2023年審計學原理形成性考核作業(yè)冊及參考答案

《審計學原理》形成性考核作業(yè)冊及參考答案作業(yè)一（第1章至第３章)一、單選題1．審計獨立性的存在重要取決于(A）在審計關系中所處的超脫地位Ａ.審計人Ｂ.被審計人C.委托人D.當事人2．審計產(chǎn)生的客觀基礎是（A）A．受托經(jīng)濟責任關系B.生產(chǎn)發(fā)展的需要C.會計發(fā)展的需要Ｄ.管理的現(xiàn)代化３.《中華人民共和國審計法》在全國實行的時間是（B)A．19９4年１月1日Ｂ.１995年１月1日C.1996年1月1日D.1９97年1月1日4.宋代審計司(院)的建立,是我國“審計”的正式命名,從此,“審計”一詞便成為（D)專用名詞A．財會審核B.經(jīng)濟監(jiān)督C.經(jīng)濟執(zhí)法D.經(jīng)濟評價5.審計的職能不涉及(Ｂ)Ａ.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟司法C.經(jīng)濟鑒證D．經(jīng)濟評價６．按照預先規(guī)定的時間進行的審計,稱為（A)A.定期審計B.不定期審計C．事前審計D.事中審計7.在西方，最具代表性的國家審計機關是（B）的國家審計機關A.司法系統(tǒng)B.立法系統(tǒng)Ｃ.行政系統(tǒng)D.管理系統(tǒng)８.逆查法應先從(D）查起A.原始憑證B．記帳憑證C.會計帳簿D.會計報表９．函詢法是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（C）的查證A.無形資產(chǎn)B．固定資產(chǎn)C．往來款項D.流動資產(chǎn)10.（B)是指在審查某個項目時,通過調(diào)整有關數(shù)據(jù),從而求得需要證實的數(shù)據(jù)方法A．鑒定法B.調(diào)節(jié)法C．盤存法D.抽樣法１1．民間審計屬于（A）A.任意審計Ｂ.強制審計C.專項審計D.突擊審計1２.民間審計的業(yè)務范圍不涉及(D)A．驗資B．審計業(yè)務C．會計征詢業(yè)務Ｄ.會計監(jiān)督13.《中華人民共和國注冊會計師法》實行時間是(C)Ａ.1986年７月1日B.１9９３年10月1日C.1９９4年1月1日D．1995年1月1日14．審計方法中的查詢法可分為詢問法和（D）兩種A.核查法B．詢查法C．查證法D．函證法15.注冊會計師依法執(zhí)行審計業(yè)務出具的報告，具有（A)效力A.證明B．公證C.公示D.擬定１6內(nèi)部審計機構應當接受（C）的業(yè)務指導和監(jiān)督Ａ．國家B．社會Ｃ.國家審計機關Ｄ.社會審計組織17.中國注冊會計師協(xié)會是注冊會計師的(A）組織A．全國性Ｂ．地方性C.綜合性Ｄ.特定性１8.兩權分離或經(jīng)營管理者(Ａ)是審計產(chǎn)生與發(fā)展的社會條件A.內(nèi)部分權制Ｂ.內(nèi)部合作制Ｃ.內(nèi)部集權制D.內(nèi)部協(xié)調(diào)制19.我國社會主義審計的作用涉及(Ｃ)性和促進性A．制裁B．制度Ｃ.制約D.體制２０．審計的客體是（A)A.被審計單位B.專職審計機構或人員C.被審計單位的經(jīng)濟活動Ｄ.有關的法規(guī)和審計標準二、多選題1．只有由（ＡBC）三方面關系人構成的關系,才是審計關系A．審計人B．被審計人C.審計委托人D.當事人2．審計的基本特性可以概括為(ACＤ)Ａ.獨立性B.合理性C.權威性D.公證性3.審計的獨立性重要表現(xiàn)為(ABCＥ）A.機構獨立B.人員獨立C.工作獨立D.思想獨立E.經(jīng)濟獨立4．審計與會計的聯(lián)系重要表現(xiàn)在(ACＥ)A.兩者起源密切相關Ｂ.兩者本質完全相同C.兩者彼此滲透、融匯D．兩者職能基本相同Ｅ.兩者目的最終一致5．審計與會計的區(qū)別重要表現(xiàn)在（ABＣD）A.產(chǎn)生的基礎不同Ｂ．方法不同C．工作程序不同D.職能不同６.審計的基本職能有（ADE)A.經(jīng)濟監(jiān)督B．經(jīng)濟司法C.經(jīng)濟建設D.經(jīng)濟評價E.經(jīng)濟鑒證7．下面有關審計的職能錯誤的敘述是(BD）經(jīng)濟監(jiān)督是最基本的職能經(jīng)濟鑒證側重于證明經(jīng)濟活動的真實性和準確性經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證是經(jīng)濟監(jiān)督的演進和發(fā)展經(jīng)濟鑒證只能表現(xiàn)在民間審計中8.