高中政治人教版經(jīng)濟生活第三單元收入與分配征稅和納稅【市一等獎】

8.2征稅和納稅一、選擇題1.“自然人、法人和其他組織捐贈財產(chǎn)用于慈善活動的,依法享受稅收優(yōu)惠。境外捐贈用于慈善活動的物資,依法減征或者免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅?！?023年9月1日施行的《中華人民共和國慈善法》作出上述規(guī)定,是基于 ()A.稅收具有強制性、無償性和固定性的特征B.稅收是國家依法取得財政收入的重要形式C.稅收具有促進資源節(jié)約、保護環(huán)境的作用D.我國稅收具有取之于民、用之于民的性質(zhì)2.財政部、國家稅務(wù)總局、工信部下發(fā)的《關(guān)于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》宣布,從2023年9月1日到2023年12月31日,對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。這一措施()①說明稅收的固定性是相對的②有利于引導(dǎo)消費方向③目的在于減少稅收流失④說明稅收具有強制性A.①② B.①③ C.②④ D.③④3．根據(jù)《稅收征收管理法修訂草案(征求意見稿)》規(guī)定，我國將啟用終身唯一的“個人稅號”，這是稅收改革的重要舉措，為個稅改革奠定了基礎(chǔ)。此外，對于社會上爭議頗多的網(wǎng)店征稅問題也會迎刃而解。由此可見，納稅人識別號制度的建立有利于()A．建立稅收體系，完善信用制度B．拓寬稅收管道，增加財政收入C．加強稅收征管，避免重復(fù)征稅D．減少征稅漏洞，促進稅收公正4.唐代詩人白居易在《重賦》中寫道:“厥初防其淫(加稅),明敕內(nèi)外臣:稅外加一物,皆以枉法論?！椊佄闯善?繰絲未盈斤;里胥迫我納,不許暫逡巡(猶豫)?！边@首詩主要強調(diào)的是稅收的()①無償性②強制性③固定性④法制性A.①② B.①④C.②③ D.③④5.“所謂稅收就是不付任何報酬而向居民取得的東西?！边@句話表明稅收具有()A.無償性 B.強制性C.固定性 D.掠奪性6.稅收分為不同種類,每個稅種都有特定的納稅人、征稅對象和計稅標準。以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對象的稅種是()A.流轉(zhuǎn)稅 B.所得稅C.財產(chǎn)稅 D.行為稅增值稅作為一種“優(yōu)良稅種”,目前已被世界近200個國家廣泛采用,營業(yè)稅改征增值稅是國務(wù)院確定的“十二五”必須完成的稅改目標。據(jù)此完成7—8題。7.營業(yè)稅改征增值稅,體現(xiàn)了稅收的()A.稅率的調(diào)整B.納稅人的改變C.征稅對象的變化D.征稅主體的變更8.已進行4年多的稅制改革重頭戲——營改增,2023年將全面“落地開花”。營改增全面“落地開花”()①意味著對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的經(jīng)營額征稅②可以防止前一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為③能避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅④能直接減少國家稅收收入,增強企業(yè)發(fā)展動力A.①② B.②③C.②④ D.③④9.社科院發(fā)布的《世界經(jīng)濟黃皮書:2023年世界經(jīng)濟形勢分析與預(yù)測》稱,在未來5—10年內(nèi)油價都將保持在低位,中國可考慮減少對能源消費的補貼,增加對石油消費征稅,將所得稅收用于補貼中低收入群體。增加對石油消費征稅,有利于()①引導(dǎo)消費需求②擴大征稅對象③促進節(jié)能環(huán)保④調(diào)節(jié)初次分配A.①③ B.②④C.③④ D.①②10.經(jīng)國務(wù)院批準,自2023年9月8日起,實行上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策,個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免征收個人所得稅。下列關(guān)于個人所得稅的認識正確的是()①它屬于流轉(zhuǎn)稅,能夠避免對同一個經(jīng)營額重復(fù)征稅②它以個人所得稅為征稅對象,有利于實現(xiàn)公平③可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅漏稅行為④是國家財政收入的重要來源,有利于調(diào)節(jié)個人收入分配A.