全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)務(wù)簡(jiǎn)介2

全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)務(wù)簡(jiǎn)介省分行風(fēng)險(xiǎn)管理部夏洪文1提要第一部分全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本概念第三部分主要風(fēng)險(xiǎn)管理工具介紹第二部分全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)2第一部分全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本概念一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義3一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述風(fēng)險(xiǎn)不確定性。收益的不確定性、損失的不確定性對(duì)銀行，主要考慮的是損失的不確定性銀行與風(fēng)險(xiǎn)銀行，與其說是經(jīng)營(yíng)“貨幣”的企業(yè)，不如說是經(jīng)營(yíng)“風(fēng)險(xiǎn)”的企業(yè)銀行就是一部“風(fēng)險(xiǎn)機(jī)器”，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)、加工風(fēng)險(xiǎn)，來獲得收益風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行，是“好東西”——管的好，能帶來收益是“壞東西”——管不好，會(huì)造成損失（一）風(fēng)險(xiǎn)的定義4一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

就是根據(jù)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好和資本實(shí)力設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，全面識(shí)別、準(zhǔn)確計(jì)量、嚴(yán)密控制、及時(shí)消化風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在設(shè)定的范圍內(nèi)，確保銀行健康發(fā)展和股東價(jià)值最大化。識(shí)別：找出風(fēng)險(xiǎn)在哪里，比如哪些客戶可能違約，哪些崗位存有風(fēng)險(xiǎn)隱患……計(jì)量：通過一定方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行匯總、計(jì)算，做到心中有數(shù)控制：采取各種措施控制、緩釋風(fēng)險(xiǎn)，使之處于可承受范圍內(nèi)消化：做好財(cái)務(wù)安排。對(duì)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)提撥備；對(duì)非預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)，留足資本；對(duì)災(zāi)難性事件，采取保險(xiǎn)等措施（一）風(fēng)險(xiǎn)的定義5一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述

銀行風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理水平是銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理模式在變、客戶行為在變、業(yè)務(wù)處理手段在變、產(chǎn)品在變，銀行在變化中的生存發(fā)展能力取決于風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

風(fēng)險(xiǎn)管理的真諦是幫助銀行把握發(fā)展的“度”合理的增長(zhǎng)速度合適的風(fēng)險(xiǎn)水平要在風(fēng)險(xiǎn)、收益、成本之間尋求均衡，這是一種高超的“藝術(shù)”。（一）風(fēng)險(xiǎn)的定義6一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述

風(fēng)險(xiǎn)始終存在于銀行的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和操作環(huán)節(jié)中。我行面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格（利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格）的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于債務(wù)人或交易對(duì)手違約或其信用評(píng)級(jí)、履約能力降低而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)此外，我行還存在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等。為統(tǒng)一管理歸口，將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)納入市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)納入操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行無法獲得充足資金或無法以合理成本獲得充足資金滿足到期債務(wù)支付和對(duì)外承諾資金給付的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)（二）風(fēng)險(xiǎn)類別7資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理全面風(fēng)險(xiǎn)管理20世紀(jì)60年代以前原因：商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以資產(chǎn)業(yè)務(wù)如貸款為主手段：重視資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，如資產(chǎn)分散化、抵押、資信評(píng)估、項(xiàng)目調(diào)查、嚴(yán)格審批、減少信用放款等20世紀(jì)60年代原因：社會(huì)對(duì)資金需求旺盛，商業(yè)銀行面臨資金不足手段：

積極負(fù)債，創(chuàng)新金融工具，如CDs20世紀(jì)70年代原因：布雷頓森林體系崩潰后，利率變化大，單一資產(chǎn)或負(fù)債管理模式都有弱點(diǎn)手段：資產(chǎn)、負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整，償還期對(duì)稱等20世紀(jì)80年代以后原因：利差變窄，衍生工具廣泛使用，風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)多樣化、復(fù)雜化、全球化；《巴塞爾協(xié)議》強(qiáng)調(diào)資本充足率管理手段：三個(gè)并舉。單純信用風(fēng)險(xiǎn)管理向信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)并舉；信貸資產(chǎn)與非信貸資產(chǎn)并舉；組織流程再造與技術(shù)手段創(chuàng)新并舉歷史規(guī)律：風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展方向是全面、全程、全員化

一、風(fēng)險(xiǎn)管理概述（三）風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程8二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義全面風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的嶄新階段，是商業(yè)銀行基礎(chǔ)性、系統(tǒng)性、全局性工作。所謂“全面”，主要體現(xiàn)在全面性、全程性、全新性、全員性。全新性，就是在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法的基礎(chǔ)上，越來越重視使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法等定量分析工具來識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，使得風(fēng)險(xiǎn)管理越來越具有客觀性和科學(xué)性全面性，就是除傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)外，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)表內(nèi)外、境內(nèi)外、本外幣等各項(xiàng)業(yè)務(wù)，都要納入風(fēng)險(xiǎn)管理范圍全員性，就是從董事會(huì)、高管層、監(jiān)事會(huì)到每一位員工，都是風(fēng)險(xiǎn)管理的參與者，都有各自的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)全程性，就是風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿經(jīng)營(yíng)管理的全過程，它不只是個(gè)別部門和個(gè)別崗位的問題，而是體現(xiàn)在一個(gè)完整的流程中，流程中每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)步驟都要明確相關(guān)職責(zé)9第二部分全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)目標(biāo)二、農(nóng)行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與偏好三、農(nóng)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)10一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)目標(biāo)明確風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，完善政策制度健全組織架構(gòu)創(chuàng)新管理方法強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)圍繞“3510”發(fā)展戰(zhàn)略以新資本協(xié)議為主線促進(jìn)全行風(fēng)險(xiǎn)管理水平明顯提升（一）農(nóng)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)11農(nóng)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系：我行應(yīng)建立以風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略為靈魂、以風(fēng)險(xiǎn)管理政策為紐帶、以風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系為骨架、以風(fēng)險(xiǎn)管理工具為手段、以風(fēng)險(xiǎn)管理文化為保障的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保全行風(fēng)險(xiǎn)管理從決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面能夠有效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)行全面、全程、全員的風(fēng)險(xiǎn)管理。－－摘自《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)綱要》識(shí)別、計(jì)量、控制業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中隱含和已出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)決策全面、全程、全員的風(fēng)險(xiǎn)管理，保證全行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)在可接受的范圍內(nèi)戰(zhàn)略政策組織工具執(zhí)行監(jiān)督文化12全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)圖資產(chǎn)質(zhì)量SMEBankingPerformanceMarkets,Products,ServicesSales&DeliveryChannelsCreditRiskManagementIT&MISRevenueGenerationAssetQualityOperatingEfficiency風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、偏好

模型工具方法技術(shù)政策、制度

組織體系流程監(jiān)管資本的準(zhǔn)確計(jì)算，應(yīng)依賴于科學(xué)的模型與準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量體系的有效運(yùn)行，需要風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與治理機(jī)制的支持風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量參數(shù)的應(yīng)用效果取決于科學(xué)的工具和方法新資本協(xié)議不僅僅強(qiáng)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量，而且涉及到風(fēng)險(xiǎn)管理的方方面面。為確保資本計(jì)量的準(zhǔn)確性與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)：建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系改善風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化政策流程推進(jìn)數(shù)據(jù)與IT系統(tǒng)建設(shè)培育審慎的風(fēng)險(xiǎn)文化。新資本協(xié)議所倡導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，就如同一臺(tái)龐大的機(jī)器，組織體系、政策制度、計(jì)量工具、數(shù)據(jù)系統(tǒng)就是這臺(tái)機(jī)器的主要零部件，組合在一起、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)識(shí)別、計(jì)量和控制風(fēng)險(xiǎn)的功能。13二、農(nóng)行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與偏好

