教育部參賽-征稅與納稅-張桂香

二、征稅和納稅濰坊市峽山二中

張桂香觀看視頻：思考1、你知道的稅種有哪些？2、稅收與我們有何關(guān)系？http:///playVideo.php?qtext=%E3%80%8A%E6%96%B0%E9%97%BB%E7%9B%B4%E6%92%AD%E9%97%B4%E3%80%8B20110331++09%3A00&detailsid=825a1fd9518247c7098a9ea180494c9f&aid=C10616&title=%E7%84%A6%E7%82%B9%E6%96%B0%E9%97%BB%E6%92%AD%E6%8A%A5%202011-03-31%2009%EF%BC%9A00學(xué)習(xí)目標(biāo)

（帶著目標(biāo)努力，帶著夢(mèng)想飛翔）1.理解稅收的本質(zhì)、基本特征及其關(guān)系。2.了解增值稅和個(gè)人所得稅的內(nèi)容及其作用。3.懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)，牢固樹(shù)立納稅光榮的信念，并自覺(jué)守法，依法誠(chéng)信納稅。4.激情投入，快樂(lè)學(xué)習(xí)。

？讓我們穿越時(shí)空，做一回快樂(lè)的稅務(wù)員。今天將根據(jù)大家的表現(xiàn)評(píng)選出最優(yōu)秀的稅務(wù)員人選。我的課堂，我做主！模塊一

稅收及其種類1．什么叫稅收？稅和稅的征收稱之為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。主體手段依據(jù)目的與財(cái)政收入的關(guān)系有國(guó)就有稅小王是一家服裝廠的小老板，創(chuàng)業(yè)初期為了能使自己企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)迅速，他來(lái)到了稅務(wù)局，找到同學(xué)稅務(wù)員小李，并對(duì)他說(shuō)：“老同學(xué)我知道你們征稅不容易，可你看我這企業(yè)剛起步，用錢(qián)的地方特別多，這稅我實(shí)在交不起，能不能幫我想想辦法，這稅就不交了；如果不行的話，你們稅務(wù)部門(mén)能給我交的稅款提供一定的利息嗎？實(shí)在為難，你就給我打個(gè)折吧！”

請(qǐng)問(wèn)如果你是小李，你將如何答復(fù)小王的三個(gè)要求?稅務(wù)員解惑答疑稅收具有無(wú)償性，稅務(wù)部門(mén)無(wú)需向納稅人提供利息，國(guó)家取得稅收收入，不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。稅收具有固定性，征稅對(duì)象與稅率都是由稅法明確規(guī)定的，不是哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)改就能改的。稅收具有強(qiáng)制性，只要是稅法規(guī)定的納稅人都要繳稅不交稅提供利息稅款打折請(qǐng)你來(lái)把脈：

國(guó)家為了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，在一定時(shí)期會(huì)對(duì)某些行業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，這是否違反稅法的固定性？談?wù)勀愕睦碛伞?/p>

稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的，是相對(duì)的。根據(jù)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及國(guó)家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的不同需要，稅收的征稅對(duì)象、范圍、比例經(jīng)批準(zhǔn)后可以變化，但任何變化都必須以稅法的形式固定下來(lái)，并在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定。？支持小微企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)行稅收政策主要有：1．對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；2．納稅人銷售額或營(yíng)業(yè)額未達(dá)到國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的增值稅或營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的，免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅；3．對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法，按照3%的征收率計(jì)算征收增值稅；4．小型微型企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，經(jīng)批準(zhǔn)可減免稅；5．自2011年11月1日起三年內(nèi)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅等。知識(shí)拓展百度搜索：支持小微企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)行稅收政策/mainland/detail_2012_08/31/17258544_0.shtml要求保障決定決定無(wú)償性強(qiáng)制性固定性2．稅收基本特征之間有什么關(guān)系？三者是緊密聯(lián)系、不可分割的（1）主要稅種（2）稅種的基本構(gòu)成要素：納稅人、征稅對(duì)象和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)3．我國(guó)稅收的種類流轉(zhuǎn)稅 所得稅 資源稅 財(cái)產(chǎn)稅 行為稅劃分標(biāo)準(zhǔn)（征稅對(duì)象）請(qǐng)你走進(jìn)工廠，向企業(yè)經(jīng)營(yíng)者普及增值稅的知識(shí)。你會(huì)說(shuō)些什么呢？稅務(wù)員普法宣傳百度搜索/view/9510.htm增值稅

個(gè)人所得稅

征稅對(duì)象

納稅人

稅率生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額

在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

特點(diǎn)

