2023年電大會計制度設(shè)計復(fù)習(xí)題考點版

１、聯(lián)合賬簿--－是指將分類賬簿和序時賬簿(或總分類賬簿和明細(xì)分類賬簿）結(jié)合在一起的，從而具有雙重賬簿功能的賬簿。2、通用日記賬核算組織程序－--是將所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按所涉及的會計科目，以分錄的形式記入通用日記賬，然后再根據(jù)通用日記賬的記錄登記總賬的一種會計核算組織程序。3、單式記賬憑證---是將每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會計科目分別予以登記，一張憑證只登記一個總賬科目的記賬憑證。４、套寫憑證---是指兼具原始憑證和記賬憑證雙重用途的會計憑證。5、復(fù)式記賬憑證--－是把一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的所有會計科目都集中填寫在同一張憑證上的記賬憑證。6、日記總賬---是把序時賬簿與總分類賬簿結(jié)合在一起的一種聯(lián)合賬簿。7.復(fù)式記賬憑證8．通用日記賬9.分戶式賬簿二、填空題(共24分）１、賬頁是賬簿的主體。在每張賬頁上,應(yīng)載明賬戶名稱，并設(shè)計記賬日期、記賬憑證的種類和號數(shù)、摘要、金額、記賬符號(或總賬頁和分頁次）等欄。2、由于轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)沒有固定的賬戶相應(yīng)關(guān)系,因此在設(shè)計轉(zhuǎn)賬憑證時，應(yīng)當(dāng)按“借方科目”和“貸方科目”分別設(shè)計總賬（一級)科目和明細(xì)（二級)科目。借方科目金額和貸方科目的金額可在同一行的“金額”欄內(nèi)填列。3、記賬憑證核算程序和日記總賬核算程序重要合用于經(jīng)營規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少(或規(guī)模較小，業(yè)務(wù)簡樸，使用會計科目較少)的公司。4、為了便于編制科目匯總表，所有記賬憑證的科目相應(yīng)關(guān)系應(yīng)當(dāng)是一借一貸，不要一借多貸、一貸多借或多借多貸。5、會計機構(gòu)和會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證可以使用收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的格式，也可以使用通用記賬憑證（也是復(fù)式記賬憑證)的格式。6、公司的財務(wù)報告按其報送對象的不同，可以分為對外報告、對內(nèi)報告兩種。7、從理論上看,損益表的格式重要有多步式損益表和單步式損益表兩種類型。8、一式多聯(lián)的原始憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途,并只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)等重要的原始憑證,必須用雙面復(fù)寫紙（自身具有復(fù)寫紙功能的原始憑證除外）套寫,并預(yù)先印好連續(xù)編號。作廢時，應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存,不得撕毀。9、套寫憑證是兼具原始憑證和記賬憑證兩種用途的會計憑證。如銀行的各種票據(jù)等。10、序時賬簿是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿,其中登記所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱為通用日記賬,只登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱為特種日記賬。１1、采用單式記賬憑證時,假如一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及幾個會計科目,便應(yīng)當(dāng)填制幾張記賬憑證。1２、啟用會計賬簿時,應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱（從賬簿公司買來的現(xiàn)成賬簿除外,由于它有時只有賬簿名稱）。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表,內(nèi)容涉及:單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員姓名、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人姓名、會計主管人員姓名、并加蓋個人名章和單位公章。記賬人員或會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員署名或蓋章。１３、通用日記賬是對公司發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都直接根據(jù)原始憑證按照其發(fā)生的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的一種序時賬簿。在采用借貸記賬法的情況下，可以設(shè)計借方、貸方和余額三欄式總賬。而三欄式總賬的賬頁格式又有兩種:一種是在借方金額欄和貸方金額欄內(nèi)再設(shè)“對方科目”欄,另一種則是不在借貸欄內(nèi)設(shè)“對方科目”欄(即普通三欄式總賬)。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附有原始憑證。記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制,或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制,也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但是,不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。匯總記賬憑證核算程序重要合用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)較復(fù)雜的公司。