項(xiàng)目的生產(chǎn)技術(shù)管理人員，以及公司（分公司）機(jī)關(guān)的技術(shù)、工程、生產(chǎn)等相關(guān)管理人員。3．每個(gè)課題的經(jīng)費(fèi)預(yù)算與支出不宜過(guò)大，一般課題經(jīng)費(fèi)的研發(fā)費(fèi)用總額不超過(guò)1500萬(wàn)，最高不超過(guò)2500萬(wàn)。4．課題立項(xiàng)與費(fèi)用預(yù)算審批時(shí)，分公司應(yīng)結(jié)合公司下達(dá)的研發(fā)費(fèi)用指標(biāo)要求和實(shí)際投入需要綜合考慮，把好研發(fā)費(fèi)用預(yù)算審批關(guān)，切實(shí)做好人、財(cái)、物投入。第四章課題實(shí)施和結(jié)題第十五條課題實(shí)施的要求課題立項(xiàng)后，課題組要按照立項(xiàng)書(shū)實(shí)施和進(jìn)行費(fèi)用歸集，不能中途無(wú)理由的停止實(shí)施，造成費(fèi)用歸集不完整。已經(jīng)獲得科技成果的立項(xiàng)一般不宜繼續(xù)進(jìn)行研發(fā)，并歸集研發(fā)費(fèi)用。課題實(shí)施期間，課題組應(yīng)自覺(jué)接受并積極配合分公司及公司的階段性檢查工作，如實(shí)匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)度及經(jīng)費(fèi)使用情況。第十六條課題結(jié)題的要求立項(xiàng)的科研課題在研發(fā)結(jié)束時(shí)，課題組應(yīng)及時(shí)總結(jié)，由各項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目總工）負(fù)責(zé)結(jié)題，填寫(xiě)《科研課題驗(yàn)收總結(jié)報(bào)告》（附件5），并上報(bào)分公司審核?？蒲姓n題經(jīng)分公司總工審核結(jié)題后上報(bào)公司技術(shù)研發(fā)部備案。每個(gè)科研課題原則上應(yīng)在一年內(nèi)完成結(jié)題，最長(zhǎng)不超過(guò)2年，一年內(nèi)未完成結(jié)題的科研課題應(yīng)填寫(xiě)《科研課題中期檢查報(bào)告》（附件6）。第五章研發(fā)費(fèi)用歸集第十七條企業(yè)研發(fā)費(fèi)用：指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作指引》規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用可分為以下范圍：1.人員人工費(fèi)用包括企業(yè)科技人員的工資薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費(fèi)用。2.直接投入費(fèi)用直接投入費(fèi)用是指企業(yè)為實(shí)施研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而實(shí)際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、檢測(cè)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。3.折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用折舊費(fèi)用是指用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費(fèi)。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用是指用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的軟件、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)（專(zhuān)有技術(shù)、許可證、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷(xiāo)費(fèi)用。5.設(shè)計(jì)費(fèi)用設(shè)計(jì)費(fèi)用是指為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開(kāi)發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進(jìn)行的創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。6.裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用裝備調(diào)試費(fèi)用是指工裝準(zhǔn)備過(guò)程中研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括研制特殊、專(zhuān)用的生產(chǎn)機(jī)器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。（為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用不能計(jì)入歸集范圍）、試驗(yàn)費(fèi)用包括新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)、田間試驗(yàn)費(fèi)等。