2023年財政學知識點總結

一、私人物品:排他性競爭性公共物品：非排他性非競爭性政府通過無償征稅提供公共物品財政分派目的：填補市場缺陷分派主體：政府部門公共公司部門分派對象：剩余產品二、市場失靈：自然壟斷公共產品問題混合產品和外溢性問題市場的不完全信息的不完全失業(yè)、通貨膨脹及經濟失衡偏好不合理分派不公平政府經濟活動范圍:市場失靈領域幾個方面：提供司法制度商品與服務行政管理調節(jié)經濟運營管理金融市場調節(jié)收入分派政府失靈:公共選擇的困惑公關經濟政策的失效政府行為職能作用失效政府與市場的分工:資源配置作用范圍作用層次(宏觀微觀)公共與效率準則的實現(xiàn)(政府致力于公平，市場于效率)三、公共財政的職能:資源配置公平分派經濟穩(wěn)定與發(fā)展資源配置職能含義:通過各種財政手段對一定的人力、物力、財力進行分派，直接或間接引導資源流量、流向，從而引起資源最優(yōu)分派的功能。內容:涉及社會總資源的劃分比例(一定期期內，財政收入占國民生產總值的比重比較合理,則政府分派資源的份額也就比較合理）涉及政府內部資源配置(提高政府部門內部資源配置效率,在于優(yōu)化財政支出結構特別是財政投資結構）涉及非政府部門內部的資源配置（運用間接方式如稅收、補貼）手段：支出和稅收分派職能含義：運用各種財政手段調節(jié)收入和財富的分派，使之符合社會公認分派狀態(tài)的功能。手段：制定公平的財富制度合理運用累進的個人所得稅通過轉移支付對低收入者進行補貼對低收入者可以獲益的項目提供資金或進行補貼經濟穩(wěn)定含義:以財政政策為手段,以保持高就業(yè)率、合理限度的物價穩(wěn)定、適當?shù)慕洕鲩L率和國際收支平衡的功能。手段:既定的預算杠桿影響總需求預算政策上的變化影響總需求財政制度的內在適應性影響總需求(收入和支出水平對經濟發(fā)展變化的內在適應性)四、公共支出：1按用途分:經濟建設支出社會文教支出國防費行政管理費國債利息支出其他2按經濟性質：購買性支出(直接影響商品或勞務流通資源配置,擠出效應，拉動效用)轉移性支出(實質在國民收入分派基礎上再次分派,收入效應，替代效應）西方關于公增摸增長:１，瓦格納：政府擴張法則2，皮考克和魏斯曼：公共收入增長引致3，馬斯格雷夫：公支增長發(fā)展模型4,鮑莫爾:非均衡增長模型公共支出結構:1,對的界定支出范圍2，優(yōu)化公共支出結構:保證國家實現(xiàn)基本職能需要保證社會實現(xiàn)公共性開支需要(科技教育衛(wèi)生社會保障環(huán)境保護)重視基礎產業(yè)領域投資(工業(yè)社會公共建設基礎,農業(yè)）支持國有經濟的改革和發(fā)展成本效益分析方法：當資源量一定期，要完畢某個項目在多種方案中，根據一定方法計算出各種方案的成本和收益,比較后選擇方案。費用最低選擇法公共勞務定價法五、科教文衛(wèi)支出性質:靜:屬于非生產性支出,不能對當年物質生產發(fā)揮作用動:具有部分生產性支出性質,提高勞動者素質，技術革新，生產率提高解決好當前利益與長遠利益關系,所占比例會增高分析發(fā)展科教文衛(wèi)管理:明確指出范圍，完善財務制度，改革財務管理方式,推行定額管理改善資金分派方式,多方式發(fā)展，籌集資金六、政府投資：政府為實現(xiàn)職能，滿足社會發(fā)展需要,投入資金轉化為實物資產的行為和過程。