為了便于編制匯總記賬憑證，平時填制的轉(zhuǎn)賬憑證,其科目相應(yīng)關(guān)系應(yīng)當(dāng)是一借一貸或一貸多借，不要一借多貸或多借多貸。填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。從理論上看,資產(chǎn)負(fù)債表項目的排列標(biāo)準(zhǔn)重要有流動性列前、固定性列前兩種。我國公司會計準(zhǔn)則體系是由基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則兩個層次組成。單式記賬憑證的格式可分為借項憑證和貸項憑證兩類。使用復(fù)式記賬憑證時，凡涉及鈔票、銀行存款之間的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù),按規(guī)定只填制付款憑證以免反復(fù);凡不涉及鈔票、銀行存款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),填制轉(zhuǎn)賬憑證；在一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,凡涉及鈔票（或銀行存款）收付和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，相應(yīng)地填制收(付)款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。報告式資產(chǎn)負(fù)債表的格式又有“資產(chǎn)=權(quán)益”報告式、“資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益”報告式和財務(wù)狀況型報告式三種。對于從銀行提取鈔票的業(yè)務(wù)，由于只填制銀行存款付款憑證,不填制鈔票收款憑證。因而,出納員登記“鈔票日記賬”時，對這類業(yè)務(wù)的鈔票收入數(shù),應(yīng)根據(jù)審核后的銀行存款付款憑證登記。利潤表格式重要有兩種,其中【多步式】利潤表便于會計報表使用者對公司生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行分析，更有助于不同公司進(jìn)行比較，更有助于預(yù)測公司此后的贏利情況。目前,中國大陸《公司會計準(zhǔn)則》規(guī)定的利潤表格式采用【多步式】。三、是非判斷題(共10分)２.原始憑證不得涂改、挖補。假如發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。（√)）4．以自制的原始憑證（或原始憑證匯總表）代替記賬憑證(即設(shè)計套寫憑證)時,前者必須具有記賬憑證應(yīng)有的項目。(√)）8.采用匯總記賬憑證核算形式時,平時填制的轉(zhuǎn)賬憑證,其科目的相應(yīng)關(guān)系應(yīng)當(dāng)是一借一貸或一貸多借,不要一借多貸。(√)９.設(shè)計財務(wù)報表的表首時,要清楚地標(biāo)明編制單位的名稱、報表名稱和日期。（√）１0．在目前我國的各行業(yè)會計制度中，均將會計科目分為五大類,即資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類。（√）1１.假如在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤,應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時,可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證,并在摘要注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍(lán)字重新填制一張對的的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。（√）14．多欄式鈔票日記賬的賬內(nèi)應(yīng)按照鈔票收支的對方科目設(shè)立專欄，以便序時反映鈔票的收入來源和支出用途。（√）無論公司的規(guī)模多大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的繁簡如何，都不能用銀行對賬單來代替銀行存款日記賬。(√）四、選擇題(共17分)１、假如用科目匯總表代替總賬，科目匯總表應(yīng)當(dāng)具有(Ｂ、C、D)。只有本期發(fā)生額的科目匯總表不能代替總賬。(2分)A:憑證編號；B:期初余額;C:本期發(fā)生額;D:期末余額；Ｅ:記賬符號。２、為了滿足供銷雙方記賬的需要,目前我國增值稅專用發(fā)票設(shè)計為一式B聯(lián)。（１分）A、２B、３C、4D、５3、單式記賬憑證的優(yōu)點在于：D。(１分)Ａ、可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌；Ｂ、便于查賬;C、可減輕核算工作量，減少憑證數(shù)量;D、便于匯總、有助于分工和機器操作。4、原始憑證必須具有下列Ａ、B、C、Ｄ條件，缺之則不能生效。(２分）A、憑證的名稱；B、填制憑證的日期Ｃ、填制憑證的單位名稱或填制人名稱；D、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。5、使用收款、付款、轉(zhuǎn)賬等復(fù)式記賬憑證時，凡涉及到鈔票、銀行存款的收款(付款)業(yè)務(wù)，應(yīng)填制C。（１分）A、收款憑證;B、付款憑證；Ｃ、收款(付款)憑證；Ｄ、付款（收款)憑證。6、財務(wù)報告設(shè)計的重要內(nèi)容涉及:Ａ、B、C等。(2分）Ａ、報表體系的設(shè)計;B、報表基本內(nèi)容及其報表項目的設(shè)計;C、報表格式的設(shè)計;D、會計科目的使用說明。7、資產(chǎn)負(fù)債表的格式一般有Ｃ、D幾種類型。（2分)A、訂本式；Ｂ、活頁式;C、賬戶式；D、報告式；E、卡片式。8、日記總賬核算程序的局限性重要表現(xiàn)在:D、E。(2分)A、記賬手續(xù)繁雜;B、不易檢查記賬的對的性；C、由于沒有反映科目之間的相應(yīng)關(guān)系，不便于分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌;D、當(dāng)會計科目較多時，賬頁過大,使用不便;E、不便于記賬的分工,不便于加強內(nèi)部控制。