財政與稅收復(fù)習(xí)-整理

紅色百度的，黑色ppt上的財政與稅收復(fù)習(xí)題一．概念題1．財政：財政是國家為了滿足社會公共需要，運用國家權(quán)利對一部分社會產(chǎn)品的分配。

2．準(zhǔn)公共產(chǎn)品:是指具有有限的非競爭性或有限的非排他性的公共產(chǎn)品，它介于純公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間，如教育、政府興建的公園、擁擠的公路等都屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品。對于準(zhǔn)公共產(chǎn)品的供給，在理論上應(yīng)采取政府和市場共同分擔(dān)的原則。3．稅收饒讓:亦稱"虛擬抵免"和"饒讓抵免"。指居住國政府對其居民在國外得到減免稅優(yōu)惠的那一部分，視同已經(jīng)繳納，同樣給予稅收抵免待遇不再按居住國稅法規(guī)定的稅率予以補征。4．累進(jìn)稅率:是隨稅基的增加而按其級距提高的稅率。5.社會公共需要:是指向社會提供安全，秩序，公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會條件等方面的需要．它區(qū)別于微觀經(jīng)濟(jì)主體的個別需要．6.稅收抵免:是指允許納稅人從某種合乎獎勵規(guī)定的支出中,以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除,以減輕其稅負(fù)。稅收抵免是指居住國政府對其居民企業(yè)來自國內(nèi)外的所得一律匯總征稅，但允許抵扣該居民企業(yè)在國外已納的稅額，以避免國際重復(fù)征稅。7.納稅人:又稱納稅義務(wù)人，是:法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，它是交納稅款的主體。

8.稅法:是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式。9.科目流用:指在預(yù)算支出科目之間的調(diào)入調(diào)出而形成的預(yù)算資金的再分配，又稱“經(jīng)費流用”。10.相機抉擇的財政政策:是指政府根據(jù)一定時期的經(jīng)濟(jì)社會狀況，機動的決定和選擇不同類型的反經(jīng)濟(jì)周期的財政政策工具，干預(yù)經(jīng)濟(jì)運行，實現(xiàn)財政目標(biāo)。11.外部效應(yīng):指在實際經(jīng)濟(jì)活動中，生產(chǎn)者或者消費者的活動對其他生產(chǎn)者或消費者帶來的非市場性影響。12.復(fù)合稅制:即一個國家的稅收制度由多種稅類的多個稅種組成,通過多稅種的互相配合和相輔相成組成一個完整的稅收體系13.居民企業(yè):指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。14.速算扣除數(shù):為按全額累進(jìn)稅率計算的稅額減去按超額累進(jìn)稅率計算的稅額之間的差額。15.國家預(yù)算:也稱政府預(yù)算，是國家（政府）的基本財政收支計劃。財政是國家為了實現(xiàn)其職能的需要，對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行分配和再分配的活動，是國家配置資源的重要方式和調(diào)控社會經(jīng)濟(jì)運行的重要手段，是確保國家賴以存在的基本條件，有財才有政。16.財政政策:是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分。

廣義：是政府為了實現(xiàn)一定時期的宏觀調(diào)控目標(biāo)而制定的指導(dǎo)財政活動、處理財政分配關(guān)系的基本準(zhǔn)則。它涉及整個財政活動領(lǐng)域，體現(xiàn)了政府財政活動的取向和行為規(guī)范。

狹義：是政府為了實現(xiàn)社會總供求平衡的目標(biāo)，對財政收支總量和結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整的準(zhǔn)則和措施的總和17．微觀財政政策:是指通過調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟(jì)主體的行為，解決微觀經(jīng)濟(jì)行為主體的刺激問題和資源配置問題。18.零稅率:亦稱“稅率為零”。指對某種課稅對象和某個特定環(huán)節(jié)上的課稅對象，以零表示的稅率。19.納稅環(huán)節(jié):納稅環(huán)節(jié)是指征稅對象在商品流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的具體環(huán)節(jié)。課稅對象:又稱征稅對象或課稅客體，是指稅法規(guī)定必須征稅的客觀對象，表明國家征稅的標(biāo)的物。20.擠出效應(yīng)21.稅收制度:它是國家以法律或法令形式確定的各種課稅辦法的總和，反映國家與納稅人之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，是國家財政制度的主要內(nèi)容。是國家以法律形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱22.“內(nèi)在穩(wěn)定器”效應(yīng):“內(nèi)在穩(wěn)定器”：指能在宏觀經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定情況下自動發(fā)揮內(nèi)在調(diào)節(jié)機制作用，使宏觀經(jīng)濟(jì)趨向穩(wěn)定。財政政策的“內(nèi)在穩(wěn)定器”效應(yīng)主要表現(xiàn)在兩方面：累進(jìn)的所得稅制和公共支出尤其是社會福利支出的作用。

二．簡答題1.簡述起征點和免征額的關(guān)系區(qū)別和聯(lián)系?P24起征點：是稅法規(guī)定對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額:是稅法規(guī)定的課稅對象數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。相同點：當(dāng)課稅對象小于起征點和免征額時，都不予以征稅。不同點：采用起征點減稅主要是為了照顧應(yīng)稅收入較少的納稅人，一旦達(dá)到起征點，要全額征稅；免征額是人人可以享受的優(yōu)惠措施，納稅人只就超過免征額的部分納稅，免征額有利于縮小征稅面，實現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)。現(xiàn)行實踐中，較多采用免征額。2.簡述稅收的特征？稅收的強制性。