特點:微觀上可以是不贏利和低利項目,資金來源無常,可投資于大型項目和長期項目,可投資于具有外溢性的項目,具有開發(fā)性和戰(zhàn)略性原則：填補市場失效原則,維持市場配置功能，調節(jié)國民經濟運營原則領域:(競爭性,基礎性,公益性)1，社會公共性公益性領域2,基礎性投資領域政府投資和非政府投資所占比例不同因素:社會經濟制度不同,經濟發(fā)展階段不同，經濟體制影響基礎產業(yè):含義:基礎設施＋基礎工業(yè)特點:公用性,非獨占性，不可分割性（公用物品）屬于資本密集性產業(yè),需大量資本投入,徐政府強烈支持政府農業(yè)投資：國情（扯）,發(fā)展與農業(yè)緊密聯(lián)系（扯)，對中國長遠發(fā)展有重要性，必須切實強化政府對農業(yè)支持與保護,把農業(yè)擺在宏觀調控首位手段：財政的農業(yè)政策重點：支持風險大，對農業(yè)有保護性示范性的項目，不同政府級投資有所側重七、社會保障類型：社會保障型,國家福利性,個人儲蓄型,國家保障型社會保障金的籌集與支出:現(xiàn)收現(xiàn)付式，基金式,部分基金式財政補貼:政府為了實現(xiàn)特定的經濟目的,在一定期期給予公司和居民個人的無償資金補貼。他是政府協(xié)調經濟生活對國民經濟進行再分派,調節(jié)國民經濟運營的重要杠桿。政府補貼內容：價格補貼,國有公司計劃虧順補貼，財政貼息,稅收支出,其他補貼財政補貼特點：政策性,靈活性，時效性建立社會保障制度的意義：是社會滿足公共需要的重要組成部分，政府介入既填補市場失靈，又減少實行成本，增強抗拒風險能力八、政府采購制度：各級政府及其實體在平常業(yè)務生活中,為提供公共產品及勞務及資深政務活動的需要，在財政監(jiān)督下,以法定的形式方法和程序，,在國內外市場購買所需商品,勞務和工程的經常性交易活動。原則：公開透明，公平競爭原則，公正原則,誠實信用原則政府采購管理模式：集中采購管理模式，分散采購,集中與分散相結合管理監(jiān)督管理機構：各級人民政府財政部門采購方式：公開招標,邀請招標，競爭性談判，單一來源采購，詢價（規(guī)定越來越嚴格)九、公共財政收入按財政收入分類：稅收和其他非稅收收入我國分為:稅收收入政府收費（規(guī)費使用費）政府資產收入(經營性資產非經營性資產）其他收入(捐贈罰沒雜項)稅收原則產生和發(fā)展:亞當斯密阿道夫瓦格納公平效率穩(wěn)定和增長原則公平原則:是稅收的首要原則分為受益原則（規(guī)定納稅人根據他從公共服務中獲得的利益水平相應納稅）和能力原則(所繳的稅收數(shù)量應以納稅人的支付能力為依據支付能力不同的人在課稅上有所區(qū)別）效率原則：盡也許保持稅收對市場機制運營的中性影響收費原則財政收入的數(shù)量界線擬定一是剩余產品在國民收入結構中的比例即剩余產品價值占國民收入的比重二是剩余價值在政府公司以及個人之間的分派比例即財政收入占剩余價值的比重影響財政收入規(guī)模的因素：經濟發(fā)展水平政府職能范圍分派政策和分派制度價格(引發(fā)物價上漲現(xiàn)行的財政制度）十、稅收三性:１強制性，是指國家憑借政治權利,以法令形式強制課征的,納稅人必須履行的義務。2無償性:國家征稅后,稅款歸國家所有，不需償還,無需對直接納稅付出任何代價。3固定性：征稅前就以法律形式預先規(guī)定了納稅人、征稅對象和稅率等，納稅人必須按規(guī)定納稅,政府按規(guī)定征稅，不得隨意更改。稅收的分類:按課稅對象商品課稅（流轉瞌睡）針對商品和勞務,所得課稅（收益瞌睡)納稅人所得額收益額,財產瞌睡納稅人擁有或支配的動產或不動產,資源瞌睡促進資源開發(fā),行為瞌睡為實現(xiàn)政府的特殊目的或籌集財政資金。