企業(yè)所得稅年度申報(bào)表填報(bào)說明

第2列第16行=第3+4+5+6+7列第16行;第2列第13行=第2列第14+15+16行；第2列第17行=第2列第1+5+13行。.第3列第1行=第3列第2+3+4行；第4列第第第4列第第5列第第6列第第7列第1行=第1行=第1行=第1行=第4列第5列第6列第7列第2+3+4行;2+3+4行;2+3+4行;2+3+4行。66.第3列第5行=第3列第6+7+8+9+10+11+12行;第4列第第第4列第第5列第第6列第第7列第5行=第5行=第5行=第5行=第4列第5列第6列第7列第6+7+8+9+10+11+12行;6+7+8+9+10+11+12行;6+7+8+9+10+11+12行;6+7+8+9+10+11+12行。7.第3列第13行=第3列第14+15+16行;第4列第13行=第4列第14+15+16行;第5列第13行=第5列第14+15+16行;第6列第13行=第6列第14+15+16行;第7列第13行=第7列第14+15+16行。8.第3列第17行=第3列第1+5+13行;第4列第17行=第4列第1+5+13行；第5列第17行=第5列第1+5+13行；第6列第17行=第6列第1+5+13行；第7列第17行=第7列第1+5+13行。9.第8列第1行=第8列第2+3+4行;第8列第第8列第第第8列第第8列第第8列第第8列第5行=第8列第6+7+8+9+10+11+12行;13行=第8列第14+15+16行；17行=第8列第1+5+13行。.第9列=第1+8歹鼠.第10列第1行=第10列第2+3+4行；第10列第5行=第10列第6+7+8+9+10+12行;第10列第13行=第10列第14+15+16行；第10列第17行=第10列第1+5+13行。.第11列第11行=第2列第11行；第11列其余行次=同行次第2-10歹U。.第12列第1行=第12列第2+3+4行；第12列第5行=第12列第6+7+8+9+10+12行;第12列第13行=第12列第14+15+16行；第12列第17行=第12列第1+5行+13行。.第13列第1行=第13列第2+3+4行；第13列第5行=第13列第6+7+8+9+10+12行;第13列第13行=第13列第14+15+16行；第13列第17行=第13列第1+5行+13行。.第14列第1行=第14列第2+3+4行；第14列第5行=第14列第6+7+8+9+10+12行;第14列第13行=第14列第14+15+16行；第14列第17行=第14列第1+5行+13行。.第15列第1行=第15列第2+3+4行；第15列第5行=第15列第6+7+8+9+10+12行;第15列第13行=第15列第14+15+16行；第15列第17行=第15列第1+5行+13行。.第16列第11行不需填報(bào)，第16列其余行次=同行次第 13+14—15歹U。㈢本表與其他附表的關(guān)系。.如果本表第11列第17行A0,那么附表四第1列第8行=本表第2列第17行；附表四第2列第8行=本表第10列第17行；附表四第3列第8行=本表第11列第17行。.如果本表第11列第17行V0,那么附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》第18行=—本表第11列第17行，附表四第3列第8行=0,附表四第1列第8行與第2列第8行不需填報(bào)。㈣本表與上年度申報(bào)表的關(guān)系。L稅款所屬期為2006年時(shí)，本表第14列“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”，金額等于 2005年末累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除或攤銷。.稅款所屬期為 2007年度及以后年度時(shí)，本表第14列“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”，金額等于上年度本表第16列“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除或攤銷”。三、具體填報(bào)說明（一）第1列第1至4行：按照固定資產(chǎn)的分類，分別根據(jù)會(huì)計(jì)核算的固定資產(chǎn)年初原值余額、本年1至11月各月末的原值余額，計(jì)算填報(bào)納稅人本期計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)平均原值。第 1行填報(bào)納稅人本期計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)平均原值余額。第2行填報(bào)納稅人本期計(jì)提折舊的房屋建筑物類固定資產(chǎn)的平均原值余額，金額等于會(huì)計(jì)核算中（計(jì)提折舊的房屋、建筑物年初原值余額＋本年 1至11月末原值余額）+12。