農(nóng)業(yè)銀行遵循穩(wěn)健型的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，通過承擔(dān)適度風(fēng)險(xiǎn)獲取適中回報(bào)，既不能過分強(qiáng)調(diào)“高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)”，又要避免“追求零風(fēng)險(xiǎn)”傾向，更要避免“高風(fēng)險(xiǎn)低回報(bào)”。統(tǒng)籌兼顧適度規(guī)模、適中速度和良好質(zhì)量。理性處理業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系。落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略要統(tǒng)分結(jié)合，合理擺布，不同地區(qū)的分支行應(yīng)在上級(jí)行統(tǒng)一的戰(zhàn)略、政策下，選擇適合本行的具體策略取向。目前，對(duì)農(nóng)行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與偏好的定性描述集中體現(xiàn)于“一大戰(zhàn)略、六大政策”“一大戰(zhàn)略”141、擬進(jìn)入或限制進(jìn)入的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：積極拓展風(fēng)險(xiǎn)較低或適中、綜合收益較高或我行管控能力較強(qiáng)的業(yè)務(wù)，審慎進(jìn)入高風(fēng)險(xiǎn)、高收益業(yè)務(wù)領(lǐng)域，限制進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)不能識(shí)別、評(píng)估、控制或收益不能覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。2、可承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平：不良貸款率和撥備覆蓋率保持在合理水平。3、獲得的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益：風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率逐步達(dá)到并長(zhǎng)期維持在20%以上，接近國(guó)際領(lǐng)先水平。4、合適的資本充足率水平：資本充足率逐步達(dá)到并長(zhǎng)期維持在12%以上，其中核心資本充足率逐步達(dá)到并長(zhǎng)期維持在8-10%的水平。此外，還要適當(dāng)考慮單一集團(tuán)客戶授信集中度、操作風(fēng)險(xiǎn)損失率、流動(dòng)性比例、核心負(fù)債比率、流動(dòng)性缺口率等指標(biāo)。穩(wěn)健型風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略具體體現(xiàn)15風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略類型及主要表現(xiàn)形式比較16風(fēng)險(xiǎn)管理“六大政策”行業(yè)信貸政策風(fēng)險(xiǎn)分類政策專業(yè)審批政策行為規(guī)范政策資本保障政策交易控制政策171、行業(yè)信貸政策加快建立行業(yè)信貸政策體系，做好行業(yè)信貸政策的制定與更新，擴(kuò)大政策覆蓋面。按客戶價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)程度，重構(gòu)客戶分類體系，在此基礎(chǔ)上全面推行客戶名單制，爭(zhēng)取今年實(shí)現(xiàn)對(duì)全部法人客戶實(shí)施名單制管理。制定行業(yè)貸款限額管理政策，改進(jìn)限額配置與管控技術(shù)，強(qiáng)化貸款行業(yè)限額約束。2、專業(yè)審批政策堅(jiān)持審貸分離，實(shí)行專職審查、審議和獨(dú)立審批人制度，推廣網(wǎng)上作業(yè)等電子化手段，改進(jìn)貸審會(huì)的審議方式，盡早完成全系統(tǒng)的信貸審批體制改革。逐步推行資金交易、資產(chǎn)處置等業(yè)務(wù)的專職審議、審批制度。調(diào)查人盡職調(diào)查是專業(yè)審批的前提。

風(fēng)險(xiǎn)管理“六大政策”183、風(fēng)險(xiǎn)分類政策要加快內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)與應(yīng)用，提高信用評(píng)級(jí)管理水平，準(zhǔn)確對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類。推廣法人客戶貸款十二級(jí)分類，統(tǒng)一分類標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化分類級(jí)次，加強(qiáng)機(jī)器制約，提高分類的效率與質(zhì)量。依據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則四分類要求，明確金融資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)與管理要求，準(zhǔn)確反映風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步完善操作風(fēng)險(xiǎn)的分類分級(jí)，建立業(yè)務(wù)部門管理操作風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。4、交易控制政策要明確賬戶劃分標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)賬戶劃分政策，推進(jìn)交易賬戶與銀行賬戶的劃分。設(shè)定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)限額，建立限額管理體系，加強(qiáng)對(duì)限額執(zhí)行情況的監(jiān)督與控制。完善金融工具估值管理體系，準(zhǔn)確進(jìn)行估值。風(fēng)險(xiǎn)管理“六大政策”195、行為規(guī)范政策強(qiáng)化授權(quán)管理，規(guī)范決策行為。推進(jìn)作業(yè)集中，規(guī)范操作行為。健全內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對(duì)行為的檢查監(jiān)督。6、資本保障政策在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、控制之后，要做好資本安排，包括撥備、經(jīng)濟(jì)資本、保險(xiǎn)等。加強(qiáng)資本規(guī)劃，合理確定資本總量與結(jié)構(gòu)，提高資本運(yùn)用效率，拓寬資本補(bǔ)充渠道。資本補(bǔ)充渠道：股東注資、發(fā)行上市、資本公積。資本公積與股東價(jià)值最大化存在矛盾，但應(yīng)當(dāng)明確，分紅政策要與我行的風(fēng)險(xiǎn)水平和資本需求相匹配。優(yōu)化經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量方案，確保計(jì)量與配置口徑一致、標(biāo)準(zhǔn)一致，密切結(jié)合。審慎做好資產(chǎn)減值測(cè)試，不斷提高撥備覆蓋水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力，嚴(yán)禁通過調(diào)整撥備操縱利潤(rùn)。風(fēng)險(xiǎn)管理“六大政策”20三、農(nóng)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)按照“集中管控、矩陣分布、全面覆蓋、全員參與”的要求……經(jīng)過三年左右的努力，基本建立全面、獨(dú)立、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)前、中、后臺(tái)的分離，構(gòu)建職能明確、責(zé)任清晰、分工負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，為全行的風(fēng)險(xiǎn)管理提供組織保障

－－摘自《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)綱要》

（一）建設(shè)目標(biāo)21高級(jí)管理層資產(chǎn)負(fù)債管理委員風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)資產(chǎn)處置審查委員會(huì)一級(jí)分行管理層一級(jí)分行風(fēng)險(xiǎn)管理部門風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部資產(chǎn)負(fù)債管理部金融市場(chǎng)部信用風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部信貸管理部授信執(zhí)行部資產(chǎn)處置部操作風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部?jī)?nèi)控合規(guī)部運(yùn)營(yíng)管理部安全保衛(wèi)部法律事務(wù)部流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部資產(chǎn)負(fù)債管理部金融市場(chǎng)部董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理部貸款審查委員會(huì)派駐風(fēng)險(xiǎn)主管二級(jí)分行管理層二級(jí)分行風(fēng)險(xiǎn)管理部門支行管理層派駐風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理三、農(nóng)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)（二）風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)圖22三、農(nóng)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理框架市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理框架Text高級(jí)管理層貸款審查委員會(huì)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)各相關(guān)部門各級(jí)分支機(jī)構(gòu)董事會(huì)層高級(jí)管理層總行層面分支機(jī)構(gòu)信貸管理部風(fēng)險(xiǎn)管理部授信執(zhí)行部前臺(tái)客戶部門資產(chǎn)處置部資產(chǎn)處置審查委員會(huì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)Text高級(jí)管理層資產(chǎn)負(fù)債委員會(huì)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)各相關(guān)部門董事會(huì)層高級(jí)管理層總行層面資產(chǎn)負(fù)債管理部風(fēng)險(xiǎn)管理部金融市場(chǎng)部市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)23三、農(nóng)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架Text高級(jí)管理層董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)董事會(huì)層高級(jí)管理層總行層面風(fēng)險(xiǎn)管理部?jī)?nèi)控合規(guī)部法律事務(wù)部安全保衛(wèi)部運(yùn)營(yíng)管理部Text高級(jí)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)董事會(huì)層高級(jí)管理層總行層面分支機(jī)構(gòu)董事會(huì)三農(nóng)事業(yè)部風(fēng)險(xiǎn)管理部（三農(nóng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中心信貸管理部（三農(nóng)貸款審查審批中心三農(nóng)對(duì)公業(yè)務(wù)部三農(nóng)政策規(guī)劃部三農(nóng)個(gè)人金融部貸款審查委員會(huì)獨(dú)立審批人風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理、合規(guī)經(jīng)理三農(nóng)風(fēng)險(xiǎn)管理框架操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)各相關(guān)部門各級(jí)分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)24三、農(nóng)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)（三）規(guī)范“三會(huì)一層”制度董事會(huì)承擔(dān)農(nóng)業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最終責(zé)任

