2023年初級經(jīng)濟法模擬試題

經(jīng)濟法基礎(chǔ)(2023)考前模擬測試題（二）一、單項選擇題1.甲公司和乙公司訂立買賣協(xié)議，協(xié)議約定一旦發(fā)生糾紛，任何一方有權(quán)向中國任一仲裁委員會提起仲裁。后來，甲公司和乙公司因協(xié)議履行發(fā)生爭議，雙方無法達成任何補充協(xié)議。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列說法對的的是（

）。

A.甲公司和乙公司之間的仲裁協(xié)議有效

B.因仲裁協(xié)議未選定仲裁委員會，且當(dāng)事人不能達成補充協(xié)議，仲裁協(xié)議無效

C.仲裁協(xié)議是否有效，取決于買賣協(xié)議是否有效

D.假如甲公司和乙公司協(xié)商解除買賣協(xié)議，則仲裁協(xié)議一并失效2.王某租賃張某所有的一臺起重機，租賃期間為2023年1月1日至2023年12月31日，約定2023年6月30日之前支付租金，但王某一直未付，張某也未催要。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟、主張其民事權(quán)利的訴訟時效期間屆滿日是（

）。

A.2023年6月30日

B.2023年12月31日

C.2023年6月30日

D.2023年12月31日3.某縣政府對甲公司作出了罰款決定，甲公司不服提起行政訴訟。有關(guān)甲公司提起的行政訴訟，下列說法對的的是（

）。

A.該縣人民法院可以管轄本案

B.本案應(yīng)由縣政府所在地的中級人民法院管轄

C.甲公司應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服方可提起行政訴訟

D.甲公司可以自知道作出罰款決定之日起15日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟4.甲公司技術(shù)研發(fā)組長吳某5月份離職，雙方簽訂有競業(yè)限制協(xié)議，約定吳某離職后24個月內(nèi)不得進入與甲公司有競爭關(guān)系的單位工作，甲公司按月向吳某支付競業(yè)限制經(jīng)濟補償3000元。8月份，由于國內(nèi)數(shù)家公司已經(jīng)引入國外同類技術(shù)，吳某所掌握的甲公司技術(shù)秘密已毫無保密必要，甲公司遂告知吳某解除競業(yè)限制協(xié)議，不再支付競業(yè)限制經(jīng)濟補償。有關(guān)吳某與甲公司的勞動爭議，下列說法對的的是（

）。

A.甲公司與吳某約定的競業(yè)限制期限超過了法律規(guī)定的最長期限

B.甲公司有權(quán)規(guī)定解除競業(yè)限制協(xié)議，但應(yīng)當(dāng)向吳某額外支付1個月的競業(yè)限制經(jīng)濟補償

C.甲公司有權(quán)規(guī)定解除競業(yè)限制協(xié)議，但應(yīng)當(dāng)向吳某額外支付3個月的競業(yè)限制經(jīng)濟補償

D.在雙方約定的競業(yè)限制期限內(nèi)，甲公司不得規(guī)定解除競業(yè)限制協(xié)議5.王某今年年中從甲公司跳槽到乙公司工作，并向乙公司提出了年休假申請。已知王某的工作年限為2023，進入乙公司工作時當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年總?cè)諝v天數(shù)的比例為2/3。根據(jù)勞動協(xié)議法律制度的規(guī)定，王某可以向乙公司申請的年休假天數(shù)為（

）。

A.5天

B.6天

C.7天

D.10天6.下列有關(guān)基本養(yǎng)老保險職工個人賬戶的表述中，不符合社會保險法律制度規(guī)定的是（

）。

A.個人賬戶不得提前支取

B.個人賬戶的記賬利率可以低于銀行定期存款利率

C.對個人賬戶的資金免征利息稅

D.參與職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以所有依法繼承7.王某在超市購物，通過支付寶掃碼方式使用工商銀行信用卡結(jié)賬，消費總金額為1000元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列說法對的的是（

）。

A.支付寶屬于銀行卡清算機構(gòu)

B.支付寶屬于第三方支付機構(gòu)