稅收的無償性。

稅收的固定性。

三個特征是密切聯(lián)系的，具有這三個特征才構(gòu)成稅收。3.簡述社會公共需要及內(nèi)容?是指向社會提供安全，秩序，公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會條件等方面的需要．它區(qū)別于微觀經(jīng)濟(jì)主體的個別需要．社會公共需要包括政府執(zhí)行其職能以及執(zhí)行某些社會職能的需要，如國防、文教、衛(wèi)生、生態(tài)環(huán)境保護(hù)的需要以及基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)、風(fēng)險產(chǎn)業(yè)的投資；廣義上還包括為調(diào)解市場經(jīng)濟(jì)運行而采取的各種措施等等。社會公共需要具有以下特征：1、非加總性。2、無差異性（集中性）。3、代價的非對稱性。4、外部性。5、社會剩余產(chǎn)品性。6、整體性。7、強制性。4.簡述政府與一般實體之間的區(qū)別?1.規(guī)模巨大2.具有法律賦予的行政權(quán)力，可以強迫其他實體服從它的意志3.所擁有的資產(chǎn)和所取得的收入是社會公眾的共同財產(chǎn)和收入，其支出用以滿足社會公眾的共同需要5.簡述財政參與調(diào)節(jié)分配的原因？（不清楚）財政分配已深入到物質(zhì)再生產(chǎn)的資金供給過程，直接調(diào)節(jié)生產(chǎn)發(fā)展規(guī)模和增長速度，也直接制約著社會生產(chǎn)結(jié)構(gòu)。原因是：①積累是擴(kuò)大再生產(chǎn)的源泉，生產(chǎn)發(fā)展的規(guī)模和速度，歸根結(jié)底取決于社會積累集聚的規(guī)模和速度，而社會主義積累的很大一部分，是通過財政分配形成的，并且通過參與對企業(yè)純收入的分配，又間接地制約企業(yè)積累的形成，使財政在很大程度上決定了生產(chǎn)的規(guī)模和速度；②在國民經(jīng)濟(jì)運行過程中，生產(chǎn)決定分配，分配也反作用于生產(chǎn)。從動態(tài)上看未來的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)狀況,都是社會積累使用方向,即投資結(jié)構(gòu)反作用于生產(chǎn)的結(jié)果，所以通過財政分配對積累使用方向的調(diào)整，結(jié)合運用各種經(jīng)濟(jì)杠桿對企業(yè)積累使用的調(diào)節(jié)，就可以對社會再生產(chǎn)的規(guī)模和生產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)揮積極的制約作用。6.簡述財政收入的來源？社會總產(chǎn)品中的M是財政收入的主要經(jīng)濟(jì)來源。

社會總產(chǎn)品中的V是財源的補充。

有兩個方面：直接；間接，如規(guī)費等。

補償價值C。

7.簡述財政的本質(zhì)？（一）從財政的現(xiàn)象談起

（二）財政的本質(zhì)

分配的主體——國家

分配的對象——社會產(chǎn)品

分配的目的——滿足社會的公共需要

社會公共需要：指向社會提供安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會條件等方面的需要。

內(nèi)容：1.保證執(zhí)行國家職能的需要

2.半社會公共需要

3.大型公共設(shè)施

8.簡述納稅人與負(fù)稅人區(qū)別和聯(lián)系？納稅人和負(fù)稅人是兩個既有聯(lián)系，又有區(qū)別的概念。納稅人是指一切履行納稅義務(wù)也就是直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的法人、自然人和其他組織。負(fù)稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的法人、自然人和其他組織。當(dāng)納稅人能夠通過一定的途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移給他人的，納稅人就不再是負(fù)稅人，被轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移的他人才是真正的負(fù)稅人。在不存在轉(zhuǎn)嫁和轉(zhuǎn)移的情況下，納稅人同時就是負(fù)稅人。9.簡述財政穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的職能?財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能是指通過財政活動對生產(chǎn)、消費、投資和儲蓄等發(fā)生影響，達(dá)到穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目的。財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要包括實現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價水平和國際收支平衡。財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的行使，其重點不是對社會資源在私人部門和政府部門之間的配置，而是維持社會資源在高水平利用狀況下的穩(wěn)定。財政經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能的意義，不僅僅是要促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，而是要在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的同時帶來經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的改善、經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量的提高和社會事業(yè)的進(jìn)步。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展是相互統(tǒng)一的，經(jīng)濟(jì)發(fā)展要建立在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定要以經(jīng)濟(jì)發(fā)展為前提。10.簡述稅源與稅本和稅收的關(guān)系?稅源是指稅款的最終來源，或者說稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿。稅本是形成稅收收入的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，指國民經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)力，包括人力、資本、土地三個要素及由此結(jié)成的生產(chǎn)經(jīng)營單位等。稅本與稅源有區(qū)別，也有聯(lián)系。西方財政學(xué)者常將稅本比作“因”，將稅源比作“果”；將稅本比作樹木的“根干”，將稅源比作樹木的“果實”，兩者的關(guān)系為由因生果，由根于生果實、由稅本生稅源。國家的稅收征自稅源，不能征自稅本。如果征自稅本，勢將損害國民經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)力；生產(chǎn)力損害后，稅收收入也沒有經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。猶如樹木的“根干一枯，果實也無從出；果實一缺，稅收遂無支給之源”。保護(hù)稅本是西方財政、經(jīng)濟(jì)學(xué)者提出的一項稅收原則。不過，保護(hù)稅本是就整個經(jīng)濟(jì)而言的，國家在運用稅收杠桿過程中，有時也要限制某些經(jīng)濟(jì)單位或經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)展。這不僅對國民經(jīng)濟(jì)無害，反而對國民經(jīng)濟(jì)有利，是保護(hù)稅本的另一種形式。稅收是以實現(xiàn)國家公共財政職能為目的，基于政治權(quán)力和法律規(guī)定，由政府專門機構(gòu)向居民和非居民就其財產(chǎn)或特定行為實施強制、非罰與不直接償還的金錢或?qū)嵨镎n征，是國家最主要的一種財政收入形式。稅源與稅收：稅源，顧名思義，就是稅收的來源。兩者是辯證統(tǒng)一，相輔相成的關(guān)系。11.簡述財政的職能？一、資源配置職能

