注冊稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)所得稅納稅申報和納稅審核模擬試卷-真題無答案

注冊稅務(wù)師涉稅效勞實務(wù)〔所得稅納稅申報和納稅審核〕模17分鐘)10題。每題的備選項中，只有l(wèi)個最符合題意。以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅率的表述中，正確的選項是( )。個人出租商鋪適用4％的房產(chǎn)稅稅率個人出租住房適用4％的房產(chǎn)稅稅率企業(yè)出租閑置辦公樓適用1．2％的房產(chǎn)稅稅率企業(yè)擁有并使用的生產(chǎn)車間適用12％的房產(chǎn)稅稅率1022個以上符合題意。錯選，此題不得分；0.。依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)所得來源地的說法中，正確的( )。銷售貨物所得，依據(jù)銷售方所在地確定供給勞務(wù)所得，依據(jù)勞務(wù)發(fā)生地確定權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得依據(jù)被投資企業(yè)所在地確定股息、紅利等權(quán)益性投資所得，依據(jù)被投資企業(yè)所在地確定利息所得，依據(jù)收取利息的企業(yè)所在地確定依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)的表述中，正確的( )。租金收入，依據(jù)承租人實際支付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)承受捐贈收入，依據(jù)捐贈合同上商定的捐贈資產(chǎn)移送的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)實行產(chǎn)品分成方式取得收入的，依據(jù)企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)銷售商品實行預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入廣告的制作費(fèi)，應(yīng)依據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入以下表述中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有( )。承受商業(yè)折扣方式銷售商品的，依據(jù)扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額被投資企業(yè)將股權(quán)〔票〕溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，投資方企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息、紅利收入，并增加該項長期投資的計稅根底對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所安排的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸本錢在稅前扣除企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入以下工程應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調(diào)整工程明細(xì)表》中第2行視同銷售收入欄填報的有( )。將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)加工另一產(chǎn)品銷售貨物的同時出租包裝物將外購的貨物用于對外捐贈將貨物從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到境外的分支機(jī)構(gòu)將自建的商品房轉(zhuǎn)為自用企業(yè)發(fā)生的以下支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的( )。稅收滯納金贊助支出企業(yè)之間支付的治理費(fèi)企業(yè)發(fā)生的違約金支出被法院沒收的財物以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有( )。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14％的局部準(zhǔn)予扣除，超過的局部準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以按實際發(fā)生額的60％計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按規(guī)定在所得稅前扣除企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不超過工資、薪金總額5％的局部準(zhǔn)予扣除財產(chǎn)保險企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣15％〔含本數(shù)〕計算限額在稅前扣除對企業(yè)持有的單位價值不超過5000應(yīng)納稅所得額時扣除依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下資產(chǎn)中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予計提折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有( )。未投入使用的辦公樓未投入使用的機(jī)器設(shè)備以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)自創(chuàng)商譽(yù)企業(yè)發(fā)生的以下資產(chǎn)損失中，應(yīng)承受清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。企業(yè)在正常經(jīng)營治理活動中，依據(jù)市場價格銷售固定資產(chǎn)的損失企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失企業(yè)因自然災(zāi)難導(dǎo)致的庫存商品毀損的損失企業(yè)通過證券市場依據(jù)市場價買賣股票發(fā)生的損失企業(yè)因治理不善導(dǎo)致的原材料喪失的損失依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下各項中，減半征收企業(yè)所得稅的有( )。林木的種植花卉的種植香料作物的種植飲料作物的種植海水養(yǎng)殖依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下說法不正確的有( )。企業(yè)開發(fā)技術(shù)發(fā)生的爭論開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，依據(jù)無形資產(chǎn)本錢的150％攤銷—500萬元的局部，免征企業(yè)所得500萬元的局部減半征收企業(yè)所得稅70％計入收入總額企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免2年以上的，可以依據(jù)70％在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額以下個人取得的收入中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”工程征收個人所得稅的有( )。個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入某教授在雜志上發(fā)表論文取得的酬勞編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開競價拍賣取得的所得出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入以下個人取得的收入中，應(yīng)按“工資、薪金所得”工程繳納個人所得稅的有( )。退休人員再任職取得的收入出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員實行單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得任職、受雇于報紙、雜志等單位的除記者、編輯等專業(yè)人員以外的其他人員，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得關(guān)于個人取得以下所得繳納個人所得稅的說法中，正確的有( )。