C.支付寶屬于網(wǎng)上銀行

D.消費者應(yīng)支付收單結(jié)算手續(xù)費3.8元8.有關(guān)預(yù)付卡，下列表述不對的的是（

）。

A.記名預(yù)付卡不得設(shè)立有效期

B.記名預(yù)付卡可在購卡6個月后辦理贖回

C.對預(yù)付卡一次性充值金額5000元以上的，不得使用鈔票

D.單位購買的記名預(yù)付卡，只能由單位辦理贖回9.有關(guān)遠期票據(jù)的承兌，下列表述對的的是（

）。

A.見票后定期付款的匯票，自出票之日起1個月內(nèi)提醒承兌

B.持票人超過法定期限提醒承兌的，喪失對出票人的追索權(quán)

C.匯票上未記載承兌日期的，票據(jù)到期日為承兌日期

D.承兌附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力10.下列票據(jù)中，不允許個人使用的是（

）。

A.支票

B.銀行本票

C.銀行匯票

D.銀行承兌匯票11.有關(guān)商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，不對的的是（

）。

A.貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為

B.貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的公司法人以及其他組織

C.貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系

D.貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接受取票款12.增值稅一般納稅人的下列行為中，相應(yīng)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（

）。

A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利

B.商場將購進的服裝發(fā)給職工用于運動會入場式

C.電腦生產(chǎn)公司將自產(chǎn)的電腦分派給投資者

D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心13.某商店為增值稅一般納稅人，采用“以舊換新”方式銷售金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2023元，向消費者收取新舊項鏈差價款7000元；另采用“以舊換新”方式銷售熱水器一臺，新熱水器對外銷售價格2023元，舊熱水器作價100元，向消費者收取新舊熱水器差價款1900元。已知以上價款中均含增值稅，增值稅稅率為17%。該商店應(yīng)繳納增值稅（

）元。

A.1307.69

B.1598.29

C.1293.16

D.1583.7614.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2023年11月銷售啤酒取得不含稅銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月沒收逾期未退還啤酒包裝物押金58.50萬元，已知增值稅稅率為17%。該啤酒廠當(dāng)期增值稅銷項稅額為（

）萬元。

A.116.24

B.136.00

C.144.50

D.145.9515.下列各項中，征收消費稅的是（

）。

A.調(diào)味料酒

B.電動汽車

C.太陽能電池

D.高爾夫球16.下列固定資產(chǎn)中，在計算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除依法計算的折舊費用的是（

）。

A.未投入使用的房屋

B.未投入使用的機器設(shè)備

C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)17.甲創(chuàng)業(yè)投資公司，2023年從其直接投資的公司分回股息收益1500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得收入2023萬元，轉(zhuǎn)讓商標權(quán)取得收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)取得收入200萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元。甲創(chuàng)業(yè)投資公司本年度發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費在計算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除（

）萬元。

A.0

B.17.5

C.22.5

D.3018.居民公司甲公司，2023年度計入成本、費用的實發(fā)合理的工資總額為500萬元，撥繳工會經(jīng)費12萬元，發(fā)生職工福利費50萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司2023年度公司所得稅稅前準予扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（

）萬元。

A.72.5

B.92.5

C.572.5

D.592.519.有關(guān)公司和事業(yè)單位為本單位任職或受雇的全體職工繳付的公司年金、職業(yè)年金（簡稱年金）的個人所得稅解決，下列表述不對的的是（

）。

A.公司和事業(yè)單位為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費部分，根據(jù)規(guī)定標準繳付的，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

B.公司和事業(yè)單位為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費部分，超過規(guī)定標準的，應(yīng)并入個人當(dāng)期的“工資、薪金所得”，依法計征個人所得稅

C.個人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，個人暫不繳納個人所得稅

D.個人達成國家規(guī)定的退休年齡之后按月領(lǐng)取的年金，按照“工資、薪金所得”項目合用的稅率，計征個人所得稅20.張某共有2套房屋，2023年9月將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與王某互換，并支付給王某15萬元差價；2023年11月將第二套市價為60萬元的房產(chǎn)折價給李某抵償了50萬元的債務(wù)。已知本地擬定的契稅稅率為3%，張某應(yīng)繳納契稅（

）萬元。

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.8521.下列各項中，按件數(shù)計征印花稅的是（

）。

A.記載資金的營業(yè)賬簿

B.工商營業(yè)執(zhí)照

C.財產(chǎn)保險協(xié)議

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)22.甲公司購置A型汽車自用，甲公司申報的計稅價格為160000元，國家稅務(wù)總局核定的該類型汽車的最低計稅價格為190000元。已知車輛購置稅的稅率為10%，假如甲公司不能說明價格偏低的理由，甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅（