9、在損益表中,反映主營業(yè)務(wù)利潤的形成過程的報表項目有:C、D、E、F。（２分)Ａ、其他業(yè)務(wù)利潤；B、管理費用;C、主營業(yè)務(wù)收入；D、折扣與折讓;E、主營業(yè)務(wù)成本；F、主營業(yè)務(wù)稅金及附加。１0、下列情況可用紅色墨水記賬:Ｂ、C、D。（２分）A、結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨的超支差異;B、銷貨(或購貨)退回時,沖轉(zhuǎn)原已入賬記錄;C、按照更正錯賬規(guī)則,沖銷錯誤記錄;Ｄ、單一記賬方向的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)。１1、填制記賬憑證的基本規(guī)定重要涉及(A、B、C、D)。（2分)A、原始憑證必須是審核無誤的；Ｂ、記賬憑證應(yīng)涉及的基本內(nèi)容（要素）都具有具有；Ｃ、會計分錄對的；D、連續(xù)編號；E、按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的前后順序編制。12、職工因工出差的借款收據(jù)應(yīng)當(dāng)附在記賬憑證上,收回借款時可B、C。（2分）A、退還原借款收據(jù)（正聯(lián)）；Ｂ、另開收據(jù);Ｃ、退還借據(jù)副本;Ｄ、可不作賬務(wù)解決。1３、復(fù)式記賬憑證的優(yōu)點在于：A、Ｂ、Ｃ。(2分）A、可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌;Ｂ、便于查賬;C、可減輕核算工作量，減少憑證數(shù)量;D、便于匯總、有助于分工和機器操作。14、完整的記賬憑證必須具有下列A、B、C、D、Ｅ等內(nèi)容。（２分)A、記賬憑證的名稱；Ｂ、填制憑證的日期和編號;C、應(yīng)借應(yīng)貸的會計科目和金額;Ｄ、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要。Ｅ、所附原始憑證的張數(shù)；１5、使用收款、付款、轉(zhuǎn)賬等復(fù)式記賬憑證時,將鈔票送存銀行時應(yīng)填制C。（1分）Ａ、鈔票收款憑證；B、銀行存款付款憑證;Ｃ、鈔票付款憑證；D、銀行存款收款憑證。16、財務(wù)報告設(shè)計的重要內(nèi)容涉及：A、B、C等。（2分)A、報表體系的設(shè)計；B、報表基本內(nèi)容及其報表項目的設(shè)計；C、報表格式的設(shè)計；D、會計科目的使用說明。17、資產(chǎn)負(fù)債表的格式一般有C、Ｄ幾種類型。（2分)A、訂本式;Ｂ、活頁式;Ｃ、賬戶式;D、報告式；Ｅ、卡片式。1８、日記總賬核算程序的局限性重要表現(xiàn)在:D、Ｅ。（2分)Ａ、記賬手續(xù)繁雜；B、不易檢查記賬的對的性;C、由于沒有反映科目之間的相應(yīng)關(guān)系,不便于分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌；D、當(dāng)會計科目較多時,賬頁過大,使用不便;E、不便于記賬的分工,不便于加強內(nèi)部控制。1９、在損益表中,反映主營業(yè)務(wù)利潤的形成過程的報表項目有：C、D、E、F。(２分)A、其他業(yè)務(wù)利潤;B、管理費用；C、主營業(yè)務(wù)收入;D、折扣與折讓；E、主營業(yè)務(wù)成本；F、主營業(yè)務(wù)稅金及附加。單項選擇題1.單式記賬憑證的優(yōu)點在于【D】。Ａ.可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌Ｂ.便于查賬C．可減輕核算工作量，減少憑證數(shù)量D．便于匯總、有助于分工和機器操作2.使用收款、付款、轉(zhuǎn)賬等復(fù)式記賬憑證時，凡涉及到鈔票、銀行存款的收款(付款)業(yè)務(wù)，應(yīng)填制【C】。A.收款憑證B.付款憑證C．收款（付款）憑證D．付款(收款)憑證3．按照我國現(xiàn)行的《公司會計制度》的規(guī)定,資產(chǎn)負(fù)債表采用的格式是【C】。Ａ.多步式B.單步式C．賬戶式Ｄ．報告式4.鈔票流量表的編制方法涉及直接法和間接法，直接法是通過鈔票【A】。的重要類別反映來自公司經(jīng)營活動的鈔票流量;間接法是以本期凈利潤為起算點，調(diào)整不涉及鈔票的收入、費用、營業(yè)外收支以及有關(guān)項目的增減變動，據(jù)此計算出經(jīng)營活動的鈔票流量。A.收入和支出Ｂ.借方和貸方C．盤盈和盈虧D.總賬和明細(xì)賬5.設(shè)計記賬憑證時，不需要涉及的內(nèi)容是【D】。

?A、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容B、編制憑證的日期

C、憑證的名稱和編號D、接受憑證單位的名稱

6．下列原始憑證中,不屬于采購業(yè)務(wù)所涉及的憑證是【Ａ】。A．發(fā)貨單B.收貨單C.請購單Ｄ.訂貨單7．使用復(fù)式記賬憑證時,對于在一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中涉及銀行存款收款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),應(yīng)相應(yīng)地填制收款憑證和【D】憑證。A.付款憑證Ｂ．單式憑證Ｃ.復(fù)式憑證D.轉(zhuǎn)賬8.在設(shè)計損益表的表頭時，要清楚地標(biāo)明表名、編制單位和報表的日期。其中,報表的日期可用【B】等方式表達(dá)。A.某年某月某日Ｂ．某月份(或某年度)C．某月末D.某年末9.采用科目匯總表核算形式時，假如公司采用復(fù)式記賬憑證,規(guī)定平時填制的轉(zhuǎn)賬憑證的科目相應(yīng)關(guān)系是【Ａ】。A.一借一貸B.一貸多借B.一借多貸C.多借多貸10.使用收款、付款、轉(zhuǎn)賬等復(fù)式記賬憑證時，將鈔票送存銀行時應(yīng)填制【Ｃ】。A．鈔票收款憑證B.銀行存款付款憑證Ｃ．鈔票付款憑證Ｄ．銀行存款收款憑證多項選擇題(共10小題，每小題２分,共20分。在每小題列出的五個備選項中，只有二至五個是符合題目規(guī)定的,請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)）1．原始憑證必須具有下列【ＡBCD】條件，缺少其中的任何一項都不能生效。A.憑證的名稱B．填制憑證的日期C．填制憑證的單位名稱或填制人名稱Ｄ．