行政學(xué)第三版徐雙敏公共財政ppt課件講課講稿

行政管理學(xué)第三版徐雙敏公共財政PPT課件第一節(jié)公共財政概述

（一）公共財政的概念公共財政就是政府為市場提供公共服務(wù)的分配活動或經(jīng)濟活動。公共財政以市場的基礎(chǔ)性作用為基點，以市場失靈為前提，以彌補市場失靈，滿足社會公共需要為目的，是建立在市場經(jīng)濟基礎(chǔ)之上，并與市場經(jīng)濟體制的要求相適應(yīng)的一種財政類型。

公共財政概念的理解要點：（1）公共財政的分配主體是政府；（2）公共財政的目的是彌補市場失靈，滿足公共需求。（3）公共財政的分配對象主要是通過稅收取得的國民收入，公共財政的支出主要是各項公共需要，因此具有明顯的公共性。第一節(jié)公共財政概述

（二）公共財政的起源：我們要理解公共財政的起源，就必須首先理解國家是怎樣產(chǎn)生的。人在社會中生存，一方面是作為個人，以獨立個體的方式而存在，因此個人權(quán)利具有不可剝奪性與天生的正義性。但另一方面，個人又必須存在于社會和群體中，無法脫離群體而存在如果完全是獨立的個人，就沒有公共問題。作為群體一員的個人，則無法擺脫公共問題。公共問題的解決呼喚國家的出現(xiàn)。學(xué)界關(guān)于國家起源的學(xué)說很多，下面我們簡單介紹以下其中幾個具有代表性的，分別是契約論、掠奪論、暴力潛能分配論和匪幫論。

通過以上幾種國家起源學(xué)說，我們可以看出，無論哪一種，都強調(diào)國家客觀上滿足了公共問題的需要，國家能觸及市場和社會無法企及的領(lǐng)域。國家的優(yōu)勢在于利用合法暴力達到公共產(chǎn)品供給的規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)。公共財政由此產(chǎn)生。國家強制性地要求每個成員為公共產(chǎn)品付費即納稅，解決“搭便車”問題就有了一種有效辦法。稅收是對國家提供公共品成本的補償，或者說是為國家提供公共品所進行的融資。公眾通過繳稅委托國家經(jīng)營（生產(chǎn)、購買、管理）公共品。當然，國家不是按每個納稅人從公共品中享受到的利益的多少來征稅，即不存在市場交換中那種一對一的交換關(guān)系。但生活在國家中的每一成員如離開國家提供的公共品是難以生存的，他總是會或多或少地從公共品中受益。因而，即使他得到利益的多少與他交納稅收的多少可能是不對稱的，但他理應(yīng)為公共品提供費用。換個角度看，如果把納稅人作為一個整體來對待，國家征稅的多少與納稅人從公共品享用中得到利益則大體上是對稱的。第一節(jié)公共財政概述

（三）公共財政的基本特征（1）公共性是指公共財政以滿足社會公共需求為職責范圍，凡不屬于或不能納入社會公共需求領(lǐng)域的事項，公共財政原則上不介入。（2）公平性是指政府必須實行一視同仁的財政政策，為社會成員和市場主體提供平等的財政條件。（3）公益性是指公共財政的收入和支出都應(yīng)以滿足社會需求和追求社會公共利益為宗旨，不能以盈利為目標。（4）法治性是指政府的財政活動和行為都必須置于法律的根本約束之下，同時，只有通過法律的強制手段，才能確保政府的財政活動符合公眾的根本利益，從而使得財政體現(xiàn)出是社會公眾的財政。第一節(jié)公共財政概述

（四）公共財政的職能

①優(yōu)化資源配置優(yōu)化資源配置是指對現(xiàn)有的人力、物力、財力等社會經(jīng)濟資源進行合理分配，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化。

②調(diào)節(jié)收入分配調(diào)節(jié)收入分配是指通過不斷完善轉(zhuǎn)移支付制度，調(diào)節(jié)不同地區(qū)以及居民個人收入分配的職能。

③調(diào)節(jié)與穩(wěn)定經(jīng)濟調(diào)節(jié)與穩(wěn)定經(jīng)濟是指通過財政分配實現(xiàn)充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經(jīng)濟增長及國際收支平衡等政策目標