7.委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定，按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用總額。對(duì)于委托研發(fā)情況，政策上并沒(méi)有規(guī)定受托方的資質(zhì)，所以說(shuō)只需要證據(jù)鏈完整，能夠充分證明該委托研發(fā)的真實(shí)性就可以。8.其他相關(guān)費(fèi)用其他費(fèi)用是指上述費(fèi)用之外與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、論證、評(píng)審、鑒定、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。第十八條研發(fā)費(fèi)用歸集流程第十九條研發(fā)費(fèi)用歸集要求1．“人員人工費(fèi)用”歸集要求：（1）“在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、社保、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等”歸集要求：①歸集費(fèi)用的人員一般應(yīng)為與企業(yè)簽訂了勞動(dòng)合同并累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，企業(yè)兼職或臨時(shí)聘用人員，全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上。同時(shí)歸集的研發(fā)人工費(fèi)總額/研發(fā)人員總額得出的研發(fā)人員平均薪酬要與本單位職工平均薪酬相適應(yīng)。②課題立項(xiàng)書(shū)載明的參與研發(fā)的人員發(fā)生的工資及附加費(fèi)應(yīng)單獨(dú)造表或在原工資表上對(duì)研發(fā)費(fèi)用按照科研課題單獨(dú)注明，并按規(guī)定進(jìn)行歸集，承擔(dān)多個(gè)科研課題的項(xiàng)目人員工資，須按科研時(shí)間段或平均計(jì)入多個(gè)課題（立項(xiàng)書(shū)中的研發(fā)人員，要與實(shí)際歸集的工資表中的研發(fā)人員名單對(duì)應(yīng)）。③各分公司機(jī)關(guān)技術(shù)部門(mén)（含總工）對(duì)多個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行指導(dǎo)協(xié)調(diào)工作的，發(fā)放的工資等在期末由“應(yīng)付職工薪酬”結(jié)轉(zhuǎn)至“研發(fā)支出-人員人工”核算（研發(fā)人員對(duì)應(yīng)科研課題），期末再結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費(fèi)用—研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”。（2）“直接從事研發(fā)活動(dòng)的分包費(fèi)、勞務(wù)人員的人工費(fèi)”商務(wù)人員在辦理分包結(jié)算或勞務(wù)結(jié)算時(shí)應(yīng)單獨(dú)辦理結(jié)算，列明科研課題與金額，同時(shí)金額應(yīng)控制在總研發(fā)費(fèi)用的10%左右。2、“直接投入費(fèi)用”歸集要求：2.1采購(gòu)研發(fā)所需材料，應(yīng)事前由項(xiàng)目技術(shù)人員編制一式三份《科研購(gòu)料申請(qǐng)單》并注明科研課題名稱(chēng)，由技術(shù)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目總工）或項(xiàng)目經(jīng)理簽字審批，分別存項(xiàng)目技術(shù)部、項(xiàng)目物資部、項(xiàng)目財(cái)務(wù)部?？蒲杏昧弦c科研立項(xiàng)書(shū)中列示的材料清單基本對(duì)應(yīng)，購(gòu)料申請(qǐng)單可一次性填制，也可分次填制。研發(fā)材料發(fā)票能分割開(kāi)具的應(yīng)單獨(dú)開(kāi)具。2.2項(xiàng)目物資人員根據(jù)科研購(gòu)料申請(qǐng)單，在驗(yàn)收、領(lǐng)料（領(lǐng)料單簽字人必須為立項(xiàng)書(shū)中的研發(fā)人員）時(shí)要按科研課題單獨(dú)填制驗(yàn)收單、領(lǐng)料單，期末編制物資耗用表時(shí)，表中單獨(dú)反映科研課題與金額。2.3耗料單/領(lǐng)料單若為電腦字體，所注明的“用于XX科研課題名稱(chēng)”的字體也必須為電腦字體；耗料單/領(lǐng)料單若為手工填制，所注明的“用于XX科研課題名稱(chēng)”的字樣也必須為手工書(shū)寫(xiě)，科研課題名稱(chēng)后必須注明研發(fā)材料的耗用金額。領(lǐng)料人員不能直接書(shū)寫(xiě)為“XX勞務(wù)隊(duì)”或“XX勞務(wù)公司”。2.4研發(fā)材料要求有相對(duì)應(yīng)的材料發(fā)票附于驗(yàn)收單據(jù)后（若多次驗(yàn)收一次開(kāi)具發(fā)票，需附總發(fā)票復(fù)印件）。