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額Ｅ.記賬符號2.財務(wù)報告設(shè)計的重要內(nèi)容涉及【ＡBC】等。A.報表體系的設(shè)計B.報表基本內(nèi)容及其報表項目的設(shè)計C.報表格式的設(shè)計D．會計科目的使用說明E.賬簿格式和登記方法的設(shè)計3.資產(chǎn)負(fù)債表的格式一般有【CD】幾種類型。A.訂本式B.活頁式Ｃ．賬戶式D.報告式E．卡片式４.日記總賬核算程序的局限性重要表現(xiàn)在【DＥ】。A.記賬手續(xù)繁雜B.不易檢查記賬的對的性C.由于沒有反映科目之間的相應(yīng)關(guān)系,不便于分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌D.當(dāng)會計科目較多時，賬頁過大，使用不便E．不便于記賬的分工，不便于加強內(nèi)部控制5.在損益表中，反映主營業(yè)務(wù)利潤的形成過程的報表項目有【BCＤE】。A.其他業(yè)務(wù)利潤B．主營業(yè)務(wù)稅金及附加Ｃ.主營業(yè)務(wù)收入D.折扣與折讓E.主營業(yè)務(wù)成本6．填制記賬憑證的基本規(guī)定重要涉及【ABCD】。A．原始憑證必須是審核無誤的B.記賬憑證應(yīng)涉及的基本內(nèi)容（要素)都具有具有C.會計分錄對的D．連續(xù)編號E.按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的前后順序編制7.職工因工出差的借款收據(jù)應(yīng)當(dāng)附在記賬憑證上，收回借款時可【BC】。A．退還原借款收據(jù)（正聯(lián))B.另開收據(jù)C.退還借據(jù)副本D.E.可不作賬務(wù)解決8.復(fù)式記賬憑證的優(yōu)點在于【ABＣ】。A.可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌B.便于查賬C.可減輕核算工作量,減少憑證數(shù)量D.便于匯總各會計科目的本期借、貸方發(fā)生額合計數(shù)E.有助于登賬分工和機器操作9.完整的記賬憑證必須具有下列【ABCDE】等內(nèi)容。A.記賬憑證的名稱B.填制憑證的日期和編號C.應(yīng)借應(yīng)貸的會計科目和金額D．經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要Ｅ.所附原始憑證的張數(shù)１０．出納人員可以同時負(fù)責(zé)的工作有【BＣE】。A.會計檔案的保管B.編制記賬憑證C．貨幣資金的收付D.貨幣資金收付的批準(zhǔn)Ｅ.鈔票日記帳的登記五、案例題(8分)1、下面的“轉(zhuǎn)賬憑證”格式和二段文字是從某部門1999年５月頒發(fā)的《事業(yè)單位會計制度》中摘錄下來的，請同學(xué)認(rèn)真閱讀后指出是否在某些方面有待進(jìn)一步完善？為什么？⑴轉(zhuǎn)賬憑證格式：轉(zhuǎn)賬憑證出納編號：____年月日制單編號：____對方單位（或領(lǐng)款人)摘要借方貸方金額記賬符號總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目千百十萬千百十元角分附憑證張會計主管:記賬:稽核：出納:制單:eq\o(\s\up１1(領(lǐng)),＼s＼do４（繳))款人:參考答案：上述轉(zhuǎn)賬憑證格式中“出納編號”、“（或領(lǐng)款人）”、“出納”、“領(lǐng)繳款人”應(yīng)刪除。⑵“預(yù)付賬款”和“預(yù)收賬款”科目使用說明中的二段文字:“預(yù)付款項業(yè)務(wù)不多的單位，也可以將預(yù)付的賬款直接記入′應(yīng)收賬款‵科目的借方,不設(shè)本科目（指′預(yù)付賬款‵科目）”。“預(yù)收款項業(yè)務(wù)不多的單位，也可以將預(yù)收的賬款直接記入′應(yīng)付賬款‵科目的貸方,不設(shè)本科目（指′預(yù)收賬款‵科目）”。參考答案：將上述第一段話中“將預(yù)付的賬款直接記入′應(yīng)收賬款‵科目的借方”改為“將預(yù)付的賬款直接記入′應(yīng)付賬款‵科目的借方”;將上述第二段話中“將預(yù)收的賬款直接記入′應(yīng)付賬款‵科目的貸方”改為“將預(yù)收的賬款直接記入′應(yīng)收賬款‵科目的貸方”。２、某會計單位由于出納業(yè)務(wù)量較大而人員配備局限性,為了簡化其工作量，用銀行對賬單代替銀行存款日記賬。問:這種做法對否？為什么？按規(guī)定銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)采用什么外表形式的賬簿？（４分）參考答案：不對。按１9９6年6月１7日發(fā)布實行的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，鈔票日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。2.【案例介紹】地點:華景公司公司辦公室人物：公司李總經(jīng)理、財會部周部長。時間：2０２3年12月25日事件：李總了解有關(guān)2023年度利潤指標(biāo)的完畢狀況【情景與對話】李總：2０２3年度即將過去，我仔細(xì)閱讀了財務(wù)部12月20日送來的“年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況的預(yù)測分析報告”,看來某些財務(wù)指標(biāo)特別是年度利潤指標(biāo)完畢得不夠抱負(fù)。因此,今天找你來，重要是想聽聽你對此見解與對策。周部長：李總,公司在您的有效管理下,經(jīng)營管理機制不斷完善,市場競爭力不斷提高，公司的市場競爭優(yōu)勢也逐步顯露出來,因此,公司總的財務(wù)狀況還好，經(jīng)營業(yè)績比過去好多了。但是，由于行業(yè)競爭環(huán)境不太好，市場商品供過于求，價格越來越低，因此１－１１月份只完畢了利潤指標(biāo)的８0%。假如我們不能實現(xiàn)年度利潤預(yù)算目的，也許對公司股價產(chǎn)生不良影響，為些我們將通過以下２項措施,保證完畢今年的利潤目的:⑴本月2４日，公司按銷售協(xié)議向A公司預(yù)收了5０0萬元的訂貨款,明年初交貨。