第七章 ERP之存貨管理

存貨管理子系統(tǒng)

ERP應(yīng)用人才資質(zhì)認(rèn)證系列教材之供應(yīng)鏈管理應(yīng)用篇課程大綱基礎(chǔ)信息設(shè)置2日常業(yè)務(wù)流程3日常報(bào)表4概述1庫(kù)存：企業(yè)為了支持生產(chǎn)、維護(hù)、操作和客戶服務(wù)而存儲(chǔ)的各種物料。庫(kù)存管理：指與庫(kù)存物料相關(guān)的計(jì)劃和控制活動(dòng)。主要是依據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，使物料管理工作標(biāo)準(zhǔn)化和高效化，降低庫(kù)存成本和提供供貨率。庫(kù)存和庫(kù)存管理的主要作用：在供需之間建立緩沖區(qū)，達(dá)到緩和用戶需求與企業(yè)生產(chǎn)能力之間、最終裝配需求與零件配件之間，零件加工工序之間、生產(chǎn)廠家需求與原材料供應(yīng)商之間的矛盾。1.1相關(guān)定義庫(kù)存投資與客戶服務(wù)之間的平衡庫(kù)存投資與改變生產(chǎn)力水平所伴隨的成本之間的平衡庫(kù)存投資與所發(fā)放的補(bǔ)充庫(kù)存的定單之間的平衡庫(kù)存投資與運(yùn)輸成本之間的平衡1.2庫(kù)存的制約因素1.4庫(kù)存管理交易活動(dòng)流程未核準(zhǔn)單據(jù)修改或作廢核準(zhǔn)庫(kù)存量變化“增加/減少”錄入調(diào)撥單錄入借入/借入歸還單錄入借出/借出歸還單錄入庫(kù)存交易單如：其它入/出庫(kù)單打印交易單據(jù)核準(zhǔn)單據(jù)審核日常交易發(fā)生課程大綱基礎(chǔ)信息設(shè)置2日常業(yè)務(wù)流程3日常報(bào)表4系統(tǒng)概述12.基礎(chǔ)信息設(shè)置設(shè)置進(jìn)銷存參數(shù)錄入品號(hào)類別基礎(chǔ)信息設(shè)置錄入品號(hào)信息設(shè)置單據(jù)性質(zhì)--庫(kù)存單據(jù)性質(zhì)作業(yè)目的：通過參數(shù)設(shè)定，使系統(tǒng)的管控點(diǎn)更符合公司現(xiàn)行制度。設(shè)置案例：成功集團(tuán)在2010年1月1日正式上線存貨管理子系統(tǒng)，而存貨的成本計(jì)價(jià)方式采用實(shí)際成本制的月加權(quán)平均成本制。2.3設(shè)置進(jìn)銷存參數(shù)因?yàn)槊恳环N職能管理品號(hào)的角度不同，可按不同的職能設(shè)定不同的分類。成本會(huì)計(jì)人員原材料包裝物半成品庫(kù)存商品品號(hào)數(shù)碼相機(jī)單反相機(jī)業(yè)務(wù)人員品號(hào)倉(cāng)管人員電子類金屬類玻璃類包材類品號(hào)塑料類低值易耗品2.基礎(chǔ)信息設(shè)置設(shè)置進(jìn)銷存參數(shù)錄入品號(hào)類別基礎(chǔ)信息設(shè)置錄入品號(hào)信息設(shè)置單據(jù)性質(zhì)--庫(kù)存單據(jù)性質(zhì)是否在系統(tǒng)中記錄品號(hào)所在倉(cāng)庫(kù)的儲(chǔ)存位置，目的可提升品號(hào)存取作業(yè)的效率。用于決定進(jìn)貨料件，庫(kù)存成本結(jié)存的計(jì)算方式。標(biāo)準(zhǔn)成本制月加權(quán)平均成本制先進(jìn)先出成本制分批認(rèn)定成本制針對(duì)每個(gè)品號(hào)設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)成本，所有入出庫(kù)單據(jù)皆以此成本計(jì)價(jià)。實(shí)際交易明細(xì)庫(kù)存金額日期交易數(shù)量單價(jià)/成本交易金額成本單價(jià)數(shù)量金額庫(kù)存金額1月31日期末52001,0001,0002月01日進(jìn)貨1004.545051005001,5002月10日銷貨5010500550-2501,2502月12日進(jìn)貨100660051005001,7502月28日銷貨4011440540-2001,550假設(shè)某一個(gè)品號(hào)的標(biāo)準(zhǔn)單位成本為5元