審計的制約作用可以概括為(ＡBC）揭露損失浪費揭露貪污舞弊揭露失職瀆職可以加強廉政建設可以加強宏觀調(diào)控9.審計按審計主體分類,可分為(BCD）A.所有審計B.民間審計Ｃ.內(nèi)部審計D．政府審計10．審計按審計地點分類，可以分為(CＥ）Ａ.民間審計B.部分審計C.送達審計D．強制審計E．就地審計11．審計按審計范圍分類,可以分為(ＡＢ)A.所有審計B.局部審計Ｃ.送達審計D.強制審計Ｅ.專項審計1２.審查書面資料的方法有（AＢＣ)A.審閱法B.核對法C.查詢法D．比較法13．核對法涉及(ABＣDE）Ａ．證證核對Ｂ.賬證核對C.賬表核對D.表表核對E.賬賬核對14.證實客觀事物的方法，重要涉及(BCDE)Ａ.核對法B.盤存法C．調(diào)節(jié)法D.觀測法E.鑒定法１5.民間審計人員職業(yè)道德具體涉及（BCD)A．科學原則B.獨立原則C.公證原則D．客觀原則１6.國家審計機關在審計過程中,不享有的權限是（BDE）A.監(jiān)督檢查權B.行政處分權C.行政處罰權Ｄ.刑事處分權E．糾正違法規(guī)定權1７.西方各國國家審計機關,按其從屬關系不同,重要類型有(ADＥ）A．立法型B.聯(lián)合型C.紀律型D.司法型Ｅ.行政型18．《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》規(guī)定了民間審計人員的職業(yè)道德涉及（AＢCDE)Ａ.一般原則B．專業(yè)勝任能力與技術規(guī)范C.對客戶的責任Ｄ.對同行的責任Ｅ.其它責任19．民間審計人員的法律責任按其形成因素分為(CDE）A.行政責任Ｂ.民事責任C.違約責任D．過失責任E.欺詐責任20.民間審計人員的法律責任按其性質可分為(ＢDE）Ａ．普通過失責任B.行政責任C．重大過失責任D.民事責任Ｅ.刑事責任21．我國審計專業(yè)技術職稱涉及(BCD）Ａ.注冊會計師B.高級審計師Ｃ.審計師D.助理審計師E.高級會計師2２．世界各國對注冊會計師的任職資格都有嚴格規(guī)定，概括起來應同時具有（ABＤ)A．專業(yè)教育B．資格考試Ｃ.資格審核D．工作經(jīng)驗E.專業(yè)學歷23．會計征詢、會計服務業(yè)務指(ABC)A．代理納稅申報Ｂ.驗資C.代理記帳Ｄ．會計報表審計２4．注冊會計師《職業(yè)道德準則》中的一般原則是(ＡＢC)的總稱,是注冊會計師執(zhí)業(yè)時最基本的規(guī)定。Ａ.獨立原則B．客觀原則C.公正原則D．可靠原則２5．審計人員的素質規(guī)定重要表現(xiàn)在(AC)兩個方面Ａ.政治素質B.工作經(jīng)驗Ｃ.業(yè)務素質Ｄ.品德修養(yǎng)三、判斷題審計是一種直接的經(jīng)濟監(jiān)督活動（Ｘ）審計的職能不是一成不變的,它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展變化的(√）財政、銀行所從事的經(jīng)濟監(jiān)督活動，同樣可稱為審計(X）保送審計重要合用于國家審計機關對大型公司的審計（X)無論是國家審計、內(nèi)部審計、民間審計,在審計開始前,審計機構都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務約定書（Ｘ)盤存法合用于對被審計單位的存貨進行審查(√)在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴重違反財經(jīng)紀律的行為時，應當采用祥查法（√）調(diào)節(jié)法只涉及對未達賬項的調(diào)節(jié)(X)內(nèi)部審計具有權威性和獨立性（X)在實際審計工作中，往往把審閱法與核對法結合起來加以運用(√）函詢法是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法,這種方法一般用于往來款項的查證(√）國家審計機關無權審查財政預算的執(zhí)行和財政決算（X)在我國,注冊會計師只有加入會計師事務所,才干承辦業(yè)務(√）民間審計組織不得以減少收費的方式招攬業(yè)務(√）地方審計機關對本級人民政府和審計署負責(X）國家審計審計機關指導監(jiān)督內(nèi)部審計的工作(√)中國注冊會計師協(xié)會是行業(yè)紀律組織，不承擔行政管理職能（X）審計人員在提供專業(yè)服務時，可以代行被審計單位的管理決策職能(X）在經(jīng)濟監(jiān)督體系中，審計是高層次的經(jīng)濟監(jiān)督(X）審計機關一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能(X）四、問答題１、簡述審計關系及其具體內(nèi)容。