）元。

A.15000

B.16000

C.17500

D.1900023.下列各項中，免征車船稅的是（

）。

A.救護車

B.人民法院警車

C.市政公務(wù)車

D.公共汽車24.稅務(wù)機關(guān)在實行稅務(wù)檢查時，采用的下列措施中，不符合稅收征收管理法律制度規(guī)定的是（

）。

A.檢查納稅人的會計資料

B.檢查納稅人貨品存放地的應(yīng)納稅商品

C.檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證

D.到車站檢查旅客自帶物品二、多項選擇題1.下列各項中，屬于限制民事行為能力人的有（

）。

A.小張今年3周歲，智力超常

B.小王今年17周歲，靠父母供養(yǎng)在大學(xué)就讀

C.小李今年20周歲，先天腿部殘疾但精神狀態(tài)正常

D.小趙今年10周歲，精神狀態(tài)正常2.人身保險協(xié)議糾紛提起的民事訴訟，下列人民法院有管轄權(quán)的有（

）。

A.被告住所地人民法院

B.被保險人住所地人民法院

C.投保人住所地人民法院

D.受益人住所地人民法院3.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，對的的有（

）。

A.對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議

B.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議

C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

D.對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，只能向該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議4.勞動者發(fā)生的下列情形中，用人單位可單方面告知勞動者解除勞動協(xié)議的有（

）。

A.趙某被依法追究刑事責(zé)任

B.李某因懷孕無法擔(dān)任工作

C.錢某嚴重違反用人單位的規(guī)章制度

D.孫某嚴重失職、營私舞弊，給用人單位導(dǎo)致重大損害5.王某的實際工作年限為2023，在甲公司的工作年限為3年。2023年4月1日，王某因患病開始在家中休息。有關(guān)本案的下列說法中，對的的有（

）。

A.王某享有的醫(yī)療期期間為6個月

B.自2023年4月1日至2023年3月31日，假如王某累計病休6個月，則醫(yī)療期滿

C.在計算王某的累計病休時間時，病休期間的公休、假日和法定節(jié)日不涉及在內(nèi)

D.醫(yī)療期內(nèi)遇協(xié)議期滿，則協(xié)議必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，王某在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇6.下列有關(guān)銀行匯票的表述中，對的的有（

）。

A.填明“鈔票”字樣的銀行匯票可以提取鈔票

B.填明“鈔票”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失后可以掛失止付

C.出票銀行是銀行匯票的付款人

D.持票人向銀行提醒付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖告知7.下列有關(guān)國內(nèi)信用證的表述中，不對的的有（

）。

A.國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取鈔票

B.開證行在決定受理時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額10%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況規(guī)定其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構(gòu)出具保函

C.信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過3個月

D.申請人交存的保證金和其存款賬戶余額局限性支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款8.甲公司在A銀行開立了基本存款賬戶，因向B銀行借款在B銀行開立了一般存款賬戶。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列說法對的的有（

）。

A.甲公司應(yīng)當(dāng)先在B銀行開立基本存款賬戶，而后才干在B銀行開立一般存款賬戶

B.甲公司未清償其欠付B銀行債務(wù)的，不得申請撤消其在B銀行開立的一般存款賬戶

C.甲公司未清償其欠付B銀行債務(wù)的，不得申請撤消其在A銀行開立的基本存款賬戶

D.甲公司撤消其在B銀行開立的一般存款賬戶時，可以將該賬戶內(nèi)剩余資金以鈔票形式提取出來，用于發(fā)放職工工資9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅的表述中，對的的有（

）。

A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅目前采用復(fù)合計稅辦法計征

B.煙草批發(fā)公司將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)公司的，不繳納消費稅

C.批發(fā)公司在計算應(yīng)納稅額時可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款

D.煙草批發(fā)公司兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，但未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量的，按所有銷售額、銷售數(shù)量計征批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅10.下列項目中，進口時從量計征消費稅的有（

）。

A.啤酒

B.潤滑油

C.攝像機

D.摩托車11.納稅人取得的下列收入，應(yīng)計入公司所得稅應(yīng)納稅所得額的有（

）。

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入

B.接受捐贈的收入

C.取得的財政撥款

D.依法收取并納入財政管理的政府性基金12.根據(jù)公司所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，對的的有（

）。

A.創(chuàng)業(yè)投資公司采用股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)公司2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資公司的應(yīng)納公司所得稅稅額

B.公司以規(guī)定的資源作為重要原材料，生產(chǎn)國家非限制和嚴禁并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額