農(nóng)業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最高執(zhí)行層

根據(jù)《公司章程》行使風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)職能

董事會(huì)

注：在董事會(huì)及下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)；高級(jí)管理層下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、貸款審查委員會(huì)和資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)、資產(chǎn)處置審查委員會(huì)等。

職責(zé)與要求高級(jí)管理層監(jiān)事會(huì)高級(jí)管理層監(jiān)事會(huì)25三、農(nóng)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)（三）規(guī)范“三會(huì)一層”制度——“高級(jí)管理層”職責(zé)行長(zhǎng)承擔(dān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，擬訂風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、政策制度以及風(fēng)險(xiǎn)資本分配方案等，并向董事會(huì)提出建議；向董事會(huì)報(bào)告全面風(fēng)險(xiǎn)管理狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況；推動(dòng)落實(shí)董事會(huì)審批的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、規(guī)劃、政策制度以及組織建設(shè)等。分管風(fēng)險(xiǎn)管理副行長(zhǎng)

根據(jù)行長(zhǎng)授權(quán)組織開展全行風(fēng)險(xiǎn)管理工作。業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理副行長(zhǎng)負(fù)責(zé)分管部門、業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)管理，將全行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策、流程和方法具體落實(shí)到分管業(yè)務(wù)領(lǐng)域；監(jiān)測(cè)控制分管業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)，處理重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。高級(jí)管理層下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（下設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理和操作風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)專門委員會(huì)）作為全行各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織、溝通、協(xié)調(diào)和議事機(jī)構(gòu)，并依據(jù)各自工作規(guī)則行使相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理職能。26三、農(nóng)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)（四）總行風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)建立風(fēng)險(xiǎn)管理“三道防線”：1、前臺(tái)客戶、交易、產(chǎn)品部門——第一道防線承擔(dān)所管理客戶、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)防控的第一責(zé)任?？傂兄饕芭_(tái)客戶、交易、產(chǎn)品部門要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理處，專司本業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)控制工作，并接受風(fēng)險(xiǎn)管理部業(yè)務(wù)指導(dǎo)。2、風(fēng)險(xiǎn)管理板塊——第二道防線重點(diǎn)發(fā)揮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)性、規(guī)范化管理的作用。其中，風(fēng)險(xiǎn)管理部是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的牽頭部門，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的抓總職能，其他部門也要各司其職，做好職責(zé)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。3、審計(jì)監(jiān)察部門——第三道防線履行好監(jiān)督評(píng)價(jià)等職責(zé)。27三、農(nóng)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)

適應(yīng)三農(nóng)與縣域業(yè)務(wù)實(shí)行事業(yè)部制管理的需要，總行將探索向三農(nóng)金融部派駐風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)，由其領(lǐng)導(dǎo)事業(yè)部?jī)?nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理分管行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，向風(fēng)險(xiǎn)管理分管行領(lǐng)導(dǎo)和事業(yè)部負(fù)責(zé)人雙線報(bào)告。派駐風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)主要負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理政策制度的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，提示風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，審查新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議?？傂酗L(fēng)險(xiǎn)管理部將和人力資源部、三農(nóng)政策與規(guī)劃部等部門一道，抓緊研究制定派駐方案，條件成熟時(shí)實(shí)施。

（四）總行風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)28三、農(nóng)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)（五）分支行風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)分行管理層風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)信貸管理部?jī)?nèi)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理專職崗位，配備風(fēng)險(xiǎn)管理專職團(tuán)隊(duì)派駐風(fēng)險(xiǎn)主管二級(jí)分行管理層風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)分行風(fēng)險(xiǎn)管理部信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、三農(nóng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、制度管理、監(jiān)測(cè)報(bào)告派駐風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理支行29三、農(nóng)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)一級(jí)分行風(fēng)險(xiǎn)管理部要發(fā)揮轄內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的抓總作用，承擔(dān)以下主要職責(zé)：制定綜合性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法和措施，督促風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)部門落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)；開展資產(chǎn)分類、減值和經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量工作；牽頭管理市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；組織操作風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估，監(jiān)控關(guān)鍵操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；監(jiān)測(cè)、報(bào)告和牽頭處理重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；管理風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理隊(duì)伍。（五）分支行風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)30三、農(nóng)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)（六）分支行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分支行管理層

--各分支行行長(zhǎng)是本級(jí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的第一責(zé)任人，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)總責(zé)。--明確一名副行長(zhǎng)分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作，具體負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)職能。分支行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

--一級(jí)分行、二級(jí)分行管理層下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，可不單設(shè)信用、市場(chǎng)、操作等專門委員會(huì)。--支行可根據(jù)實(shí)際需要，決定是否設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，如不設(shè)立，應(yīng)明確其職責(zé)由其他議事、決策機(jī)構(gòu)承擔(dān)。分支行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)定期不定期召開會(huì)議，研究、審議相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)，充分發(fā)揮職能。31三、農(nóng)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)（六）分支行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分支行風(fēng)險(xiǎn)管理部

一級(jí)分行內(nèi)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理部，并按照信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、三農(nóng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、制度管理、監(jiān)測(cè)報(bào)告等業(yè)務(wù)組成專業(yè)團(tuán)隊(duì)。二級(jí)分行全面風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)由信貸管理部承擔(dān)，內(nèi)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理專職崗位，配備風(fēng)險(xiǎn)管理專職團(tuán)隊(duì)。支行不設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理部，風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)落實(shí)到相應(yīng)部門和崗位。分支行其他各部門、各崗位分支行其他各部門、各崗位應(yīng)根據(jù)總行對(duì)應(yīng)部門職責(zé)，結(jié)合分支行組織架構(gòu)和崗位設(shè)置，在對(duì)應(yīng)職責(zé)范圍內(nèi)開展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理職能。32三、農(nóng)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)（六）分支行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)派駐風(fēng)險(xiǎn)主管和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理逐步推行風(fēng)險(xiǎn)主管和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理派駐制。采用先試點(diǎn)后推廣的方式由一級(jí)分行向二級(jí)分行派駐風(fēng)險(xiǎn)主管。二級(jí)分行派駐風(fēng)險(xiǎn)主管基本職責(zé)是：監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)駐地行風(fēng)險(xiǎn)管理政策制度執(zhí)行情況；審核、批準(zhǔn)資產(chǎn)分類、減值測(cè)試結(jié)果；督導(dǎo)、促進(jìn)駐地行監(jiān)測(cè)、分析和報(bào)告工作；了解、分析、掌握、報(bào)告駐地行重點(diǎn)客戶、重大風(fēng)險(xiǎn)信息；承擔(dān)上級(jí)行安排的臨時(shí)性、階段性風(fēng)險(xiǎn)管理工作等。風(fēng)險(xiǎn)主管不代替二級(jí)分行風(fēng)險(xiǎn)管理工作，不承擔(dān)二級(jí)分行風(fēng)險(xiǎn)管理組織、協(xié)調(diào)職能。33三、農(nóng)行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)（六）分支行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)支行派駐風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理基本職責(zé)是：重點(diǎn)法人客戶放款審核；審批認(rèn)定權(quán)限范圍內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果；審核減值測(cè)試結(jié)果；監(jiān)督、指導(dǎo)、評(píng)價(jià)駐地行風(fēng)險(xiǎn)管理工作，督促其落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理制度辦法與政策要求；監(jiān)測(cè)、報(bào)告駐地行風(fēng)險(xiǎn)狀況與風(fēng)險(xiǎn)事件，督導(dǎo)駐地行開展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)報(bào)告工作。各分行可結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H和支行具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)派駐風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的基本職責(zé)進(jìn)行補(bǔ)充、完善和細(xì)化，并在聘書中進(jìn)行具體明確。原則上，各支行應(yīng)派駐一名風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，也可根據(jù)支行的業(yè)務(wù)量和風(fēng)險(xiǎn)大小，決定派駐人數(shù)。