答:審計關系是構成一項審計活動的互相有責任關系的三方面的當事人，即審計人、被審計人、審計委托人。審計人對審計委托人負責、驗證、審查被審計人履行經(jīng)濟責任的情況，并提出審計報告或管理建議書。被審計人一般為財產(chǎn)代管者或經(jīng)營者,對委托人負有受托經(jīng)濟責任，并由審計人對其受托經(jīng)濟責任進行審計。審計委托人一般為財產(chǎn)所有者，當其財產(chǎn)受托被審計人去經(jīng)營管理時,為了維護其利益，就要委托審計人對被審計人受托經(jīng)濟責任的履行情況加以審計監(jiān)督。2、審計按主體如何分類?各類的重要內(nèi)容是什么?答:審計按主體分類可分為國家審計、內(nèi)部審計、民間審計。國家審計是指由國家審計機關依法實行的審計。內(nèi)部審計是指本部門和本單位內(nèi)部專職的審計機構或審計人員按照所在部門和行政最高負責人的指令所實行的審計，部門和單位審計必須獨立于財會部門之外。民間審計是經(jīng)政府有關部門批準、注冊的社會審計組織組織受托人委托所實行的審計。3、什么是民間審計人員職業(yè)道德？其重要內(nèi)容是什么?答:民間審計人員的職業(yè)道德是指在審計實踐中應當遵循的行為規(guī)范，是對審計人員思想意識,品德修養(yǎng)等方面規(guī)定的基本規(guī)定。中國注冊會計師協(xié)會分布的《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》規(guī)定了五個方面職業(yè)道德具體的內(nèi)容：一般原則、專業(yè)勝任能力與技術規(guī)范、對客戶的責任、同行的責任、其他責任。五、實務題１、審計人員在對星達公司年終報表中的存貨進行審計,發(fā)現(xiàn)接近結帳日時存在下列錯誤，請分析對會計報表的影響:年終存貨實際盤點時將其他單位寄存代銷的物品計入其中實際有1000個單位，年終盤點時計為１00個單位某項購貨料到票未到，年末未予入帳,但已計入期末存貨中某項購貨票到料未到,年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入帳，但未計入期末存貨內(nèi)某物品銷售時，未作銷售記錄。因其實物尚存貨在倉庫內(nèi)，已將其列在期末存貨內(nèi)某物品銷售時,未作銷售記錄,未涉及在期末存貨內(nèi)答:各項錯誤對會計報表的影響;(1)虛增資產(chǎn)負債表的存貨。（2)實際存貨減少,資產(chǎn)負債表上的存貨多于實際。(３)虛減了負債(應付賬款)。（4）虛減了存貨。（5)虛增了資產(chǎn)(存貨）,虛減利潤。（6)虛減利潤。2、某會計師事務助理審計人員王某,在得知同學李某是某電站集團(上市公司）財務部的工作人員之后,找到李某請求其幫忙爭攬該單位年度會計報表的審計業(yè)務。當李某指出,王某所在的事務所,在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務的條件時,王某講：“沒有資格好辦,人手少也好辦，我在ＸX會計師事務所實習時,結識了許多朋友,我出面雇用幾個有這方面資格的高手,跟著一起審。此外,請你和財務主管說明,在收費上我們所一定低于其他會計師事務所，包你們滿意，不滿意不收費?！币?guī)定:請指出助理審計人員王某的哪些言行違反了注冊會計師《職業(yè)道德準則》中的什么條款？答:（1）王某違反了“專業(yè)勝任能力與技術規(guī)范”這一條款。由于王某所在的事務所沒有審計上市公司報表的資格，所以不能承辦不勝任的業(yè)務。(2)王某打算雇有執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙這一行為違反了“不得雇用正在其他會計事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師”這一條款。（3)王某許諾審計結論包電站集團公司滿意,違反了“不得對未來事項的可實現(xiàn)限度作出保證”的條款。(4）王某還以減少收費和以“或有收費”的形式等不合法手段與同行爭攬業(yè)務,違反了“對客戶的責任”和“對同行的責任”的條款。（5)財會會計工作組織。(6）其他與簽約相關的事項。