C.公司購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從公司當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免

D.公司安頓殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除13.下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，對的的有（

）。

A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采或者生產(chǎn)的數(shù)量為銷售數(shù)量

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送時的自用數(shù)量為銷售數(shù)量

C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為銷售數(shù)量

D.納稅人的減稅、免稅項目未單獨核算或者不能準確提供銷售額和銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的有（

）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目所有竣工并完畢銷售的

D.取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷售完畢的15.下列有關(guān)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的表述中，不對的的有（

）。

A.納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)后15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記

B.納稅人的停業(yè)期限不得超過2年

C.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法申報繳納稅款

D.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)吊銷其營業(yè)執(zhí)照三、判斷題1.法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能擬定如何合用時，由全國人民代表大會裁決。（

）2.用人單位應(yīng)將直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項決定公示或者告知勞動者。（

）3.貸記卡透支按月計收復(fù)利，準貸記卡透支按月計收單利。（

）4.以1個月為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過5萬元的，免征增值稅。（

）5.某卷煙廠通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額、銷售數(shù)量計算征收消費稅。（

）6.公司的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；公司的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（

）7.計算“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”的個人所得稅時，個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用準予加計扣除50%。（

）8.城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鄉(xiāng)土地使用稅。（

）9.對于因故退還的中國出口貨品已經(jīng)征收的出口關(guān)稅，海關(guān)予以退還。（

）10.需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票。（

）四、不定項選擇題1.甲公司是增值稅一般納稅人，2023年11月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）購進油漆、零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額為8.5萬元；進口紅木原木一批，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，注明增值稅額為26萬元；向林業(yè)生產(chǎn)者收購樺木一批，開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，注明收購價款50萬元；購進辦公用耗材一批，取得普通發(fā)票，注明價稅合計金額為0.3萬元。

（2）銷售自產(chǎn)的實木家具，取得不含稅銷售額為1260萬元，開具增值稅專用發(fā)票，同時收取包裝費11.7萬元，開具普通發(fā)票。

（3）將自產(chǎn)實木地板一批用于對外投資入股，該批實木地板生產(chǎn)成本10萬元，甲公司同等數(shù)量同類實木地板不含增值稅最高銷售價格為16萬元、平均銷售價格為15萬元、最低銷售價格為14萬元。

（4）向代理商A賒銷實木工藝筷子，簽訂書面協(xié)議約定不含增值稅銷售價為5萬元，本月25日已經(jīng)發(fā)貨，所有款項下月10日結(jié)算；向代理商B銷售一次性筷子，簽訂書面協(xié)議約定不含增值稅銷售價為2萬元，本月預(yù)收所有款項，約定下月5日發(fā)貨。

已知：本題所有貨品增值稅稅率為17%，實木地板、木制一次性筷子的消費稅稅率為5%。

規(guī)定：

根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.甲公司本月發(fā)生的下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（

