第二章 支付結算法律制度

支付結算法律制度第一節(jié)支付結算概述第二節(jié)現(xiàn)金管理第三節(jié)銀行結算賬戶第四節(jié)票據(jù)結算方式首先介紹一下我國的銀行體系我國的銀行法包括中央銀行法、商業(yè)銀行法和政策性銀行法，相應的我國的銀行也就有中央銀行、商業(yè)銀行和政策性銀行。一、中央銀行二、商業(yè)銀行三、政策性銀行和非銀行金融機構一、中央銀行

我國的中央銀行就是中國人民銀行。中央銀行不吸收公眾存款，資金全部由國家出資。性質——它是國家貨幣發(fā)行的銀行；銀行的銀行；政府的銀行；調控的銀行；檢查監(jiān)督的銀行。央行從事業(yè)務活動，主要應遵循原則：不追逐利潤原則、不從事普通銀行業(yè)務的原則、業(yè)務服務與管理相結合的原則，相對獨立的原則。二、商業(yè)銀行商業(yè)銀行是以經(jīng)營存款、放款為主要業(yè)務，并以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則，實行自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束的金融機構。根據(jù)公司法的規(guī)定，商業(yè)銀行的組織形式為股份有限公司、有限責任公司和國有獨資公司。二、商業(yè)銀行

我國的四大國有獨資商業(yè)銀行是中國工商銀行、中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設銀行。有限責任公司形式的商業(yè)銀行，股份有限公司形式的商業(yè)銀行，如，深圳發(fā)展銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中國民生銀行、招商銀行、華夏銀行等。它們的組織機構適用《公司法》的有關規(guī)定二、商業(yè)銀行商業(yè)銀行以效益性即營利性為首要的經(jīng)營原則。它辦理的業(yè)務歸納為三大項：負債業(yè)務、資產(chǎn)業(yè)務和中間業(yè)務。當商業(yè)銀行的經(jīng)營已經(jīng)可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，銀行業(yè)監(jiān)管機構可以對它實行接管，接管期不得超過2年。三、政策性銀行和非銀行金融機構

政策性銀行，不以營利為目的，是專門為政府特定經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策服務的特殊金融機構，要把政府的社會經(jīng)濟政策或意圖方在首位，其業(yè)務活動開展要有利于國家產(chǎn)業(yè)政策調整和區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略的實施。

三、政策性銀行和非銀行金融機構

目前我國有三家政策性銀行，即國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。第一節(jié)支付結算概述一、支付結算的概念和特征二、支付結算的原則三、支付結算的主要支付工具四、支付結算的主要法律依據(jù)五、辦理支付結算的具體要求第二節(jié)現(xiàn)金結算一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍二、現(xiàn)金使用的限額三、現(xiàn)金收支的基本要求四、建立健全現(xiàn)金核算與內部控制第三節(jié)銀行結算賬戶一、銀行結算賬戶的概念二、銀行結算賬戶的分類三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則四、銀行結算賬戶開立、變更和撤銷五、基本存款賬戶六、一般存款賬戶七、專用存款賬戶八、臨時存款賬戶九、個人銀行結算賬戶十、異地銀行結算賬戶十一、銀行結算賬戶的管理十二、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則一、銀行結算賬戶的概念人民幣銀行結算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。二、銀行結算賬戶的分類1、銀行結算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。2、單位銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。3、銀行結算賬戶根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶。三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則（一）一個基本賬戶原則（二）自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則（三）守法合規(guī)原則（四）存款信息保密原則四、銀行結算賬戶開立變更和撤銷

（一）銀行結算賬戶的開立（二）銀行結算賬戶的變更（三）銀行結算賬戶的撤銷五、基本存款賬戶

（一）基本存款賬戶的概念基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。（二）基本存款賬戶的使用范圍基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。五、基本存款賬戶（三）基本存款賬戶的開戶要求開立基本存款賬戶的原則，即一個基本賬戶原則，這是指單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。六、一般存款賬戶

（一）一般存款賬戶的概念一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。（二）一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算資金的支付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。六、一般存款賬戶（三）一般存款賬戶的開戶要求開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。根據(jù)規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。七、專用存款賬戶（一）專用存款賬戶的概念

專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。（二）專用存款賬戶的使用范圍

專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。針對不同的專用資金，規(guī)定了不同的使用范圍。八、臨時存款賬戶（一）臨時存款賬戶的概念臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。（二）臨時存款賬戶的使用范圍臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶適用范圍主要包括：設立臨時機構，異地臨時經(jīng)營活動，注冊驗資。其有效期限最長不得超過2年。九、個人銀行結算賬戶

（一）個人銀行結算賬戶的概念個人銀行結算賬戶，是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。（二）個人銀行結算賬戶的使用范圍個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金支取，儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。九、個人銀行結算賬戶（三）個人銀行結算賬戶的功能1、活期儲蓄2、普通轉賬結算3、使用支票等信用支付工具十、異地銀行結算賬戶（一）異地銀行結算賬戶的概念（二）異地銀行結算賬戶的使用范圍（三）異地結算賬戶的開戶要求十一、銀行結算賬戶的管理

（一）中國人民銀行的管理（二）銀行的管理（開戶行）（三）存款人的管理十二、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰（二）銀行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰第四節(jié)票據(jù)結算方式一、票據(jù)法概述二、支票三、商業(yè)匯票四、信用卡五、匯兌一、票據(jù)法概述