④支持經(jīng)濟體制創(chuàng)新支持經(jīng)濟體制創(chuàng)新是指公共財政所承擔的支持體制創(chuàng)新、培育發(fā)育市場、保持經(jīng)濟穩(wěn)定增長的職能。第一節(jié)公共財政概述

（五）公共財政的內(nèi)容

①公共預(yù)算管理公共預(yù)算是公共財政的核心部分，它是一國政府在一定時間內(nèi)為達成政治、經(jīng)濟、社會目標而編制的財政收支計劃。它具體規(guī)定計劃年度內(nèi)國家財政收支指標及其平衡狀況。

②公共財政收入公共財政收入是政府為履行公共職能，滿足公共支出的需要，依據(jù)一定的權(quán)力原則，通過國家財政籌措的所有貨幣資金的總和。公共財政收入主要由稅收、公共收費、公債收入三大部分組成。

③公共財政支出公共財政支出是以國家為主體，以財政的事權(quán)為依據(jù)所進行的一種財政資金分配活動，按其性質(zhì)可分為兩大類，即購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。

④公共財政體制公共財政體制是指國家如何組織、管理財政分配活動的基本制度。廣義的公共財政體制涉及國家各級政府之間的財力分配關(guān)系和國家與企業(yè)、事業(yè)單位之間的財政分配關(guān)系。狹義的公共財政體制即公共預(yù)算管理體制，僅指財政體制的核心部分，即國家各級政府間財政關(guān)系的處理。第一節(jié)公共財政概述

（六）西方國家公共財政的產(chǎn)生與發(fā)展

（1）總體趨勢從總體發(fā)展趨勢而言，在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展和完善的過程中，市場經(jīng)濟國家普遍由傳統(tǒng)自由放任到現(xiàn)代政府干預(yù)，且政府干預(yù)職能呈現(xiàn)不斷增強的趨勢，財政的職能也不斷增強?，F(xiàn)在國家市場經(jīng)濟的運行仍都是建立在政府適當干預(yù)的基礎(chǔ)之上的，政府職能對經(jīng)濟的滲透力也呈現(xiàn)不斷增強的趨勢。

（2）具體階段及其特征①自由市場經(jīng)濟時期的公共財政理論——政府即“守夜人”自由經(jīng)濟時期，公共財政主要是為了保證這個有限規(guī)模的政府能夠正常運轉(zhuǎn)，財政的公共性也僅局限于提供公共安全、法律秩序和國防等政治服務(wù)的狹窄范圍內(nèi)。②壟斷市場經(jīng)濟時期的公共財政——國家干預(yù)主義20世紀30年代，經(jīng)濟危機爆發(fā)，取代了自由主義經(jīng)濟政策，政府對收入和財富的大規(guī)模再分配活動和對經(jīng)濟的大規(guī)模干預(yù)，公共財政的作用范圍急劇擴張。20世紀60年代，宏觀經(jīng)濟學(xué)和福利經(jīng)濟學(xué)推動公共財政學(xué)向著公共經(jīng)濟學(xué)轉(zhuǎn)變，研究方法上全面采用了現(xiàn)代經(jīng)濟分析方法。③經(jīng)濟“滯脹”和公共財政——彌補市場失靈和滿足社會公共需要20世紀70年代后期，西方經(jīng)濟進入“滯脹”時期，“政府失靈”。通過探索和完善公共財政理論，逐步形成了以彌補市場失靈和滿足社會公共需要為基礎(chǔ)的現(xiàn)代公共財政理論體系。第二節(jié)公共預(yù)算管理思考題