含義：指通過對現(xiàn)有的人力、物力、財力等社會經(jīng)濟(jì)資源的合理分配，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)與社會效用。資源配置反映了人與自然的關(guān)系，它關(guān)注在資源總量既定的條件下的社會產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。財政政策會影響社會資源的使用方式和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。二、調(diào)節(jié)分配職能

含義：指通過調(diào)節(jié)國家、企業(yè)和個人之間的物質(zhì)利益關(guān)系，實現(xiàn)收入的公平合理分配目標(biāo)。

收入分配反映了社會經(jīng)濟(jì)中人與人之間的關(guān)系，它關(guān)注在社會收入總量既定的條件下各人的收入份額。財政政策會影響收入分配狀況，因此具有收入分配職能。

三、穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的職能

含義：指經(jīng)過財政分配，貫徹國家的經(jīng)濟(jì)方針和制度，使經(jīng)濟(jì)保持在資源充分利用、社會充分就業(yè)、物價水平基本穩(wěn)定、國際收支狀況良好和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)增長狀況。12.簡述零稅率與免稅之間的差異?免征增值稅：應(yīng)納增值稅為0，同時不能抵扣進(jìn)項稅額。適用零稅率：增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額－進(jìn)項稅額，適用零稅率即銷項稅額為0，應(yīng)納稅額=0－進(jìn)項稅額。這意味著可以退還稅款，或進(jìn)項留抵。相比之下，適用零稅率比免征增值稅更實惠。出口貨物適用零稅率和免稅貨物從形式上看均表現(xiàn)為納稅人不納稅，區(qū)別在于：一是納稅人銷售零稅率貨物在稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人無稅可納。而免稅則指國家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。二是納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務(wù)，同樣具有抵扣稅額的權(quán)利，從形式上表現(xiàn)為退給納稅人在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。而免稅則規(guī)定免除納稅人納稅的義務(wù)，同時也規(guī)定生產(chǎn)銷售免稅貨物不得抵扣進(jìn)項稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。因此，不應(yīng)將零稅率和免稅混為一談，二者是有本質(zhì)區(qū)別的。13.起征點和免征額的關(guān)系?P2414.簡述超額累進(jìn)稅率與全額累進(jìn)稅率之間的聯(lián)系與區(qū)別?相同點：都是采用累進(jìn)多級稅率,都為比例稅率.

區(qū)別點：一是計算方式不同,二是在臨界點超額累時稅率計算出來的稅額較全額累進(jìn)更科學(xué)更合理.1.在名義稅率相同的情況下，實際稅率不同。全累負(fù)擔(dān)重，超累負(fù)擔(dān)輕。2.全累的最大缺點是在累進(jìn)級距的臨界點附近，全累負(fù)擔(dān)不合理，而超累則不存在這一問題。3.在各個級距上，全累稅負(fù)變化急劇，而超累變化緩和，也就是隨著征稅對象數(shù)額的增長，稅款的增加，全累較快，超累較緩和。4.在計算上，全累計算簡單，超累計算復(fù)雜。15.請舉二例說明符合稅收的特征但當(dāng)前未叫稅收的收費?具有強制性、無償性和固定性的特征。（團(tuán)費、黨費）16.簡述拉弗曲線？當(dāng)國家征稅的量度合理時，國家財政收入隨著稅率的提高而增加，當(dāng)超過了合理量度時，財政收入不僅不會增加，而且由于超過了企業(yè)的負(fù)擔(dān)能力制約企業(yè)的發(fā)展，財政收入就呈現(xiàn)下降趨勢.