提交研發(fā)資料時(shí)應(yīng)將科研購(gòu)料申請(qǐng)單、驗(yàn)收單、發(fā)票、領(lǐng)料單、物資耗用表、記賬憑證作為附件材料。2.5租賃科研所需的儀器、設(shè)備前，由項(xiàng)目技術(shù)人員編制一式三份《科研租賃設(shè)備申請(qǐng)》并注明科研課題，技術(shù)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目總工）或項(xiàng)目經(jīng)理簽字審批，分別存項(xiàng)目技術(shù)部、項(xiàng)目物資部、項(xiàng)目財(cái)務(wù)部。設(shè)備管理人員應(yīng)對(duì)每月租賃結(jié)算單按《科研租賃設(shè)備申請(qǐng)》注明科研課題，一并交項(xiàng)目會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。租賃設(shè)備申請(qǐng)單可一次性填制，也可分次填制，發(fā)票盡量要單獨(dú)開(kāi)具。2.6因科研活動(dòng)發(fā)生或在研發(fā)期間的試驗(yàn)費(fèi)、以及燃料動(dòng)力費(fèi)，每次結(jié)算或付款需要憑發(fā)票入帳。3．“研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)等”歸集要求：3.1機(jī)關(guān)科研所需的儀器、設(shè)備采購(gòu)經(jīng)辦人員填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)審批表》時(shí)應(yīng)注明科研課題，附件留存于項(xiàng)目財(cái)務(wù)部。3.2專(zhuān)用于科研的資產(chǎn)類(lèi)機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)，在折舊計(jì)提表注明科研課題，由公司按月劃帳至分公司和機(jī)關(guān)各部室，歸集至“研發(fā)費(fèi)用-折舊費(fèi)”；設(shè)用于科研的小型設(shè)備或機(jī)具，應(yīng)單獨(dú)填制領(lǐng)用單與發(fā)票一起直接歸集至“研發(fā)支出-直接投入-材料費(fèi)”。4.“設(shè)計(jì)費(fèi)”包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進(jìn)行的創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，歸集時(shí)需注明科研課題。5.“委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”歸集要求：5.1對(duì)于委托研發(fā)情況，政策上并沒(méi)有規(guī)定受托方的資質(zhì)，所以說(shuō)只需要證據(jù)鏈完整，能夠充分證明該委托研發(fā)的真實(shí)性就可以。5.2注意合同的簽署方式，是不是委外的研發(fā)合同，附件需要合同、發(fā)票、回單等。6.“其他費(fèi)用”歸集要求6.1此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費(fèi)用的10%，另有規(guī)定的除外。由經(jīng)辦人在原始憑據(jù)上注明科研課題名稱(chēng)，以便會(huì)計(jì)區(qū)分計(jì)入研發(fā)支出。6.2其他費(fèi)用范圍擴(kuò)大，增加了如：技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、論證、評(píng)審、鑒定、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，等與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用。公司（分公司）技術(shù)研發(fā)部為課題開(kāi)發(fā)提供技術(shù)服務(wù)的科研人員工資及附加費(fèi)、直接材料、研發(fā)資產(chǎn)維護(hù)費(fèi)用、科研設(shè)備及辦公場(chǎng)所折舊費(fèi)、科研學(xué)術(shù)會(huì)議費(fèi)、委外研發(fā)費(fèi)用、出版/論文/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、科研辦公及差旅費(fèi)用等機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用，需按費(fèi)用對(duì)應(yīng)“研發(fā)支出”科目核算并對(duì)應(yīng)科研課題，季末結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費(fèi)用-研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”歸集核算。第六章研發(fā)費(fèi)用核算第二十條研發(fā)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算：各核算單位需按制度規(guī)定的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用內(nèi)容和核算辦法進(jìn)行歸集核算。