企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告樣本

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告樣本依據(jù)審計(jì)規(guī)劃的安排，從2022年5月1號(hào)起至2022年6月30日止，我們對(duì)XXX有限公司(以下簡(jiǎn)稱“XX”)的選購(gòu)部和財(cái)務(wù)部就選購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)展了審計(jì)，本次的審計(jì)目的：檢查XXXX選購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在實(shí)際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定;評(píng)價(jià)其內(nèi)部掌握制度設(shè)計(jì)的合理性和有效性。本次的審計(jì)范圍：XXXX選購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在過(guò)去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

在2022年里，XXXX的選購(gòu)部選購(gòu)數(shù)據(jù)如下：

略

經(jīng)過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為選購(gòu)部和有關(guān)部門的治理還有進(jìn)一步改良的空間和必要。

一、選購(gòu)價(jià)格比擬

本次審計(jì)從ERP系統(tǒng)里取出PO單數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)同一種物料的不同供給商的選購(gòu)價(jià)格進(jìn)展了比照，其中發(fā)覺的特殊狀況如下：

略

據(jù)我們從選購(gòu)部了解到的緣由是：

略

二、內(nèi)部掌握的缺乏

1、供給商報(bào)價(jià)

現(xiàn)狀：依據(jù)選購(gòu)部的工作指引XXXX里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.1.1第一次購(gòu)置的設(shè)備需有性能、價(jià)格、貨期等方面的分析報(bào)告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供給商報(bào)價(jià)”(因該份文件沒有詳細(xì)說(shuō)明直接物料的報(bào)價(jià)方式，所以在此引用設(shè)備類電子單的報(bào)價(jià)方式);我們從2022年1月至2022年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報(bào)價(jià)單數(shù)量，結(jié)果如下：

表二略

注：選購(gòu)部對(duì)肯定時(shí)期內(nèi)價(jià)格變化不大的物料采納固定報(bào)價(jià)的方式確定選購(gòu)價(jià)。

風(fēng)險(xiǎn)：不肯定能取得對(duì)公司最有效益的報(bào)價(jià)

建議：

1)、選購(gòu)部在詢價(jià)時(shí)，應(yīng)至少取得三家或以上的供給商報(bào)價(jià)并且在實(shí)際操作中嚴(yán)格執(zhí)行，同時(shí)相應(yīng)地修改選購(gòu)部的工作指引采納“貨比三家”的方式;

2)、在選購(gòu)部有關(guān)的工作指引中明確說(shuō)明直接物料的報(bào)價(jià)方式及處理程序。

2、固定報(bào)價(jià)

現(xiàn)狀：依據(jù)選購(gòu)部的工作指引XXXX里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報(bào)價(jià)，可直接報(bào)價(jià)，無(wú)須附報(bào)價(jià)單，最新報(bào)價(jià)單保存在選購(gòu)部”。

風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)定固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式而沒有規(guī)定如何實(shí)施固定報(bào)價(jià)會(huì)損害公司利益

建議：在采納固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式時(shí)，需要PMC，選購(gòu)部，品質(zhì)部和財(cái)務(wù)部聯(lián)合確定價(jià)格，并且選購(gòu)部在固定報(bào)價(jià)的報(bào)效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問(wèn)外部市場(chǎng)價(jià)，以確定固定報(bào)價(jià)的方式是否對(duì)我公司有利。

3、定期輪換制度

現(xiàn)狀：XXXX公司選購(gòu)部各選購(gòu)員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供給商，并沒有定期輪換。

風(fēng)險(xiǎn)：簡(jiǎn)單形成固定的利益關(guān)系

建議：由選購(gòu)部定期輪換各選購(gòu)員所負(fù)責(zé)的選購(gòu)工作

三、問(wèn)題

1、在請(qǐng)購(gòu)單審批完成后100多天才出PO單

現(xiàn)狀：我們?cè)跈z查時(shí)發(fā)覺PO單號(hào)為00397的PR單是在200多天以前開的，PR審批日期為2022年12月5日，類似的單據(jù)還有00396，00395。倉(cāng)庫(kù)對(duì)這三張PO單的收貨日期是在2022年4月10日，而財(cái)務(wù)部對(duì)這幾張PO單的帳務(wù)處理2022年5月7日。PR單，PO單和發(fā)票的價(jià)格是全都的。

建議：

1、PR申請(qǐng)人應(yīng)對(duì)PR單的審批狀況跟進(jìn)了解

2、電腦系統(tǒng)需要對(duì)長(zhǎng)期未審批或?qū)徟崔D(zhuǎn)PO等例外狀況反應(yīng)給選購(gòu)等有關(guān)部門

3、選購(gòu)部需要對(duì)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而沒有轉(zhuǎn)PO單的PR單重新詢價(jià)

我們提出以上的缺乏和問(wèn)題是盼望公司的有關(guān)部門能留意其中的掌握風(fēng)險(xiǎn)，并實(shí)行準(zhǔn)時(shí)有效的”措施來(lái)加以防范和化解，提高公司營(yíng)運(yùn)效益。我們也會(huì)適時(shí)對(duì)以上所發(fā)覺的問(wèn)題和缺乏的改良狀況作跟蹤和了解，以促進(jìn)存在問(wèn)題的解決和改善。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告樣本二：