）。

A.購進油漆、零配件的進項稅額

B.進口紅木原木的進項稅額

C.向林業(yè)生產(chǎn)者收購樺木的進項稅額

D.購進辦公用耗材的進項稅額2.有關(guān)甲公司銷售自產(chǎn)實木家具的增值稅銷項稅額，下列計算對的的是（

）。

A.1260×17%=214.2（萬元）

B.（1260+11.7）×17%=216.19（萬元）

C.[1260+11.7÷（1+17%）]×17%=215.9（萬元）

D.（1260+11.7）÷（1+17%）×17%=184.78（萬元）3.有關(guān)甲公司將自產(chǎn)實木地板用于對外投資，下列計算對的的是（

）。

A.銷項稅額=15×17%=2.55（萬元）

B.銷項稅額=10×（1+10%）×17%=1.87（萬元）

C.應(yīng)繳納的消費稅=16×5%=0.8（萬元）

D.應(yīng)繳納的消費稅=15×5%=0.75（萬元）4.有關(guān)甲公司的筷子銷售業(yè)務(wù)，下列計算對的的是（

）。

A.賒銷實木工藝筷子本月應(yīng)納增值稅=5×17%=0.85（萬元）

B.賒銷實木工藝筷子本月應(yīng)納消費稅=5×5%=0.25（萬元）

C.預(yù)收貨款銷售木制一次性筷子本月無需繳納增值稅

D.預(yù)收貨款銷售木制一次性筷子本月無需繳納消費稅2.中國公民王先生是甲公司（非上市公司）的股東，2023年11月收入情況如下：

（1）取得甲公司為其購買的價值120萬元的小轎車一輛，該車所有權(quán)登記在王先生名下；

（2）取得持股期限局限性1月的A上市公司股票紅利0.2萬元；

（3）將其持有的B上市公司股票轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓凈收入3萬元；

（4）將其寫作的長篇小說出版，取得稿酬20萬元，同時將該小說在報刊上連載，本月取得連載收入2萬元；

（5）購買福利彩票中獎5萬元，發(fā)生領(lǐng)獎支出0.5萬元，將其中3萬元直接捐贈給某大學(xué)圖書館。

規(guī)定：

根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.有關(guān)王先生取得甲公司為其購買的小轎車，下列說法對的的是（

）。

A.無需計算繳納個人所得稅

B.應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

C.應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”計征個人所得稅

D.應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅2.有關(guān)王先生取得的上市公司股利和上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，下列說法對的的是（

）。

A.王先生取得的上市公司股利免征個人所得稅

B.王先生取得的上市公司股利應(yīng)全額計入應(yīng)納稅所得額，按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

C.王先生取得的上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入不征收個人所得稅

D.王先生取得的上市公司股票轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅3.有關(guān)王先生取得的稿酬和連載收入，下列說法對的的是（

）。

A.王先生取得的稿酬應(yīng)與連載收入合并為一次，按“稿酬所得”項目計征個人所得稅

B.王先生取得的稿酬應(yīng)單獨作為一次稿酬所得，計算繳納個人所得稅

C.王先生應(yīng)以一個月內(nèi)取得的連載收入作為一次，計算繳納個人所得稅

D.王先生應(yīng)將連載完畢后取得的所有稿酬合并作為一次，計算繳納個人所得稅4.有關(guān)王先生取得福利彩票中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅，下列計算對的的是（

）。

A.（5-3-0.5）×20%=0.3（萬元）

B.（5-0.5）×20%=0.9（萬元）

C.（5-3）×20%=0.4（萬元）

D.5×20%=1（萬元）3.2023年1月，甲煤礦招聘采煤工人15人，規(guī)定招聘的每位工人提供2023元保證金并開具了相關(guān)收據(jù)，王某是甲煤礦本次招聘的工人之一，于1月15日正式上崗。

3月份，因人事部一直未告知簽訂勞動協(xié)議，王某向人事部詢問得知，由于試用期為3個月，試用合格后方可簽訂書面勞動協(xié)議。通過王某的努力，甲煤礦于4月份與其簽訂了書面勞動協(xié)議，約定王某的月工資為1萬元，社會保險費的繳費基數(shù)為3000元；勞動協(xié)議期限為5年，假如王某提前解除勞動協(xié)議應(yīng)當(dāng)向甲煤礦支付違約金3萬元。

8月份的某日，王某和往常同樣下班后前往職工浴室洗澡，不慎摔傷，遂向本地勞動行政部門提出了工傷認定申請，被告知甲煤礦未繳納工傷保險費。

規(guī)定：

根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.有關(guān)甲煤礦2023年1月招聘采煤工人收取保證金的行為，下列說法對的的是（

）。

A.甲煤礦收取保證金時開具了相關(guān)收據(jù)，其行為合法

B.勞動行政部門有權(quán)責(zé)令甲煤礦限期將保證金退還工人

C.勞動行政部門有權(quán)對甲煤礦處以最高2023元的罰款

D.繳納保證金的工人有權(quán)規(guī)定甲煤礦支付違約金2.有關(guān)甲煤礦4月份與王某簽訂書面勞動協(xié)議的行為，下列說法對的的是（

）。

A.甲煤礦及時與王某補訂了書面勞動協(xié)議，無須支付雙倍工資

B.甲煤礦應(yīng)當(dāng)自1月15日起向王某支付雙倍工資

C.甲煤礦應(yīng)當(dāng)自2月15日起向王某支付雙倍工資

D.由于甲煤礦遲延簽訂書面勞動協(xié)議，應(yīng)視為其與王某自2月15日起訂立了無固定期限勞動協(xié)議3.甲煤礦與王某在勞動協(xié)議中約定的下列的內(nèi)容中，符合勞動協(xié)議和社會保險法律制度的是（