公司財會部已經(jīng)確認(rèn)了其收入,并結(jié)轉(zhuǎn)了成本，此項給公司帶來利潤50萬元；⑵公司本月初向B酒店銷售的電梯，我們已經(jīng)按銷售協(xié)議規(guī)定派出技術(shù)人員并正在Ｂ酒店安裝調(diào)試,預(yù)計明年１月份安裝完畢，為此我們可以立即確認(rèn)其收入和成本，預(yù)計又將使公司本年利潤增長20萬元。李總：好！有了這２項措施,完畢本年度的利潤指標(biāo)是沒有問題的，看來我的緊張是多余的?！疽?guī)定】請你根據(jù)《公司會計準(zhǔn)則》和公司會計制度的有關(guān)規(guī)定,簡要評價周部長提出的2項措施。(10分)參考答案:周部長提出的2項措施,在2０２3年度都不符合《公司會計準(zhǔn)則》和公司會計制度規(guī)定的商品銷售收入的確認(rèn)條件，因此不能確認(rèn)收入。(2分)⑴該公司向A公司預(yù)收的銷貨款，應(yīng)當(dāng)先作為負(fù)債解決，不能確認(rèn)收入；待明年交貨時,才干根據(jù)貨品的結(jié)算金額，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入。（4分)⑵該公司向B酒店銷售的電梯，在未按協(xié)議規(guī)定安裝調(diào)試完畢并驗收前,不能確認(rèn)收入;待安裝調(diào)試完畢并驗收后，才干確認(rèn)收入。(4分）3．某零售商店重要經(jīng)營百貨業(yè)務(wù)，商品都是從本地工廠進(jìn)貨，實行售價核算法核算其經(jīng)營的商品。同時,該商店有時還兼營代銷商品業(yè)務(wù)?！疽?guī)定】根據(jù)該零售商店的上述業(yè)務(wù),你認(rèn)為應(yīng)分別設(shè)立哪些資產(chǎn)、負(fù)債的相關(guān)會計科目?（８分)參考答案：應(yīng)設(shè)立“商品采購”、“庫存商品”、“商品進(jìn)銷差價”、“受托代銷商品”和“受托代銷商品價款”五個基本會計科目。（5分)此外,還應(yīng)當(dāng)設(shè)立“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”等。(3分)4．某會計單位由于出納業(yè)務(wù)量較大而人員配備局限性,為了簡化其工作量,用銀行對賬單代替銀行存款日記賬。問：這種做法對否?為什么？按規(guī)定銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)采用什么外表形式的賬簿？(8分）參考答案：不對（2分）。按1996年6月17日發(fā)布實行的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,鈔票日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿(３分)。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬（3分)。5．東江公司設(shè)計的更正錯賬規(guī)則如下,請指出其錯誤和局限性之處。(3分)東江公司更正錯賬規(guī)則：賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不得采用涂改、刮擦、挖補、用藥水消除筆跡等手段更正,也不能將本頁撕毀等，必須按照下列方法進(jìn)行更正:假如記賬憑證無誤，只是記賬錯誤，應(yīng)采用“紅字更正法”予以更正。假如是由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤,應(yīng)當(dāng)采用“劃線更正法”或“補充登記法”予以更正。(15分)【參考答案】其錯誤和局限性之處重要涉及:⑴所設(shè)計的“劃線更正法”和“紅字更正法”的合用范圍不對。(２分）⑵對的的方法是：假如記賬憑證無誤，只是記賬錯誤，應(yīng)采用“劃線更正法”予以更正(５分，其中指出更正環(huán)節(jié)和規(guī)定的,給予3分）。假如是由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)采用“紅字更正法”或“補充登記法”予以更正（即按更正的記賬憑證登記賬簿）（8分，其中分別指出“紅字更正法”、“補充登記法”的更正環(huán)節(jié)和規(guī)定的，各給予3分)。6.2023年10月３0日財政部發(fā)布的《公司會計準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》之《附錄:會計科目和重要賬務(wù)解決》中,關(guān)于“預(yù)付賬款”科目的使用說明設(shè)計如下:“一、本科目核算公司按照協(xié)議規(guī)定預(yù)付的款項。預(yù)付款項情況不多的，也可以不設(shè)立本科目，將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”科目。公司進(jìn)行在建工程預(yù)付的工程價款，也在本科目核算。公司（保險）從事保險業(yè)務(wù)預(yù)先支付的賠付款,可將本科目改為“１123預(yù)付賠付款”科目，并按照保險人或受益人進(jìn)行明細(xì)核算。二、本科目可按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。三、預(yù)付賬款的重要賬務(wù)解決。（一)公司因購貨而預(yù)付的款項，借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。收到所購物資，按應(yīng)計入購入物資成本的金額，借記“材料采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目,按應(yīng)支付的金額，貸記本科目。補付的款項,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目；退回多付的款項做相反的會計分錄。涉及增值稅進(jìn)項稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的解決。(二)公司進(jìn)行在建工程預(yù)付的工程價款,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。按工程進(jìn)度結(jié)算工程價款，借記“在建工程”科目，貸記本科目、“銀行存款”等科目。（三）公司(保險)預(yù)付的賠付款,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。