第3行（第4行）填報(bào)納稅人本期計(jì)提折舊的機(jī)器設(shè)備類（電子設(shè)備運(yùn)輸工具類）固定資產(chǎn)的平均原值余額，金額等于會(huì)計(jì)核算中[計(jì)提折舊的機(jī)器設(shè)備（電子設(shè)備運(yùn)輸工具）年初原值余額+本年1至11月末原值余額+12。（二）第1列第5至12行：按照無形資產(chǎn)的分類，分別根據(jù)會(huì)計(jì)核算的本年各月初無形資產(chǎn)攤銷前的余額，計(jì)算填報(bào)納稅人本期攤銷的無形資產(chǎn)平均原值余額。第6至12行金額分別等于會(huì)計(jì)核算中攤銷的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)和其他無形資產(chǎn)本年各月初原值余額之和+ 12。（三）第1列第13至16行：按照其他資產(chǎn)的分類，分別根據(jù)會(huì)計(jì)核算的開辦費(fèi)、長期待攤費(fèi)用和其他資產(chǎn)的攤銷前余額計(jì)算填報(bào)納稅人本期攤銷的其他資產(chǎn)平均原值余額。第14行由納稅人按會(huì)計(jì)核算口徑填報(bào)。如屬以前年度的開辦費(fèi)，本行填 0，開辦費(fèi)攤銷完畢后，不再填寫本行。第15行主要是租入固定資產(chǎn)改良支出資本化的金額，會(huì)計(jì)與稅法數(shù)額不一致的，此欄填寫會(huì)計(jì)口徑，金額等于本年各月初余額之和+ 12。（四）第2列第1至4行：填報(bào)納稅人本期會(huì)計(jì)核算實(shí)際計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額。第1行填報(bào)納稅人本期計(jì)提折舊固定資產(chǎn)的折舊金額。第2、3、4行分別填報(bào)納稅人本期計(jì)提折舊的房屋建筑物類、機(jī)器設(shè)備類和電子設(shè)備運(yùn)輸工具類固定資產(chǎn)的折舊金額。（五）第2列第5至12行：按照無形資產(chǎn)的分類，分別填報(bào)納稅人本期會(huì)計(jì)核算的無形資產(chǎn)實(shí)際攤銷額。（六）第2列第13至16行：按照其他資產(chǎn)的分類，分別填報(bào)本期會(huì)計(jì)核算的開辦費(fèi)、長期待攤費(fèi)用和其他資產(chǎn)的攤銷額。（七）第3、4、5、6、7列的第1至4行：分別填報(bào)納稅人本期會(huì)計(jì)核算實(shí)際計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額中計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、在建工程和除上述項(xiàng)目外的其他項(xiàng)目的金額。第3至7列第1行“固定資產(chǎn)小計(jì)”分別填報(bào)納稅人本期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額中計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、在建工程和除上述項(xiàng)目外的其他項(xiàng)目的金額。第 3（4、5、6、7）列第2、3、4行分別填報(bào)納稅人本期計(jì)提房屋建筑物類、機(jī)器設(shè)備類和電子設(shè)備運(yùn)輸工具類固定資產(chǎn)折舊額計(jì)入制造費(fèi)用（管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、在建工程和除上述項(xiàng)目外的其他項(xiàng)目）的金額。（八）第3、4、5、6、7列的第5至12行：按照無形資產(chǎn)的分類，分別填報(bào)納稅人本期會(huì)計(jì)核算無形資產(chǎn)實(shí)際攤銷額中計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、在建工程和除上述項(xiàng)目外的其他項(xiàng)目的金額。（九）第3、4、5、6、7列的第13至16行：按照其他資產(chǎn)的分類，分別填報(bào)本期會(huì)計(jì)核算的開辦費(fèi)、長期待攤費(fèi)用和其他資產(chǎn)的攤銷額中計(jì)入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、在建工程和除上述項(xiàng)目外的其他項(xiàng)目的金額。（十）第8列“應(yīng)予調(diào)整的資產(chǎn)平均價(jià)值”：填報(bào)除國家統(tǒng)一規(guī)定的清產(chǎn)核資外的企業(yè)資產(chǎn)重估增值、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值（2003年以前受贈(zèng)）、外購商譽(yù)和其計(jì)提折舊、攤銷額以及資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)與稅收計(jì)價(jià)差異的調(diào)整額。