所以當(dāng)該月進(jìn)貨單價(jià)較高時(shí)，該月份平均出庫(kù)單價(jià)就會(huì)比較高，進(jìn)貨單價(jià)較低時(shí)，該月份平均出庫(kù)單價(jià)就比較低。標(biāo)準(zhǔn)成本制月加權(quán)平均成本制先進(jìn)先出成本制分批認(rèn)定成本制所有商品的出庫(kù)成本是以該月份的「平均單位成本x出庫(kù)數(shù)量」計(jì)算出來(lái)。

加權(quán)平均成本=月初存貨金額+本期進(jìn)貨凈額月初存貨數(shù)量+本期進(jìn)貨凈量處理上略復(fù)雜，但是能較及時(shí)反應(yīng)實(shí)際銷貨成本。日期類別數(shù)量單價(jià)交易金額庫(kù)存金額12/31期末100220001/05進(jìn)貨1003+30050001/10領(lǐng)料100

2.5-25025001/15進(jìn)貨100

1.5

+

15040001/16領(lǐng)料1002.0-200200月加權(quán)平均單價(jià)=(200+300+150)/(100+100+100)=@2.1667日期類別數(shù)量單價(jià)交易金額庫(kù)存金額12/31期末100

201/05

進(jìn)貨1003

300

50001/10領(lǐng)料100

2.1667

217

28301/15進(jìn)貨100

1.5150

43301/16領(lǐng)料1002.1667217

216月加權(quán)計(jì)算更新后成本計(jì)價(jià)方式-月加權(quán)成本制舉例標(biāo)準(zhǔn)成本制月加權(quán)平均成本制先進(jìn)先出成本制分批認(rèn)定成本制根據(jù)存貨入庫(kù)成本時(shí)間的早晚來(lái)確定發(fā)貨時(shí)的存貨成本實(shí)際交易明細(xì)日期交易數(shù)量單價(jià)/成本交易金額2月01日進(jìn)貨31003002月10日進(jìn)貨51005002月12日進(jìn)貨10202002月28日銷貨122002400成本單價(jià)系統(tǒng)會(huì)計(jì)算該品號(hào)當(dāng)前移動(dòng)平均成本作為品號(hào)的單位成本執(zhí)行成本計(jì)價(jià)之前55.56（3100）＋（5100）＋（1020）（3+5+10）標(biāo)準(zhǔn)成本制月加權(quán)平均成本制先進(jìn)先出成本制分批認(rèn)定成本制根據(jù)存貨入庫(kù)成本時(shí)間的早晚來(lái)確定發(fā)貨時(shí)存貨的成本實(shí)際交易明細(xì)日期交易數(shù)量單價(jià)/成本交易金額2月01日進(jìn)貨31003002月10日進(jìn)貨51005002月12日進(jìn)貨10202002月28日銷貨122002400成本單價(jià)系統(tǒng)按先進(jìn)的成本先出的原則計(jì)算出平均成本執(zhí)行成本計(jì)價(jià)之后73.33（3100）＋（5100）＋（420）（3+5+4）標(biāo)準(zhǔn)成本制月加權(quán)平均成本制先進(jìn)先出成本制分批認(rèn)定成本制商品在出庫(kù)時(shí)，先確定它銷貨的批號(hào)，然后去看這個(gè)商品這個(gè)批號(hào)的進(jìn)貨成本是多少，得到的進(jìn)貨成本就是該商品這次的銷貨成本。