消費(fèi)稅的練習(xí)題

消費(fèi)稅及其企業(yè)所得稅的復(fù)習(xí)題消費(fèi)稅消費(fèi)稅納稅期限代收代繳自產(chǎn)自用1.根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（A.汽車生產(chǎn)廠家生產(chǎn)出來的小汽車配給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)使用汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車用于業(yè)務(wù)招待汽車輪胎廠生產(chǎn)銷售卡車輪胎卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲2.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)稅屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（

A.高爾夫球包

B.竹制筷C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.電動(dòng)汽車3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙零售環(huán)節(jié)銷售的鞭炮生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通的護(hù)膚護(hù)發(fā)品進(jìn)口環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)的小汽車4.下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的是（A.受托方代墊原料和主要材料，委托方提供輔助材料的委托方代墊原料和主要材料，受托方提供輔助材料的受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的受托方提供原材料和全部輔助材料的5.下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是（生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量。自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量6.某廠家生產(chǎn)各種筷子，2013年月，生產(chǎn)銷售高檔筷子取得不含稅收入10萬元，生產(chǎn)木制一次性筷子取得不含稅收入15萬元，取得銷售不銹鋼筷子不含稅收入20萬元，則該廠家年應(yīng)納消費(fèi)稅是（A.2.25萬元

B.1.75萬元

C.1.25萬元

D.0.75萬元7.某金店（一般納稅人）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者零售金戒子一批，該金戒的零售價(jià)萬元，換回的舊金戒是18.5萬元，實(shí)際收取的收入是萬元，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)該納消費(fèi)稅是（A.1.05萬元

B.0.79萬元

C.0.26萬元

萬元8.2013年某白酒企業(yè)委托一小規(guī)模納稅人加工酒精從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)大米價(jià)款120萬元支付加工費(fèi)是67.02萬元酒精稅率為5%受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是（A.8.98萬元

B.8.94萬元

萬元

D.9.02萬元9.某汽車輪胎廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部該廠將汽車輪胎交給門市部的價(jià)格是60萬元，門市部對(duì)外銷售的零售價(jià)是77.22萬元，輪胎稅率為3%，則該廠應(yīng)納消費(fèi)稅是（A.1.8萬元

B.2.32萬元

C.1.98萬元

D.7.72萬元10.某酒廠2013年12月份，銷售糧食白酒12000斤，不含稅單價(jià)5元/，隨同銷售的包裝物價(jià)格元，本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)每套300元，糧食白2/2/12月份應(yīng)納消費(fèi)稅A.483000元

B.478550元

C.352550元

D.391240元11.2013年11月份，鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮去換取原材料已知該批鞭炮平均售價(jià)10萬元最低售價(jià)萬元最高售價(jià)13萬元?jiǎng)t鞭炮應(yīng)交的消費(fèi)稅率為15%A.1.5萬元

B.1.95萬元

C.1.73萬元

D.1.05萬元12.某商貿(mào)公司，2013年7月從國(guó)外進(jìn)口一批糧食白酒（合計(jì)6000斤稅完稅價(jià)格是元，按照規(guī)定繳納的關(guān)稅是180000元，白酒稅率是20%定額稅率是0.5元/該批白酒進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費(fèi)稅是（A.312500元

B.322500元

C.332500元

D.352500元13.列外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅中可以扣除的是（從工業(yè)企業(yè)中購(gòu)進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車。從工業(yè)企業(yè)中購(gòu)進(jìn)的已稅酒精生產(chǎn)的勾兌白酒從工業(yè)企業(yè)中購(gòu)進(jìn)的已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油從工業(yè)企業(yè)中購(gòu)進(jìn)的已稅高爾夫球桿握把生產(chǎn)高爾夫球球桿。14.2010年3月，某酒廠生產(chǎn)糧食白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額萬元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)萬元：當(dāng)期收取包裝物押金5萬元，到期沒收包裝物押金3萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A．106．106.85．109.08D109．15.某酒廠2009年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.8噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)生產(chǎn)成本每噸40000元成本利潤(rùn)率為糧食白酒定額稅率為每斤0.5元稅率為20%當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅A．8600元

B．8800元

．9600元

D．9800元16.某卷煙廠生產(chǎn)甲類卷煙，用自產(chǎn)的卷煙500條換取乙企業(yè)的煙絲700噸，甲卷煙廠A類卷煙在市場(chǎng)上的銷售價(jià)不含稅售價(jià)別為65元/元/條、80元/條，計(jì)算該卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A．12000元

B．20460元

．22400元

D22700元1.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)稅的是（）A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重的珠寶首飾以已稅酒精為原料生產(chǎn)的低度白酒以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油2.下列貨物中采用從量定額征收消費(fèi)稅的是（A.黃酒

B.游艇

C.潤(rùn)滑油

D.雪茄煙3.企業(yè)生產(chǎn)銷售下列貨物應(yīng)征消費(fèi)稅的是（A.食用油

B.生物柴油

C.甲醇汽油

航空煤油4.企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中并入銷售額中計(jì)算消費(fèi)稅的A.優(yōu)質(zhì)費(fèi)

B.包裝物租金

C.品牌使用費(fèi)

包裝物押金5.下列各項(xiàng)中應(yīng)征消費(fèi)稅的是（化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的香水用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎6.下列行為中采取復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的是（）A.生產(chǎn)銷售的卷煙C.生產(chǎn)銷售薯類白酒