）。

A.勞動協(xié)議期限5年

B.試用期3個月

C.社會保險費的繳費基數(shù)為3000元

D.提前解除勞動協(xié)議違約金3萬元4.有關(guān)王某在洗澡時不慎摔傷的下列說法中，對的的是（

）。

A.由于發(fā)生在下班后，王某所受傷害不應(yīng)認定為工傷

B.由于采煤工人下班后洗澡屬于與工作有關(guān)的收尾性工作，且發(fā)生于職工浴室，應(yīng)當(dāng)認定為工傷

C.由于甲煤礦未繳納工傷保險費，即使認定工傷，王某也無法享受任何工傷保險待遇

D.只要認定工傷，王某即可享受工傷保險待遇，由用人單位支付；用人單位不支付的，從工傷保險基金中先行支付，由用人單位償還答案解析一、單項選擇題

1.【答案】

B

【解析】

（1）選項AB：仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有選定或者約定不明確，當(dāng)事人又未能達成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。（2）選項CD：仲裁協(xié)議獨立存在，協(xié)議的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

【知識點】

其他

2.【答案】

A

【解析】

延付或者拒付租金合用1年的訴訟時效期間，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算；在本題中，租金到期日為2023年6月30日，王某一直未支付，張某也未催要（無中斷事由），訴訟時效期間至2023年6月30日屆滿。

【知識點】

其他

3.【答案】

B

【解析】

（1）選項AB：對縣級以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的第一審行政案件，由中級人民法院管轄；（2）選項C：對縣政府的罰款決定不服，不屬于復(fù)議前置案件；（3）選項D：對作為的行政行為，原告直接向人民法院提起行政訴訟的，應(yīng)當(dāng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起6個月內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外。

【知識點】

其他

4.【答案】

C

【解析】

（1）選項A：從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過2年；（2）選項BCD：在競業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位有權(quán)請求解除競業(yè)限制協(xié)議，此時，勞動者有權(quán)請求用人單位額外支付勞動者3個月的競業(yè)限制經(jīng)濟補償。

【知識點】

其他

5.【答案】

B

【解析】

（1）王某的工作年限為2023，可以享受年休假10天；（2）按王某到乙公司時當(dāng)年剩余的日歷天數(shù)占全年總?cè)諝v天數(shù)的比例折算的年休假天數(shù)=10×2/3=6.67（天），但按照規(guī)定折算后局限性1整天的部分不享受年休假，因此，王某可向乙公司申請的年休假天數(shù)為6天。

【知識點】

其他

6.【答案】

B

【解析】

選項B：個人賬戶的記賬利率不得低于銀行定期存款利率。

【知識點】

其他

7.【答案】

B

【解析】

支付寶屬于第三方支付機構(gòu)，該業(yè)務(wù)屬于收單業(yè)務(wù)，手續(xù)費（交易金額的0.38%）應(yīng)向“商戶”（而非消費者）收取。

【知識點】

其他

8.【答案】

B

【解析】

選項B：記名預(yù)付卡可在購卡3個月后辦理贖回。

【知識點】

其他

9.【答案】

A

【解析】

（1）選項B：持票人超過法定期限提醒承兌的，即喪失對其一般前手的追索權(quán)，但不喪失對出票人的追索權(quán)；（2）選項C：匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提醒承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期；（3）選項D：承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

【知識點】

其他

10.【答案】

D

【解析】

（1）匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、支票：單位和個人均可使用；（2）國內(nèi)信用證、托收承付、商業(yè)匯票：個人不能使用。

【知識點】

其他

11.【答案】

A

【解析】

選項A：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得鈔票向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為”。

【知識點】

其他

12.【答案】

B

【解析】

（1）選項ACD：視同銷售貨品，應(yīng)計算銷項稅額，其相應(yīng)的進項稅額準予抵扣；（2）選項B：用于集體福利的購進貨品，其進項稅額不得抵扣。

【知識點】

其他

13.【答案】

A

【解析】

（1）納稅人采用以舊換新方式銷售貨品的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨品的同期銷售價格擬定應(yīng)稅銷售額；（2）納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾的，按照銷售方實際收取的不含增值稅的所有價款征收增值稅；（3）該商店應(yīng)繳納增值稅=（7000+2023）÷（1+17%）×17%=1307.69（元）。