轉(zhuǎn)銷預(yù)付的賠付款,借記“賠付支出”、“應(yīng)付分保賬款”等科目,貸記本科目。四、本科目期末借方余額，反映公司預(yù)付的款項;期末如為貸方余額，反映公司尚未補付的款項?！闭埧忌J(rèn)真閱讀上述“預(yù)付賬款”科目的使用說明,并指出其中你認(rèn)為不夠完善（涉及表述不夠清楚或錯誤)之處，并提出你的完善建議(或說明其錯誤因素）。（12分）【參考答案】1.將“本科目核算公司按照協(xié)議規(guī)定預(yù)付的款項。預(yù)付款項情況不多的,也可以不設(shè)立本科目,將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”科目。公司進(jìn)行在建工程預(yù)付的工程價款，也在本科目核算?！?3分)改為“本科目核算公司按照購貨協(xié)議規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的貨款（1分)。預(yù)付款項業(yè)務(wù)不多的單位,也可以不設(shè)立本科目，將預(yù)付的賬款直接記入‘應(yīng)付賬款’科目的借方(1分）。公司進(jìn)行在建工程預(yù)付的工程或設(shè)備款，不在本科目核算,應(yīng)在‘在建工程’科目下單獨設(shè)立的‘預(yù)付工程設(shè)備款’明細(xì)科目核算”(３分）。由于將預(yù)付工程及設(shè)備款作為“預(yù)付賬款”(流動資產(chǎn))解決，會混淆流動資產(chǎn)與長期資產(chǎn)的界線,從而使“資產(chǎn)負(fù)債表”不能恰當(dāng)反映公司的財務(wù)狀況（虛增公司的流動資產(chǎn)和償債能力）。(２分）２.刪除“公司進(jìn)行在建工程預(yù)付的工程價款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。按工程進(jìn)度結(jié)算工程價款，借記“在建工程”科目，貸記本科目、“銀行存款”等科目?！保ǎ狈郑?.將“本科目可按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算”改為“本科目應(yīng)當(dāng)按結(jié)算貨幣種類和供貨單位設(shè)立明細(xì)分類賬，進(jìn)行明細(xì)核算”（1分）8.某單位采購員王感強出差回來到會計部報銷差旅費。他出差前向單位預(yù)借差旅費１0０00元,并按規(guī)定辦理了有關(guān)借款手續(xù)。現(xiàn)在,他憑有關(guān)發(fā)票賬單報銷９000元,并交回未用余額1000元,會計員宋濤在辦理有關(guān)報銷手續(xù)后，將王感強的原借款單退回給王感強,表達(dá)單位與王感強之間結(jié)清了債權(quán)債務(wù)關(guān)系。你認(rèn)為宋濤這樣解決是否符合公司會計制度和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定?為什么？(１0分)【參考答案】宋濤這樣解決不符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定。（2分)根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,職工的公出借款單(如預(yù)借采購資金、預(yù)借差旅費的借款收據(jù)),必須及時進(jìn)行賬務(wù)解決,并將其附在記賬憑證的后面。收回借款時,應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)(或退還借款單副聯(lián)），不得退還原借款收據(jù)(指借款記賬聯(lián)）。（４分)宋濤這樣解決,表白公司對王感強出差前的借款業(yè)務(wù),沒有及時進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)解決，既不符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,也不利于保護(hù)公司資產(chǎn)的安全性和完整性。(4分)9.竣景公司(小規(guī)模納稅人)會計員宋田根據(jù)下列當(dāng)月已售電腦的退貨發(fā)票(退貨發(fā)票是用紅字填寫的,且采用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀┚幹朴涃~憑證，記賬憑證的填寫內(nèi)容和格式均無錯（其中會計分錄為“借：銀行存款80500元，貸：主營業(yè)務(wù)收入80５０0元”）。請根據(jù)有關(guān)規(guī)定和會計憑證解決規(guī)則的設(shè)計規(guī)定,指出其中的不規(guī)范或錯誤之處(注：紅字發(fā)票的背后有銷售部門經(jīng)辦人王豐的簽單）。(注：括號數(shù)字表達(dá)紅字）竣景公司公司②發(fā)票聯(lián)︹購貨方記賬︺銷貨發(fā)票№0０９34５620２3年5月20日購貨單位(或個人）名稱:復(fù)興貿(mào)易公司商品或勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額百十萬千百十元角分聯(lián)想電腦臺1０8０５08050０00合計8０５00００合計(大寫)×佰×拾捌萬零仟零佰伍拾×元×角×分＿８０500.00銷貨單位(蓋章有效):收款人(簽章):復(fù)核人(簽章):胡六開票人(簽章):王五(1０分)【參考答案】不規(guī)范或錯誤之處涉及：⑴原始憑證的大、小寫金額不符。大寫金額錯誤。(2分）⑵宋田根據(jù)紅字發(fā)票的“發(fā)票聯(lián)”填制記賬憑證，沒有按原始憑證各聯(lián)注明的用途加以使用。（2分）⑶公司在沒有復(fù)興貿(mào)易公司的收款收據(jù)和退貨驗收證明的情況下,填制記賬憑證不符合規(guī)定。按規(guī)定,公司發(fā)生銷貨退回時,不僅應(yīng)填制退貨發(fā)票,并且應(yīng)附有退貨驗收證明和對方的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。退款時,必須取得對方的收款收據(jù)(或銀行轉(zhuǎn)來的匯款憑證)。（2分)⑷在阿拉伯?dāng)?shù)字(小寫金額)前未注明貨幣符號,在大寫金額前也未注明貨幣種類。按規(guī)定,在數(shù)字前應(yīng)填寫幣種符號,如人民幣符號“￥”,美元符號“$”。