第2章EXCEL中財(cái)務(wù)管理常用函數(shù)

Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用第2章EXCEL中財(cái)務(wù)管理常用函數(shù)2009.9雙倍余額遞減折舊法概述雙倍余額遞減法是指在不考慮固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊后的余額乘以折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。年折舊率=2/預(yù)計(jì)使用壽命*100%

年折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值*年折舊率注意：實(shí)行雙倍余額遞減法計(jì)算折舊是，應(yīng)在折舊年限到期前兩年內(nèi)，將固定資產(chǎn)凈值扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的余額平均攤銷。例題：

1.某工廠2009年1月1日購買了一臺(tái)新機(jī)器，價(jià)值為240000元，使用期限為10年，殘值為30000元。要求：用雙倍余額遞減法計(jì)算第五年折舊值。

2.某公司2002年6月20日購入設(shè)備一臺(tái)，入賬價(jià)值300萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值20萬元，在采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊時(shí)，2003年應(yīng)對(duì)該設(shè)備計(jì)提的折舊額為多少？解1：第一年24*20%=4.8萬元第二年（24-4.8）*20%=3.84第三年（24-4.8-3.84）*20%=3.072第四年(24-4.8-3.84-3.072)*20%=2.4576第五年(24-4.8-3.84-3.072-2.4576)*20%=1.96608解2;2002年后半年300*40%*6/12=60

2003年全年(300-60)*40%=96

1.DDB（雙倍余額遞減折舊法)

功能：使用雙倍余額遞減法計(jì)算某項(xiàng)資產(chǎn)在給定期間內(nèi)的折舊值。語法結(jié)構(gòu)：（cost,salvage,life,period,factor)

其中：cost為資產(chǎn)原值Salvage為資產(chǎn)在折舊期末的價(jià)值（也稱為資產(chǎn)殘值）life為折舊期限Period為需要計(jì)算折舊值的期間factor為雙倍余額遞減速率。在MicrosoftExcel自動(dòng)設(shè)定Factor為2要點(diǎn)

這五個(gè)參數(shù)都必須為正數(shù)。直線折舊法概述平均年限法又稱直線法，是指固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊額均衡地分?jǐn)偟焦潭ㄙY產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)的一種方法。年折舊率=（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）/預(yù)計(jì)使用壽命*100%

月折舊率=年折舊率/12

月折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)*月折舊率2.SLN(直線折舊法函數(shù)）功能：返回某項(xiàng)資產(chǎn)在一個(gè)期間中的線性折舊值。

語法結(jié)構(gòu)SLN(cost,salvage,life)

其中：Cost

為資產(chǎn)原值。

Salvage

為資產(chǎn)在折舊期末的價(jià)值（也稱為資產(chǎn)殘值）。

Life

為折舊期限（有時(shí)也稱作資產(chǎn)的使用壽命）。

例題：

企業(yè)購買一輛價(jià)值300000元的卡車，其折舊年限為10年，殘值為7500元，要求：用直線折舊法計(jì)算每年的折舊額。解：(300000-7500)/10=29250元年數(shù)總和法概述年折舊額=（原始成本-預(yù)計(jì)凈殘值）*尚可使用年限/∑使用年限的各年年數(shù)例題：

某自動(dòng)化機(jī)床，原始成本100萬元，預(yù)計(jì)凈殘值10萬元，使用期限5年，用年數(shù)總和法SYD函數(shù)計(jì)算第1-第5期的折舊額。第一年(100-10)*5/（1+2+3+4+5）=30第二年(100-10)*4/（1+2+3+4+5）=24第三年(100-10)*3/（1+2+3+4+5）=18第四年(100-10)*2/（1+2+3+4+5）=12第五年(100-10)*1/（1+2+3+4+5）=6

3.SYD（年數(shù)總和法函數(shù)）功能：返回某項(xiàng)資產(chǎn)按年限總和折舊法計(jì)算的指定期間的折舊值。

語法結(jié)構(gòu)SYD(cost,salvage,life,per)

其中：

Cost

為資產(chǎn)原值

Salvage

為資產(chǎn)在折舊期末的價(jià)值（也稱為資產(chǎn)殘值）

Life

為折舊期限（有時(shí)也稱作資產(chǎn)的使用壽命）

Per

為期間，其單位與life

相同4.FV（終值）（1）單利終值終值=本金*（1+期限*利率）（2）復(fù)利終值終值=本金*（1+利率）^n

在EXCEL中可以用FV函數(shù)計(jì)算終值，F(xiàn)V本意是計(jì)算年金的終值，但實(shí)際上可以用FV函數(shù)計(jì)算各種條件下的終值，包括單利終值、復(fù)利終值以及年金終值。FV函數(shù)功能：基于固定利率及等額分期付款方式，返回某項(xiàng)投資的未來值。語法結(jié)構(gòu)：FV(rate,nper,pmt,pv,type)其中，Rate