34第三部分主要風(fēng)險(xiǎn)管理工具介紹一、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類二、資產(chǎn)減值測(cè)試三、內(nèi)部評(píng)級(jí)法四、經(jīng)濟(jì)資本管理35一、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類“分類”這一風(fēng)險(xiǎn)管理工具的作用貸款的存續(xù)過程，就是管理風(fēng)險(xiǎn)的過程發(fā)放貸款收回本息

暴露風(fēng)險(xiǎn)？

是否采取有效措施？

否貸款損失較小的貸款損失包括分類在內(nèi)的貸后管理工具發(fā)揮作用評(píng)級(jí)、貸時(shí)分類等工具發(fā)揮作用36一、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類

信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類是指根據(jù)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)π刨J資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，按照風(fēng)險(xiǎn)程度將資產(chǎn)劃分為不同級(jí)次的過程。我行12級(jí)分類多級(jí)分類：計(jì)量、識(shí)別與管理

五級(jí)分類：總體計(jì)量與單筆識(shí)別

四級(jí)分類：總體計(jì)量真正的果敢蘊(yùn)藏于適度、自律和高瞻遠(yuǎn)矚中?。。ㄊ潞笥?jì)量）（解決“事前識(shí)別”問題）（重在解決“事前管理”問題）37一、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類回答有沒有風(fēng)險(xiǎn)，有多大風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)部位在哪的問題調(diào)查貸后檢查風(fēng)險(xiǎn)信息分類形態(tài)修正調(diào)查結(jié)論、完善業(yè)務(wù)安排找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)部位、采取恰當(dāng)措施制定和采取針對(duì)性管理措施，控制風(fēng)險(xiǎn)水平該作用被長(zhǎng)期忽略：為了分類而分類風(fēng)險(xiǎn)分類的主要作用——風(fēng)險(xiǎn)診斷工具38一、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的基本要求/管理原則準(zhǔn)確、及時(shí)反映事物的本來面目真實(shí)性原則：真實(shí)、客觀地反映風(fēng)險(xiǎn)狀況及時(shí)性原則：及時(shí)、動(dòng)態(tài)調(diào)整分類結(jié)果

全面性原則：所有信貸資產(chǎn)，存續(xù)全過程均有分類形態(tài)規(guī)范性原則：按規(guī)定的權(quán)限和程序分類審慎性原則：難以準(zhǔn)確判斷的，適度下調(diào)39一、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類為什么要真實(shí)、審慎反映？—保證長(zhǎng)期、健康發(fā)展，避免風(fēng)險(xiǎn)積累為什么要從嚴(yán)掌握標(biāo)準(zhǔn)、提前識(shí)別？——小病早治知己知彼，百戰(zhàn)不殆。準(zhǔn)確診斷——找準(zhǔn)病因，區(qū)分程度，對(duì)癥下藥，把握劑量避免僥幸心理，干掩耳盜鈴、諱疾忌醫(yī)的事早發(fā)現(xiàn)問題，早采取措施分類的價(jià)值體現(xiàn)在：把問題分析清楚，找出根源，提出合適的解決方案！歷史的經(jīng)驗(yàn)證明，堅(jiān)持實(shí)事求是更符合我行長(zhǎng)遠(yuǎn)利益！40一、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類已采取的措施（現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)分類制度）突出管理重點(diǎn)——法人客戶信貸資產(chǎn)實(shí)施十二級(jí)分類提升技術(shù)手段——引入客觀標(biāo)準(zhǔn)、加強(qiáng)機(jī)器制約形成有利于貸款形態(tài)真實(shí)反映的機(jī)制一是實(shí)施錯(cuò)層審核；二是取消支行的分類認(rèn)定權(quán)限；三是加強(qiáng)上級(jí)行的監(jiān)控檢查及直接分類力度；四是風(fēng)險(xiǎn)條線可以直接發(fā)起分類；五是實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理派駐制度；六是將不良貸款偏離度納入考核。當(dāng)前形勢(shì)具備了財(cái)務(wù)能力風(fēng)險(xiǎn)管理水平正在提高一是假以時(shí)日，農(nóng)行的管理水平一定會(huì)有實(shí)質(zhì)性改善二是開局良好，應(yīng)以審慎分類促管理水平提高41一、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類區(qū)分資產(chǎn)特征，采取不同的分類管理方式。

對(duì)法人客戶貸款及擔(dān)保類表外信貸資產(chǎn)——主要實(shí)施十二級(jí)分類；對(duì)法人客戶承諾類表外信貸資產(chǎn)及買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，實(shí)施十二級(jí)分類；（原五級(jí)分類）對(duì)個(gè)人客戶貸款——實(shí)施五級(jí)分類。以CMS自動(dòng)分類為主，采用“脫期法”，強(qiáng)調(diào)客觀性，并輔以必要的人工干預(yù)。對(duì)縣域小企業(yè)貸款及擔(dān)保類表外信貸資產(chǎn)，具備條件的以一級(jí)分行為單位實(shí)施十二級(jí)分類，不具備條件的實(shí)施五級(jí)分類。42一、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)主體信貸資產(chǎn)實(shí)施精細(xì)化的十二級(jí)分類管理強(qiáng)調(diào)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。大量使用量化的分類標(biāo)準(zhǔn)，提高全行分類標(biāo)準(zhǔn)的一致性，實(shí)現(xiàn)不同機(jī)構(gòu)之間的信貸資產(chǎn)質(zhì)量基本可比強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的前瞻性。吸收內(nèi)部評(píng)級(jí)法理念，開發(fā)了基于客戶和債項(xiàng)兩個(gè)維度的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，綜合反預(yù)計(jì)損失程度強(qiáng)化工具支持作用。風(fēng)險(xiǎn)分析方法固化于系統(tǒng)，細(xì)化反映風(fēng)險(xiǎn)部位、風(fēng)險(xiǎn)程度，為業(yè)務(wù)開展過程中的提高風(fēng)險(xiǎn)管理的針對(duì)性提供支撐強(qiáng)調(diào)與信貸管理的緊密結(jié)合。增加貸時(shí)分類，強(qiáng)調(diào)分類后管理要求，解決與信貸管理兩張皮的問題43一、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類怎么進(jìn)行十二級(jí)分類？（第二還款來源）債項(xiàng)評(píng)價(jià)債項(xiàng)保障程度由高到低客戶評(píng)價(jià)（第一還款來源）客戶資質(zhì)由好到壞對(duì)照分類矩陣確定測(cè)評(píng)形態(tài)分類結(jié)果的客觀性，由測(cè)評(píng)要素的客觀性予以保證44資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類45資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類46一、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類十二級(jí)分類下信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類最終級(jí)次確定信貸資產(chǎn)損失級(jí)、低風(fēng)險(xiǎn)損失級(jí)、正常一級(jí)是否客戶評(píng)價(jià)與債項(xiàng)評(píng)價(jià)矩陣測(cè)評(píng)結(jié)果調(diào)整？同意？調(diào)整結(jié)果滿足特別規(guī)定滿足特別規(guī)定系統(tǒng)測(cè)評(píng)結(jié)果調(diào)整結(jié)果特別規(guī)定結(jié)果是是是否否否是47一、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類與五級(jí)分類相比，十二級(jí)分類的主要改進(jìn)：48二、資產(chǎn)減值測(cè)試減值——會(huì)計(jì)計(jì)量的基本概念《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》中對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的描述是：“應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告……”，由此可見，會(huì)計(jì)是向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供歷史財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等經(jīng)濟(jì)信息的一種管理活動(dòng)。會(huì)計(jì)計(jì)量要求對(duì)已發(fā)生事項(xiàng)可能導(dǎo)致的損失計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，對(duì)于預(yù)期未來事項(xiàng)可能導(dǎo)致的貸款損失，無論其發(fā)生的可能性有多大，均不能作為減值損失予以確認(rèn)。上述已發(fā)生事項(xiàng)既包括已發(fā)生已報(bào)告的事項(xiàng)，也包括已發(fā)生尚未報(bào)告的事項(xiàng)。49二、資產(chǎn)減值測(cè)試