作業(yè)二(第４章至第5章)一、單項選擇題1.審計人員在審計過程中，假如碰到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時,則應以(A）A.高層次B.低層次C.審計制度D.會計制度2．國家出臺審計準則的重要因素是增強（Ｂ）的可信性Ａ．會計檔案Ｂ．會計報表C.會計帳簿D.會計憑證３.總體審計計劃涉及的內(nèi)容有(A）A.審計目的B.審計程序C．審計時間D.審計領域4.收集審計證據(jù)的階段是(B）A．準備階段B.實行階段C.終結階段Ｄ.后續(xù)審計階段５．審計告知書應由（B)下達A．會計師事務所B.擬定審計機關C.內(nèi)部審計機構Ｄ．審計小組６.不屬于審計準備階段的內(nèi)容是(Ｃ）A.明確審計任務B.擬定審計重點C.對的解決期后事項Ｄ.編制審計階段7．擬定重要性水平是在審計(A）中進行A．準備階段Ｂ.實行階段C.終結階段D.后續(xù)階段8．審計計劃由（B）編制A.部門經(jīng)理B.項目負責人C.助理人員Ｄ.主任會計師9．審計準則最早產(chǎn)生于(Ｃ)Ａ.中國B.英國C.美國D．法國10.審計程序的內(nèi)容有（Ａ)A.準備階段B.檢查階段C.調(diào)查階段D.分析階段１1．《一般公認審計準則》合用于民間審計實行的(D）A.經(jīng)濟效益審計B.財政審計C．離任審計D.財務報表審計12.評價審計證據(jù)的階段是審計的(D）Ａ．準備階段Ｂ.終結階段Ｃ.實行階段D.后續(xù)審計階段13.審計業(yè)務約定書一般由(C)起草A.被審計單位Ｂ.審計人員C.委托人D.會計師事務所與審計委托人共同1４．審計法律是由（D）制定和頒布A．國家執(zhí)法機關B.國家立法機關C.國家司法機關D.國務院15.工作準則亦被稱為審計的(D）準則A．行為Ｂ.運用C.內(nèi)勤D.外勤16.被審計單位的會計核算工作自身發(fā)生重大差錯的風險是(B)A.固有風險B．控制風險Ｃ．抽查風險Ｄ.經(jīng)營風險17.上級審計機構對被審計單位因不批準原審計結論和解決意見提出申請所進行的審查稱為（B）Ａ．事中審計B.復審C.再度審計Ｄ.連續(xù)審計18．國家審計、民間審計和內(nèi)部審計三者的審計程序(A）A．完全相同B.完全不同C.基本相同,但各有特點D．基本不同,但個別一致１９.選用審計依據(jù),不能只考慮眼前利益，還要考慮(D)A．國家利益B．公司利益Ｃ.長遠利益D.社會利益２０.我國獨立審計準則的制定依據(jù)是（C)A．《審計法》B.《會計法》C.《注冊會計師法》D.《公司會計準則》二、多項選擇題1．一般公認審計準則由(ＡBD）A.一般準則B.工作準則C.報表準則D.報告準則2．一般準則涉及(ABD)A．獨立性B.訓練與能力C.制定審計計劃D.職業(yè)道德3.我國獨立審計基本準則涉及（BCD)A．獨立審計準則Ｂ.獨立審計具體準則C．獨立審計實務公告D.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南4.審計人員對被審事項合法性、合規(guī)性評價有(AＢＣ)等依據(jù)A.法律B.法規(guī)C.制度C.法理5．審計人員選用審計依據(jù)，必須遵循的原則為（ＡBCD）A．準確性B．針對性C.辨證性D.有效性6.審計依據(jù)的特點為（ＡCDE)A．層次性B.可比性C．相關性D．時效性Ｅ.地區(qū)性７.審計程序一般涉及(AＣD），每個階段又涉及若干具體工作內(nèi)容A.準備階段Ｂ．計劃階段C.實行階段D.時效性Ｅ．地區(qū)性8.技術經(jīng)濟標準是指(ACＤ）來表白相關經(jīng)濟部門、各公司對生產(chǎn)水平、管理水平合經(jīng)濟效率的指標A．相對數(shù)B.絕對數(shù)C.平均數(shù)D.有效數(shù)Ｅ.參數(shù)９．審計業(yè)務約定書的內(nèi)容有(AＢ）A．審計范圍Ｂ.審計目的C．審計計劃D.審計事項10.（ACDE)為審計終結階段工作的內(nèi)容A．復核審計工作底稿B.簽署審計業(yè)務約定書Ｃ.對的解決期后事項D.關注或有負債E.撰寫審計報告1１下列(AＣ）等項目是《審計業(yè)務約定書》在簽約之前審計人員必須了解被審計單位的基本情況Ａ．經(jīng)營規(guī)模B.管理者管理經(jīng)驗Ｃ．經(jīng)營風險D.財務會計工作組織１2.我國獨立審計基本準則涉及（ABC）A.獨立審計準則Ｂ.獨立審計具體準則C.獨立審計實務公告D.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南１3.