按稅負能否轉嫁直接稅和間接稅按課稅標準從價稅和從量稅按稅收與價格關系價內稅和價外稅按稅收管理權限中央稅和地方稅稅收制度要素：納稅人（可以是自然人或法人）課稅對象稅率１比例稅率2累進稅率(全額累進稅率、超額累進稅率)全額累進稅率:累進限度高,承擔重，計算簡樸，會出現(xiàn)稅額增長超過所得額增長的不合理現(xiàn)象。速算扣除數(shù)：為按全額累進稅率計算的稅額減去按超額累進稅率計算的稅額之間的差額可簡化計算起征點和免征額附加和加成是稅率之外調整納稅人承擔的措施。稅收轉嫁與歸宿的形式1前轉納稅人抬高其所提供的商品或生產要素的價格將稅負轉嫁給購買者。２后轉納稅人將其所納稅款通過壓低進貨價格等方法向后轉移給商品或生產要素的供應者的一種形式。3消轉那隨人通過改善經營管理或改善生產技術等措施減少生產費用,補償納稅損失,從而使納稅額在生產發(fā)展和收入增長中自行消化。4稅收資本化生產要素購買者將要素未來應納稅款,通過從購入價中預先扣除的方法,向后轉移給生產要素出售者的一種形式。稅收轉嫁的條件:商品價格由供求關系決定的自由浮動。稅制結構：商品課稅:增值稅消費稅(征收項目有11個方式有從價定率和從量定額消費稅實行家內征收納稅環(huán)節(jié)擬定在生產環(huán)節(jié))營業(yè)稅(9個:交通運送業(yè)建筑業(yè)郵電通信業(yè)金融保險業(yè)文化體育業(yè)服務業(yè)轉讓無形資產業(yè)銷售不動產娛樂業(yè)）關稅（財政關稅和保護關稅只對少量商品征收出口稅且稅負從輕)所得課稅：公司所得稅（25％)外傷投資公司和外國公司所得稅個人所得稅資源課稅:有以自然資源自身為計稅依據（私人擁有)和以自然資源的收益為計稅依據(國家所有)財產課稅:財產稅土地稅房屋稅不動產稅遺產稅十二、國債含義:是政府債務的重要組成部分,是中央政府按照信用原則，通過向國內外借款或發(fā)行政府債券籌集財政資金所形成的債權債務關系。特點：自愿性有償性靈活性功能:填補財政赤字籌集建筑資金調節(jié)經濟（調節(jié)積累和消費的比例關系調節(jié)投資結構，醋精國民經濟結構調整為央行進行公開市場操作提供重要手段調節(jié)社會總供求,促進社會供求平衡)國債利息支付方式分期付款息隨本清發(fā)行時貼息償還國債資金來源稅收發(fā)新債換舊債（普遍采用)向銀行借款(不宜多用)發(fā)行貨幣（不可容易使用）變賣國有資產、黃金儲備（萬不得已使用)試述如何完善我國的國債市場。?十三、政府財政體制指中央與地方政府之間以及個地方政府之間劃分財政財政收支范圍和管理職權的的一項主線制度。核心:集權與分權問題重要內容:1,財政收支范圍指財政資金在中央政府與地方政府之間如何劃分的問題2，預算管理職權指各級政府在中央統(tǒng)一領導下，在國家有關法律框架內,支配財政資金的責任和權限問題政府間轉移支付制度目的:填補地方財政缺口,實現(xiàn)最低服務標準,填補下區(qū)間的外溢性,縮小地區(qū)間財政凈收益水平差距(解決財政分派不公問題)財政體制類型：１，統(tǒng)收統(tǒng)支型2,統(tǒng)一領導,分支管理型3,分級財政體制分級財政體制：以分稅法劃分各級財政收入，并實現(xiàn)政府間轉移支付以平衡政府間財政收支平衡的體制。前提:法律化形式劃分職權范圍?；A：分稅發(fā)劃分各級財政收入。核心:中央預算與地方預算互相獨立,自求平衡。調節(jié)器:轉移支付制度政府預算含義:反映政府活動的范圍,方向和國家政策組成：中央預算主導，地方居次原則:公開性，完整,可靠，統(tǒng)一,年度性(歷年制,跨年制）法律性預算編制:制定年度收支計劃預算執(zhí)行:組織預算收支任務實現(xiàn)調整；解決中間情況決算:部門預算內容：一般預算,基金預算，債務預算財政政策類型：擴張性財政政策，緊縮性，中性財政與貨幣協(xié)調配合模式:1,雙松2，雙緊３,一緊一松4,一松一緊配合因素:調節(jié)范圍不同，作用側重點不同，時滯特點不同財政政策目的:充足就業(yè)，物價穩(wěn)定，收入公平分派，國際收支平衡