②③ B.②④ C.①③ D.①②11.以下是個人所得稅稅率(工資、薪金所得稅適用)級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)1不超過1500元的32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分25按照現(xiàn)行的個人所得稅(起征點3500元)征收標準,太原市某白領(lǐng)扣除“五險一金”后的月薪為10000元,每月繳納的個人所得稅是()A.1495元 B.595元C.745元 D.2500元12.“你有情,我有情,依法誠信納稅獻真情;你出力,我出力,促進民生發(fā)展齊努力;你受益,我受益,共享和諧社會最美麗?！边@條稅收宣傳短信告訴我們()①我國稅收取之于民、用之于民②稅務(wù)機關(guān)依法征稅,納稅人依法納稅③公民要自覺履行依法納稅的基本義務(wù)④公民要積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用A.①② B.①③C.②④ D.③④13.近年來,隨著經(jīng)濟社會發(fā)展和全民法律意識的提高,“依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)”這一理念不僅僅在普通民眾心中生根發(fā)芽,更在企業(yè)中發(fā)揚光大,并逐漸成為全社會的共識。普通民眾能夠形成這一社會共識,是因為 ()①我國公民權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的②稅收是國家財政支出的基礎(chǔ)③國家稅收取之于民、用之于民④稅收具有無償性和固定性A.①② B.①③C.②④ D.③④14.2023年5月28日,市民郭女士向媒體反映,她在某餐館消費時,餐館承諾消費滿100元送40元現(xiàn)金抵用券。但同時規(guī)定,如果使用了代金券就不能再開發(fā)票。對餐館這一行為,認識正確的是()①屬于偷逃稅款的行為②屬于欺騙消費者的騙稅行為③會減少國家稅收收入④有利于增強餐館的競爭力A.①② B.①③ C.②④ D.③④15.某些房地產(chǎn)企業(yè)之所以成為“納稅侏儒”,與他們虛構(gòu)開發(fā)成本、人為隱瞞利潤、逃避稅收有重大關(guān)系。要改變這種狀況,必須()①加強稅收征管,依法打擊偷逃稅款行為②完善稅制,提高稅率,擴大稅目③加強稅法教育,強化依法納稅意識④使每個公民都成為直接納稅人A.①② B.①③ C.②④ D.③④二、非選擇題16.近年來,面對復(fù)雜的國際經(jīng)濟環(huán)境,為促進我國經(jīng)濟的平穩(wěn)較快發(fā)展,我國繼續(xù)實行積極的財政政策,不斷深化稅制改革,相繼實施了提高個人所得稅起征點、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。同時,為保證國家稅收的收繳,稅務(wù)機關(guān)也加大了對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的懲處力度,震懾了違法行為,保證了稅收任務(wù)的順利完成。(1)結(jié)合材料,說明我國實施上述減稅政策的重要意義。(2)運用稅收的知識,分析加大對四種違反稅法行為的懲處力度的經(jīng)濟學(xué)依據(jù)。17.隨著新年鐘聲的敲響,2023年度年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報工作已經(jīng)開始。2023年度取得的各項所得合并計算超過12萬元的市民,要在2023年3月底以前到地方稅務(wù)機關(guān)或在網(wǎng)上辦理自行申報手續(xù)。(1)地方稅務(wù)局為什么要開展2023年度年所得12萬元以上個人所得稅的申報工作?(2)公民應(yīng)如何增強納稅人意識,自覺做到誠信納稅?參考答案1.解析:稅收具有強制性、無償性和固定性的特征,在征稅之前《慈善法》對納稅對象及稅收優(yōu)惠作出相關(guān)規(guī)定,才能保證公民依法納稅,稅務(wù)機關(guān)依法征稅,故答案選A項。答案:A2.解析:“從2023年9月1日到2023年12月31日,對購置的新能源汽車免征車輛購置稅”,說明稅收的固定性是相對的。這一措施有利于引導(dǎo)居民擴大新能源汽車消費。①②說法正確。③④說法錯誤。答案:A3．解析:我國將啟用終身唯一的“個人稅號”，這是稅收改革的重要舉措，為個稅改革奠定了基礎(chǔ)。