審計人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法，從審計對象總體中選取若干（CD），就構成了不同的（）A.抽樣風險B．可容忍誤差C.抽樣單位D.樣本14.審計風險=（）×（）×(）（ＡCD）A.固有風險Ｂ.抽樣風險Ｃ．控制風險D.檢查風險1５．民間審計組織在就地審計方式下進行財務審計,在準備階段應做的重要工作涉及（ＡBCEG)了解被審計單位的基本情況簽訂審計業(yè)務約定書初步了解和評價被審計單位的內(nèi)部控制制度收集審計證據(jù)分析審計風險初步界定審計重要性編制審計計劃三、判斷題獨立審計基本準則不具有強制性,注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強制性(×)審計依據(jù)包含審計準則(√）審計報告使用人是促進建立審計準則的重要因素(×）收款員與記帳員不能為同一人屬于實物控制范疇（×)注冊會計師在進行審計之前,要由其所在的會計師事務所下達審計告知書(×）固有風險與檢查風險成反向關系（√）審計程序是審計人員在審計實行階段所必須遵循的審計工作環(huán)節(jié)(×）期后事項的審核應在整個審計工作即將結束前完畢（√)審計業(yè)務約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的(×)10.擬定重要性水平是在審計實行階段中進行(×）四、問答題１、什么是獨立審計準則？我國獨立審計準則體系由哪三個層次組成?答:獨業(yè)審計準則是由中國注冊會計師協(xié)會制定,由中華人民共和國行政部頒布的指導注冊會計師執(zhí)業(yè)時應遵守的行為規(guī)范。我國獨立審計準則體系由獨立審計基本準則，獨立審計具體準則與獨立審計實務法學執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成。2、什么是審計業(yè)務約定書？其涉及哪些具體內(nèi)容?答:審計業(yè)務的定書指民間審計組織與被審計單位共同簽審的以擬定審計業(yè)務的委托與受托關系,明確委托目的,審計范圍及以方各負責任等事項的書面文獻內(nèi)容。其涉及簽約雙方各稱，審計目的,審計范圍，雙方的責任和業(yè)務，業(yè)具審計指出的事向規(guī)定,審計收費,審計報告的使用類型，有效期間違返責任,簽約時間及其它有關事項。3、什么是審計風險？其具體內(nèi)容有哪些?答:審計風險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當審計意久的的也許性,其涉及:固有風險、控制風險及檢查風險等。五、實務題1、審計人員于20２3年2月５日下午5時對某公司的庫存先進機型審查，當天的鈔票日記賬已登記完畢,結出鈔票余額68３２元，經(jīng)盤點鈔票,取得以下資料：鈔票盤點實有數(shù)５232元下列憑證已付款，尚未制證入賬:職工朱敏1月25日借差旅費1000元,已經(jīng)領導批準;職工王林1月1０日借款60０元，未經(jīng)批準,也未說明用途20２3年1月1日至2月5日,該公司庫存鈔票收入189630元,支出192310元庫存鈔票限額5000元規(guī)定:(1）計算出2０２３年末的庫存鈔票的余額（2)指出該公司在鈔票業(yè)務中存在的問題，并提出相應的解決意見答:（1)20２3年末庫存鈔票余額：6８323+19=９５12（元）(2)鈔票盤點日應存數(shù)：6832－100０=５832(元)［1]賬實不符,鈔票短款：5832-52３2=600（元)，查明短款的因素并作相應的賬務解決。[2］未做到日清月結。[3］白條抵庫[4]督促該單位財務人員加強有關鈔票管理規(guī)章制度的學習，增長遵紀守法的自覺性。2、２023年1２月16日某會計師事務所主任會計師孟某和助理審計人員侯某應江華公司的邀請,前往該公司洽談業(yè)務。孟注冊會計師及侯助理對江華公司委托審計的目的、審計業(yè)務的性質、審計收費、審計范圍是否受到限制、審計的程序是否可以順利進行、江華公司提供的文獻、協(xié)助的事項等方面進行了初步了解。洽談中，江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當即簽定審計業(yè)務約定書的規(guī)定。孟注冊師則表達在未全面了解貴公司基本情況的前提下，僅憑上述的初步了解是不能簽定審計業(yè)務約定書。規(guī)定:請回答孟注冊會計師拒絕立即簽約是否對的？為什么?答：對的。注冊會計師應在了解江華公司的基本情況以后，考慮自身的業(yè)務勝任能力和獨立性，并與委托人就審計業(yè)務的性質、審計范圍達成共識后，才干簽訂審計業(yè)務約定書。