實(shí)際交易明細(xì)日期交易數(shù)量單價(jià)/成本交易金額批號(hào)2月01日進(jìn)貨3100300T0012月10日進(jìn)貨5100500T0022月12日進(jìn)貨1020200T0032月28日銷貨2200400T002成本單價(jià)執(zhí)行成本計(jì)價(jià)之前55.56（3100）＋（5100）＋（1020）（3+5+10）系統(tǒng)會(huì)計(jì)算該品號(hào)當(dāng)前移動(dòng)平均成本作為品號(hào)的單位成本實(shí)際交易明細(xì)日期交易數(shù)量單價(jià)/成本交易金額批號(hào)2月01日進(jìn)貨3100300T0012月10日進(jìn)貨5100500T0022月12日進(jìn)貨1020200T0032月28日銷貨2200400T002成本單價(jià)100銷貨的單位成本會(huì)被回寫為其對(duì)應(yīng)批號(hào)T002的單位成本執(zhí)行成本計(jì)價(jià)之后標(biāo)準(zhǔn)成本制月加權(quán)平均成本制先進(jìn)先出成本制分批認(rèn)定成本制商品在出庫(kù)時(shí)，先確定它銷貨的批號(hào)，然后去看這個(gè)商品這個(gè)批號(hào)的進(jìn)貨成本是多少，得到的進(jìn)貨成本就是該商品這次的銷貨成本。與成本會(huì)計(jì)人員結(jié)成本賬有非常密切的關(guān)系。200911月11月30200912月2009庫(kù)存現(xiàn)行年月賬務(wù)凍結(jié)日期庫(kù)存關(guān)賬年月結(jié)算庫(kù)存成本的年月期初開賬時(shí)需手動(dòng)輸入，后續(xù)則交由系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)。在現(xiàn)行年月內(nèi)，為避免某日期內(nèi)的數(shù)據(jù)被更動(dòng)，而執(zhí)行的暫時(shí)凍結(jié)工作。避免人員因疏忽而進(jìn)行資料修改或重計(jì)，以致資料與原先所呈出的報(bào)表不同而需設(shè)定。一般在會(huì)計(jì)師查完賬后執(zhí)行。2.基礎(chǔ)信息設(shè)置基礎(chǔ)信息設(shè)置錄入品號(hào)信息設(shè)置單據(jù)性質(zhì)--庫(kù)存單據(jù)性質(zhì)2.4錄入品號(hào)信息指庫(kù)存單位，例如：個(gè)、件、PCS等。品號(hào)在入庫(kù)時(shí)，因質(zhì)量或來(lái)源因素需針對(duì)該批貨品予以識(shí)別，管制其自入庫(kù)、領(lǐng)用、不良品管理以及出貨等交易軌跡。該品號(hào)目前的庫(kù)存總數(shù)量。但僅指存貨倉(cāng)，不包含非存貨倉(cāng)

。銷售管理子系統(tǒng)銷貨單銷退單委外進(jìn)貨單生產(chǎn)入庫(kù)單領(lǐng)料單委外退貨單工單/委外子系統(tǒng)采購(gòu)管理子系統(tǒng)進(jìn)貨單退貨單存貨管理子系統(tǒng)庫(kù)存交易單成本開賬/調(diào)整單批號(hào)管理移轉(zhuǎn)單工藝管理子系統(tǒng)后續(xù)的交易單據(jù)會(huì)按照這里的設(shè)置來(lái)判斷庫(kù)存量是否充足。品號(hào)有時(shí)效性時(shí)采購(gòu)件P：一般不需加工的原料，經(jīng)采購(gòu)進(jìn)貨取得。配置件自制件虛設(shè)件委外加工件320001PCBA-AssemblySensor（S件/1）190004電池-AA可充式（P件/4）190009防塵相機(jī)套黑色（P件/1）410001數(shù)碼相機(jī)-SX系列M件310001PCBA-

AssemblyMain（M件/1）390001相機(jī)包材組（Y件/1）190007驅(qū)動(dòng)程序光盤（P件/1）190012使用手冊(cè)(簡(jiǎn)體中文)（P件/1）采購(gòu)件M：必須經(jīng)過自行生產(chǎn)過程才能完成的成品或半成品。配置件虛設(shè)件委外加工件自制件320001PCBA-AssemblySensor（S件/1）190004電池-AA可充式（P件/4）190009防塵相機(jī)套黑色（P件/1）410001數(shù)碼相機(jī)-SX系列M件310001PCBA-

