2023年會計繼續(xù)教育資料

一、判斷題（每小題1.5分，20小題，共30分）1.公司對原金融負債（或其一部分）的協(xié)議條款做出任何修改的，應(yīng)當(dāng)終止確認原金融負債，同時按照修改后的條款確認一項新金融負債。（）A對的B錯誤對的答案：B2.公司應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期資產(chǎn)負債表日按照相稱于未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量該金融工具的損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回金額應(yīng)當(dāng)作為減值利得計入當(dāng)期損益。（）A對的B錯誤對的答案：A3.采用實際利率法擬定實際利率時，應(yīng)當(dāng)在考慮金融資產(chǎn)或金融負債所有協(xié)議條款（如提前還款、展期、看漲期權(quán)或其他類似期權(quán)等）的基礎(chǔ)上估計預(yù)期鈔票流量，并適當(dāng)考慮預(yù)期信用損失。（）A對的B錯誤對的答案：B4.假如該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后已顯著增長，公司應(yīng)當(dāng)按照相稱于該金融工具整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備。()A對的B錯誤對的答案：A5.在本準(zhǔn)則施行日，公司應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的規(guī)定對金融工具進行分類和計量（含減值），涉及前期比較財務(wù)報表數(shù)據(jù)與本準(zhǔn)則規(guī)定不一致的，無需調(diào)整。()A對的B錯誤對的答案：A6.公司將非交易性權(quán)益工具投資指定為FVOCI的，當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。（）A對的B錯誤對的答案：A7.通過征求我國國內(nèi)保險公司和保險監(jiān)管部門的意見，財政部也擬借鑒國際做法，允許符合條件的保險公司延后執(zhí)行新金融工具相關(guān)會計準(zhǔn)則。()A對的B錯誤對的答案：A8.為銷售貨品出租出借包裝物收取的押金，均應(yīng)并入銷售額征收增值稅。（）A對的B錯誤對的答案：B9.年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的納稅人均為小規(guī)模納稅人。（）A對的B錯誤對的答案：B10.一般納稅人購進的貨品等已到達并驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款，應(yīng)在月末按貨品清單或相關(guān)協(xié)議協(xié)議上的價格暫估入賬，不需要將增值稅的進項稅額暫估入賬。（）A對的B錯誤對的答案：A11.一般納稅人自2023年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。（）A對的B錯誤對的答案：A12.納稅人既銷售貨品又提供非應(yīng)稅勞務(wù)，叫混合銷售行為。（）A對的B錯誤對的答案：B13.兩個或者兩個以上的納稅人，只能分別進行納稅，不能合并納稅。（）A對的B錯誤對的答案：B14.無形資產(chǎn)，是指不具實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)，涉及技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。（）A對的B錯誤對的答案：A15.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。（）A對的B錯誤對的答案：A16.一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購買貨品或應(yīng)稅服務(wù)，只能取得增值稅普通發(fā)票，不能取得增值稅專用發(fā)票。（）A對的B錯誤對的答案：B17.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照港口碼頭服務(wù)繳納增值稅。（）A對的B錯誤對的答案：A18.合用增值稅差額征稅政策的納稅人支付給非試點納稅人的價款不可以扣除。（）A對的B錯誤對的答案：B19.即征即退是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機關(guān)在征稅時部分或所有退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠，其實質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。（）A對的B錯誤對的答案：A20.根據(jù)營改增試點辦法的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）提供交通運送業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（以下稱應(yīng)稅服務(wù)）的單位和個人，為增值稅納稅人。（）A對的B錯誤對的答案：A《公司會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》規(guī)定，對于金融資產(chǎn)，信用損失應(yīng)為公司應(yīng)收取的協(xié)議鈔票流量與預(yù)期收取的鈔票流量之間差額的現(xiàn)值。()A對的B錯誤對的答案：A二、單選題（每小題1.5分，20小題，共30分）1.無論公司采用何種方式評估信用風(fēng)險是否顯著增長，通常情況下，假如逾期超過（），則表白金融工具的信用風(fēng)險已經(jīng)顯著增長。A．15日B．30日C．45日D．60日對的答案：B2.對于只在A股上市的上市公司而言，最晚應(yīng)自（）實行新金融工具準(zhǔn)則。A．2023年3月31日B．2023年1月1日C．2023年1月1日D．2023年1月1日對的答案：C3.公司將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的，當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入（）。A．投資收益B．留存收益C．資本公積D．公允價值變動損益對的答案：B4.財政部制定的《公司會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》，自（）起施行。A．2023年3月31日B．2023年1月1日C．2023年1月1日D．2023年1月1日對的答案：B5.根據(jù)《公司會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》的規(guī)定，公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，應(yīng)當(dāng)以公司關(guān)鍵管理人員決定的對金融資產(chǎn)進行管理的（）為基礎(chǔ)擬定。A．特定業(yè)務(wù)目的B．風(fēng)險分布C．鈔票流量D．意圖和能力對的答案：A6.對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關(guān)交易費用應(yīng)當(dāng)直接計入（）。A．初始確認金額B．當(dāng)期損益C．管理費用D．所有者權(quán)益對的答案：B7.某零售公司為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該公司當(dāng)月計稅銷售額為（）元。(29250÷1.17×17%)A.25000B.25884C.27594D.35240對的答案：A8.