17．如何理解財政政策的手段？財政政策手段是國家為實現(xiàn)財政政策目標(biāo)所采取的經(jīng)濟(jì)、法律、行政措施的總和。財政政策手段的選擇是由財政政策的性質(zhì)及其目標(biāo)所決定的。財政政策的階級性質(zhì)和具體目標(biāo)不同，所采取的手段也不同。主要有，稅收、公共支出（包括財政補貼）、政府投資、公債等。財政政策手段的選擇是由財政政策的性質(zhì)及其目標(biāo)所決定的。財政政策的階級性質(zhì)和具體目標(biāo)不同，所采取的手段也不同。中國財政政策的基本手段有：①國家預(yù)算。主要通過預(yù)算收支規(guī)模及平衡狀態(tài)的確定、收支結(jié)構(gòu)的安排和調(diào)整來實現(xiàn)財政政策目標(biāo)。②稅收。主要通過稅種、稅率來確定和保證國家財政收入，調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)的分配關(guān)系，以滿足國家履行政治經(jīng)濟(jì)職能的財力需要,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展和社會的公平分配。③財政投資。通過國家預(yù)算撥款和引導(dǎo)預(yù)算外資金的流向、流量，以實現(xiàn)鞏固和壯大社會主義經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目的。④財政補貼。它是國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的客觀要求和一定時期的政策需要，通過財政轉(zhuǎn)移的形式直接或間接地對農(nóng)民、企業(yè)、職工和城鎮(zhèn)居民實行財政補助，以達(dá)到經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展和社會安定的目的。⑤財政信用。是國家按照有償原則，籌集和使用財政資金的一種再分配手段。包括在國內(nèi)發(fā)行公債和專項債券,在國外發(fā)行政府債券,向外國政府或國際金融組織借款,以及對預(yù)算內(nèi)資金實行周轉(zhuǎn)有償使用等形式。⑥財政立法和執(zhí)法。是國家通過立法形式對財政政策予以法律認(rèn)定，并對各種違反財政法規(guī)的行為（如違反稅法的偷稅抗稅行為等），訴諸司法機關(guān)按照法律條文的規(guī)定予以審理和制裁，以保證財政政策目標(biāo)的實現(xiàn)。⑦財政監(jiān)察。是實現(xiàn)財政政策目標(biāo)的重要行政手段。即國家通過財政部門對國營企業(yè)事業(yè)單位、國家機關(guān)團(tuán)體及其工作人員執(zhí)行財政政策和財政紀(jì)律的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。18．如何理解自動穩(wěn)定的財政政策？指這種政策本身具有內(nèi)在的調(diào)節(jié)功能，能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動情況，無需借助外力而自動地發(fā)揮穩(wěn)定作用。財政政策的自動穩(wěn)定性主要表現(xiàn)在兩個方面：一是稅收的自動穩(wěn)定效應(yīng)；二是公共支出的自動穩(wěn)定效應(yīng)19．財政政策和貨幣政策各自的優(yōu)勢是什么?財政政策調(diào)節(jié)市場需求來改變對貨幣的需求量，對市場冷熱直接產(chǎn)生作用，對各經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域針對性強?？梢灾苯哟碳はM和投資，具有手段多、力度大和見效快的特點。在調(diào)節(jié)公平分配和結(jié)構(gòu)調(diào)整、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和充分就業(yè)、優(yōu)化資源配置等方面，效果比較明顯。

貨幣政策調(diào)節(jié)貨幣的供應(yīng)量，對市場冷熱產(chǎn)生間節(jié)作用，針對性弱一些,主要靠市場來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。通過貨幣供求總量的調(diào)整，可以直接調(diào)節(jié)物價總水平，影響市場利率水平，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行中的消費與儲蓄關(guān)系。特別是貨幣政策操作屬于一種經(jīng)濟(jì)行為，對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用比較緩和和靈活，有利于市場機制作用的發(fā)揮。20．影響稅收負(fù)擔(dān)的因素是什么?首先要看企業(yè)類型，上市公司與普通企業(yè)還有區(qū)別，影響的因素也有宏觀方面和微觀方面的，宏觀方面影響稅收負(fù)擔(dān)水平的主要因素包括經(jīng)濟(jì)性因素、制度性因素和征管能力。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量決定稅收的規(guī)模和增長速度，同時經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定稅收收入結(jié)構(gòu)；稅收制度制定得合理與否影響著稅收負(fù)擔(dān)水平，經(jīng)濟(jì)政策對稅收負(fù)擔(dān)水平也有一定的影響；稅收征管水平不同，稅收流失程度不同，稅收征管效率影響著稅負(fù)水平。但各因素對稅收增長所起的作用大不相同法定稅負(fù)率、企業(yè)組織形式、稅收優(yōu)惠政策、

財政返還政策、企業(yè)稅務(wù)架構(gòu)、稅收籌劃能力三．論述題試述轉(zhuǎn)移性支出與購買性支出的關(guān)系?購買性支出是指政府在商品和勞務(wù)市場上購買所需要的商品和勞務(wù)的支出。社會消費性支出，如政府各部門的事業(yè)費；政府投資性支出，如政府各部門的投資撥款。轉(zhuǎn)移性支出：概念:指政府單方面的、無償?shù)馁Y金轉(zhuǎn)移支付，不相應(yīng)地取得商品和勞務(wù)。

內(nèi)容:包括社會保障支出、補貼支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出等。購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的功能差別

(1)兩種支出對生產(chǎn)與就業(yè)影響的方式不同購買性支出：直接影響轉(zhuǎn)移性支出：間接影響

(2)兩種支出對政府支出效益約束的強度不同購買性支出：較強的效益約束轉(zhuǎn)移性支出：較弱的效益約束

(3)兩種支出體現(xiàn)了財政的不同職能購買性支出：資源配置職能

轉(zhuǎn)移性支出：收入分配職能2．試述財政政策的含義?是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分。