作業(yè)三(第６章至第7章）一、單項選擇題1.(B)是內(nèi)部控制的描述方法A．鑒定法B．流程圖法C.逆查法Ｄ．抽查法2．（Ｄ)業(yè)務屬于不相容職務A.經(jīng)理和董事長B.采購員和購銷科長C.保管員和車間主任D．記錄日記賬和記錄總帳３．（D）易于判斷選擇A．文字描述法B．流程圖法C．繪圖法D.調(diào)查表法4．功能測試的目的是證明(C）的有效性A.控制B．程序C.控制程序D．強化控制5.不相容業(yè)務分工,即嚴禁(Ｃ）經(jīng)濟業(yè)務Ａ．一機構承辦B.一組人承辦C.一人包辦D.包辦6內(nèi)部控制源于（B)A.會計B.審計C.記錄D.控制7.總分類賬與日記賬的記錄(A）分工Ａ.必須B.無須Ｃ．可酌性Ｄ．無須認真8.按（D）發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表A.部門B.單位C．班組D.人9．法人重組可促使(B）發(fā)生轉化A.控制B.風險C．人員D.行為１０.（D)是保證公司財產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施A.經(jīng)濟效益控制Ｂ.財務程序控制Ｃ.財務管理控制D.內(nèi)部會計控制二、多項選擇題１.審計證據(jù)按形式分類,可分為(BCＤE)A.直接證據(jù)B.實物證據(jù)C.書面證據(jù)D.口頭證據(jù)E.環(huán)境證據(jù)2．收集審計證據(jù)的基本規(guī)定是(ABDE）A．充足性B.成本效益性C.獨立性D.重要性E.相關性3．審計工作底稿按類別劃分，可分為（ＢDE)A.表格B.流程圖C.綜合類工作底稿Ｄ.業(yè)務類工作底稿Ｅ.備查類工作底稿4．(AＢＣDE)為內(nèi)部控制的要素A．控制環(huán)境Ｂ.風險評估C.控制活動D．信息交流E.備查類工作底稿5.內(nèi)部會計控制涉及（ABＣＤ)A．會計憑證控制B.會計帳簿控制C.會計報表控制D．會計分析控制６.流程圖法的優(yōu)點有（ＡD）Ａ.直觀B.省事省力C.進一步D.靈活7．流程圖法的局限性是（AB）Ａ.專業(yè)素質規(guī)定高Ｂ.復雜C.靈活Ｄ.直觀8.（ABC）為嚴禁無關人員接觸的重要物品A.鈔票B.支票C.報表Ｄ.辦公用品９內(nèi)部控制總評的要點是(BCD)A．核對法Ｂ.穿行實驗法C.檢查證據(jù)法D.現(xiàn)場觀測法10.內(nèi)部控制總評的要點是(ABＣ)Ａ.健全性和科學性Ｂ.層次性和合用性Ｃ.經(jīng)濟性和協(xié)調(diào)性D.合理性和可行性１１.審計證據(jù)的鑒定方法重要有（ＡCD)A.分類B.盤存Ｃ．計算D．比較12.填制審計工作底稿在形式上應遵循的規(guī)定是(ＡBCD)A.要素齊全B.格式規(guī)范C.標記一致D.記錄清楚13.內(nèi)部控制按工作范圍分為(AB）A.內(nèi)部會計控制Ｂ.內(nèi)部管理控制C.內(nèi)部核對控制D.內(nèi)部分析控制1４．下列各項可以作為書面證據(jù)的有(ABCE）Ａ.會計憑證B.會計賬簿C．經(jīng)濟協(xié)議D．聯(lián)營協(xié)議Ｅ．會計報表15.會計師事務所對審計工作底稿的復核,可以分為會計師事務所的（ＢＣD）的復核Ａ.分類B.主任會計師C．項目經(jīng)理D.部門經(jīng)理三、判斷題在審計過程中，收集到的審計證據(jù)越多越好（×）審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)（×）銀行對賬單屬于外部證據(jù)(√）審計人員親自取得的證據(jù)比別人提供的證據(jù)證明力強（√)部門經(jīng)理復核是審計工作底稿復核最重要的環(huán)節(jié)（×)有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度（√)審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作發(fā)明條件(×)審計人員進駐被審計單位后可立即進行符合性測試（×)職務崗位明確和權利義務清楚是界定職權范圍的原則（√)良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊(×)四、問答題1、什么是審計證據(jù)?其有何特點？