金額等于（年初資產(chǎn)原值中應(yīng)予調(diào)整的資產(chǎn)價(jià)值＋本年 1至11月末資產(chǎn)原值中應(yīng)予調(diào)整的資產(chǎn)價(jià)值 ）+12。稅法上計(jì)稅成本小于會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)價(jià)值的，以”表示。十一）第9列“本期資產(chǎn)計(jì)稅成本”：填報(bào)納稅人的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或其他資產(chǎn)按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定，確認(rèn)的可以計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的平均原值、攤銷的無形資產(chǎn)或其他資產(chǎn)平均原值，主要用于計(jì)算允許稅前扣除的折舊或攤銷額。十二）第10列“允許稅前扣除的折舊或攤銷額”：填報(bào)按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策計(jì)算的，可以在企業(yè)所得稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊額、無形資產(chǎn)或其他資產(chǎn)攤銷額。金額等于第9列各行（小計(jì)、合計(jì)欄除外）X稅收規(guī)定的年折舊率或年攤銷率。十三）第11列“本期納稅調(diào)整增加額或減少額”：填報(bào)會(huì)計(jì)核算中實(shí)際計(jì)提的資產(chǎn)折舊或攤銷額（第2列），扣減“允許稅前扣除的折舊或攤銷額”（第 10列）的差額。本列第17行正數(shù)為納稅調(diào)增額，填入附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》第 3列第8行；負(fù)數(shù)為納稅調(diào)減額，其相反數(shù)填入附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》第 18行。十四）第12列“本期轉(zhuǎn)回以前年度確認(rèn)的時(shí)間性差異”：填報(bào)納稅人以前年度按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)于以后年度確認(rèn)費(fèi)用或損失，但按照稅法規(guī)定可以從以前年度當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中扣除，因此以前年度當(dāng)年已調(diào)減應(yīng)納稅所得額而形成的應(yīng)納稅時(shí)間性差異在本期的納稅調(diào)增額。十五）第13列“本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的折舊或攤銷”：填報(bào)會(huì)計(jì)核算已列支的折舊或攤銷，但按照稅收規(guī)定不得在本期扣除的因時(shí)間性差異形成的數(shù)額。十六）第14列“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額”：填報(bào)以前年度累計(jì)的資產(chǎn)折舊或攤銷額，未在企業(yè)所得稅前扣除的時(shí)間性差異額。十七）第15列“本年稅前扣除額”：填報(bào)以前年度調(diào)增結(jié)轉(zhuǎn)的折舊或攤銷在本年的扣除額。。（十七）第16列“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除或攤銷”：填報(bào)納稅人按照企業(yè)所得稅政策規(guī)定，會(huì)計(jì)核算上已作處理，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的折舊或攤銷累計(jì)額。附表十四⑴《壞帳損失明細(xì)表》填報(bào)說明一、適用范圍本表由執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人填報(bào)。二、基本結(jié)構(gòu)及主要邏輯關(guān)系㈠基本結(jié)構(gòu)本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的期初、期末壞帳準(zhǔn)備、本期增（減）提的壞帳準(zhǔn)備及會(huì)計(jì)、稅收金額和納稅調(diào)整額。㈡本表的表內(nèi)關(guān)系1,采用備抵法核算壞帳損失的納稅人第3列第5行=第1—2列第5行；第1列第6行=第1列第1—2+3+5行；第2列第6行=第2列第1—2+3+5行。.采用直接沖銷法核算壞帳損失的納稅人第3列第2行=第