廣義：是政府為了實現(xiàn)一定時期的宏觀調(diào)控目標(biāo)而制定的指導(dǎo)財政活動、處理財政分配關(guān)系的基本準(zhǔn)則。它涉及整個財政活動領(lǐng)域，體現(xiàn)了政府財政活動的取向和行為規(guī)范。

狹義：是政府為了實現(xiàn)社會總供求平衡的目標(biāo)，對財政收支總量和結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整的準(zhǔn)則和措施的總和。

對財政政策的理解包括以下四個方面：

（一）政策主體

即制定和執(zhí)行財政政策的機構(gòu)，包括中央政府和地方政府。由于各國的財政體制不同，中央和地方政府在制定和執(zhí)行財政政策方面的權(quán)力劃分亦有所區(qū)別。

（二）政策客體

即財政政策所要調(diào)節(jié)的對象。如前所述，財政政策可以直接調(diào)節(jié)總需求，對總供給的調(diào)節(jié)則是間接的。（三）財政政策的目標(biāo)

即目的，與政府宏觀調(diào)控的目標(biāo)是一致的。概括來講，是通過追求社會總供求的平衡以實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、增長和社會的全面發(fā)展。

（四）財政政策的手段

即實現(xiàn)政策目標(biāo)所需要的各種政策工具，包括稅收、公債、等收入工具、財政投資、補貼等支出工具和預(yù)算政策等。

3．試述財政的三大職能?一、資源配置職能

（一）含義：指通過對現(xiàn)有的人力、物力、財力等社會經(jīng)濟(jì)資源的合理分配，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)與社會效用。資源配置反映了人與自然的關(guān)系，它關(guān)注在資源總量既定的條件下的社會產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。財政政策會影響社會資源的使用方式和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。(二)財政參與資源配置的原因：

1.市場不能滿足。

2.市場具有盲目性。

（三）財政進(jìn)行資源配置職能的內(nèi)容

1.調(diào)節(jié)積累與消費的比例關(guān)系

2.調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門的比例關(guān)系二、調(diào)節(jié)分配職能

（一）含義：指通過調(diào)節(jié)國家、企業(yè)和個人之間的物質(zhì)利益關(guān)系，實現(xiàn)收入的公平合理分配目標(biāo)。

收入分配反映了社會經(jīng)濟(jì)中人與人之間的關(guān)系，它關(guān)注在社會收入總量既定的條件下各人的收入份額。財政政策會影響收入分配狀況，因此具有收入分配職能。（二）財政參與的原因

非物質(zhì)部門的消費需要

市場機制的不完善——等價交換

能力與貢獻(xiàn)為標(biāo)準(zhǔn)

壟斷勢力的存在

財政分配的本質(zhì)特征（三）財政參與的內(nèi)容

調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平

考慮：考慮企業(yè)的留存比例

反映：企業(yè)的主觀努力狀況

調(diào)節(jié)居民的個人收入

體現(xiàn)：分配原則

三、穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的職能

（一）含義：指經(jīng)過財政分配，貫徹國家的經(jīng)濟(jì)方針和制度，使經(jīng)濟(jì)保持在資源充分利用、社會充分就業(yè)、物價水平基本穩(wěn)定、國際收支狀況良好和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)增長狀況。(二)指標(biāo)內(nèi)容：通過國家預(yù)算來調(diào)節(jié)：

當(dāng)社會總需求大于社會總供給時：

當(dāng)社會總供給大于社會總需求時：

通過制度性安排，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。

累進(jìn)稅率：

稅收增長幅度大于國民收入增長幅度：4.簡述財政穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的職能的內(nèi)容?（同簡答9）5.試述財政政策和貨幣政策的不同配合方式?財政政策與貨幣政策作為國家宏觀調(diào)控國民經(jīng)濟(jì)運行的兩大體系，它們的宏觀調(diào)控目標(biāo)是一致的，但兩種政策又有各自不同的優(yōu)勢和局限性，決定了兩者在實施過程中必須協(xié)調(diào)配合。否則，必然會導(dǎo)致宏觀經(jīng)濟(jì)運行失控。財政政策與貨幣政策的配合有以下幾種基本模式：

（一）擴(kuò)張性財政政策配合擴(kuò)張性貨幣政策

擴(kuò)張性財政政策配合擴(kuò)張性貨幣政策即“雙松”政策。擴(kuò)張性財政政策與擴(kuò)張性貨幣政策都以擴(kuò)大社會總需求為目標(biāo)，以抑制經(jīng)濟(jì)危機，擴(kuò)大就業(yè)和刺激經(jīng)濟(jì)增長。擴(kuò)張性財政政策主要通過減稅和擴(kuò)大財政支出規(guī)模來增加社會總需求，擴(kuò)張性貨幣政策主要通過降低法定準(zhǔn)備金率和利息率等工具來擴(kuò)大信用規(guī)模和增加貨幣供應(yīng)量。“雙松”的配合對于刺激社會總需求擴(kuò)大的力度是很強的。在社會出現(xiàn)較為嚴(yán)重的通貨緊縮、社會總需求嚴(yán)重不足、生產(chǎn)能力和生產(chǎn)資源大量閑置時，這種“雙松”的配合往往可以迅速擴(kuò)大社會總需求，刺激經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大就業(yè)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。應(yīng)當(dāng)注意的是“雙松”配合要注意防止擴(kuò)張過度，如果過大過猛可能會帶來嚴(yán)重的通貨膨脹。