AssemblyMain（M件/1）390001相機(jī)包材組（Y件/1）190007驅(qū)動(dòng)程序光盤（P件/1）190012使用手冊(cè)(簡(jiǎn)體中文)（P件/1）采購(gòu)件S：一般指需經(jīng)過委外供應(yīng)商加工完成的成品或半成品。配置件虛設(shè)件自制件委外加工件320001PCBA-AssemblySensor（S件/1）190004電池-AA可充式（P件/4）190009防塵相機(jī)套黑色（P件/1）410001數(shù)碼相機(jī)-SX系列M件310001PCBA-

AssemblyMain（M件/1）390001相機(jī)包材組（Y件/1）190007驅(qū)動(dòng)程序光盤（P件/1）190012使用手冊(cè)(簡(jiǎn)體中文)（P件/1）采購(gòu)件Y：虛設(shè)料件是為簡(jiǎn)化BOM結(jié)構(gòu)，提高BOM管理效率而產(chǎn)生。配置件自制件委外加工件虛設(shè)件320001PCBA-AssemblySensor（S件/1）190004電池-AA可充式（P件/4）190009防塵相機(jī)套黑色（P件/1）410001數(shù)碼相機(jī)-SX系列M件310001PCBA-

AssemblyMain（M件/1）390001相機(jī)包材組（Y件/1）190007驅(qū)動(dòng)程序光盤（P件/1）190012使用手冊(cè)(簡(jiǎn)體中文)（P件/1）150001包裝盒（P件/1）150002內(nèi)隔板（P件/1）150003氣泡袋（P件/2）150004包裝盒貼紙（P件/1）150005產(chǎn)品序號(hào)貼紙（P件/1）150006保修卡（P件/1）采購(gòu)件C：用來(lái)歸集相同特性品號(hào)，為構(gòu)建BOM而虛擬化的品號(hào)。自制件委外加工件虛設(shè)件配置件硬盤…電腦處理器40GB80GB120GB有多少存貨可以賣？有多少存貨快過期？全面盤點(diǎn)分批盤點(diǎn)不定時(shí)盤點(diǎn)重要存貨盤點(diǎn)盤點(diǎn)時(shí)的群組碼Jan2010123456789101112131415161171819202122232431252627282930日一二三四五六品號(hào)資料(共10000種)重要品號(hào)有1000種每一周盤點(diǎn)250種商品每個(gè)月第二周盤點(diǎn)品號(hào)循環(huán)盤點(diǎn)碼=W2(250種)每個(gè)月第三周盤點(diǎn)品號(hào)循環(huán)盤點(diǎn)碼=W3(250種)每個(gè)月第四周盤點(diǎn)品號(hào)循環(huán)盤點(diǎn)碼=W4(250種)品號(hào)循環(huán)盤點(diǎn)碼=W1(250種)每個(gè)月第一周盤點(diǎn)2.基礎(chǔ)信息設(shè)置基礎(chǔ)信息設(shè)置設(shè)置單據(jù)性質(zhì)--庫(kù)存單據(jù)性質(zhì)2.4設(shè)置庫(kù)存單據(jù)性質(zhì)單據(jù)性質(zhì)用途11.一般交易單據(jù)用于非生產(chǎn)性質(zhì)的入/出庫(kù)及調(diào)整單據(jù)，如部門領(lǐng)料、數(shù)量調(diào)整單、盤盈損單等12.庫(kù)存調(diào)撥單據(jù)常用于倉(cāng)庫(kù)與倉(cāng)庫(kù)之間數(shù)量移轉(zhuǎn)時(shí)使用13.借出調(diào)撥單據(jù)借出料件時(shí)使用的單據(jù)14.借入暫收單據(jù)借入料件時(shí)使用的單據(jù)15.借出歸還單據(jù)料件借出后，對(duì)方歸還時(shí)使用的單據(jù)16.借入歸還單據(jù)料件借入后要?dú)w還對(duì)方時(shí)所使用的單據(jù)。17.