1.什么是公共預(yù)算？

2.公共預(yù)算的作用有哪些?3.公共預(yù)算有哪些原則和模式?第二節(jié)公共預(yù)算管理

（一）公共預(yù)算的含義（1）公共預(yù)算的定義公共預(yù)算是由政府編制，經(jīng)立法機關(guān)審批，反映預(yù)算年度內(nèi)公共收支狀況的計劃。其理解要點如下：①公共預(yù)算的編制主體只能是作為政權(quán)組織和社會經(jīng)濟管理者的政府。②公共預(yù)算是國家的重要立法文件。③公共預(yù)算是有時間限定的。④公共預(yù)算具體規(guī)定預(yù)算年度內(nèi)國家財政收支指標及其平衡狀況。⑤公共預(yù)算本質(zhì)上是分配稀有資源，調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟生活的財政手段與財政機制。⑥預(yù)算活動是國家活動的主要動脈，影響著政治權(quán)力與經(jīng)濟資源的分配。（2）公共預(yù)算的產(chǎn)生國家預(yù)算制度產(chǎn)生于17世紀末的英國，是現(xiàn)代國家的產(chǎn)物。其目的在于“抑制”統(tǒng)治者對被統(tǒng)治者的財政要求，落實民主政治的監(jiān)督功能，以防止行政權(quán)力的擴張，具有很強的我政治性。第二節(jié)公共預(yù)算管理

（二）公共預(yù)算的作用（1）籌措預(yù)算資源。（2）從事資源配置。（3）控制和監(jiān)督預(yù)算資源的使用。（4）保證經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。

（三）編制公共預(yù)算的原則公共預(yù)算的原則是指國家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，也就是國家制定政府財政收支計劃的方針。其具體包括以下三條：（1）公開性原則公開性原則是指公共預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采取一定的形式公之于眾，讓民眾了解財政收支情況，并將其置于民眾的監(jiān)督之下。（2）量入為出的原則。（3）開源節(jié)流的原則在開源的同時，還應(yīng)注意財政支出的節(jié)約，一定要從提高經(jīng)濟效益出發(fā)，堅決壓縮非生產(chǎn)性開支，努力降低生產(chǎn)成本和國家機關(guān)的運作成本，提高資金的使用效率。第二節(jié)公共預(yù)算管理

（四）公共預(yù)算的模式①根據(jù)預(yù)算主體的性質(zhì)，分為中央預(yù)算和地方預(yù)算；②根據(jù)預(yù)算計劃的時效性，分為年度預(yù)算和中長期預(yù)算；③依據(jù)管理或方法的角度，分為分項排列式預(yù)算、規(guī)劃計劃預(yù)算、目標管理預(yù)算、零基預(yù)算和績效預(yù)算。

a．分項排列式預(yù)算模式，就是采用分項排列的方法依次列出特定目標的預(yù)算資金，由撥款機構(gòu)加以撥付的預(yù)算模式。它不關(guān)心預(yù)算收人，只關(guān)注機構(gòu)的具體支出項目。優(yōu)點在于明細預(yù)算支出項目，便于立法機關(guān)對預(yù)算進行控制與監(jiān)督。

b．規(guī)劃計劃預(yù)算模式，不再以支出科目為核心，而是按方案進行預(yù)算，把支出的成效綜合起來考慮；將年度預(yù)算程序同長期計劃相掛鉤，從而避免預(yù)算上的隨意性。包括規(guī)劃、計劃、預(yù)算、系統(tǒng)四項內(nèi)容。

c．目標管理預(yù)算模式，借鑒企業(yè)的目標管理方式，將目標管理與預(yù)算結(jié)合，便于更好地發(fā)揮預(yù)算的用途的一種預(yù)算模式。

d．零基預(yù)算模式，不考慮基礎(chǔ)的實際支出水平，而對原有項目進行重新審核，強調(diào)以零為起點重新分配資源的預(yù)算模式。

e．績效預(yù)算模式，是一種以績效或結(jié)果為導(dǎo)向；關(guān)注工作以及任務(wù)的完成與為其付出的成本的一種預(yù)算模式。績效預(yù)算模式實質(zhì)在于對公共財政支出的評估與控制。第三節(jié)公共財政收入思考題

1.什么是公共財政收入?2.公共財政收入劃分的原則有哪些?3.公共財政收入內(nèi)容是什么？第三節(jié)公共財政收入

（一）公共財政收入的定義公共財政收入，是政府為履行公共職能，滿足公共支出的需要，依據(jù)一定的權(quán)力原則，通過國家財政籌措的所有貨幣資金活動的總和。

（二）公共財政收入劃分的原則（1）效率原則，是以征稅效率高低為劃分的標準。（2）適應(yīng)原則，是以稅基廣狹為劃分標準。稅基廣的稅種歸中央政府征收，稅基狹的稅種由地方政府征收。（3）恰當原則，是以稅負分配公平為劃分標準。（4）經(jīng)濟利益原則，是以稅收的調(diào)控能力為劃分標準。第三節(jié)公共財政收入