（二）緊縮性財政政策配合緊縮性貨幣政策

緊縮性財政政策配合緊縮性貨幣政策即“雙緊”政策。緊縮性財政政策主要通過增加稅收和削減財政支出規(guī)模來減少消費和投資，抑制社會總需求；緊縮性貨幣政策主要通過提高法定準(zhǔn)備金率、利息率等來增加儲蓄，減少貨幣供應(yīng)量，抑制社會投資和消費需求。在社會總需求大幅度大于總供給時，“雙緊”政策的配合往往可以快速壓縮社會總需求，減低物價，抑制嚴(yán)重的通貨膨脹。但如果調(diào)控力度過大過猛，也可能造成通貨緊縮、經(jīng)濟(jì)停滯甚至滑坡等問題。

（三）緊縮性財政政策和擴(kuò)張性貨幣政策的配合即“緊財政松貨幣”政策

緊縮性財政政策和擴(kuò)張性貨幣政策的配合即“緊財政松貨幣”政策。緊的財政政策可抑制社會總需求、防止經(jīng)濟(jì)過熱、控制通貨膨脹；而松的貨幣政策，可擴(kuò)大社會總需求，保持經(jīng)濟(jì)的適度增長；兩者的搭配實際上是一種平衡的政策。當(dāng)社會總需求與社會總供給大體均衡，但是政府開支過大而企業(yè)投資欲望不強時可以采用此種配合，以適當(dāng)刺激企業(yè)的投資欲望，保持經(jīng)濟(jì)的適度增長。同時緊縮的財政政策又可以壓縮政府支出，防止出現(xiàn)通貨膨脹。（四）擴(kuò)張性財政政策和緊縮性貨幣政策的配合即“松財政緊貨幣”政策

擴(kuò)張性財政政策和緊縮性貨幣政策的配合即“松財政緊貨幣”政策。在經(jīng)濟(jì)增長放緩、失業(yè)率較高、通貨膨脹率較高，但同時產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的矛盾比較突出的情況下，采用擴(kuò)張性財政政策通過增支減稅等手段，有助于緩解結(jié)構(gòu)性矛盾，提高就業(yè)率；而緊縮性貨幣政策通過提高利率和法定存款準(zhǔn)備金率等措施，減少貨幣供應(yīng)量，抑制通貨膨脹。這種政策組合的目的在于保持經(jīng)濟(jì)適度增長的同時，盡可能避免通貨膨脹。不過，如果長期運用這種政策組合，會積累起大量的財政赤字。

應(yīng)當(dāng)說明的是，上述四種財政政策與貨幣政策的配合模式只是大致在理論上進(jìn)行的抽象研究。在實際運用中，財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)與配合非常復(fù)雜。政府采取何種財政政策與貨幣政策對國民經(jīng)濟(jì)運行進(jìn)行調(diào)控，取決于政府對當(dāng)時經(jīng)濟(jì)形勢的判斷。所謂“相機抉擇”最重要的在于“相機”，即對當(dāng)前國民經(jīng)濟(jì)運行態(tài)勢做出準(zhǔn)確的判斷，進(jìn)而采取相應(yīng)的財政政策與貨幣政策進(jìn)行調(diào)控。如果“相機”的判斷出現(xiàn)失誤，政府宏觀調(diào)控不僅不會有好的效果，反而會帶來一系列的負(fù)面影響。

6.試述財政政策的目標(biāo)包括哪些?與宏觀調(diào)控的目標(biāo)相一致，分層次的。

從短期看，通過對總需求和總供給的調(diào)節(jié)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長；

從中長期看，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置、解決收入分配方面的矛盾，促進(jìn)公平目標(biāo)的實現(xiàn)。

從長期看，通過促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，推動社會的全面發(fā)展。

我國財政政策目標(biāo)體系包括：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長、物價相對穩(wěn)定、充分就業(yè)、國際收支平衡、收入的公平分配、資源的合理配置等。