委托其他納稅人代銷貨品，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.發(fā)出貨品的當(dāng)天B.按協(xié)議約定的收款日期的當(dāng)天C.收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天D.貨品移送的當(dāng)天對的答案：C9.增值稅的低稅率是（）。A.17%B.13%C.4%D.6%對的答案：B10.公司將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨品無償贈送別人，應(yīng)視同銷售貨品計算應(yīng)繳增值稅，借記“營業(yè)外支出”，貸記（）科目。A.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”B.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”C.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”D.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”對的答案：A11.某從事修理業(yè)的個體經(jīng)營者為小規(guī)模納稅人，2023年6月的修理總收入為2400元，計算其當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額為（）元。(2400÷1.03×3%)A.69.90B.135．85C.144D.408對的答案：A12.提供增值電信服務(wù)的納稅人，應(yīng)當(dāng)按（）稅率計算繳納增值稅。A.17%B.6%C.11%D.3%對的答案：B13.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以（）為納稅人。A.承包人B.承租人C.發(fā)包人D.掛靠人對的答案：C14.某小規(guī)模納稅人，某月取得銷售貨品收入35萬元（含稅），取得包裝物收入2萬元（含稅），另由于客戶不守信用取得罰款收入1萬元，則該小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.1.02B.0.97C.1.11D.1.05對的答案：C15.水路運送的程租、期租業(yè)務(wù)，應(yīng)按（）計算繳納增值稅。A.經(jīng)營性租賃B.融資性租賃C.交通運送服務(wù)D.其他對的答案：C16.下列選項中，（）應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。A.一般納稅人會計核算不健全B.一般納稅人銷售無形資產(chǎn)C.一般納稅人銷售不動產(chǎn)D.一般納稅人已經(jīng)按照規(guī)定辦理資格登記對的答案：A17.下列項目中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級農(nóng)產(chǎn)品B．郵電局銷售報刊雜志C．公司轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入D．公司將自產(chǎn)鋼材用于擴建建房對的答案：D18.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）。A．銷售貨品支付的運送費用B．向小規(guī)模納稅人購進農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時支付運費C．外購設(shè)備支付運費D．購進貨品時支付的運費對的答案：B19.進口貨品的增值稅由（）征收。A．本地國家稅務(wù)局B．本地財政部門C．本地地方稅務(wù)局D．海關(guān)對的答案：D20.下列項目中，不應(yīng)征收增值稅的是（）。A．古舊圖書B．將產(chǎn)品贈與別人C．以物易物D．郵局出售集郵商品對的答案：D三、多選題（每小題2分，20小題，共40分）1.公司計量金融工具預(yù)期信用損失的方法應(yīng)當(dāng)反映下列（）要素。A．通過評價一系列也許的結(jié)果而擬定的無偏概率加權(quán)平均金額B．貨幣時間價值C．在資產(chǎn)負債表日的合理且有依據(jù)的信息D．會計人員的職業(yè)判斷對的答案：ABC2.根據(jù)《公司會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》的規(guī)定，交易費用，是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具的增量費用。下列屬于增量費用的有（）。A．內(nèi)部管理成本和持有成本B．支付給征詢公司的費用C．支付給券商的傭金D．支付給代理機構(gòu)的手續(xù)費對的答案：BCD3.根據(jù)《公司會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》的規(guī)定，常見的衍生工具涉及（）等。A．遠期協(xié)議B．期貨協(xié)議C．互換協(xié)議D．期權(quán)協(xié)議對的答案：ABCD4.新準(zhǔn)則對強化公司管理、促進資本市場健康發(fā)展、優(yōu)化市場資源配置、提高金融監(jiān)管效能意義重大，影響深遠。重要表現(xiàn)在以下（）方面。A．有助于公司加強金融資產(chǎn)和負債管理，夯實資產(chǎn)質(zhì)量，切實保護投資者和債權(quán)人利益。B．有助于推動公司加強風(fēng)險管理，及時預(yù)警公司面臨的金融風(fēng)險，有效防范和化解金融風(fēng)險。C．有助于促進公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、風(fēng)控和會計管理的有機融合，全面提高公司管理水平和效率，促進公司轉(zhuǎn)型升級。D．有助于提高金融市場透明度，強化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效能。對的答案：ABCD5.公司只有在同時符合下列（）條件時，才干確認股利收入并計入當(dāng)期損益。A．公司收取股利的權(quán)利已經(jīng)確立B．與股利相關(guān)的經(jīng)濟利益很也許流入公司C．股利的金額可以可靠計量D．可以基本擬定收回款項對的答案：ABC6.財政部規(guī)定各級財政部門要將新金融工具相關(guān)會計準(zhǔn)則的實行作為近期財政會計管理工作的重要內(nèi)容，高度重視、精心謀劃、周密組織，切實做好以下工作（）。A．加強宣傳培訓(xùn)B．加強實行指導(dǎo)C．加強突擊檢查D．加強聯(lián)動監(jiān)管對的答案：ABD7.新金融工具準(zhǔn)則的修訂和完善重要過程涉及（）。A．草擬和討論階段B．征求意見階段C．實行過渡階段D．修改完善和定稿階段對的答案：ABD8.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（AA..）。B.銷售額達成規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)C.經(jīng)營效益好D.會計核算健全E.有上級主管部門對的答案：AC9.下列項目中屬于增值稅免稅的項目是（）。A.古舊圖書B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C.公司銷售的自己使用過的小汽車D.公司銷售糧油對的答案：AB10.我國的增值稅制度實行（）。B價外征收A.價內(nèi)征收B.多環(huán)節(jié)多次征收C.單一環(huán)節(jié)征收對的答案：BC11.下列項目的進項稅額，不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的有（）。A.取得的增值稅專用發(fā)票，只有“記賬聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”兩者之一的B.