為各期利率。

Nper

為投資（或貸款）總期數(shù)。

Pmt

為每期等額收入或支出的款項(xiàng)，也稱年金。如果忽略pmt，則必須包括pv

參數(shù)。

Pv

為現(xiàn)值，即從該項(xiàng)投資開始計(jì)算時(shí)已經(jīng)入帳的款項(xiàng)，或一系列未來付款的當(dāng)前值的累積和，也稱為本金。如果省略PV，則假設(shè)其值為零，并且必須包括pmt參數(shù)。

Type

數(shù)字0或1，用以指定各期的付款時(shí)間是在期末還是期初。如果省略type，則假設(shè)其值為零。

注意：FV函數(shù)的參數(shù)和結(jié)果表現(xiàn)有矢量的特性，用正數(shù)表示主體現(xiàn)金的流入，用負(fù)數(shù)表示主體現(xiàn)金的流出。例題：

1.東方公司向B公司借款100000元，約定以10%計(jì)息，借款期限為3年，不計(jì)復(fù)利，到期還本付息。求到期后東方公司的付款額。

2.東方公司向B公司借款100000元，約定以10%計(jì)息，借款期限為3年，以復(fù)利計(jì)息，到期還本付息。求到期后東方公司的付款額。

說明：?jiǎn)卫?jì)息時(shí)，可以將整個(gè)持有期限看做是一個(gè)利率計(jì)算期，該期限的利率為i*t。例：企業(yè)欲設(shè)立一項(xiàng)償債基金，每月月初存入20000元，假設(shè)存款年利率為5%，問3年后，該項(xiàng)基金有多少？年金終值=年金*普通年金終值系數(shù)*（1+i）5.PV（現(xiàn)值）功能：返回投資的現(xiàn)值?，F(xiàn)值為一系列未來付款的當(dāng)前值的累積和。語法結(jié)構(gòu)：PV(rate,nper,pmt,fv,type)其中；Rate

為各期利率。

Nper

為投資（或貸款）總期數(shù)。Pmt

為每期等額收入或支出的款項(xiàng)，也稱年金。如果忽略pmt，則必須包含fv參數(shù)。Fv

為未來值，如果省略fv，則假設(shè)其值為零（一筆貸款的未來值即為零）。如果忽略fv，則必須包含pmt參數(shù)。Type

數(shù)字0或1，用以指定各期的付款時(shí)間是在期末還是期初。

說明：由于現(xiàn)值是終值的逆運(yùn)算，可以用單變量求解來計(jì)算現(xiàn)值大小。例題:

甲決定購買一輛汽車，但是由于是新車型，價(jià)格過高，預(yù)計(jì)不能承受。甲預(yù)計(jì)該類車在三年后價(jià)格會(huì)降為80000元，假設(shè)現(xiàn)在存款利率為10%，甲決定現(xiàn)在就存入一張3年期的定期存單，問在這樣的條件下甲必須存入多少錢，才能在3年后使得銀行存款為80000元。（1）假設(shè)銀行是以單利計(jì)息的。（2）假設(shè)銀行是以復(fù)利計(jì)息的。例題：某人購房，現(xiàn)有兩種付款方式可供選擇：一是現(xiàn)在一次付清，房款為75萬元；二是分期付款，于每年年初付款15萬元，付款期限為6年，假定銀行存款利率為9%，此人應(yīng)選那種付款方式合理？6.普通年金的終值與現(xiàn)值

所謂年金最顯著的特征就是存在定期定額的收付款項(xiàng)。普通年金是指在每期的期末會(huì)產(chǎn)生一個(gè)等額的現(xiàn)金流量。EXCEL中解決年金的現(xiàn)值和終值的方法就是使用PV函數(shù)和FV函數(shù)。在PV函數(shù)和FV函數(shù)中設(shè)置了PMT參數(shù)，并且Type參數(shù)為0或者省略的就是普通年金。例題：

假設(shè)要購買一項(xiàng)保險(xiǎn)年金，該保險(xiǎn)有兩種付款方式，第一種是一次性支付60000元，這樣投保人可以在今后20年內(nèi)于每月末得到500元。第二方式投保人可以在今后20年內(nèi)于每月末付出500元保險(xiǎn)費(fèi)，到期保險(xiǎn)公司支付32萬元，假設(shè)投資回報(bào)率8%。計(jì)算一下這兩種投保方式應(yīng)當(dāng)選擇那種更合適。7.預(yù)付年金的終值與現(xiàn)值