各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)辦理的全部貸（含貼現(xiàn)、銀行卡透支及其他表內(nèi)信貸資產(chǎn)）均需按規(guī)定進(jìn)行減值測(cè)試，表外不良信貸資產(chǎn)需進(jìn)行預(yù)計(jì)負(fù)債。50二、資產(chǎn)減值測(cè)試定義貸款減值，是指貸款的可收回金額低于其賬面價(jià)值——是一種現(xiàn)象貸款減值的對(duì)象，是因?yàn)榻杩钊诵庞脿顩r變化而導(dǎo)致的價(jià)值毀損貸款減值測(cè)試，是確定貸款的可收回金額與其賬面價(jià)值差額的過程，也就是確定減值金額的過程?！且粋€(gè)過程（根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，我行所有信貸資產(chǎn)需要采用適當(dāng)?shù)墓乐导夹g(shù)測(cè)算其實(shí)際價(jià)值，賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。）貸款減值準(zhǔn)備，是按照測(cè)試結(jié)果計(jì)提的財(cái)務(wù)資源，是對(duì)資產(chǎn)的抵減項(xiàng)——實(shí)際損失發(fā)生時(shí)，可用于彌補(bǔ)的一種財(cái)務(wù)資源減值測(cè)試

51二、資產(chǎn)減值測(cè)試貸款減值準(zhǔn)備，是用于彌補(bǔ)實(shí)際損失發(fā)生的財(cái)務(wù)資源核銷，需要前期儲(chǔ)備的財(cái)務(wù)資源不但需要對(duì)不良貸款儲(chǔ)備財(cái)務(wù)資源，也需要對(duì)正常貸款儲(chǔ)備財(cái)務(wù)資源。這是因?yàn)?，不良貸款也是由正常貸款轉(zhuǎn)化而來（已發(fā)生、未發(fā)現(xiàn)）從某個(gè)角度看，夠不夠比準(zhǔn)不準(zhǔn)更重要！！有能力核銷沒能力核銷減值測(cè)試

52二、資產(chǎn)減值測(cè)試1、法人客戶不良貸款減值測(cè)試及表外不良信貸資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債適用現(xiàn)金流折現(xiàn)模型；（DCF模型)：預(yù)計(jì)信貸資產(chǎn)未來可能帶來的現(xiàn)金流，按照一定的折現(xiàn)率折算為當(dāng)前的現(xiàn)值，即為信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。2、法人客戶正常、關(guān)注類貸款及個(gè)人客戶貸款（不含銀行卡透支）減值測(cè)試適用遷移模型；3、銀行卡透支貸款減值測(cè)試適用滾動(dòng)率模型。53二、資產(chǎn)減值測(cè)試信貸資產(chǎn)減值測(cè)試及預(yù)計(jì)負(fù)債按月進(jìn)行，以每月21日為測(cè)試基準(zhǔn)日，測(cè)試結(jié)果當(dāng)月在核算管理行（各縣級(jí)支行）進(jìn)帳反映。54現(xiàn)金流折現(xiàn)模型（DCF）

——DCF模型釋例預(yù)計(jì)現(xiàn)金流1002009.12.312010.12.312011.12.31折現(xiàn)利率5%預(yù)計(jì)現(xiàn)金流100預(yù)計(jì)現(xiàn)金流1002008.12.31釋例：2008年底有1筆次級(jí)類貸款，余額400萬元，合同利率5％，預(yù)計(jì)2009年借款人能還100萬元，2010年處置抵押物能收回100萬元，2011年通過起訴保證人能夠收回100萬元。55二、資產(chǎn)減值測(cè)試56二、資產(chǎn)減值測(cè)試本筆貸款的減值準(zhǔn)備＝400-272＝128，撥備率為32％。資產(chǎn)賬面價(jià)值未來可收回金額的現(xiàn)值資產(chǎn)減值準(zhǔn)備57二、資產(chǎn)減值測(cè)試減值測(cè)試

是依法合規(guī)的需要是準(zhǔn)確反映當(dāng)期經(jīng)營(yíng)績(jī)效的需要：?jiǎn)栴}：A支行通過發(fā)放3年期貸款，當(dāng)期利息收入1000萬（目前貸款余額仍為1億元），C支行通過發(fā)放6個(gè)月短期貸款賺到1000萬（目前貸款余額為0），兩家支行當(dāng)期績(jī)效相同嗎是提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的需要為什么要做信貸資產(chǎn)減值測(cè)試？是準(zhǔn)確反映信貸資產(chǎn)價(jià)值的需要：?jiǎn)栴}：A支行有1億元正常類貸款，B支行有1億元次級(jí)類貸款，兩支行資產(chǎn)規(guī)模相同嗎58二、資產(chǎn)減值測(cè)試減值測(cè)試