丟失扣稅憑證或損毀扣稅憑證的C.取得的增值稅專用發(fā)票上未注明增值稅額或填寫項目不全、不符合規(guī)定的D.工業(yè)公司購入貨品取得了增值稅專用發(fā)票，未通過稅務(wù)機關(guān)認證的對的答案：CD12.在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指（）。A.所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)B.境外單位向個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)C.所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)D.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)對的答案：AC13.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票（）。A.向消費者個人銷售服務(wù)B.合用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為C.向消費者個人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)D.向消費者個人無償贈送無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)對的答案：ABCD14.一般納稅人取得的以下票據(jù)中，（）準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票B.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書C.扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證D.購進農(nóng)產(chǎn)品時開具的收購發(fā)票或者取得的銷售發(fā)票對的答案：ABCD15.下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨品B.非正常損失的購進貨品C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨品（不涉及固定資產(chǎn)）D.非正常損失的不動產(chǎn)對的答案：ABCD16.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照下列順序擬定銷售額（）。A.按照納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的平均價格擬定B.市場上的平均價格擬定C.按照組成計稅價格擬定D.按照其他納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的平均價格擬定對的答案：ACD17.營業(yè)稅改征增值稅試點的增值稅的計稅方法涉及（）。A．一般計稅方法B．特殊計稅辦法C．普通計稅辦法D．簡易計稅方法對的答案：AD18.代理，具體涉及（）。A．知識產(chǎn)權(quán)代理B．廣告代理C．貨品運送代理D．代理報關(guān)業(yè)務(wù)對的答案：ABCD19.營業(yè)稅改征增值稅的稅率有（）。A．17%B．11%C．6%D．3%對的答案：ABCD20.納稅人銷售、出口或進口下列貨品，合用增值稅稅率13%的有（）。A．圖書、報紙、雜志B．糧食、食用植物油C．加工、修理修配勞務(wù)D．非金屬礦采選產(chǎn)品對的答案：AB一、判斷題（每小題1.5分，20小題，共30分）1.《公司會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》規(guī)定，對于金融資產(chǎn)，信用損失應(yīng)為公司應(yīng)收取的協(xié)議鈔票流量與預(yù)期收取的鈔票流量之間差額的現(xiàn)值。()對的答案：A2.無論公司采用何種方式評估信用風(fēng)險是否顯著增長，通常情況下，假如逾期超過30日，則表白金融工具的信用風(fēng)險已經(jīng)顯著增長。（）對的答案：A3.對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表日僅將自初始確認后整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計變動確認為損失準(zhǔn)備。（）對的答案：A4.公司對原金融負債（或其一部分）的協(xié)議條款做出任何修改的，應(yīng)當(dāng)終止確認原金融負債，同時按照修改后的條款確認一項新金融負債。（）對的答案：B5.通過征求我國國內(nèi)保險公司和保險監(jiān)管部門的意見，財政部也擬借鑒國際做法，允許符合條件的保險公司延后執(zhí)行新金融工具相關(guān)會計準(zhǔn)則。()對的答案：A6.公司對所有金融負債均不得進行重分類。（）對的答案：A7.納稅人既銷售貨品又提供非應(yīng)稅勞務(wù)，叫混合銷售行為。（）對的答案：B8.不動產(chǎn)以外的進項業(yè)務(wù)，取得扣稅憑證且已認證抵扣的，按可抵扣的進項稅額，計入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目。（）對的答案：A9.年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的納稅人均為小規(guī)模納稅人。（）對的答案：B10.一般納稅人購進的貨品等已到達并驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款，應(yīng)在月末按貨品清單或相關(guān)協(xié)議協(xié)議上的價格暫估入賬，不需要將增值稅的進項稅額暫估入賬。（）對的答案：A11.納稅人進口貨品，計算繳納進口環(huán)節(jié)增值稅時，不得抵扣任何稅額。（）對的答案：A12.組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）。（）對的答案：A13.非正常損失，是指因管理不善導(dǎo)致貨品被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)導(dǎo)致貨品或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形以及自然災(zāi)害損失。（）對的答案：B14.公司購進的旅客運送服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民平常服務(wù)和娛樂服務(wù)發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）對的答案：B15.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。（）對的答案：A16.無形資產(chǎn)，是指不具實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)，涉及技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。（）對的答案：A17.合用增值稅差額征稅政策的納稅人支付給非試點納稅人的價款不可以扣除。（）對的答案：B18.提供交通運送業(yè)服務(wù)，稅率為17%。（）對的答案：B19.增值稅的計稅方法，涉及一般計稅方法和簡易計稅方法。（）對的答案：A20.紅字專用發(fā)票不需要稅務(wù)機關(guān)認證。（）對的答案：A二、單選題（每小題1.5分，20小題，共30分）1.對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關(guān)交易費用應(yīng)當(dāng)直接計入（）。