一、科目設(shè)置：在用友NC財(cái)務(wù)帳套中，按照會(huì)計(jì)制度設(shè)置“管理費(fèi)用”和“研發(fā)支出”一級(jí)科目。在“管理費(fèi)用”科目下設(shè)置“研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”二級(jí)科目；在“研發(fā)支出”科目下設(shè)置“費(fèi)用化支出、資本化支出”二級(jí)明細(xì)科目，再設(shè)置“直接投入、人員人工、折舊和長(zhǎng)期待攤、攤銷(xiāo)、設(shè)計(jì)費(fèi)、委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、其他相關(guān)費(fèi)用”三級(jí)明細(xì)科目，在這七大費(fèi)用中再設(shè)置了四級(jí)明細(xì)科目。同時(shí)，在上述科目按科研課題設(shè)置輔助核算，進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用歸集核算。研發(fā)費(fèi)用歸集前請(qǐng)先添加“科研課題”（操作步驟：NC動(dòng)態(tài)建模平臺(tái)-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)-自定義檔案維護(hù)-檔案選科研課題-點(diǎn)新增，名稱(chēng)為科研課題名稱(chēng)）。二、日常研發(fā)費(fèi)用歸集與核算：（一）當(dāng)發(fā)生各種研發(fā)費(fèi)用時(shí)：1．符合費(fèi)用化支出部分（輔助核算請(qǐng)選擇科研課題名稱(chēng)）借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-人員人工-工資薪金-直接投入-材料/燃料及動(dòng)力/租賃費(fèi)等-折舊和長(zhǎng)期待攤-儀器/設(shè)備等-委托外部研發(fā)費(fèi)-其他相關(guān)費(fèi)用-差旅/會(huì)議/資料/咨詢(xún)等貸：銀行存款/現(xiàn)金貸：原材料/累計(jì)折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付購(gòu)貨款/應(yīng)付分包款/應(yīng)付勞務(wù)款/應(yīng)付租賃款/其他應(yīng)付款2．符合資本化支出部分（輔助核算請(qǐng)選擇科研課題名稱(chēng)）借：研發(fā)支出-資本化支出-人員人工-工資薪金-直接投入-材料/燃料及動(dòng)力/租賃費(fèi)等-折舊和長(zhǎng)期待攤-儀器/設(shè)備等-委托外部研發(fā)費(fèi)-其他相關(guān)費(fèi)用-差旅/會(huì)議/資料/咨詢(xún)等貸：銀行存款/現(xiàn)金貸：原材料/累計(jì)折舊貸：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付購(gòu)貨款/應(yīng)付分包款/應(yīng)付勞務(wù)款/應(yīng)付租賃款/其他應(yīng)付款（二）月度或期末結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入損益或資本化：1.計(jì)入損益（輔助核算請(qǐng)選擇科研課題名稱(chēng)）借：管理費(fèi)用-研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-（對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)科目）2.資本化（輔助核算請(qǐng)選擇科研課題名稱(chēng)）借：無(wú)形資產(chǎn)-XXXX專(zhuān)利技術(shù)貸：研發(fā)支出-資本化支出-（對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)科目）第二十一條研發(fā)費(fèi)用的憑證規(guī)范：1.項(xiàng)目各部門(mén)提供給財(cái)務(wù)部門(mén)的科研費(fèi)用憑據(jù)，需在憑據(jù)上載明科研課題，才能交與會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證摘要，摘要書(shū)寫(xiě)應(yīng)按“支付研發(fā)（人員工資/人工費(fèi)/材料費(fèi)……）”等進(jìn)行規(guī)范。2.項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用應(yīng)分開(kāi)進(jìn)行核算，對(duì)劃分不清的，要有具體分?jǐn)傓k法和依據(jù)，并由商務(wù)部門(mén)提供費(fèi)用分?jǐn)偙?。如?xiàng)目科研活動(dòng)所發(fā)生的水電費(fèi)，應(yīng)做水電費(fèi)分?jǐn)偙矸謹(jǐn)偟绞褂脤?duì)象（科研課題）。3.項(xiàng)目部承擔(dān)兩個(gè)以上不同課題任務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用憑證應(yīng)按科研課題分別反映（NC系統(tǒng)中可添加多個(gè)科研課題）。幾