學校單位內(nèi)控培訓課件

內(nèi)部控制制度一、什么是內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度（簡稱：內(nèi)控制度或內(nèi)控）是單位內(nèi)部建立的，使各項業(yè)務(wù)活動互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)程。二、內(nèi)控基本要素包括(1)明確合理的職責分工制度。(2)嚴格的審批檢查制度。(3)健全的會計制度和單位管理制度。(4)嚴密的保管保衛(wèi)制度。(5)有效的內(nèi)部審計制度。(6)勝任的工作人員。由于內(nèi)控制度的嚴密程度直接決定著被審單位提供的會計數(shù)據(jù)和其他經(jīng)濟資料的可靠性，現(xiàn)代審計總是把被審單位現(xiàn)行的內(nèi)控制度當作審查的起點和重點，通過對內(nèi)控制度的調(diào)查、核實和評價確定審計工作的范圍、深度和側(cè)重點。三、內(nèi)部控制五大要素及主要內(nèi)容1、內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是影響、制約單位內(nèi)部控制建立與執(zhí)行各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責分配、單位文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、反舞弊機制等。2、風險評估：風險評估是及時識別、科學分析和評價影響單位內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不正確因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風險評估主要包括目標設(shè)定，風險識別、風險分析和風險應(yīng)對。3、控制活動：控制活動是根據(jù)風險評估結(jié)果、結(jié)合風險應(yīng)對策略采取的確保單位內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式。控制活動結(jié)合單位具體業(yè)務(wù)和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。4、信息與溝通：信息與溝通是及時、準確、完整地收集與單位經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆趩挝挥嘘P(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在單位內(nèi)部和與單位外部有關(guān)的溝通機制等。5、對控制的監(jiān)督：監(jiān)督檢查是單位對其內(nèi)部控制的健全性、合理性有效進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并做出相應(yīng)處理的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進行連續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。單位內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項重要內(nèi)容。四、內(nèi)部控制的意義：內(nèi)部控制是保證國家法律法規(guī)能在單位內(nèi)部執(zhí)行。保證財務(wù)報告的可靠性、會計信息的真實性和準確性。防范單位運行風險。維護單位財產(chǎn)安全。促進單位的發(fā)展。五、內(nèi)部控制作用1、提高會計信息資料的正確性和可靠性。2、保證單位工作和經(jīng)管活動順利進行及風險防范。3、保護單位財產(chǎn)的安全完整。4、保證單位既定方針的貫徹執(zhí)行5、為審計工作提供良好基礎(chǔ)六、具體內(nèi)容七、資金審批支付流程經(jīng)辦人分管領(lǐng)導財務(wù)室單位負責人5萬以下的行政會支委會5萬以上的八、固定資產(chǎn)采購支付流程科室申報資產(chǎn)采購小組總務(wù)處支委會分管領(lǐng)導行政會財務(wù)室5萬以下的5萬以上的單位負責人分管領(lǐng)導、單位負責人審批九、資產(chǎn)管理流程圖十、固定資產(chǎn)管理中存在的問題登記管理及領(lǐng)用記錄有待完善。定期清查盤點有待加強。十一、固定資產(chǎn)檢查十二、日常物資的采買管理流程科室申報總務(wù)處分管領(lǐng)導5000以下的5000以上的詢價小組入庫十二、三重一大、大額支付限額范圍：商品和服務(wù)支出（辦公費、印刷費、郵電費等），資本性支出(辦公設(shè)備、專用設(shè)備等）。標準：付款在50000？以上的，需通過行政會、支委會同意。（現(xiàn)行相關(guān)制度及規(guī)定沒有明確規(guī)定標準，根據(jù)單位實際情況，日常資金支付情況，經(jīng)過黨政會議自行確定）常見的限額標準有：5000-10000（一般單位）

20000-