B

．當(dāng)期損益對的答案：B2.公司應(yīng)當(dāng)按照金融工具準(zhǔn)則規(guī)定，以（）為基礎(chǔ)，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)進行減值會計解決并確認損失準(zhǔn)備。

D

．預(yù)期信用損失對的答案：D3.財政部制定的《公司會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》，自（）起施行。

B

．2023年1月1日對的答案：B4.按照預(yù)先規(guī)定的條款和條件提供信用的擬定性承諾，被稱為（）。

C

．貸款承諾對的答案：C規(guī)定的借款額度內(nèi)銀行已經(jīng)做出承諾但尚未貸出的款項，客戶必須支付一定的承諾費。5.對于只在A股上市的上市公司而言，最晚應(yīng)自（）實行新金融工具準(zhǔn)則。

C

．2023年1月1日對的答案：C6.公司將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的，當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入（）。

B

．留存收益對的答案：B7.無論公司采用何種方式評估信用風(fēng)險是否顯著增長，通常情況下，假如逾期超過（），則表白金融工具的信用風(fēng)險已經(jīng)顯著增長。

B

．30日對的答案：B8.公司將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨品無償贈送別人，應(yīng)視同銷售貨品計算應(yīng)繳增值稅，借記“營業(yè)外支出”，貸記（）科目。

A

.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”對的答案：A9.某從事修理業(yè)的個體經(jīng)營者為小規(guī)模納稅人，2023年6月的修理總收入為2400元，計算其當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額為（）元。(2400÷1.03×3%)