依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第**條的規(guī)定，****(審計(jì)機(jī)構(gòu)全稱或者標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)稱)派出審計(jì)組，自****年**月**日至****年**月**日，對(duì)****(被審計(jì)單位全稱或者標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)稱。寫全稱時(shí)還應(yīng)注明“以下簡(jiǎn)稱****”)****(審計(jì)范圍)進(jìn)展了審計(jì)，****(依據(jù)需要可簡(jiǎn)要列明審計(jì)重點(diǎn))，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)展了必要的延長(zhǎng)和追溯。****(被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱)及有關(guān)單位對(duì)其供應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。***(審計(jì)機(jī)構(gòu)全稱或者標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)稱)的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

說(shuō)明：

1.審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)與審計(jì)通知書保持全都。

2.被審計(jì)單位作出書面承諾的，應(yīng)注明。

3.實(shí)行跟蹤審計(jì)等特別審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫明。]

一、被審計(jì)單位根本狀況

[說(shuō)明：

1.本局部簡(jiǎn)要表述被審計(jì)單位、資金或者工程的背景信息，如被審計(jì)單位性質(zhì)、組織構(gòu)造;職責(zé)范圍或經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo);相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)治理體制和業(yè)務(wù)治理體制;相關(guān)內(nèi)部掌握及信息系統(tǒng)狀況;相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況;適用的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。

2.本局部反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與工程審計(jì)目標(biāo)親密相關(guān)。

3.一般不得引用未經(jīng)審計(jì)核實(shí)的數(shù)據(jù)，如必需引用，應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源。]

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

審計(jì)結(jié)果說(shuō)明

說(shuō)明：

1.本局部應(yīng)圍繞工程審計(jì)目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益狀況進(jìn)展評(píng)價(jià)。

2.本局部既包括正面評(píng)價(jià)，也包括對(duì)審計(jì)發(fā)覺的主要問(wèn)題的簡(jiǎn)要概括。

3.只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見，對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。

4.審計(jì)評(píng)價(jià)意見不能與審計(jì)發(fā)覺的問(wèn)題相沖突。

5.本局部還可對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行以往審計(jì)打算狀況和接受審計(jì)建議狀況作出總體評(píng)價(jià)。

6.審計(jì)評(píng)價(jià)用語(yǔ)要精確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主。

三、審計(jì)發(fā)覺的主要問(wèn)題和處理(懲罰)意見

說(shuō)明：

1.此局部反映的問(wèn)題主要包括審計(jì)發(fā)覺的被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支財(cái)務(wù)收支問(wèn)題、影響績(jī)效的突出問(wèn)題、內(nèi)部掌握和信息系統(tǒng)重大缺陷等。

2.反映被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支問(wèn)題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實(shí)、定性及依據(jù)、處理或懲罰意見及依據(jù);反映影響績(jī)效的突出問(wèn)題的，一般應(yīng)表述事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、緣由、后果，以及改良意見;反映內(nèi)部掌握和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷狀況、后果及改良意見。

3.依法需要移送的問(wèn)題也應(yīng)在本局部反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的事項(xiàng)除外。對(duì)移送處理的問(wèn)題，一般應(yīng)表述事實(shí)和移送處理意見。

4.審計(jì)發(fā)覺的問(wèn)題應(yīng)合理歸類，根據(jù)重要性原則排序。如發(fā)覺以前年度審計(jì)打算未執(zhí)行的問(wèn)題，一般列在當(dāng)年查出的問(wèn)題之后。

5.每類問(wèn)題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對(duì)問(wèn)題的定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)精確、適當(dāng)。

6.在引用法律和法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱、詳細(xì)條款號(hào)及條款內(nèi)容;在引用規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號(hào)、詳細(xì)條款號(hào)及條款內(nèi)容。

7.處理懲罰意見應(yīng)當(dāng)詳細(xì)、可落實(shí)。對(duì)相關(guān)問(wèn)題的移送處理意見一般表述為“此問(wèn)題***已(將)移送*******處理”。

8.審計(jì)期間被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)覺的重要問(wèn)題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改狀況。

9.對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告核查過(guò)程中發(fā)覺的問(wèn)題以及其他需要討論關(guān)注的問(wèn)題，依據(jù)狀況可以在本局部表述，或者另列一類“其他需要討論關(guān)注的問(wèn)題”予以反映。

四、審計(jì)建議

說(shuō)明：

1.應(yīng)圍繞審計(jì)發(fā)覺的主要問(wèn)題，提出有針對(duì)性的建議。

2.審計(jì)建議的挨次應(yīng)與反映問(wèn)題的挨次根本全都。

3.審計(jì)建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位接受。

4.審計(jì)建議的對(duì)象一般為被審計(jì)單位。假如需要被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被審計(jì)單位商有關(guān)單位共同討論解決。

對(duì)本次審計(jì)發(fā)覺的問(wèn)題，請(qǐng)****(被審計(jì)單位)自收到本報(bào)告之日起**日(審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)詳細(xì)狀況確定)內(nèi)，將整改狀況書面報(bào)告***(審計(jì)機(jī)構(gòu)全稱或者標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)稱)。

本報(bào)告及有關(guān)整改狀況隨后將以適當(dāng)方式公告。(審計(jì)報(bào)告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在