答:審計證據(jù)是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中采用各種方法獲得的真實憑據(jù)，用于證實或否認被審計單位會計報表所反映的財力狀況和經(jīng)營成果的優(yōu)先性,合法性，一慣性的一切資料,特點涉及：相關性,重要性,客觀性,可靠性,足夠性。２、什么是審計工作底稿？如何對審計工作底稿進行審核？答：審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的所有審計工作記錄和獲取的資料,審核要點:實指審計程序特引用的資料是否真實可靠，證據(jù)是否充足，判斷是否有理有據(jù)符合審計專業(yè)標準,結論是否恰當。對審計工作底稿進行審核時規(guī)定做好復核記錄,復核人署名。3、簡要說明經(jīng)濟業(yè)務解決過程分工的要點。答：經(jīng)濟業(yè)務解決過程分工的要點有:經(jīng)濟業(yè)務的授權及執(zhí)行必須分工;經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行及審核必須分工；經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行及記錄必須分工;經(jīng)濟業(yè)務的記錄及審核必須分工。五、實務題1.假如審計人員認為資產(chǎn)負債表的錯漏報加總為10萬元時是重要的，損益表的錯漏報加總為２0萬元是重要的，在制定審計計劃時,審計人員應將其重要水平定為多少?為什么？答:審計人員應選擇的重要性水平為10萬元,由于按照《獨立審計準則》的規(guī)定，當不同的會計報表的重要性水平不同時,注冊會計師應選擇最低的重要性水平，重要性水平越低，審計風險越高。２、請指出審計人員在審計時,為實現(xiàn)下表所列的有關內(nèi)容控制目的,而應采用的內(nèi)部控制符合性測試和交易實質性測試的方法內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制測試交易實質性測試現(xiàn)有銷貨業(yè)務均已登記入賬(完整性）檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性；檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性將發(fā)運憑證與相關的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細賬及應收賬款明細賬中的分錄進行核對購貨業(yè)務按對的的日期記錄（及時性)核對工作守則并觀測有無未記錄的賣方發(fā)票的存在；檢查內(nèi)部核查的標志將驗收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細賬中的日期進行比較借款和所有者權益在資產(chǎn)負債表上的披露對的（表達與披露)觀測職務是否分離投資單位均為被審計單位所有(權利與義務)了解公司是否認期進行證券投資資產(chǎn)的盤點；審閱盤核報告,檢查盤點方法是否恰當，盤點結果和會計記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的解決是否合規(guī)盤點證券投資資產(chǎn);向委托的專門保管機構進行函證,以證實投資證券真實存在3.審計人員對某公司存貨的內(nèi)部控制進行調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容重要存活管理和控制制度的設計及控制者的職權范圍、有關業(yè)務解決的程序、會計記錄解決的原則及有關憑證的傳遞程序等。規(guī)定：采用調(diào)查表法的形式，對存貨的內(nèi)部控制提出至少1０個“問題”。(1）存貨入庫是否有嚴格的驗收制度?

（２）存貨的庫存量是否合理？?（3）倉庫保管員的責任是否明確??（4）存貨是否實行永續(xù)盤存制?

(５)倉庫保管員的明細卡與業(yè)務部門或會計部門的存貨賬簿是否有鉤稽關系？?（6)存貨發(fā)出是否有審批手續(xù),出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴格？?(７）存貨中的材料有無實行限額領料制度,是否有突破限額的情況,手續(xù)是否齊全？

(8)發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全,退料或入庫的解決是否合理?