一是儲(chǔ)備財(cái)務(wù)資源，提高抵補(bǔ)損失的能力二是通過與預(yù)期損失的比較，不足時(shí)要求補(bǔ)充資本三是通過績(jī)效考核的傳導(dǎo)作用，引導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，差別定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)作用業(yè)務(wù)引導(dǎo)作用提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平59（一）什么是內(nèi)部評(píng)級(jí)法（IRB）新資本協(xié)議對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的三種度量方法標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部評(píng)級(jí)初級(jí)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)高級(jí)法。三種方法對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的敏感性逐步增加，體現(xiàn)了計(jì)量方法的不斷精細(xì)化。內(nèi)部評(píng)級(jí)法的思想內(nèi)部評(píng)級(jí)法即商業(yè)銀行可以采用自己對(duì)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的估計(jì)值來計(jì)量資本要求。內(nèi)部評(píng)級(jí)法本質(zhì)上鼓勵(lì)商業(yè)銀行不斷改進(jìn)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，使用更為敏感、準(zhǔn)確的方式計(jì)量資本要求。標(biāo)準(zhǔn)法VS內(nèi)部評(píng)級(jí)法標(biāo)準(zhǔn)法下風(fēng)險(xiǎn)分類較粗，某些不同客戶的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重相同。內(nèi)部評(píng)級(jí)法相對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)法鼓勵(lì)優(yōu)質(zhì)債權(quán)，懲罰劣質(zhì)債權(quán)。三、內(nèi)部評(píng)級(jí)法（IRB）60內(nèi)部評(píng)級(jí)法風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)違約概率（PD）：指未來一段期限內(nèi)借款人發(fā)生違約的可能性；違約損失率（LGD）：指一旦債務(wù)人違約，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失占風(fēng)險(xiǎn)暴露總額的百分比；違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）：指?jìng)鶆?wù)人違約時(shí)，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)敞口大小的估計(jì)；期限（M）。預(yù)期損失（EL）和非預(yù)期損失（UL）預(yù)期損失和非預(yù)期損失預(yù)期損失是未來可能損失的平均值；非預(yù)期損失是指損失圍繞預(yù)期損失的波動(dòng)。準(zhǔn)備金與資本預(yù)期損失不是真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，可以用計(jì)提準(zhǔn)備金來覆蓋；非預(yù)期損失是真正的風(fēng)險(xiǎn)，必須用資本來覆蓋。在信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法下：EL=PD*LGD*EADUL=K*EAD，K=f(PD,LGD,M)說明：建立風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)理念、形成風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)一語言今后風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)工具（一）什么是內(nèi)部評(píng)級(jí)法（IRB）61（二）IRB體系—兩維評(píng)級(jí)體系債項(xiàng)評(píng)級(jí)客戶評(píng)級(jí)EL\ULPDLGD\EAD\M抵押品管理違約損失估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)估計(jì)有效期限估計(jì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)客戶個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)調(diào)整獨(dú)立評(píng)估、資料共享62（三）信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的三種方法比較監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，使用外部評(píng)級(jí)IRB初級(jí)法

IRB高級(jí)法內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果由監(jiān)管者提供銀行自行估計(jì)由監(jiān)管者提供銀行自行估計(jì)由監(jiān)管者提供銀行自行估計(jì)PDLGDM（Maturity)EAD風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重EAD風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)

(RWA)X=標(biāo)準(zhǔn)法

我國(guó)不實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)法信用風(fēng)險(xiǎn)資本63標(biāo)準(zhǔn)法內(nèi)部評(píng)級(jí)初級(jí)法內(nèi)部評(píng)級(jí)高級(jí)法風(fēng)險(xiǎn)敞口風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重復(fù)雜/先進(jìn)程度遞增（四）內(nèi)部評(píng)級(jí)法風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法監(jiān)管部門參數(shù)銀行自行估計(jì)客戶違約風(fēng)險(xiǎn)違約概率PD債項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)違約損失率(LGD)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露(EAD)監(jiān)管部門參數(shù)客戶違約風(fēng)險(xiǎn)違約概率PD債項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)違約損失率(LGD)違約風(fēng)險(xiǎn)暴露(EAD)銀行自行估計(jì)64預(yù)期損失（減值準(zhǔn)備）極端損失非預(yù)期損失（經(jīng)濟(jì)資本）概率損失情況置信水平，反映了保障程度。確定后，根據(jù)損失分布及標(biāo)準(zhǔn)差，可以確定非預(yù)期損失大小置信水平越高，產(chǎn)生極端損失的可能性越小，銀行越不容易破產(chǎn)預(yù)期損失由撥備覆蓋，納入當(dāng)期成本，在產(chǎn)品價(jià)格中體現(xiàn)，實(shí)際由客戶承擔(dān)

資產(chǎn)組合內(nèi)部的資產(chǎn)相關(guān)系數(shù)期限調(diào)節(jié)系數(shù)超額撥備=Max（撥備-EAD×PD×LGD，0）結(jié)論：經(jīng)濟(jì)資本與PD、LGD、M呈正相關(guān)關(guān)系，即三個(gè)參數(shù)值越大，資本占用越大；反之，越小。＊＊＊＊經(jīng)濟(jì)資本定義（銀監(jiān)會(huì)）：在一定置信度水平上(如99%)，一定時(shí)間內(nèi)（如一年）為彌補(bǔ)銀行的非預(yù)計(jì)損失所需要的資本。通過計(jì)算銀行的非預(yù)期損失來度量經(jīng)濟(jì)資本大小。（五）內(nèi)評(píng)法（

IRB）應(yīng)用舉例1——預(yù)期損失（EL撥備）、非預(yù)期損失（UL經(jīng)濟(jì)資本）計(jì)量65（五）內(nèi)評(píng)法（

IRB）應(yīng)用舉例2——客戶準(zhǔn)入結(jié)論：信貸準(zhǔn)入不僅要看客戶評(píng)級(jí)結(jié)果（PD），還要聯(lián)系債項(xiàng)評(píng)價(jià)（PD×

LGD）和風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)（RAROC）；同時(shí)，還要綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)偏好、信貸政策、產(chǎn)業(yè)政策等因素。不僅看信用等級(jí)或“名單制”，更要看風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)；兼顧風(fēng)險(xiǎn)與收益，符合風(fēng)險(xiǎn)收益匹配原則。

假定貸款準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)是同時(shí)滿足兩個(gè)條件：預(yù)期損失低于0.45%和經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率大于18%，則只有貸款3符合準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。

66結(jié)論：貸款審批權(quán)限按貸款風(fēng)險(xiǎn)大?。A(yù)期損失）設(shè)定；高風(fēng)險(xiǎn)的上收，低風(fēng)險(xiǎn)的下放權(quán)限。不是根據(jù)機(jī)構(gòu)層級(jí)、行政級(jí)別設(shè)定，而是看預(yù)期損失（EL）大小。

假定某分行行長(zhǎng)審批權(quán)限為EL≤50萬元，則該行長(zhǎng)能審批貸款2，不可審批貸款1。而傳統(tǒng)做法，20億元貸款一般應(yīng)由總行審批，1億元?jiǎng)t可能由分行審批。（五）內(nèi)評(píng)法（

IRB）應(yīng)用舉例3——信貸授權(quán)67不僅看會(huì)計(jì)成本，還要考慮風(fēng)險(xiǎn)成本（EL、UL）；不僅追求會(huì)計(jì)利潤(rùn)，更要追求經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)?？蛻?客戶2貸款金額100100客戶評(píng)級(jí)AAA-A-違約率（PD）0.30%3.5%違約后損失率50%50%（LGD）資金成本3%3%經(jīng)營(yíng)成本2%2%風(fēng)險(xiǎn)成本0.15%1.75%風(fēng)險(xiǎn)資本占用510

如果銀行希望資本回報(bào)率達(dá)到25%，那么兩筆貸款分別應(yīng)該如何定價(jià)？

為了達(dá)到目標(biāo)RAROC≥25%：客戶1至少應(yīng)定價(jià)為P=3%+2%+0.15%+（25%×5）/100=6.4%客戶2至少應(yīng)定價(jià)為P=3%+2%+1.75%+（25%×10）/100=9.25%貸款價(jià)格=資金成本+風(fēng)險(xiǎn)成本+經(jīng)營(yíng)成本+資本占用×資本回報(bào)預(yù)期=FTP價(jià)格+經(jīng)營(yíng)成本+PD×LGD+RAROC×EC（五）內(nèi)評(píng)法（

IRB）應(yīng)用舉例4——貸款定價(jià)68B對(duì)A區(qū)域，PD與LGD都比較低，可以適當(dāng)降低貸后管理的檢查頻率，節(jié)約貸后管理資源；對(duì)B區(qū)域，PD較高，但LGD較低，債項(xiàng)的保障程度較高，貸后管理應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注擔(dān)保價(jià)值的變動(dòng)情況；對(duì)C區(qū)域，PD較低，但LGD較高，債項(xiàng)的保障程度較低，貸后管理應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注客戶經(jīng)營(yíng)情況的變化，關(guān)注其上下游企業(yè)情況、市場(chǎng)情況；對(duì)D區(qū)域，具有中等PD和中等LGD，應(yīng)設(shè)定比較詳細(xì)的貸后管理要求，對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)情況與擔(dān)保價(jià)值等同時(shí)關(guān)注；對(duì)E區(qū)域，PD與LGD都很高，必須加大管理力度、提高檢查頻率，密切關(guān)注貸款情況，實(shí)施必要措施積極退出。CBDAE（五）內(nèi)評(píng)法（