在EXCEL中依舊是利用PV函數(shù)和FV函數(shù)計(jì)算預(yù)付年金的現(xiàn)值和終值。和普通年金不同的是，預(yù)付年金的每期現(xiàn)金流量發(fā)生在各期的期初，和普通年金的期限相比，終值會(huì)多計(jì)算一期，現(xiàn)值會(huì)少折現(xiàn)一期。

例題：假設(shè)要購買一項(xiàng)保險(xiǎn)年金，該保險(xiǎn)有兩種付款方式，第一種是一次性支付60000元，這樣投保人可以在今后20年內(nèi)于每月初得到500元。第二方式投保人可以在今后20年內(nèi)于每月初付出500元保險(xiǎn)費(fèi)，到期保險(xiǎn)公司支付28萬元，假設(shè)投資回報(bào)率8%。計(jì)算一下這兩種投保方式應(yīng)當(dāng)選擇那種更合適。8.PMT（等額還款）

等額還款法，即借款人每月按相等的金額償還貸款本息，其中每月貸款利息按月初剩余貸款本金計(jì)算并逐月結(jié)清。在EXCEL中可以利用PMT函數(shù)計(jì)算每期的等額還款金額。利用IPMT函數(shù)計(jì)算每期還款金額中的利息部分，利用PPMT函數(shù)計(jì)算每期還款金額中的本金部分。

PMT函數(shù)

功能：基于固定利率及等額分期付款方式，返回貸款的每期付款額。

語法結(jié)構(gòu)：PMT(rate,nper,pv,fv,type)

其中；Rate貸款利率。

Nper

該項(xiàng)貸款的付款總數(shù)。

Pv

現(xiàn)值，也稱為本金。

Fv為未來值，如果省略fv，則假設(shè)其值為零。

Type

數(shù)字0或1，用以指定各期的付款時(shí)間是在期初還是期末。例題：

假設(shè)某購房者按揭貸款50萬元，貸款期限為25年，按揭貸款年利率為6%，按揭開始日期為2005年12月，要求根據(jù)以上數(shù)據(jù)，計(jì)算每期的還款額，每期的還款額中的本金和利息各為多少？例題：企業(yè)有一筆5年后到期的債務(wù)，該債務(wù)本息共計(jì)1200萬元。企業(yè)打算從現(xiàn)在起每年末等額存入銀行一筆款項(xiàng)。假定銀行存款利率為8%，則每年應(yīng)存入多少金額？9.NPV（凈現(xiàn)值）

功能：通過使用貼現(xiàn)率以及一系列未來支出（負(fù)值）和收入（正值），返回一項(xiàng)投資的凈現(xiàn)值。語法結(jié)構(gòu)：NPV(rate,value1,value2,...)其中；Rate

為某一期間的貼現(xiàn)率，是一固定值。Value1,value2,...

為1到29個(gè)參數(shù)，代表支出及收入。

Value1,value2,...在時(shí)間上必須具有相等間隔，并且都發(fā)生在期末。

說明:(1)NPV使用Value1,Value2,…的順序來解釋現(xiàn)金流的順序。所以務(wù)必保證支出和收入的數(shù)額按正確的順序輸入。(2)在計(jì)算函數(shù)NPV時(shí)，若投資發(fā)生在第一年的期末，則將其作為參數(shù)values的一部分。若投資發(fā)生在第一年的期初，則投資額不作為values參數(shù)的一部分。例題:

企業(yè)第一年末欲投資300萬元開辦一家會(huì)員俱樂部，建成后未來五年中各年的凈收入分別為50萬元、80萬元、100萬元、120萬元、80萬元。假定每年的貼現(xiàn)率是6%。計(jì)算該項(xiàng)投資的凈現(xiàn)值。10.IRR（內(nèi)部收益率）功能：返回由數(shù)值代表的一組現(xiàn)金流的內(nèi)部收益率。這些現(xiàn)金流不必為均衡的，但作為年金，它們必須按固定的間隔產(chǎn)生，如按月或按年。內(nèi)部收益率為投資的回收利率，其中包含定期支付（負(fù)值）和定期收入（正值）。語法結(jié)構(gòu)：IRR(values,guess)

其中；Values必須包含至少一個(gè)正值和一個(gè)負(fù)值，以計(jì)算返回的內(nèi)部收益率。函數(shù)IRR根據(jù)數(shù)值的順序來解釋現(xiàn)金流的順序。故應(yīng)確定按需要的順序輸入了支付和收入的數(shù)值。