（三）公共財政收入的內(nèi)容

（1）稅收①含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，以國家的政治管理權(quán)力為基礎(chǔ)，依照法律預(yù)先規(guī)定的標準，強制、無償?shù)叵蚪?jīng)濟組織和居民取得公共財政收入的一種手段。稅收是最主要的公共財政收入形式。稅收管理的核心是實現(xiàn)公平征稅和稅收效率。②稅收的作用意義：

a．能夠為政府提供公共物品保證最基本的資金來源

b．稅收是最主要的財政調(diào)節(jié)手段

c．能促進資源的充分利用和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理化

d．保持宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定和均衡發(fā)展

e．在發(fā)展中國家，稅收也被作為籌集國家經(jīng)濟建設(shè)資金的工具。③稅收的特征稅收具有強制性、無償性、固定性的特征。第三節(jié)公共財政收入

（2）公共收費公共收費，是政府通過提供特殊服務(wù)或規(guī)制某些經(jīng)濟行為而向相關(guān)主體收取的費用。公共收費主要分為使用者費和規(guī)費兩種:

①使用者費,是政府對特定服務(wù)或特許權(quán)收取的價格，如水費、公立學(xué)校的學(xué)費。②規(guī)費,是公共部門在履行社會經(jīng)濟管理職能過程中，提供特別行為或服務(wù)而收取的補償費用，包括行政規(guī)費和司法規(guī)費。第三節(jié)公共財政收入

（3）公債收入①含義公債，是政府憑借其信用而舉借的債務(wù)。公債具有三大作用：一是增強政府宏觀經(jīng)濟管理的能力。二是彌補赤字，維持政府收支平衡；三是為一定時期內(nèi)特定公共投資項目籌集資金。②分類

a．公債按發(fā)行地域，可分為內(nèi)債與外債

b．按發(fā)行機構(gòu)地位，可分為中央公債與地方公債

c．按償還期限，可分為短期公債、中期公債和長期公債

d．按是否允許上市流通，可分為自由流通公債和非自由流通公債。

第四節(jié)公共財政支出思考題

1.什么是公共財政支出?2.公共財政支出有哪些內(nèi)容？

3.公共財政支出劃分的原則有哪些?

4.公共財政支出的規(guī)模與效益怎么樣第四節(jié)公共財政支出

（一）公共財政支出的含義公共財政支出是指以國家為主體，以財政的事權(quán)為依據(jù)所進行的一種財政資金分配活動。主要從以下四點來把握其概念：（1）從國家政權(quán)看，公共財政支出是各級政府對社會提供公共產(chǎn)品的財政保證；（2）從財政運行看，公共財政支出是財政分配的第二階段，即對財政資金進行再分配；（3）從宏觀經(jīng)濟角看，公共財政支出是政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段之一；（4）從國民經(jīng)濟各部門的發(fā)展看，財政支出支撐和促進某些產(chǎn)業(yè)部門，協(xié)調(diào)并發(fā)展國民經(jīng)濟的調(diào)節(jié)器。第四節(jié)公共財政支出

（二）公共財政支出的內(nèi)容（1）購買性支出

購買性支出，是指政府遵循有償原則，在市場上購買商品和勞務(wù)的支出。包括行政管理支出、國防支出、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資和農(nóng)業(yè)投資。

（2）轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出，是指政府進行非市場性再分配，將錢款單方面轉(zhuǎn)移給受領(lǐng)者的支出活動。轉(zhuǎn)移性支出主要由社會保障支出和財政補貼支出等組成。①社會保障支出是指國家和社會為幫助社會成員克服因非理性風(fēng)險造成的物質(zhì)生活困難，維持其基本生活條件，依法進行的國民收入再分配活動。社會保障支出作為國民收入再分配的一種形式，是通過社會保障制度實現(xiàn)的。社會保障一般包括社會救濟、社會保險和社會福利三個層次。②財政補貼支出是國家為了一定的政治經(jīng)濟目的，無償?shù)貙?jīng)濟組織和城鄉(xiāng)居民所實施的財政補助支出。財政補貼屬于國民收入的再分配，目的主要在于補償外部經(jīng)濟，維持經(jīng)濟的正常運行。