IRB）應(yīng)用5——貸后管理69四、經(jīng)濟(jì)資本管理在一定置信度水平上(如99%)，一定時(shí)間內(nèi)（如一年）為彌補(bǔ)銀行的非預(yù)計(jì)損失所需要的資本。通過計(jì)算銀行的非預(yù)期損失來度量經(jīng)濟(jì)資本大小。1、銀監(jiān)會(huì)定義該定義關(guān)鍵詞：（1）一定置信水平——風(fēng)險(xiǎn)度量是統(tǒng)計(jì)學(xué)意義上的；置信水平由風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)偏好決定。（2）非預(yù)期損失——經(jīng)濟(jì)資本實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)量；有多大風(fēng)險(xiǎn)就需要多少資本覆蓋。（3）所需要的資本——經(jīng)濟(jì)資本、監(jiān)管資本、賬面資本三者有機(jī)聯(lián)系。（一）經(jīng)濟(jì)資本定義70（二）經(jīng)濟(jì)資本管理要義1、銀行經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)——利潤(rùn)最大化VS風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益最大化傳統(tǒng)的賬面利潤(rùn)和凈利潤(rùn)是會(huì)計(jì)意義上的，忽視了資產(chǎn)潛在風(fēng)險(xiǎn)；而風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益率（RAROC）既體現(xiàn)盈利水平，又能體現(xiàn)承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)的回報(bào)；既是會(huì)計(jì)意義的，又是管理意義的。2.風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益率（RAROC）,是經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益與經(jīng)濟(jì)資本的比率。RAROC=[總收入-經(jīng)營(yíng)成本-資金成本-其它費(fèi)用（稅收等）-風(fēng)險(xiǎn)成本（預(yù)期損失）]/經(jīng)濟(jì)資本（非預(yù)期損失）經(jīng)濟(jì)增加值EVA=總收入-經(jīng)營(yíng)成本-資金成本-其它費(fèi)用（稅收等）-風(fēng)險(xiǎn)成本（預(yù)期損失）-經(jīng)濟(jì)資本成本在評(píng)價(jià)銀行盈利能力的同時(shí)，充分考慮潛在損失，要求收益與承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相匹配。RAROC克服了傳統(tǒng)盈利目標(biāo)不能反映風(fēng)險(xiǎn)的缺陷，改變了一味追求規(guī)模性盈利而忽視潛在風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)方式。71（二）經(jīng)濟(jì)資本管理要義【資本是風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)與主線】

經(jīng)濟(jì)資本將資本和風(fēng)險(xiǎn)連接起來，國(guó)際銀行業(yè)將其普遍運(yùn)用于改善戰(zhàn)略規(guī)劃、定義風(fēng)險(xiǎn)偏好、設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)限額、評(píng)估資本充足水平、考核經(jīng)營(yíng)績(jī)效等諸多方面，建立了一整套以經(jīng)濟(jì)資本為核心的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)是資本。

股東投入的資本轉(zhuǎn)化成銀行擁有的可覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的資本（風(fēng)險(xiǎn)資本，也稱經(jīng)濟(jì)資本），是商業(yè)銀行開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的“本錢”。

風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行主線是資本。

通過自上而下的經(jīng)濟(jì)資本配置和自下而上的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)加總，確保將總體風(fēng)險(xiǎn)水平控制在可承受范圍之內(nèi)，經(jīng)濟(jì)資本配置到最能創(chuàng)造價(jià)值的地方。72（三）新資本協(xié)議主要內(nèi)容及影響第一支柱：最低資本要求第二支柱：監(jiān)管檢查第三支柱：市場(chǎng)紀(jì)律（1）資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)（有多少資本承擔(dān)多少風(fēng)險(xiǎn)或有多少風(fēng)險(xiǎn)必須有多少資本覆蓋）；（2）資本覆蓋哪些風(fēng)險(xiǎn)（覆蓋全面風(fēng)險(xiǎn)）：信用、市場(chǎng)、操作風(fēng)險(xiǎn)及第二支柱要求覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)。（3）風(fēng)險(xiǎn)如何計(jì)量（精確可靠計(jì)量）：信用風(fēng)險(xiǎn)：標(biāo)準(zhǔn)法、IRB初級(jí)法、IRB高級(jí)法；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部模型法；操作風(fēng)險(xiǎn)：基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法。（4）風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量結(jié)果如何應(yīng)用：5大核心應(yīng)用和6大高級(jí)應(yīng)用。（5）如何保障資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營(yíng)層面：“分子”、“分母”動(dòng)態(tài)均衡（資本使用效率）。管理層面：全面風(fēng)險(xiǎn)管理。通過ICCAP和SREP實(shí)施：（1）ICCAP：商業(yè)銀行應(yīng)建立資本能否覆蓋各類風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估流程。（2）SREP：監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行的評(píng)估情況進(jìn)行審查，視情況決定是否提高資本充足率（第一支柱未覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)由第二支柱覆蓋，如集中度、聲譽(yù)、流動(dòng)性、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等，由監(jiān)管部門自由裁量）。注：ICCAP是個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。核心是資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的可靠性、持續(xù)性和保障性，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、管控；資本的有效性和籌集補(bǔ)充的可持續(xù)性；保障資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的公司治理、組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、管理制度和業(yè)務(wù)流程等。商業(yè)銀行要向金融市場(chǎng)全面披露其風(fēng)險(xiǎn)狀況，以保護(hù)投資者和利益相關(guān)者合法權(quán)益。至少披露：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、人員、流程、方法、工具等；（2）資本水平；（3）各業(yè)務(wù)/機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)暴露及資本分析。實(shí)質(zhì)：資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)可靠計(jì)量計(jì)量全面應(yīng)用核心：資本充足率結(jié)論：新資本協(xié)議資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)可靠計(jì)量計(jì)量全面應(yīng)用應(yīng)用提高回報(bào)回報(bào)補(bǔ)充資本什么是新資本協(xié)議？——以資本為核心、三大支柱為框架、金融穩(wěn)定為目標(biāo)的一系列全面風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則73巴塞爾委員會(huì)成立(10國(guó)集團(tuán))1974年1988年:BaselI2010年:BaselⅢ主要內(nèi)容:①監(jiān)管要求的“3+S”架構(gòu)：最低資本要求8%、留存超額資本2.5%、反周期超額資本0-2.5%、系統(tǒng)重要性銀行附加資本1%；②提高資產(chǎn)證券化等復(fù)雜業(yè)務(wù)的資本要求，并引入3%最低杠桿率；③設(shè)立流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比率，建立新的流動(dòng)性監(jiān)管體系。時(shí)間經(jīng)濟(jì)全球化、金融國(guó)際化程度不斷提高銀行業(yè)金融品種和交易規(guī)模不斷增長(zhǎng)金融計(jì)量方法和IT技術(shù)不斷完善縱覽和歸納BaselI、BaselⅡ、BaselⅢ，其基本精神是：（1）資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)；（2）風(fēng)險(xiǎn)可靠計(jì)量；（3）計(jì)量全面應(yīng)用。管理要求：資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)信貸資產(chǎn)的均衡管理管理要求：資本、風(fēng)險(xiǎn)、收益均衡管理管理要求：資本、風(fēng)險(xiǎn)、收益、杠桿率、流動(dòng)性、撥貸比均衡管理另外，在政治與經(jīng)濟(jì)、社會(huì)利益與個(gè)體利益、監(jiān)管與被監(jiān)管、實(shí)體經(jīng)濟(jì)與虛擬經(jīng)濟(jì)、單個(gè)機(jī)構(gòu)與金融體系等多維度平衡的過程中，BaselⅢ從宏觀、微觀兩個(gè)層面提出了一系列審慎監(jiān)管安排。主要內(nèi)容:①資本必須大于可能存在的非預(yù)期損失和沒有被準(zhǔn)備金覆蓋的其它損失；②建立了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一計(jì)量方案；③建立了三大支柱的監(jiān)管體系。主要內(nèi)容:①創(chuàng)造性地提出資本充足率概念；②資本僅覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)；③信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量簡(jiǎn)單使用五個(gè)系數(shù)：0%、10%、20%、50%、100%。目標(biāo)：①維護(hù)金融穩(wěn)定（社會(huì)成本）；②促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)（風(fēng)險(xiǎn)成本）。定位：銀行監(jiān)管國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的制定者（合理性、科學(xué)性、可操作性）。巴塞爾資本協(xié)議演變過程2004年:BaselI（提出“分子”、“分母”概念）（完善“分母”）（完善“分子”）結(jié)論：巴塞爾資本協(xié)議的演變過程就是“分子”、“分母”不斷完善的過程，就是“風(fēng)險(xiǎn)—收益”均衡水平要求不斷提高的過程。74兩種資本