【知識點】

其他

14.【答案】

C

【解析】

銷售啤酒收取的包裝物押金逾期或者超過1年時才計入銷售額中計算銷項稅額，增值稅銷項稅額=[800+58.5/（1+17%）]×17%=144.50（萬元）。

【知識點】

其他

15.【答案】

D

【解析】

（1）選項A：調(diào)味料酒不征收消費稅；（2）選項B：電動汽車不征收消費稅；（3）選項C：太陽能電池免征消費稅。

【知識點】

其他

16.【答案】

A

【解析】

（1）選項AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在公司所得稅稅前扣除；（2）選項CD：以經(jīng)營租賃方式“租入”的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出”的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在公司所得稅稅前扣除。

【知識點】

其他

17.【答案】

B

【解析】

對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的公司（涉及集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資公司等），其從被投資公司所分派的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額。銷售（營業(yè)）收入的5‰=（1500+2023）×5‰=17.5（萬元），實際發(fā)生額的60%=50×60%=30（萬元）。稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為17.5萬元。

【知識點】

其他

18.【答案】

C

【解析】

（1）工會經(jīng)費：稅前扣除限額=500×2%=10（萬元），實際發(fā)生額12萬元超過限額，只能按10萬元在稅前扣除；（2）職工福利費：稅前扣除限額=500×14%=70（萬元），實際發(fā)生額50萬元，未超過限額，據(jù)實在稅前扣除；（3）職工教育經(jīng)費：稅前扣除限額=500×2.5%=12.5（萬元），實際發(fā)生額15萬元超過限額，只能按12.5萬元在稅前扣除；（4）甲公司2023年度公司所得稅稅前準予扣除的工資和三項經(jīng)費合計=500+10+50+12.5=572.5（萬元）。

【知識點】

其他

19.【答案】

C

【解析】

選項C：（1）不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除；（2）超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%的部分，應(yīng)并入個人當(dāng)期的“工資、薪金所得”，依法計征個人所得稅。

【知識點】

其他

20.【答案】

A

【解析】

第一套房屋按照差價15萬元納稅，第二套房屋由對方納稅。

【知識點】

其他

21.【答案】

B

【解析】

（1）選項A：記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為計稅金額；其他營業(yè)賬簿，以賬簿的件數(shù)為計稅依據(jù)。（2）選項C：屬于經(jīng)濟協(xié)議，按憑證所載金額計稅；（3）選項D：按應(yīng)稅書據(jù)所載金額計稅。

【知識點】

其他

22.【答案】

D

【解析】

（1）納稅人購買自用或者進口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無合法理由的，計稅價格為國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格；（2）甲公司應(yīng)繳納車輛購置稅=190000×10%=19000（元）。

【知識點】

其他

23.【答案】

B

【解析】

（1）選項AC：應(yīng)當(dāng)依法繳納車船稅；（2）選項B：警用車船免征車船稅；（3）選項D：由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地實際情況定期減征或者免征車船稅。

【知識點】

其他

24.【答案】

D

【解析】

選項D：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機場、郵政公司及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨品或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料（不涉及自帶物品）。

【知識點】

其他二、多項選擇題

1.【答案】

B,D

【解析】

（1）選項A：不滿10周歲，屬于無民事行為能力人；（2）選項B：雖已滿16周歲不滿18周歲，但不能以自己的勞動收入為重要生活來源，仍屬于限制民事行為能力人；（3）選項C：年滿18周歲且精神狀態(tài)正常（腿部殘疾與民事行為能力無關(guān)），屬于完全民事行為能力人；（4）選項D：正好等于10周歲的未成年人（精神狀態(tài)無異）屬于限制民事行為能力人。

【知識點】

其他

2.【答案】

A,B

【解析】

因人身保險協(xié)議糾紛提起的訴訟，由下列法院管轄：（1）被告住所地法院；（2）被保險人住所地法院。

【知識點】

其他

3.【答案】

A,B,C

【解析】

選項D：對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議；省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會、人民政府對地方稅務(wù)局的行政復(fù)議管轄另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

【知識點】

其他

4.【答案】

A,C,D

【解析】

選項B：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動協(xié)議，也不得終止勞動協(xié)議。

【知識點】

其他

5.【答案】

A,B,D

【解析】

（1）選項A：實際工作年限2023以上的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個月；（2）選項B：醫(yī)療期為6個月的按12個月內(nèi)累計病休時間計算；（3）選項C：病休期間，公休、假日和法定節(jié)日涉及在內(nèi)。

【知識點】

其他

6.【答案】

A,B,C,D

【解析】

（1）選項A：銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“鈔票”字樣的銀行匯票也可以支取鈔票；（2）選項B：可以掛失止付的票據(jù)涉及：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“鈔票”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“鈔票”字樣的銀行本票；（3）選項C：銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)；（4）選項D：持票人向銀行提醒付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖告知。