避免重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為作用

促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化，體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)；保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)填一填基本稅率17%

稅務(wù)員普法宣傳請(qǐng)你走上街頭，向路人普及個(gè)人所得稅的相關(guān)知識(shí)。你會(huì)說(shuō)些什么呢？百度搜索：個(gè)人所得稅/view/118.htm增值稅

個(gè)人所得稅

征稅對(duì)象

納稅人

特點(diǎn)

作用

個(gè)人所得在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人高收入者多納稅，低收入者少納稅；是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段填一填比例稅率和超額累進(jìn)稅率稅率生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額

在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

避免重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化，體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)；保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)基本稅率17%

個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅模塊二

依法納稅

？

思考：公民為什么要依法納稅？？隨著歐債危機(jī)的影響，小王的企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨著各種問(wèn)題，例如原材料價(jià)格高了，利潤(rùn)少了。為此，小王很是心煩，于是他召集了廠里的幾個(gè)得力干將商討對(duì)策，結(jié)果他們都把目光集中到了稅收上，讓我們一起來(lái)聽(tīng)聽(tīng)……？情景劇表演請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)員：你如何評(píng)價(jià)上述四種行為？

做兩套帳：一本內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，少開(kāi)發(fā)票，能不開(kāi)就不開(kāi)。財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)拖，拖死他，來(lái)了就說(shuō)沒(méi)錢(qián)。銷售科科長(zhǎng)把職工名冊(cè)改一下，弄一些殘疾證，我們也享受點(diǎn)稅收優(yōu)惠。辦公室主任沒(méi)關(guān)系，稅務(wù)人員來(lái)時(shí)，交給我們保衛(wèi)科，讓他們嘗嘗拳頭的滋味。保衛(wèi)科科長(zhǎng)偷稅欠稅騙稅抗稅稅務(wù)員公正執(zhí)法違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳應(yīng)納稅款偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)超過(guò)期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害威脅、圍攻、毆打暴力、威脅、拒不繳納稅款違反稅法的四種行為⑴造成稅收的流失，擾亂稅收秩序。⑵減少國(guó)家財(cái)政收入，影響國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，不利于國(guó)強(qiáng)民富目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。⑶違反了稅法，違背了稅收的強(qiáng)制性特征，侵犯了稅法的尊嚴(yán)。⑷誘發(fā)稅收征管人員的腐敗行為，影響社會(huì)穩(wěn)定。違反稅法行為帶來(lái)的危害：納稅人意識(shí)啟示：要樹(shù)立監(jiān)督意識(shí)，監(jiān)督企業(yè)誠(chéng)信納稅和稅務(wù)人員依法征稅。啟示：要依法誠(chéng)信納稅。為什么依法納稅是公民的基本義務(wù)？（1）從我國(guó)稅收的性質(zhì)：我國(guó)的國(guó)家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。（2）從我國(guó)稅收的作用看：國(guó)家各種職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。（3）從權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。（4）從現(xiàn)實(shí)依據(jù)看：我國(guó)現(xiàn)實(shí)生活中還存在違反稅法的行為，必須強(qiáng)調(diào)公民應(yīng)依法納稅。心靈的對(duì)話，情感的升華模塊三

稅收知識(shí)搶答百度搜索：稅收知識(shí)競(jìng)賽（開(kāi)闊視野）/p843810589778.html課堂小結(jié)稅收特征緊相連，三大特征說(shuō)不完。稅收種類五大塊，流離失所為資財(cái)。增值稅收意義大，個(gè)人所得別害怕。取之于民用于民，人民才是受益人。偷欠騙抗違稅法，自覺(jué)誠(chéng)信早交稅。人民本是主人翁，批評(píng)檢舉監(jiān)督中。本節(jié)課學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容：本班最優(yōu)秀的小組：本班最優(yōu)秀的稅務(wù)員人選：班長(zhǎng)點(diǎn)評(píng)總結(jié)：流轉(zhuǎn)稅資源稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅稅收含義基本特征增值稅個(gè)人所得稅偷稅欠稅騙稅抗稅違法行為自主構(gòu)建體系納稅偷稅欠稅騙稅抗稅增強(qiáng)納稅人意識(shí)一、設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷了解峽山二中高一學(xué)生的納稅人意識(shí)和對(duì)稅法的認(rèn)識(shí)。例如：1、你每月消費(fèi)的主要項(xiàng)目是什么？2、你認(rèn)為自己現(xiàn)階段是納稅人嗎？3、你認(rèn)為自己承擔(dān)的主要稅種有哪些？等等二、結(jié)合調(diào)查結(jié)果策劃一次校