習題應試技巧-22講全講義

第六編質量控一、考情分從近年試題中可以看出本編內容每年必考，主要圍繞各業(yè)務質量控制要素的內容考查分析考生應關注會計師質量控制制度各要素的主要內容二、相關知（一）（二）對業(yè)務質量承擔的責對會計師的總體要求注意：建立強有力的基（三）（四）（五）（六）業(yè)務執(zhí)指導：項目或項目經理要求項目組成員如何做工作只有問題得到解決，項目才能出具報告項目質量控制復核【問題解答（七）實施檢查（周期最長不得超過3年，在每個周期內，應對每個項目的業(yè)務至少選取項進行檢查。三、典型例（一）下列關于業(yè)務質量控制的說法中，正確的是（）業(yè)務質量控制僅僅適用于會計師執(zhí)行的財務報表審計業(yè)會計師的項目經理對質量控制制度承擔最終責會計師的會計師對質量控制制度承擔最終責質量控制準則是每個會計師都必須遵守的技術標『正確答案』『答案解析』業(yè)務質量控制適用于會計師執(zhí)行的所有業(yè)務；會計師的會計師對業(yè)務質量控制制度承擔最終責任。會計師為保證業(yè)務質量，下列做法中，不恰當?shù)氖牵ǎ〢.應編制并保留與其產生商業(yè)關系的客B.一旦獲知獨立性的情況，應立即將相關信息告知項目和的其他相關C.每年都要獲取獨立性受約束人員遵守獨立性的口頭承D.在獲取時，如果有必要，可以考慮利用機構進行工『正確答案』『答案解析』對獨立性受約束人員應獲取的是確認函而非口頭承諾（二）應當在制度上保證質量控制制度的地位和執(zhí)行力，應建立強有力的基調。下列各項中，屬于確定的目標、優(yōu)先考慮事項和價值觀的有（）。在決策中使用風險C.對高質量工作進行『正確答案』『答案解析』確定的目標、優(yōu)先考慮事項和價值觀包括：對質量和道德的不動搖的重行良好的業(yè)務和財務管理的政策；在決策中使用風險度。選項C屬于提高員工的勝任能力，高質量的工作。為了保證業(yè)務質量，會計師應當制定指導、監(jiān)督與復核的政策和程序。下列情形中，屬于復核內容的有（）。是否已按照職業(yè)準則和適用的的規(guī)定執(zhí)行工『正確答案』會計師在制定業(yè)務承接的控制政策和程序時，一般應包括的內容有（）『正確答案』『答案解析』無論是新客戶還是老客戶，會計師都應當考慮獨立性，是否有能力完成業(yè)（三）上市公司甲公司是ABC會計師的常年審計客戶，擁有乙公司和丙公司兩家子公司。A會計師擔任甲公司2013年財務報表審計項目。B會計師擔任項目質量控制復核合甲公司財務總監(jiān)向A會計師私下透露。某公司正與甲公司協(xié)商參股乙公ABC會計師的網絡受聘對丙公司財務信息進行了盡職。經A會計3擬出具的審計報告，確信獲取了充分、適當?shù)膶徲嫛徲嬳椖拷M就一疑難會計問題向ABC會計師的技術部咨詢。技術部的C會計師曾于2012年前連續(xù)5年負責甲公司審計項目質量控制復核，對甲公司比較熟悉，技術部分派其（5）B會計師實施了下列質量控制復核程序：1）與項目討論重大事項；2）復核針對上述第（1）至（4）項，逐項ABC會計師或會計師的做法是否恰針對上述第（5）項，B會計師在實施項目質量控制復核時，還應當考慮哪些事『正確答案』第（1）項不恰當。A會計師將客戶和潛在投資方未公開的事項與朋友討論不符合密規(guī)定。/會計師客戶，不得向以外的第披露所獲知的涉密信息。第（2）項不恰當。在未獲得客戶的情況下，同意盡職團隊借閱與丙公司相關的審計工作底稿不符合規(guī)定/除非客戶已披露信息，會計師人員有義務始終對業(yè)務工作底稿包含的信息予以。提供的技術咨詢。計師獨立性做出的評價；2）項目組是否已就存在的事項或者其他疑難問題或ABC會計師的質量控制制度部分內容摘錄如下對上市實體財務報表審計業(yè)務必須實施項目質量控制復核，由項目和項目質量控否否還應包括：與項目討論重大事項否性否獨立性政策和程序的確認是否會計師擔任審計項目，B會計師擔任項目質量控制復核。相關事項如下論，未再與C會計師討論。（6）A會計師負責招聘了5位實習生參與甲銀行審計項目，并通知ABC會計師人要求：針對上述第（1）至第（6）項，逐項A會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡不恰當。A會