(9)存貨是否進行定期或不定期的盤存、賬實差異的解決是否合理？

(１0)存貨的控制部門和有關人員是否認真履行自己的職責？

(11）有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督？

（12）對違紀行為是否按章解決？

作業(yè)四（第八章至第九章）一、單項選擇題1.記錄抽樣與非記錄抽樣（A）前者可以用概率論方法評價審計風險，而后者不能后者可以用概率論方法評價審計風險,而前者不能兩者都可以用概率論方法評價審計風險兩者都不可以用概率論方法評價審計風險２．從預計總體誤差率為零開始,邊抽樣邊評價來完畢抽樣工作的方法是（A）A．停-走抽樣B.發(fā)現(xiàn)抽樣C.屬性抽樣D.變量抽樣3．將某一審計對象總體劃分為若干具有相似特性級次總體的過程稱為（D)A.分段B．分部C．分組Ｄ.分層4．注冊會計師的審計報告的重要作用是(A）A.檢查B．評價C.鑒證D．監(jiān)督５．當注冊會計師表達（A)意見時，審計報告的說明段可以省略A.無保存意見Ｂ.保存意見Ｃ.否認意見D．無法表達意見6．具有法定證明效力的審計報告是(B)A.國家審計報告B.民間審計報告C.部門審計報告Ｄ．單位審計報告７．某注冊會計師于2023年４月5日完畢了對某公司20２3年度的審計,202３年4月20日準備簽發(fā)審計報告,審計報告日為(Ｃ)A．審計意見Ｂ.審計報告C.審計記錄D.審計工作底稿8.審計報告的標題統(tǒng)一規(guī)范為(Ｂ)Ａ．審計意見B.審計報告C.審計記錄D.審計工作底稿9.注冊會計師審計報告的真實性和合法性應由(D)A．委托單位Ｂ．國家審計機關Ｃ.注冊會計師D．會計師事務所１0．提交(D)是民間審計人員竭誠為客戶提供優(yōu)質服務的一種表現(xiàn)Ａ.審計報告B.審計業(yè)務約定書C.審計工作底稿D.管理建議書１1.管理建議書是提供應被審單位的（A）A.內(nèi)部控制報告Ｂ.會計征詢報告C.審計報告D.財務狀況說明書１2．被審單位個別會計解決方法的選用不符合一貫性原則,注冊會計師應出具（A)A．保存意見B.無保存意見C.否認意見D．無法表達意見13．民間審計報告應遵循的規(guī)定是(Ａ）Ａ.內(nèi)容完整B.書寫端正C.措辭恰當D.報送及時14.管理建議書與審計報告的區(qū)別重要是（Ｂ）Ａ．時間不同B.對象不同C.編寫單位不同D.地點不同15.在復審期間,原審計結論和決定(A）Ａ.照常執(zhí)行B．拒絕執(zhí)行C.暫緩執(zhí)行D．嚴禁執(zhí)行二、多項選擇題1．審計抽樣按內(nèi)容劃分可分為（CＤ）A.記錄抽樣Ｂ.非記錄抽樣C.屬性抽樣D.變量抽樣2.審計人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法，從審計對象總體中選取若干（CＤ），就構成了不同的（)A．抽樣風險Ｂ.可容忍誤差C.抽樣單位Ｄ.樣本3.樣本設計需考慮的因素由（AB）A．審計目的B.抽樣單位C.抽樣方法Ｄ.抽樣結果4.樣本選取的方法有（ＡBCD)Ａ．隨機數(shù)表法Ｂ.分層法C.系統(tǒng)選取法Ｄ.整群選樣法5．下面關于變量抽樣的敘述對的的是（BD)A.用于內(nèi)部控制符合性測試B.用來估計總體金額而采用的方法C.測定總體特性的發(fā)生頻率而采用的方法D.用于賬戶余額或報表項目的實質性測試6.評價抽樣結果的具體環(huán)節(jié)為(ＡBCD）Ａ.分析樣本誤差B.推斷總體誤差C.重估抽樣風險D.形成審計結論7.沒有法律效力的審計報告有（ＡCD）A．國家審計報告B．民間審計報告Ｃ.內(nèi)部審計報告D.部門審計報告８．具有法律效力的審計報告是（BC）A．國家審計報告Ｂ.財政財務審計報告Ｃ.民間審計報告D.經(jīng)濟效益審計報告９.審計人員在提出(BD）審計意見時,應在說明部分充足敘述對會計報表所持意見的理由。A．無保存意見B．保存意見C.反對意見D.無法表達意見E.肯定意見1０.編制審計報告一般需要通過以下環(huán)節(jié):(ＡＢCＤ)A．整理和分析審計工作底稿B.調(diào)整被審計單位的會計報表C.擬定審計報告意見類型和措辭D.撰寫審計報告1１．管理建議書