經濟增長各目的間有矛盾，要統(tǒng)籌兼顧,協(xié)調,突出重點比較商品課稅與所得課稅的特點商品課稅特點:1.以商品互換為前提,課征普遍2．以商品和非商品流轉額為計稅依據，與成本費用水平無關3.實行比例稅率，計征簡便４．稅收具有累退性所得課稅特點:１.稅負相對公平２．稅源普遍，課稅有彈性3.計征管理比較復雜簡述稅制結構的分類與重要內容。(1)以稅制中的稅種數(shù)量為標準，可分為單一稅制結構和復合稅制結構。單一稅制結構是指由一種稅收構成的稅制形式。復合稅制結構是指由兩個以上稅種構成彼此之間互相補充的稅制結構。（2）根據各稅種在稅制中的地位,可分為流轉稅、所得稅、資源稅以及流轉稅和所得稅并重為主體的稅制結構。(３）以不同稅收職能在稅制中的地位，可分為財政型稅制結構、經濟調節(jié)主導型結構和財政經濟職能并重的稅制結構。?(4）以稅收制度管理的權限不同,可分為中央稅制結構和地方稅制結構。中央稅制結構重要指中央稅制內不同稅種之間互相關系的總體形式。地方稅的核心也涉及上述關鍵問題。?試述如何完善我國的國債市場。??我國國債市場有待完善的問題涉及:(1）國債市場之間的不連通。一是市場主體的分割;二是交易品種的分割。(2）國債市場的流動性局限性。（3)市場的基礎建設落后于市場規(guī)模和交易規(guī)模的需求。(4)尚未形成合理的收益曲線,存在利率風險。（5)市場過于簡樸，缺少衍生產品。為此，應進一步完善我國國債市場：(1）擴大銀行間市場交易主體，促進銀行間市場交易與交易所市場的連接。（２)加強市場基礎設施建設，改善國債的托管清算制度。(3)改善國債管理體制,為提高市場流動性發(fā)明條件。（4)推動市場信息建設和法制建設，進一步完善法規(guī)，加強市場監(jiān)管。（5)加快銀行間市場的資信評級制度建設,控制信用風險。(6）加強市場創(chuàng)新,進行國債新品種和交易形式的創(chuàng)新。(7）建立國債投資基金，哺育專業(yè)投資隊伍試述如何完善我國財政的法制化建設。??財政法制化建設的基本任務就是，圍繞并服務于財政改革與財政發(fā)展，加快立法步伐，建立健全符合社會主義市場經濟發(fā)展規(guī)定的財政法律制度，使一切財政活動及財政管理工作都能做到有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究,充足發(fā)揮國家財政在國民經濟和社會發(fā)展中的重要作用。?完善財政法制建設涉及以下三方面內容：??１、財政立法。財政立法是指國家權利機關在其權限范圍內，依據法定的程序,制定、修改或廢止財政法律法規(guī)的活動。我國財政立法應堅持的基本原則重要有：（１)遵循《立法法》的基本原則，貫徹貫徹黨和國家的路線、方針、政策,體現(xiàn)財政改革與發(fā)展的決策規(guī)定。（２）依照法定的權限和程序進行，各負其責,加強協(xié)調,密切配合。（3)體現(xiàn)國家整體利益和人民主線利益,實現(xiàn)財政工作的規(guī)范化、法制化。(4）制定既符合國際慣例又符合中國國情的法規(guī)體系。??2、財政執(zhí)法。財政執(zhí)法是指國家財政執(zhí)法主體執(zhí)行財政法律法規(guī)的行為。財政執(zhí)法中必須堅持的基本原則重要有:(１）合法原則。(2）適當原則。(3）嚴禁權力濫用原則。

3