7.試述購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的主要區(qū)別是什么?（同1）8.試從財政收入公平原則談改革開放30多年我國收入分配存在的問題?財政政策作為政府調(diào)節(jié)市場分配結(jié)果的重要手段，自然應(yīng)當(dāng)將公平分配作為自己的目標(biāo)之一，通過稅收和轉(zhuǎn)移支付的調(diào)節(jié)都可以使收入分配向均等化的方向發(fā)展。不過，財政調(diào)控的目的，彌補市場分配的缺陷和不足，防止收入差距拉大。財政收入分配中也要講效率,不能把效率與公平簡單對立起來答案一：問題：1、收入分配的差距不斷擴(kuò)大，貧富分化加劇。2、收入分配結(jié)構(gòu)的不合理性。3、收入分配不規(guī)范我國財政的收入分配職能應(yīng)定位于調(diào)節(jié)個人收入分配,通過一系列稅收和財政支出政策,達(dá)到縮小全社會收入分配差距的目的。為此,需要對現(xiàn)行的財政分配職能進(jìn)行調(diào)整,彌補現(xiàn)行財政政策在調(diào)節(jié)收入差距方面的缺陷。從財政收入方面,首先,建立以累進(jìn)性稅收為主體的稅收體系。目前,我國稅收收入的構(gòu)成是:流轉(zhuǎn)稅占70%,其中增值稅占45%以上;所得稅占17%左右,其中個人所得稅占3%左右;財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈予稅和社會保障稅尚未開征。這表明,我國稅收結(jié)構(gòu)中具有累進(jìn)性的部分僅占總稅收的3%左右。如果在這種稅制下調(diào)控個人收入分配,則對低收入階層和中等收入階層的轉(zhuǎn)移支付將不是由高收入階層負(fù)擔(dān),而是由全體社會成員負(fù)擔(dān),這實際上難以起到調(diào)控收入差距的作用。我國要完善財政收入分配的職能,就應(yīng)該對稅收結(jié)構(gòu)進(jìn)行改革,盡快設(shè)計個人所得稅稅制模式,改進(jìn)稅收方法,同時開征財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈予稅和社會保障稅等新稅種。其次,在完善稅種結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上,加大收入再分配的力度。在西方國家,轉(zhuǎn)移支付的主要指向是低收入階層,中等收入階層的社會保障主要來源于累退性的社會保障稅。低收入階層主要是接受各種無償?shù)纳鐣＠椖康脑?如救濟(jì)、補助等。而中等收入階層需要的轉(zhuǎn)移支付,則是在現(xiàn)行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的社會保障模式中,加大社會統(tǒng)籌的力度,社會統(tǒng)籌的資金應(yīng)有較大部分來源于各種累進(jìn)性稅收。即使現(xiàn)行模式將來改為統(tǒng)一的社會保障稅,財政社會保障支出中來源于累進(jìn)性稅收答案二：當(dāng)前收入分配領(lǐng)域存在的主要問題（一）在要素分配過程中，勞動收入比例過低。（二）城鄉(xiāng)收入差距依然過大。目前我國城鄉(xiāng)收入差距仍然過大。（三）農(nóng)村區(qū)域間收入差距過大、城鎮(zhèn)區(qū)域間收入差距擴(kuò)大的趨勢沒有根本改變。（四）行業(yè)收入差距過大的狀況沒有得到根本改善。措施：（一）完善初次分配制度，提高勞動收入所占比例。（二）積極推動農(nóng)民收入增加，逐步縮小嚴(yán)重的城鄉(xiāng)收入差距。（三）逐步縮小中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，從而縮小地區(qū)間收入差距。（四）消除行業(yè)壟斷利潤，逐步縮小行業(yè)收入差距。9．財政政策與貨幣政策配合的必要性?財政政策與貨幣政策是國家宏觀調(diào)控國民經(jīng)濟(jì)運行的兩大政策體系。它們都可以通過調(diào)節(jié)社會總需求來促進(jìn)物價穩(wěn)定、充分就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長，實現(xiàn)國際收支平衡，在目標(biāo)上是一致的，即保持社會總供給和社會總需求的相對均衡，進(jìn)而保持國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展。增加稅收，減少政府支出，降低公債發(fā)行額與提高存款準(zhǔn)備金率和再貼現(xiàn)率在調(diào)節(jié)社會總需求方面有著同樣的市場功能。財政政策與貨幣政策的這種共性說明了兩者可以相互配合，具有相互配合的共同基礎(chǔ)。同時財政政策和貨幣政策又有著相互補充性。例如，在固定匯率制度下，財政政策調(diào)控社會總需求直接有效，而貨幣政策相對直接無效，間接有效；在浮動匯率制度下，貨幣政策調(diào)控社會總需求相對直接有效，財政政策相對直接無效，間接有效。因此，在不同匯率制度下，把不同類型的財政政策和貨幣政策結(jié)合起來使用，更有助于實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的內(nèi)部均衡與外部均衡。值得注意的是，財政政策和貨幣政策又具有各自明顯的特性和相互的區(qū)別，這種特性和區(qū)別則說明了財政政策與貨幣政策必須相互協(xié)調(diào)與配合。10．試述美國次貸危機期間，我國4萬億財政投資對中國經(jīng)濟(jì)的影響。在這種背景之下，中央政府出臺了“四萬億”的經(jīng)濟(jì)刺激計劃，旨在全力保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，減少國際金融危機對中國的沖擊。一、短期影響分析1.資金來源方面此次“四萬億”投資計劃包括新增中央投資11800億元，其他地方財政預(yù)算、中央財政代發(fā)地方政府債券、政策性貸款等28200億元，體現(xiàn)了中央和地方政府共同分擔(dān)投資計劃，發(fā)揮積極作用，實現(xiàn)社會資源的集中和有效利用，以應(yīng)對這場經(jīng)濟(jì)大風(fēng)暴，給予了世界及我國人民很大信心來戰(zhàn)勝金融危機。2.