（一）票據(jù)的概念和特征

票據(jù)是指由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉讓的有價證券。一、票據(jù)法概述特征：1、票據(jù)是一種有價證券。2、票據(jù)中涉及出票人、付款人、收款人或持票人。3、票據(jù)所表示的權利與票據(jù)不可分離。4、票據(jù)是出票人作出的到期向持票人支付一定金額的承諾。5、票據(jù)的出票人作出的付款承諾是無條件的。一、票據(jù)法概述（二）票據(jù)的種類

有價證券廣義憑證銀行匯票

匯票商業(yè)匯票1、按范圍本票——銀行本票狹義現(xiàn)金支票支票轉賬支票劃線支票普通支票不劃線支票一、票據(jù)法概述即期票據(jù)2、按付款時間

遠期票據(jù)我國《票據(jù)法》中所指的票據(jù)僅指匯票、本票和支票一、票據(jù)法概述（三）票據(jù)當事人票據(jù)當事人可以分為基本當事人和非基本當事人。前手，是在票據(jù)簽章人或持票人之前簽章的其他票據(jù)債務人。后手，是在票據(jù)簽章人或持票人之后簽章的其他票據(jù)債務人。一、票據(jù)法概述

1、基本當事人基本當事人是指在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當事人，是構成票據(jù)法律關系的必要主體。匯票的基本當事人有三個：出票人、付款人和收款人本票的基本當事人有二個：出票人和收款人支票的基本當事人有三個：出票人、付款人和收款人一、票據(jù)法概述2、非基本當事人非基本當事人是指在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關系而享有一定權利、義承擔一定義務的當事人。包括：承兌人、背書人、被背書人、保證人等。一、票據(jù)法概述

（四）票據(jù)權利與責任1、票據(jù)權利是票據(jù)持有人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權利，包括付款請求權和追索權。一、票據(jù)法概述票據(jù)各債務人之間的相互關系：（1）票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任，持票人可以不按其先后順序向其中一人、數(shù)人或全體行使追索權。持票人對票據(jù)債務人中的一人或數(shù)人已經(jīng)進行追索的，對其他債務人仍可以行使追索權，被追索人清償債務后，取得同持票人一樣的權利。一、票據(jù)法概述（2）持票人為出票人的，對其前手無追索權。（3）持票人為背書人的，對其后手無追索權。2、票據(jù)責任主要包括付款責任和償還責任。一、票據(jù)法概述

（五）票據(jù)行為包括出票、背書、承兌、保證和付款。（六）票據(jù)記載事項票據(jù)記載事項一般分為絕對記載事項、相對記載事項和任意記載事項等。一、票據(jù)法概述（七）票據(jù)喪失補救

票據(jù)喪失分為絕對喪失和相對喪失兩種。票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救?？梢陨暾垝焓е垢兜钠睋?jù)包括：商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票四種。

二、支票

（一）支票的概念和種類按照支付票款方式，將支票分為現(xiàn)金支票、轉帳支票和普通支票。支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉賬”字樣的為轉帳支票，只能用于轉賬。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉賬”字樣的為普通支票，既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不得支取現(xiàn)金。二、支票（二）支票的使用范圍

單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可以使用支票。（三）支票的記載事項

支票上有兩項絕對記載事項可以授權補記，一是支票的金額；二是收款人名稱。未補記前不得背書轉讓和提示付款。二、支票

（四）支票的提示付款期限支票的提示付款期限為自出票日起10日，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。（五）支票的辦理和使用要求出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預留銀行簽章不顧的支票、支付密碼錯誤的支票，銀行應予退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。三、商業(yè)匯票

商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。只有在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日。銀行匯票（一）銀行匯票的概念銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。（二）銀行匯票的使用范圍單位和個人在同城、異地或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉帳，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。銀行匯票（三）銀行匯票的提示付款期限銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月。超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。銀行本票凡單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項時，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金，其付款地為出票人所在地。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付四、信用卡

銀行卡分為借記卡和信用卡

借記卡按照功能不同可分為轉賬卡、專用卡、儲值卡

信用卡按照使用對象分為單位卡、個人卡信用卡按照信譽等級分為白金卡、金卡、普通卡信用卡按照幣種不同分為人民幣卡、雙幣種卡信用卡按照是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準貸記卡兩類

借記卡不具備透支功能，信用卡在規(guī)定范圍內具有一定透支功能五、匯兌（一）匯兌的概念和分類（二）辦理匯兌的程序（三）匯兌的撤銷和退匯托收承付

托收承付是指根據(jù)購銷合同，由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式?；疽?guī)定：1、使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理比較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。托收承付2、辦理托收承付結算款項必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。3、托收承付結算款項的每筆金額起點是10000元，新華書店系統(tǒng)每筆金額起點是1000元。4、托收承付結算款項的劃回方式分為郵寄和電報兩種，由收款人選用。委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式?；疽?guī)定：1、單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，都可使用委托收款結算方式。在同城和異地都可以使用委托收款。2、委托收款結算款項的劃回方式分為郵寄和電報兩種，由收款人選用。支付結算紀律與責任一、支付結算紀律二、支付結算責任一、支付結算紀律（一）單位和個人的結算紀律1、不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或支票，套取銀行信用2、不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金3、不準無理拒絕付款，任意占用他人資金4、不準違反規(guī)定開立和使用賬戶一、支付結算紀律（二）銀行結算紀律1、不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他人資金