（三）公共財政支出劃分的原則（1）區(qū)域原則（2）受益原則（3）效率原則第四節(jié)公共財政支出

（四）公共財政支出的規(guī)模與效益

（1）公共財政支出規(guī)模的衡量公共財政支出規(guī)模是財政支出總量的貨幣表現(xiàn)，是國家實際運用的財政資源的數(shù)量狀態(tài)，是衡量一個國家或地區(qū)財政活動規(guī)模的一個重要指標。①衡量指標

a．絕對指標即財政支出的絕對規(guī)模；

b．相對指標即財政支出占國民收入比重或國民生產(chǎn)總值的比重。②根本目標,國家為實現(xiàn)其職能提供物質(zhì)基礎(chǔ)。

（2）公共財政支出效益的評價公共財政支出效益是指政府為滿足社會公共需要而進行的資源配置活動與所取得的社會實際效益之間的比較關(guān)系，即財政資金的投入與產(chǎn)出的比率。①成本效益分析法,通過計算各個方案的成本——效益率在若干備選方案中確定優(yōu)先采用次序的方法。②最低費用選擇法，對備選方案以成本最低為擇優(yōu)標準的方法計算有形成本的一種經(jīng)濟分析。③公共定價法，在自然壟斷和競爭性管制行業(yè)中政府通過為某些公共物品制定合理的價格或收費標準來提高公共物品的使用效益的方法。第五節(jié)我國的公共財政體制思考題

1.公共財政體制的實質(zhì)是什么？

2.我國財政體制的改革和發(fā)展歷程怎么樣？

3.什么是分稅制?為什么實行分稅制?4.試論述中國公共財政體制的發(fā)展趨勢。第五節(jié)我國的公共財政體制

（一）公共財政體制概述

（1）公共財政體制的概念公共財政體制，是指國家管理財政分配活動的組織機構(gòu)及其相互關(guān)系的基本制度。狹義的公共財政體制即公共預(yù)算管理體制，僅指財政體制的核心部分，即國家各級政府間財政關(guān)系的處理問題。

（2）公共財政體制的實質(zhì)公共財政體制的實質(zhì)是財權(quán)財力的集中與分散問題。財政體制的核心問題是妥善處理好財權(quán)集中與分散關(guān)系。①財政集權(quán)體制，是財政權(quán)力集中于中央的體制。

a．優(yōu)點第一、有利于配置全國性的公共產(chǎn)品；第二、便于解決收入再分配問題；有利于經(jīng)濟的穩(wěn)定；第三、保證更高的征稅效率。

b．缺點第一、中央政府會成為各種矛盾沖突的中心。第二、集權(quán)可能導(dǎo)致決策過程的非理性化。第五節(jié)我國的公共財政體制

②財政分權(quán)體制

財政分權(quán)體制是中央與地方財權(quán)分權(quán)的體制。

a．優(yōu)點第一、有利于地方政府行使配置職能，提高地方政府公共物品的供給效率和責任感；第二、更好地滿足地方居民的消費偏好；第三、促進地方政府的相互競爭,提高政府工作效率。

b．缺點第一、會導(dǎo)致地方勢力的興起，形成“弱中央強地方”的局面；第二、由于各地財政能力不一，不利于解決收入再分配問題。第五節(jié)我國的公共財政體制

（二）我國財政體制的改革和發(fā)展歷程

（1）計劃型財政體制階段（1950～1979）①建國初期，中共政府采取了高度集中的財政統(tǒng)收統(tǒng)支的體制。②1953～1978年，我國一直實行中央統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級管理體制，中央統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級管理體制在經(jīng)濟領(lǐng)域的體現(xiàn)，并且是與計劃經(jīng)濟體制相適應(yīng)的。這一財政體制的基本特征是集中與計劃。

（2）計劃型財政體制向公共財政體制過渡階段（1980～1998）①l980年實行“分灶吃飯”的財政改革。②1985年起，開始實行“劃分稅種，核定收支、分級包干”的財政體制改革。③1994年我國推行分稅制改革。

（3）明確導(dǎo)向公共財政體制階段（1999至今）①1999年，公共財政體制正式明確提出并實施。②現(xiàn)