納稅人識別號制度的建立有利于減少征稅漏洞，促進稅收公正，D符合題意；納稅人識別號制度與稅收體系、財政收入、避免重復(fù)征稅無直接關(guān)系，排除A、B、C三項。答案:D4.解析:“里胥迫我納,不許暫逡巡(猶豫)”,體現(xiàn)稅收具有強制性,②符合題意?！岸愅饧右晃?皆以枉法論”,體現(xiàn)稅收具有固定性,③符合題意。①體現(xiàn)不出。④不是稅收的特征。答案:C5.解析:“不付任何報酬而向居民取得”,說明稅收是無償獲得的,故答案選A項。答案:A6.解析:流轉(zhuǎn)稅,是以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對象的稅種;所得稅,是以各種所得額為征稅對象的稅種;財產(chǎn)稅,是以納稅人擁有或支配的財產(chǎn)為征稅對象的稅種;行為稅,是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種。答案:A7.解析:增值稅以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象,營業(yè)稅以營業(yè)額為征稅對象,因此,營業(yè)稅改征增值稅,體現(xiàn)了稅收的征稅對象的變化,C項符合題意。答案:C8.解析:增值稅只對增值額征稅,這樣可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的企業(yè)偷稅漏稅行為,因此可以減輕相關(guān)企業(yè)的稅收負擔(dān),②③說法正確,①④說法錯誤。答案:B9.答案:A10.解析:①③是增值稅的作用,應(yīng)舍去。②④是個人所得稅的作用,應(yīng)入選。答案:B11.解析:10000-3500=6500(元),1500×3%+3000×10%+2000×20%=45+300+400=745(元)。答案:C12.解析:“你出力,我出力,促進民生發(fā)展齊努力;你受益,我受益,共享和諧社會最美麗”,體現(xiàn)我國稅收取之于民、用之于民,①符合題意?！澳阌星?我有情,依法誠信納稅獻真情”,表明公民要自覺履行依法納稅的基本義務(wù),③符合題意。②④與題意不符。答案:B13.解析:稅收是國家財政支出的基礎(chǔ),要發(fā)揮財政支出的作用,公民必須自覺依法納稅;我國公民權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的,公民享受權(quán)利必須自覺履行義務(wù),故①②符合題意,應(yīng)入選。在我國,稅收取之于民、用之于民,③說法不準確。④與題干構(gòu)不成因果關(guān)系。答案:A14.解析:發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)控制稅源,征收稅款的重要依據(jù),因此,餐館拒開發(fā)票屬于偷逃稅款的行為,會減少國家稅收收入,①③對餐館的行為認識正確,②對餐館的行為認識錯誤。偷逃稅款要受到法律制裁,④說法錯誤。答案:B15.解析:“虛構(gòu)開發(fā)成本、人為隱瞞利潤、逃避稅收”,是偷稅行為。為了改變這一狀況,國家一方面要加強稅收征管,依法打擊偷逃稅款行為;另一方面要加強稅法教育,強化依法納稅意識。①③符合題意。提高稅率,擴大稅目,會造成納稅人稅負增加,不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加,②說法錯誤。加強稅收征管并不意味著每個公民都成為直接納稅人,④說法錯誤。答案:B16.答案:(1)①提高個人所得稅起征點,有利于調(diào)節(jié)個人收入分配,縮小收入差距,實現(xiàn)社會公平。②營業(yè)稅改征增值稅,可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅,也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。③對小微企業(yè)減稅,有利于減輕企業(yè)稅收負擔(dān),促進社會經(jīng)濟發(fā)展。(2)①稅收具有強制性、無償性、固定性的基本特征。加大對四種違反稅法行為的懲處力度,體現(xiàn)了稅收的強制性。②稅收是國家財政收入的最重要來源。加大對四種違反稅法行為的懲處力度,有利于加強對稅收的征管,防止稅收流失,保證國家財政收入。③我國稅收的性質(zhì)是取之于民、用之于民,依法納稅是每個納稅人應(yīng)盡的義務(wù)。加大對四種違反稅法行為的懲處力度,有利于體現(xiàn)稅法尊嚴,維護人民利益。17.答案:(1)①稅收