【知識點】

其他

7.【答案】

B,C

【解析】

（1）選項B：開證行在決定受理時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況規(guī)定其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構(gòu)出具保函；（2）選項C：國內(nèi)信用證的有效期最長不得超過6個月。

【知識點】

其他

8.【答案】

B,C

【解析】

（1）選項A：一般存款賬戶是在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的，假如甲公司在B銀行開立基本存款賬戶，其不能也沒必要再在B銀行開立一般存款賬戶。（2）選項B：存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤消該銀行結(jié)算賬戶。（3）選項C：撤消銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤消一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤消；在B銀行開立的一般存款賬戶尚不能撤消，基本存款賬戶就更不能撤消了。（4）選項D：一般存款賬戶不得取現(xiàn)。

【知識點】

其他

9.【答案】

A,B,D

【解析】

選項C：卷煙消費稅改為在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)公司在計算應(yīng)納稅額時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款。

【知識點】

其他

10.【答案】

A,B

【解析】

從量計征消費稅的應(yīng)稅消費品涉及啤酒、黃酒和成品油（如潤滑油）。

【知識點】

其他

11.【答案】

A,B

【解析】

（1）選項AB：屬于應(yīng)稅收入；（2）選項CD：屬于不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。

【知識點】

其他

12.【答案】

B,D

【解析】

（1）選項A：創(chuàng)業(yè)投資公司采用股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)公司兩年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資公司的“應(yīng)納稅所得額”；（2）選項C：公司購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從公司當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免。

【知識點】

其他

13.【答案】

B,C,D

【解析】

納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“實際銷售數(shù)量”為銷售數(shù)量。

【知識點】

其他

14.【答案】

A,B,C

【解析】

選項D：取得銷售（預(yù)售）許可證“滿3年”仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)“可規(guī)定”納稅人進行土地增值稅清算。

【知識點】

其他

15.【答案】

A,B,D

【解析】

（1）選項A：納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在“停業(yè)前”向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記；（2）選項B：納稅人的停業(yè)期限不得超過“1年”；（3）選項D：納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機關(guān)辦理延長停業(yè)登記。

【知識點】

其他三、判斷題

1.【答案】

2

【解析】

法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能擬定如何合用時，由“全國人民代表大會常務(wù)委員會”裁決。

【知識點】

其他

2.【答案】

1

【解析】

假如用人單位的規(guī)章制度未經(jīng)公示或者未對勞動者告知，該規(guī)章制度對勞動者不生效。

【知識點】

其他

3.【答案】

1

【解析】

【知識點】

其他

4.【答案】

2

【解析】

增值稅小規(guī)模納稅人（小微公司），月銷售額不超過“3萬元（含3萬元）”的，免征增值稅；其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。

【知識點】

其他

5.【答案】

1

【解析】

【知識點】

其他

6.【答案】

1

【解析】

【知識點】

其他

7.【答案】

2

【解析】

計算“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”的個人所得稅時，個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用準予在當(dāng)期直接扣除。

【知識點】

其他

8.【答案】

2

【解析】

尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。

【知識點】

其他

9.【答案】

2

【解析】

（1）因故退還的中國出口貨品，可以免征進口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還；（2）因故退還的境外進口貨品，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進口關(guān)稅不予退還。

【知識點】

其他

10.【答案】

1

【解析】

【知識點】

其他

四、多項選擇題

1.(1).【答案】

A,B,C

【解析】

（1）增值稅扣稅憑證涉及增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和稅收繳款憑證；（2）普通發(fā)票不屬于增值稅扣稅憑證，購進辦公用耗材未取得增值稅扣稅憑證，不得抵扣進項稅額。

【知識點】

其他

(2).【答案】

C

【解析】

（1）本題談的是銷項稅額，不管開具何種發(fā)票，均應(yīng)依法計算銷項稅額；（2）包裝費屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后計算。

【知識點】

其他

(3).【答案】

A,C

【解析】

（1）增值稅核定銷售額的順序：①納稅人最近時期同類貨品的平均銷售價格；②其他納稅人最近時期同類貨品的平均銷售價格；③組成計稅價格。在本題中，甲公司有同類實木地板的銷售價格，不需要組成計稅價格計算，因此，選項B錯誤。（2）“換投抵”（換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資