成本開賬/調(diào)整單據(jù)成本開賬或成本調(diào)整時(shí)使用的單據(jù)18.報(bào)廢單據(jù)常用于不良品倉(cāng)庫(kù)與正常倉(cāng)庫(kù)之間數(shù)量移轉(zhuǎn)時(shí)使用19.銷毀單據(jù)記錄報(bào)廢倉(cāng)中的料件已進(jìn)行銷毀處理品號(hào)交易的數(shù)量及金額在單據(jù)審核時(shí)，會(huì)根據(jù)此類別自動(dòng)歸類，此歸類將影響【進(jìn)耗存統(tǒng)計(jì)表】的統(tǒng)計(jì)。此字段的設(shè)定會(huì)直接影響「月加權(quán)平均單價(jià)」的計(jì)算結(jié)果。成本計(jì)算來(lái)源＝Y(jié)賦值計(jì)算結(jié)果＝N成本調(diào)整＝y(tǒng)計(jì)算當(dāng)月月加權(quán)平均單位成本的數(shù)據(jù)來(lái)源，如進(jìn)貨金額在系統(tǒng)上的認(rèn)定即為「影響成本=Y」的單據(jù)。月加權(quán)平均成本＝月初存貨金額＋本期進(jìn)貨金額月初存貨數(shù)量＋本期進(jìn)貨數(shù)量進(jìn)/退貨單生產(chǎn)入庫(kù)單、委外進(jìn)/退貨單自行定義為Y的單據(jù)，如錄入成本開賬/調(diào)整單。采購(gòu)管理子系統(tǒng)工單/委外管理子系統(tǒng)存貨管理子系統(tǒng)成本計(jì)算來(lái)源＝Y(jié)賦值計(jì)算結(jié)果＝N成本調(diào)整＝y(tǒng)單據(jù)的存貨成本為品號(hào)該月的單位成本，也就是說該成本金額是被賦予的，不會(huì)影響當(dāng)月月加權(quán)平均單位成本。月加權(quán)平均成本＝月初庫(kù)存金額＋本期進(jìn)貨金額月初庫(kù)存數(shù)量＋本期進(jìn)貨數(shù)量銷貨/銷退單領(lǐng)/退料單自行定義為N的單據(jù)，如盤盈損單。銷售管理子系統(tǒng)工單/委外管理子系統(tǒng)存貨管理子系統(tǒng)成本計(jì)算來(lái)源＝Y(jié)賦值計(jì)算結(jié)果＝N成本調(diào)整＝y(tǒng)僅針對(duì)庫(kù)存金額調(diào)整，不會(huì)被納入月加權(quán)平均成本計(jì)算，也不被計(jì)算出來(lái)的單位成本所影響。月加權(quán)平均成本＝月初庫(kù)存金額＋本期進(jìn)貨金額月初庫(kù)存數(shù)量＋本期進(jìn)貨數(shù)量成本調(diào)整單(只調(diào)成本不調(diào)數(shù)量)存貨管理子系統(tǒng)課程大綱基礎(chǔ)信息設(shè)置2日常業(yè)務(wù)流程3日常報(bào)表4系統(tǒng)概述12.基礎(chǔ)信息設(shè)置基礎(chǔ)信息設(shè)置庫(kù)存盤點(diǎn)/月結(jié)流程作業(yè)目的：企業(yè)每天都進(jìn)行大量出入庫(kù)業(yè)務(wù)，期間發(fā)生的丟失、破損、報(bào)廢等損耗，可能導(dǎo)致庫(kù)存數(shù)量與賬面數(shù)量不符。＞庫(kù)存數(shù)量賬面數(shù)量盤盈＜庫(kù)存數(shù)量賬面數(shù)量盤虧2.3盤點(diǎn)流程作業(yè)目的：為了能確切掌握某時(shí)期內(nèi)的庫(kù)存數(shù)量以及損耗等信息，據(jù)此分析庫(kù)存盈虧、改善管理，這就需要定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，查明原因后調(diào)整賬面數(shù)，使賬物相符。盤點(diǎn)計(jì)劃生成抽盤料件庫(kù)存盤點(diǎn)卡品號(hào)盤點(diǎn)清單實(shí)地盤點(diǎn)盤點(diǎn)盈虧明細(xì)表自動(dòng)生成盤點(diǎn)調(diào)整單盤盈虧單審核重新賦予盤