資金流向方面此次“四萬億”計劃投資了包括保障性住房、民生工程和基礎(chǔ)設(shè)施、社會事業(yè)發(fā)展等七個方面，其中，保障和改善民生方面的投入比例較大。在堅持老百姓“老有所養(yǎng)、學(xué)有所教、病有所醫(yī)、住有所居”的一貫原則下，一批批保障性安居工程建成，一座座基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)設(shè)施和中西部農(nóng)村初中校舍完成改造，城鎮(zhèn)污水、垃圾處理設(shè)施建設(shè)一步步加快，地震災(zāi)區(qū)災(zāi)后重建工作按部就班地實施，我們看到了“四萬億”投資帶來的受益群體，印證了“重保障、解民憂，強化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)支撐”的中國政府作風(fēng)。在中國的具體背景和全球經(jīng)濟(jì)的宏觀緊張下，中國政府通過實施適度寬松的財政政策以適應(yīng)這個特殊時期經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，通過“四萬億”的財政投資，加快公共設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了良好的基礎(chǔ)和環(huán)境，同時強化對污染治理、生態(tài)保護(hù)、文教科衛(wèi)等投入，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和社會的可持續(xù)發(fā)展，最終實現(xiàn)了對消費的促進(jìn)和需求的拉動，成就了經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。二、長期影響分析1.對經(jīng)濟(jì)增長方式和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的影響毫無疑問，由于我國仍是發(fā)展中國家，擴(kuò)大政府生產(chǎn)性開支以加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)有利于經(jīng)濟(jì)長期的穩(wěn)定發(fā)展，但它的副作用較大，在資源配置效率方面歷來存在不少問題?；谝压嫉摹八娜f億”投資的流向，第一和第三產(chǎn)業(yè)投資的高增長是可以理解的，但是第二產(chǎn)業(yè)的高增長卻令人費解。事實上，貸款多的行業(yè)主要集中在中上游和投資周期較長的行業(yè)，如房地產(chǎn)、電力設(shè)備、煤炭、水泥、有色金屬和機械等，而這些企業(yè)主要是國有企業(yè)；并且像鋼鐵、電力、港口這些產(chǎn)能已經(jīng)過剩的行業(yè)，此輪投資也增長了很多。規(guī)模巨大的基礎(chǔ)建設(shè)，如路橋、廉租房建設(shè)等，即使其本身不會造成投資過熱、重復(fù)建設(shè)，但勢必拉動與其密切關(guān)聯(lián)的鋼鐵、水泥、煤炭、機械、建材等產(chǎn)業(yè)跟隨高速發(fā)展，甚至超速發(fā)展，于是之后又不得不采取降溫的調(diào)控政策，叫停一大批建設(shè)項目、半調(diào)子工程，造成了不必要的損失和浪費。由此看來，“四萬億”的投資在一定程度上進(jìn)一步扭曲了我國的總需求結(jié)構(gòu)，消費所占的比例進(jìn)一步下降。中央政府并不是完全沒有考慮到這個問題，但是如果對刺激消費的各種制度改革不能進(jìn)一步深入，僅憑區(qū)區(qū)5500億的教育、醫(yī)療、保障安居工程的支出，想徹底轉(zhuǎn)變中國的經(jīng)濟(jì)增長方式，使得中國經(jīng)濟(jì)得以健康、穩(wěn)定成長的愿望可能只存在于理論之上。2.對財政和金融秩序的影響如前所述，“四萬億”投資由中央和地方政府共同負(fù)擔(dān)，途徑主要是依靠銀行貸款。由于投資大量進(jìn)入產(chǎn)能過剩的行業(yè)，其未來收益無法得到保障，很有可能產(chǎn)生極大的系統(tǒng)性風(fēng)險，如果投資的效益、質(zhì)量得不到保障，財政的良好狀況必將不保，而銀行系統(tǒng)必然會受到嚴(yán)重的沖擊。這就為我國經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)發(fā)展埋下了隱患，甚至有可能在未來爆發(fā)我們自己的“次貸危機”。此外，較長時間的經(jīng)濟(jì)不景氣對政府和私人部門的再融資能力有嚴(yán)重影響，由于地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)低迷，2008年下半年的政府稅收就已經(jīng)出現(xiàn)了萎縮。從功能財政的角度來說，赤字并不一定是壞事，但長期赤字一定會帶來一系列問題，它不僅會影響政府的信用，還會沖擊貨幣和匯率的穩(wěn)定。另一問題是廣義貨幣供應(yīng)量的增速顯著超越了GDP增速?！八娜f億”投資計劃通過貨幣政策得到一個比較充分的體現(xiàn)，表現(xiàn)在廣義貨幣供應(yīng)量的增速上?？陀^來看，高速的廣義貨幣投放量有效地刺激了經(jīng)濟(jì)計劃的實施，也實現(xiàn)了通貨緊縮的逆轉(zhuǎn)，但是另一方面也對最近幾年的通脹產(chǎn)生了預(yù)期。在全球流動性條件總體十分寬松、國際大宗商品價格持續(xù)走高、國內(nèi)貨幣增長較快、消費和投資需求明顯回升的情況下，通脹壓力在近幾年持續(xù)增長。而國際熱錢再次涌入，以樓市和股市為代表的資產(chǎn)價格依然維持高位運行，人民幣升值壓力加大，也使得通脹預(yù)期大大增加。3.對民間資本的擠出效應(yīng)以此次“四萬億”投資項目的分配而言，行政的、計劃的調(diào)配方式占據(jù)了主導(dǎo)地位，其效率是有目共睹的。但從另外一個角度來看，這無疑是在市場化改革理念上的一種倒退，對投、融資體制改革的影響尤為嚴(yán)重。政府的擴(kuò)張性財政政策打擊了民間投資的積極性，與市場經(jīng)濟(jì)原則背道而馳，同時在政府投資撤出之后又有一段缺乏民間投資的真空期，對經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展極其不利。如政府為了拉動農(nóng)村內(nèi)需，啟動了“家電下鄉(xiāng)”、汽車“以舊