留存超額資本：商業(yè)銀行持有一定數(shù)額的高于最低資本要求的超額資本，用于吸收嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)和金融衰退給銀行體系帶來的損失。

BaselIII要求商業(yè)銀行建立資本留存超額資本，明確其比率不得低于銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的2.5%。我國(guó)銀監(jiān)會(huì)給出資本留存超額資本的建議在0%-4%之間。資本留存超額資本將在2016年開始實(shí)施，且在2019年達(dá)到2.5%的要求。

反周期超額資本：商業(yè)銀行在信貸高速擴(kuò)張時(shí)期（經(jīng)濟(jì)上行期）應(yīng)計(jì)提的超額資本，在經(jīng)濟(jì)下行期用于吸收損失，以維護(hù)整個(gè)經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)的信貸供給穩(wěn)定。

BaselIII建議的區(qū)間為0%-2.5%。75資本收益流動(dòng)性撥貸比杠桿率風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)收益資本BⅡ與BⅡ+BⅢ（腕骨體系）對(duì)銀行深刻影響比較BⅡBⅡ+BⅢ結(jié)論：在BⅡ監(jiān)管框架下，銀行只要在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量全面、可靠，資本質(zhì)量合格、數(shù)量充足且補(bǔ)充機(jī)制完善，實(shí)現(xiàn)“資本、風(fēng)險(xiǎn)、收益”的動(dòng)態(tài)均衡即可；而在“BⅡ+BⅢ”（腕骨體系）監(jiān)管框架下。情況要復(fù)雜得多，除了資本的質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)提高外，增添了杠桿率、流動(dòng)性、撥貸比等監(jiān)管指標(biāo)，形成“共管體系”，這實(shí)際對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)管理能力提出了更高的要求。比如資本成為硬約束，迫使銀行的資產(chǎn)須控制在合理的數(shù)量和質(zhì)量范圍內(nèi)，既不能承擔(dān)過度風(fēng)險(xiǎn)，否則會(huì)降低資本充足率；也不能一味多做低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，否則會(huì)降低杠桿率；撥貸比和撥備覆蓋率“孰高監(jiān)管”會(huì)對(duì)資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量和資本補(bǔ)充產(chǎn)生“三重?cái)D壓”；同時(shí)，資產(chǎn)除了數(shù)量和質(zhì)量約束外，還有流動(dòng)性約束。因此，今后銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理難度將進(jìn)一步加大，如何在“資產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)、收益、杠桿率、流動(dòng)性、撥貸比”之間取得平衡，如何加快轉(zhuǎn)型，將是考量銀行的經(jīng)營(yíng)智慧和經(jīng)營(yíng)藝術(shù)的重要課題。限制資產(chǎn)規(guī)模降低盈利水平增大撥備、減少盈利限制貸款規(guī)模被迫持有更多高流動(dòng)性資產(chǎn)，這些資產(chǎn)一般收益率較低，亦會(huì)降低盈利水平增加盈利補(bǔ)充資本支持風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)擴(kuò)大低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)今年年初，銀監(jiān)會(huì)推出“腕骨”（CARPALs）監(jiān)管指標(biāo)體系（7大類13項(xiàng)指標(biāo)）；5月，銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見》正式提出“BⅡ、BⅢ同步推進(jìn)，統(tǒng)籌考慮第一、第二支柱”，確立了主要監(jiān)管指標(biāo)及其監(jiān)管達(dá)標(biāo)時(shí)間表。主要監(jiān)管指標(biāo)：（1）資本充足率≥11.5%（3+S）；（2）杠桿率=核心資本/表內(nèi)外資產(chǎn)總額（約等于總資產(chǎn)）≥4%；（3）貸款撥備率=撥備額/各項(xiàng)貸款≥2.5%；（4）新流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)LCR和NSFR均≥100%。76（三）經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量框架-177（三）經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量框架-278（四）經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量新舊方案比較信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量個(gè)人正常貸款經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量個(gè)人正常貸款經(jīng)濟(jì)資本占用=余額×經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)結(jié)論：減少經(jīng)濟(jì)資本占用，應(yīng)綜合考慮PD、LGD、M等參數(shù)作用，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)應(yīng)本著增加高信用等級(jí)客戶比例，提高合格押品比重，降低貸款期限等方向努力；個(gè)人貸款應(yīng)注重提高低資本系數(shù)產(chǎn)品比例。79（五）哪些因素影響經(jīng)濟(jì)資本占用4個(gè)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)（PD、LGD、EAD、M）直接決定資本數(shù)量；5項(xiàng)管理因素間接影響資本占用（撥備水平、評(píng)級(jí)管理、C3維護(hù)、表外資產(chǎn)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理）。1、客戶違約概率（PD）——資本占用=EAD×f(PD,LGD,M)-超額撥備根據(jù)計(jì)量模型和歷史數(shù)據(jù)可測(cè)繪出信用類法人正常貸款經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)基準(zhǔn)表（信用類LGD=45%；不同LGD值可測(cè)繪不同系數(shù)表）違約概率PD的影響：

客戶PD值越高，經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)越大，超額撥備值越低，經(jīng)濟(jì)資本占用越高。假設(shè)其他參數(shù)保持不變，PD與經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)關(guān)系如下圖所示：結(jié)論：（1）PD值越低（信用等級(jí)越高），資本占用越少；反之，亦然。（2）新方案大幅下調(diào)了高信用等級(jí)客戶資本系數(shù)。如AA+以上客戶，無論貸款期限多長(zhǎng)，系數(shù)都不超過5%；AAA+客戶，即使投放10年期以上的超長(zhǎng)期貸款，系數(shù)也僅0.62%。對(duì)高信用等級(jí)客戶資本激勵(lì)的導(dǎo)向非常明顯。（3）1年期無評(píng)級(jí)客戶資本系數(shù)高達(dá)24.72%。C3系統(tǒng)添加了“評(píng)級(jí)有效期”控制項(xiàng)，客戶評(píng)級(jí)一年有效期一過，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)為無評(píng)級(jí)。新方案對(duì)不及時(shí)更新客戶評(píng)級(jí)信息的資本懲罰意圖亦非常明顯。802、客戶違約損失率（LGD）——資本占用=EAD×f(PD,LGD,M)-超額撥備根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋監(jiān)管資本計(jì)量指引》相關(guān)