大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的,應(yīng)加填貨幣名稱,如“人民幣”等,且貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。（2分)⑸大寫金額的書寫方法不規(guī)范。按規(guī)定，憑證上大寫金額前印有“……_＿佰__拾＿_(dá)萬__仟__佰＿_(dá)拾__元__角__分”空位的,假如該位數(shù)是零,應(yīng)寫“零”字,而不能用“×”、“0”或用“——”符號代替;大寫金額前端空位也不能用“×”、“0”或“——”符號代替。(2分)六、分析簡答題(共３5分）1、為了提高資金報酬率并保持資金的流動性，A公司開始準(zhǔn)備運用暫時閑置資金購買短期債券或股票等。對于A公司的這類新增經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),需要增設(shè)哪些相關(guān)的會計科目和賬戶?并為“短期投資”科目編制使用說明(科目編號從略）。(18分)參考答案：(可會計準(zhǔn)則和按行業(yè)會計制度來寫,也可按股份有限公司會計制度來寫。下面的參考答案是按股份有限公司會計制度來寫的）需要增設(shè)的會計科目重要有:“短期投資”、“投資收益”、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”(或“其他應(yīng)收款――應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”）等?！岸唐谕顿Y”科目的使用說明:本科目核算本單位購入的各種可以隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資,涉及各種股票和債券等。公司購入各種股票、債券時,應(yīng)按實際成本［＝買價（或資產(chǎn)評估確認(rèn)價、協(xié)議約定價）＋相關(guān)傭金、手續(xù)費和稅金-實際支付的價款中包含的已宣告發(fā)放而尚未領(lǐng)取的鈔票股利(或分期付息債券的已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息)]借記本科目,按實際支付的價款中包含的已宣告發(fā)放而尚未領(lǐng)取的鈔票股利(或分期付息債券的已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息）借記“應(yīng)收股利”（或“應(yīng)收利息”)科目，按實際支付的價款貸記“銀行存款”科目。收到分派來的鈔票股利(或各期債券利息)時,應(yīng)區(qū)分下列三種情況分別進(jìn)行賬務(wù)解決:⑴對于投資時已記入““應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”科目的鈔票股利、利息，應(yīng)按實際收到的金額借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”科目。⑵對于持有短期投資期間所收到的鈔票股利、利息，應(yīng)在投資成本的范圍內(nèi)先作為投資成本的收回,沖減短期投資的賬面價值,即按實際收到的金額借記“銀行存款”（或“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”）科目，貸記“短期投資”科目。⑶對于收回投資成本后繼續(xù)收到的鈔票股利、利息，應(yīng)按實際收到的金額借記“銀行存款”（或“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”）科目，貸記“投資收益”科目。年末，公司按“成本與市價熟低法”調(diào)整“短期投資跌價準(zhǔn)備”賬面余額時，應(yīng)區(qū)分下列二種情況分別進(jìn)行賬務(wù)解決:⑴短期投資賬面金額>其市價金額①按“成本與市價熟低法”計算補提短期投資跌價準(zhǔn)備金時，按應(yīng)補提額（=（短期投資賬面金額-其市價金額)－“短期投資跌價準(zhǔn)備”賬戶的貸方余額)借記“投資收益”科目，貸記“短期投資跌價準(zhǔn)備”科目。②按“成本與市價熟低法”計算沖減短期投資跌價準(zhǔn)備金時,按應(yīng)沖減額（=“短期投資跌價準(zhǔn)備”賬戶的貸方余額－（短期投資賬面金額－其市價金額)借記“短期投資跌價準(zhǔn)備”科目，貸記“投資收益”科目。⑵短期投資賬面金額<其市價金額假如股票價格不斷上升,市價等于或超過短期投資的賬面價值時，應(yīng)將“短期投資跌價準(zhǔn)備”賬戶余額調(diào)整為零，即按“短期投資跌價準(zhǔn)備”賬戶的貸方余額借記“短期投資跌價準(zhǔn)備”科目,貸記“投資收益”科目。公司出售股票和債券（或到期收回投資）時，應(yīng)按實際收到的金額（＝轉(zhuǎn)讓價或到期兌現(xiàn)額-相關(guān)傭金、手續(xù)費和稅金)借記“銀行存款”科目，按“短期投資”的賬面余額貸記“短期投資”科目,按尚未領(lǐng)取的鈔票股利和利息貸記“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”科目，按其差額借記或貸記“投資收益”科目。本科目應(yīng)按短期投資種類設(shè)立明細(xì)賬。2、簡要說明會計核算程序設(shè)計的基本規(guī)定(8分）。參考答案：⑴根據(jù)實際條件選擇和擬定核算程序。⑵有助于會計資料之間的協(xié)調(diào)。⑶有助于簡化核算手續(xù)，提高核算工作效率。⑷有助于對會計資料的運用和檢查。⑸有助于加強公司的內(nèi)部控制。３、簡述會計制度設(shè)計的原則。(9分)參考答案：⑴合法性;⑵經(jīng)濟(jì)性；⑶針對性；⑷控制性;⑸合理性;⑹統(tǒng)一性；⑺彈性;⑻相對穩(wěn)定性。４、會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計憑證登記賬簿。請你根據(jù)登記賬簿的基本規(guī)定設(shè)計有關(guān)登記賬簿的規(guī)則。(16分）參考答案：登記賬簿的基本規(guī)定是:⑴數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、筆跡工整。登記賬簿時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)。做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、筆跡工整。