B.生產(chǎn)銷售糧食白酒D.進(jìn)口卷煙7.某木材公司將一批自產(chǎn)實(shí)木地板用于本企業(yè)賓館，其成本為萬元，消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率為5%，其計(jì)稅銷售額（組成計(jì)稅價(jià)格）是（）A.消費(fèi)稅組價(jià)是8.84萬元C.增值稅組價(jià)是7.18萬元

B.消費(fèi)稅組價(jià)是萬元D.增值稅組價(jià)是8.84萬元8.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有（A．香水、香水精．指甲油、藍(lán)眼油

B．普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D演員化妝用的上妝油、卸妝油9.下列應(yīng)稅消費(fèi)品適用復(fù)合稅率的有（A.卷煙C.化妝品

B.糧食白D.啤酒10.《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品1.某市白酒廠為一般納稅人，2013年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：當(dāng)月外購(gòu)玉米一批，收購(gòu)價(jià)格是70萬元。將上述外購(gòu)玉米的賬面成本的40%其他原料20萬元發(fā)出委托某縣白酒廠加工白酒斤，代墊輔助材料萬元，加工費(fèi)8萬元，加工廠無同類白酒的售價(jià)。將加工收回的白酒的50%于抵償A公司的貨款，白酒的平均售價(jià)是90萬元，最高不含稅售價(jià)是110萬元。將加工收回白酒的10%用于對(duì)外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)成本為20萬元的1000斤白酒發(fā)給下設(shè)的門市部（對(duì)外不含稅售價(jià)萬元月實(shí)際售出60%。將自產(chǎn)的高級(jí)白5000斤（成40萬元，不含稅售80萬元）與其他禮品500斤（成本30萬元，售價(jià)萬元）組成套裝出售，不含稅售價(jià)110萬元（6）接受乙廠委托代銷白酒1200斤，白酒成本35萬元，委托方指定的不含稅售價(jià)60萬元，手續(xù)費(fèi)萬元?？鄢掷m(xù)費(fèi)后其余款項(xiàng)支付給乙酒廠。已知白酒的稅率為20%。定額稅每斤元，按照下列順序計(jì)算：計(jì)算（2業(yè)務(wù)中白酒廠委托加工代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)算（3業(yè)務(wù)中抵債的消費(fèi)稅計(jì)算（4業(yè)務(wù)中的消費(fèi)稅計(jì)算（5業(yè)務(wù)中的消費(fèi)稅計(jì)算本月應(yīng)納的消費(fèi)稅2.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：當(dāng)月進(jìn)口特制煙絲一批，完稅價(jià)格0萬元，進(jìn)口關(guān)6萬元，當(dāng)月銷售該批煙絲取得不含稅收入80萬元。向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉30噸，支付收購(gòu)價(jià)格40萬元，另外按照規(guī)定收購(gòu)價(jià)格支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，煙葉稅率是另支付運(yùn)輸費(fèi)用萬元，取得運(yùn)輸專用發(fā)票煙葉驗(yàn)收入庫(kù)后委托某煙絲廠加工成煙絲注明支付加工費(fèi)8萬元，增值稅1，萬元。從煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價(jià)2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款400萬元，增值稅68萬元，煙絲已驗(yàn)收入庫(kù)。（4卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)煙絲150噸生產(chǎn)乙類卷煙4000標(biāo)準(zhǔn)箱當(dāng)月銷售卷煙3600箱，取得不含稅收入3600萬元。購(gòu)進(jìn)小汽車一輛，取得專用發(fā)票注明價(jià)款萬元，款項(xiàng)已付。接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的專用發(fā)票注明價(jià)款是10萬元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。上月購(gòu)入的煙絲因管理不善損失3萬（含運(yùn)費(fèi)0.465已經(jīng)取得貨運(yùn)專用發(fā)票銷售甲類卷煙300箱給某省城的煙草批發(fā)公司具專用發(fā)票注明金額萬元，煙草批發(fā)公司加價(jià)20%對(duì)外批發(fā)。沒收逾期未退回的包裝物押金18萬元向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票算：（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費(fèi)稅進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅計(jì)算煙絲廠代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)算卷煙廠應(yīng)納的消費(fèi)稅計(jì)算卷煙廠可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算卷煙廠的銷項(xiàng)稅額計(jì)算卷煙廠的增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算煙草批發(fā)公司應(yīng)納的消費(fèi)稅3.某縣城一白酒廠2010年2月的生產(chǎn)銷售情況如下：進(jìn)口一批酒精，支付買價(jià)40000元相關(guān)稅金6800元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用共計(jì)3200元（取得國(guó)際貨運(yùn)發(fā)票外購(gòu)甲企業(yè)酒精30噸，增值稅專用發(fā)票上注明的單價(jià)每噸元；（3）外購(gòu)乙企業(yè)生產(chǎn)白酒的各種輔料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)是11700元；當(dāng)月用噸酒精及輔料生產(chǎn)白酒40噸，銷售了噸，每噸含稅售價(jià)為2340元；當(dāng)月用剩余的酒精和輔料生產(chǎn)白酒20噸噸的實(shí)際生產(chǎn)成本為7500元，這部分白酒用于抵償債務(wù)，已知該白酒的每噸銷售價(jià)