對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有全部權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅“利息、股息、紅利所得”工程征收個人所得稅“偶然所得”工程征收個人所得稅1年內(nèi)重購房的，減半征收個人所得稅個人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個人所得稅中國公民李某承包某企業(yè)經(jīng)營，承包后未轉(zhuǎn)變工商登記。2023年度該企業(yè)稅后利潤80萬元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有全部權(quán)，每月取得固定收入9000元。2023年度李某應(yīng)繳納個人所得稅的有關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的有()。李某應(yīng)依據(jù)“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”工程繳納個人所得稅李某應(yīng)依據(jù)“工資、薪金所得”工程繳納個人所得稅李某應(yīng)依據(jù)“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”工程繳納個人所得稅20236540元202310074元( )。員工承受實施股票期權(quán)打算企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”工程征收個人所得稅員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購置日公正市場價的差額，暫不征收個人所得稅員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤安排取得的所得，應(yīng)依據(jù)“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有( )。個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，以轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人對個人屢次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓局部股權(quán)時，承受“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3％征收率計算繳納個人所得稅限售股在解禁前被屢次轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方對每一次轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅年金基金投資運(yùn)營收益安排計入個入賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅個人取得的以下收入中，免征或暫免征收個人所得稅的有( )。軍人的復(fù)員費(fèi)13個月的股息、紅利收入外籍個人以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼個人舉報犯罪行為而獲得的獎金外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得個人取得的以下所得中，可以減征或者暫免征收個人所得稅的有( )。殘疾、孤老人員中獎取得的所得個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)香港市場投資者個人投資上交所A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得5年以上且屬于家庭唯一生活用房取得的所得個人購置福利彩票，一次中獎收入20230元依據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下情形中，納稅人必需自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報所得并繳納個人所得稅稅款的有( )。從我國境外取得著作權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的李某每月從我國境內(nèi)兩家企業(yè)分別取得工資所得的張某202316萬元的王某9萬元的個體工商戶趙某在外商投資企業(yè)任職的湯姆企業(yè)簽訂的以下各項合同中，依據(jù)“技術(shù)合同”貼花的有( )。技術(shù)開發(fā)合同技術(shù)詢問合同一般的法律、會計、審計方面的詢問合同技術(shù)效勞合同專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同3題，請依據(jù)題目要求答復(fù)以下問題。2023550及相關(guān)資料時覺察，該企業(yè)投資收益金額由如下三局部組成：(1)從投資超過一年的境內(nèi)聯(lián)300萬元；(2)6125萬股，12月取得現(xiàn)金股利50萬元；(3)200萬元。問題：分別說明上述各項投資2023年度企業(yè)所得稅時應(yīng)如何處理。某食品廠〔增值稅一般納稅人〕2023年年底進(jìn)展存貨盤點(diǎn)時覺察局部食品因治理不善變質(zhì)。問題：該食品廠在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，因食品變質(zhì)所產(chǎn)生的損失金額應(yīng)如何確認(rèn)？對于該項損失，該食品廠應(yīng)以何種方式申報扣除，應(yīng)供給哪些證據(jù)材料？2023年發(fā)生以下支出：(1)為女兒支付補(bǔ)習(xí)班培訓(xùn)費(fèi)10000元；(2)實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)8000元；(3)為爭論開發(fā)產(chǎn)品而購置一臺價值為7萬元的測試儀器；(4)通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款20萬元。問題：推斷上述支出是否可以在計算個人所得稅時稅前扣除？假設(shè)可以扣除，其標(biāo)準(zhǔn)是如何規(guī)定的？20238月取得收入如下：(1)18180000(2)當(dāng)月在乙公司30000題：依據(jù)上述資料，分別計算甲公司和乙公司應(yīng)代扣代繳、代付的個人所得稅。2題，請依據(jù)題目要求答復(fù)以下問題。某稅務(wù)師事務(wù)所受托對某食品生產(chǎn)企業(yè)〔增值稅一般納稅人〕2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)展鑒證該企業(yè)系全部由自然人出資設(shè)立的有限責(zé)任公司主營各種食品的生產(chǎn)和銷售，經(jīng)營地址位于某縣城。2023年該企業(yè)的年度利潤表如下：稅務(wù)師對該企業(yè)2023年度有關(guān)賬戶明細(xì)記錄及相關(guān)資料進(jìn)展審核，覺察如下狀況：(1)依據(jù)該生產(chǎn)部門填制的產(chǎn)品入庫表和庫存產(chǎn)品盤點(diǎn)表統(tǒng)計，該企業(yè)2023年初產(chǎn)品庫存數(shù)量1000公斤，本年度共生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量25000公斤，本年對外銷售了23000公斤，期末實際庫存1000公斤，相差2023公斤。經(jīng)稅務(wù)師進(jìn)一步核實，覺察其相差的數(shù)量2023公斤系企業(yè)按市場價格直接抵消所欠材料供給商的貨〔有材料供給商供給的收據(jù)及雙方協(xié)議為證該批產(chǎn)品的賬面本錢為4000萬元不含稅市場售價為5600萬元。企業(yè)的相關(guān)賬務(wù)處理為：借：原材料 5600萬元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項稅額〕 952萬元貸：應(yīng)付賬款 6552萬元借：應(yīng)付賬款4000萬元貸：庫存商品 4000萬元(2)“營業(yè)外收入”為銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料取得的收入企業(yè)取得現(xiàn)金320萬元未開具發(fā)票相關(guān)的本錢已結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)本錢”科目，會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金 320萬元貸：營業(yè)外收入 320萬元(3)稅務(wù)師經(jīng)核實費(fèi)用類科目的明細(xì)核算，歸集企業(yè)全年在費(fèi)用類科目中核算的有合法票據(jù)的“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”為500萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為900萬元。(4)“營業(yè)外支出”由三局部組成：一是通過省級人民政府向貧困地區(qū)捐款的900