A

.69.90對的答案：A10.增值稅的征稅對象是（）。

B

.增值額對的答案：B11.某工業(yè)公司是增值稅一般納稅人，2023年6月將自產(chǎn)的儀器50臺用于在建工程，產(chǎn)品成本為500元/臺，該月同類產(chǎn)品含稅售價2457元/臺。該公司該批產(chǎn)品的銷項稅額為（）元。(50×2457÷1.17××17%)

A

.17850對的答案：A12.應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額（）萬元。

B

.500對的答案：B13.下列選項中，（）應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

A

.一般納稅人會計核算不健全對的答案：A14.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以（）為納稅人。

C

.發(fā)包人對的答案：C15.某一般納稅人，從事綜合服務(wù)，某月取得銷售商品收入200萬元，餐飲服務(wù)收入28萬元，KTV收入50萬元，出租房屋取得收入40萬元，以上收入均不含增值稅額，該納稅人應(yīng)交增值稅為（）萬元。

B

.43.08對的答案：B16.融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的公司后，從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的公司將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務(wù)活動，融資性售后回租應(yīng)按（）計算繳納增值稅。

C

.金融服務(wù)對的答案：C17.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，應(yīng)自專用發(fā)票開具之日起()日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。

D

．180對的答案：D18.營業(yè)稅改征增值稅納稅人，財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A

．500萬元對的答案：A19.下列項目中，應(yīng)征收增值稅的是（）。

D

．公司將自產(chǎn)鋼材用于擴建建房對的答案：D20.下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（）。

B

．向小規(guī)模納稅人購進農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時支付運費對的答案：B三、多選題（每小題2分，20小題，共40分）1.新準(zhǔn)則對強化公司管理、促進資本市場健康發(fā)展、優(yōu)化市場資源配置、提高金融監(jiān)管效能意義重大，影響深遠。重要表現(xiàn)在以下（）方面。

A

．有助于公司加強金融資產(chǎn)和負債管理，夯實資產(chǎn)質(zhì)量，切實保護投資者和債權(quán)人利益。

B

．有助于推動公司加強風(fēng)險管理，及時預(yù)警公司面臨的金融風(fēng)險，有效防范和化解金融風(fēng)險。

C

．有助于促進公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、風(fēng)控和會計管理的有機融合，全面提高公司管理水平和效率，促進公司轉(zhuǎn)型升級。

D

．有助于提高金融市場透明度，強化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效能。對的答案：ABCD2.根據(jù)《公司會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》的規(guī)定，交易費用，是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具的增量費用。下列屬于增量費用的有（）。

A

．內(nèi)部管理成本和持有成本

B

．支付給征詢公司的費用

C

．支付給券商的傭金

D

．支付給代理機構(gòu)的手續(xù)費對的答案：BCD3.公司只有在同時符合下列（）條件時，才干確認股利收入并計入當(dāng)期損益。

A

．公司收取股利的權(quán)利已經(jīng)確立

B

．與股利相關(guān)的經(jīng)濟利益很也許流入公司

C

．股利的金額可以可靠計量對的答案：ABC4.公司計量金融工具預(yù)期信用損失的方法應(yīng)當(dāng)反映下列（）要素。

A

．通過評價一系列也許的結(jié)果而擬定的無偏概率加權(quán)平均金額

B

．貨幣時間價值

C

．在資產(chǎn)負債表日的合理且有依據(jù)的信息對的答案：ABC5.根據(jù)《公司會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認和計量》的規(guī)定，常見的衍生工具涉及（）等。

A

．遠期協(xié)議

B

．期貨協(xié)議

C

．互換協(xié)議

D

．期權(quán)協(xié)議對的答案：ABCD6.新金融工具準(zhǔn)則的修訂和完善重要過程涉及（）。

A

．草擬和討論階段

B

．征求意見階段

D

．修改完善和定稿階段對的答案：ABD7.下列銷售行為，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A

.銷售電力

B

.銷售自來水

D

.銷售氧氣對的答案：ABD8.凡在我國境內(nèi)（）的，均屬增值稅的征稅范圍。

B

.提供加工、修理修配勞務(wù)

C

.進口貨品

D

.銷售貨品對的答案：BCD9.下列會計解決對的的是()。

B

.當(dāng)月上繳本月增值稅時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（已交稅a金）”，貸記“銀行存款”

C

.當(dāng)月上繳上月應(yīng)繳未繳增值稅時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅金—未交增