⑵注明記賬符號。登記完畢后,應(yīng)當(dāng)在記賬憑證上署名或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號。⑶書寫留適當(dāng)?shù)目站?。賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留適當(dāng)?shù)目站?不要寫滿格。文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距（寬）的1／2。⑷對的使用記賬筆和墨水顏色。登記賬簿時，應(yīng)當(dāng)使用藍(lán)黑墨水(或碳素墨水）書寫。不得使用圓珠筆(銀行的復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。⑸只有下列情況，可以使用紅墨水記賬：①按照紅字沖賬的記賬憑證,沖銷錯誤記錄（即“紅字更正法”和“紅字沖賬法”）。②在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)（單方細(xì)數(shù)多欄中，登記減少數(shù)）。③在三欄式賬戶的余額欄前未印明余額方向時,在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額。④根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,可以用紅字登記的其他會計記錄。如：結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨的節(jié)約差異、退回所購貨品時應(yīng)沖減的增值稅進(jìn)項稅額、退回多交的增值稅、退回銷售貨品時應(yīng)沖減的增值稅銷項稅額、出口貨品辦理退稅后發(fā)生退貨（或退關(guān)）而補交已退的稅款等⑹各種賬簿應(yīng)按頁次逐頁、逐行順序連續(xù)登記,不要隔頁跳行。假如發(fā)生隔頁、跳行,應(yīng)當(dāng)將空頁、空行劃線注銷(或注明“此頁空白”、“此行空白”字樣)，并由記賬員署名或蓋章。⑺期末,及時結(jié)出余額或結(jié)平余額。凡需要結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)及時地結(jié)出余額，并在“借或貸”等欄內(nèi)寫明余額方向（“借”或“貸”等字樣）；沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)的“元”位上寫“?”符號。鈔票日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。⑻每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)做好“過次頁”、“承前頁”的計算登記工作。即一方面在本頁最后一行的“摘要“欄內(nèi)注明“過次頁”字樣，并結(jié)出本頁合計數(shù)和余額；然后在下頁第一行的“摘要“欄內(nèi)注明“承前頁”字樣,并重寫上頁最后一行結(jié)出的合計數(shù)和余額。也可以將本頁合計數(shù)和余額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在“摘要“欄內(nèi)注明“承前頁”字樣?！斑^次頁”的本頁合計數(shù)結(jié)計方法如下：①需要結(jié)計本月發(fā)生額的賬戶，本頁合計數(shù)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)；②需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，本頁合計數(shù)為自年初起至本頁末止的累計數(shù)；③既不需要結(jié)計本月發(fā)生額，也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶(材料明細(xì)賬等）,可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。５、分類賬簿和序時賬簿一般是由哪幾部分構(gòu)成?各部分需要注明哪些重要內(nèi)容或需要設(shè)計哪些重要欄目？(9分）參考答案:總賬、明細(xì)賬和日記賬等重要賬簿，一般是由封面、扉頁和賬頁所構(gòu)成的。⑴封面：注明賬簿名稱。⑵扉頁:注明“賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表”。⑶賬頁:注明①賬戶名稱(會計科目)；②記賬日期；③記賬憑證的種類和號數(shù)；④摘要；⑤金額；⑥總頁次和分頁次等。6、簡述科目匯總表核算形式的特點、優(yōu)缺陷及其合用性。(１0分)參考答案：⑴特點:定期根據(jù)所有的邙賬憑證編制“科目匯總表”(即記賬憑證匯總表）;然后,再根據(jù)“科目匯總表”登記總賬。⑵優(yōu)點：可以大大地減少登記總賬的工作量。⑶缺陷：由于“科目匯總表”只匯總總賬賬戶的本期借、貸方發(fā)生額，不反映總賬賬戶之間的相應(yīng)關(guān)系，因此不便于了解經(jīng)濟(jì)活動的性質(zhì)和查賬。⑷合用性:它重要合用于規(guī)模大、業(yè)務(wù)復(fù)雜的公司。7.暨南公司是一個經(jīng)營百貨的中型商品零售公司。請為該公司設(shè)計關(guān)鈔票日記賬簿登賬負(fù)責(zé)人和規(guī)定的會計制度?！緟⒖即鸢浮竣庞沙黾{員根據(jù)審核過的鈔票收、付款憑證，以及從銀行提取鈔票時填制的銀行存款付款憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的前后順序逐日逐筆登記鈔票日記賬簿。(3分)⑵每日終了時,出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)鈔票日記賬記錄結(jié)算出當(dāng)天鈔票收入合計數(shù)、支出合計數(shù)和結(jié)存數(shù),并保證鈔票日記賬的結(jié)存數(shù)與實存數(shù)核對相符。（3分)⑶財會部門應(yīng)與開戶銀行合理商定公司的庫存鈔票限額。公司實際結(jié)存的鈔票超過庫存鈔票限額的部分,出納員應(yīng)在當(dāng)天或次日上午及時送存銀行。(3分)⑷公司審計部門或財務(wù)部門經(jīng)理,應(yīng)根據(jù)需要對庫存鈔票的實際結(jié)存情況實行必