2021-2022年中級會計(jì)職稱之中級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法練習(xí)題(一)及答案

2021-2022年中級會計(jì)職稱之中級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法練習(xí)題(一)及答案單選題（共70題）1、甲公司購進(jìn)一臺價(jià)值120萬元的機(jī)器設(shè)備，向保險(xiǎn)公司投保。保險(xiǎn)合同約定保險(xiǎn)金額為120萬元，未約定保險(xiǎn)金的計(jì)算方法。保險(xiǎn)公司承保后不久，該設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)事故全部滅失。甲公司要求支付保險(xiǎn)金120萬元，并賠償實(shí)際發(fā)生的合理施救費(fèi)150萬元。保險(xiǎn)公司同意支付120萬元保險(xiǎn)金，但在施救費(fèi)的賠付問題上雙方發(fā)生爭議。根據(jù)保險(xiǎn)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.保險(xiǎn)公司有權(quán)以施救未產(chǎn)生實(shí)際效果為由拒絕賠償施救費(fèi)B.保險(xiǎn)公司有權(quán)以賠付總額超過約定的保險(xiǎn)金額為由拒絕賠償施救費(fèi)C.甲公司有權(quán)要求保險(xiǎn)公司賠付施救費(fèi)150萬元D.甲公司有權(quán)要求保險(xiǎn)公司賠付施救費(fèi)120萬元【答案】D2、甲向乙借款200萬元，期限自2017年1月1日起至2018年12月31日止。丙為保證人，乙和丙在保證合同中未約定保證期間。2018年6月5日，甲向乙追加借款100萬元，雙方約定全部借款于2019年3月31日清償。丙對甲向乙追加借款與首期借款期限延長之事并不知情。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于丙的保證責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.保證責(zé)任范圍是200萬元，期限至2019年6月30日B.保證責(zé)任范圍是200萬元，期限至2019年9月30日C.保證責(zé)任范圍是300萬元，期限至2019年6月30日D.保證責(zé)任范圍是300萬元，期限至2019年9月30日【答案】A3、依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是（）。A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【答案】D4、甲公司2016年銷售收入為2200萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為60萬元，且能夠提供有效憑證。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.11B.60C.36D.50【答案】A5、（2021年真題）甲公司聘請張某擔(dān)任經(jīng)理，公司章程未對經(jīng)理職權(quán)作特別規(guī)定，董事會未作特別授權(quán)。下列關(guān)于張某職權(quán)的表述中，正確的是（）A.有權(quán)制訂甲公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案B.有權(quán)組織實(shí)施甲公司的年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案C.有權(quán)決定聘任其好友李某擔(dān)任甲公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D.有權(quán)制定甲公司的基本管理制度【答案】B6、（2018年真題）下列關(guān)于債權(quán)人撤銷權(quán)行使的表述中，正確的是（）。A.撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起2年內(nèi)行使B.債權(quán)人行使撤銷權(quán)須以債務(wù)人的名義向人民法院提起訴訟C.債權(quán)人行使撤銷權(quán)只需通知第三人即可D.撤銷權(quán)行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限【答案】D7、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股東大會的表述中，正確的是（）。A.股東人數(shù)較少的股份有限公司，股東大會會議可以每兩年召開一次B.股東大會作出決議，必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過C.股東大會可以依照公司章程的規(guī)定以累積投票制的方式選舉董事D.股東大會可以對會議通知中未列明的事項(xiàng)作出決議【答案】C8、某有限責(zé)任公司有甲、乙兩名股東，分別持有70％和30％的股權(quán)。2019年1月，乙發(fā)現(xiàn)該公司基于股東會2018年12月作出的增資決議增加了注冊資本，乙的持股比例被稀釋。經(jīng)查，該公司2018年12月并未召開股東會作出增資決議。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，如果乙擬提起訴訟推翻該增資決議，其訴訟請求應(yīng)當(dāng)是（）。A.撤銷決議B.確認(rèn)決議不成立C.確認(rèn)決議無效D.確認(rèn)決議效力待定【答案】B9、（2020年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，不同的票據(jù)所涉及的票據(jù)行為是不同的，有些票據(jù)行為是匯票、本票、支票共有的行為，有的只是某一種票據(jù)所獨(dú)有的行為。下列票據(jù)行為中，屬于匯票獨(dú)有的是（）。A.背書B.出票C.承兌D.保證【答案】C10、以匯票設(shè)定質(zhì)押時(shí)，出質(zhì)人在匯票上只記載了“質(zhì)押”字樣而未在票據(jù)上簽章的，下列說法正確的是（）。A.不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押B.構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押C.構(gòu)成票據(jù)抵押D.票據(jù)權(quán)利消滅【答案】A11、下列情形中，經(jīng)普通合伙企業(yè)其他合伙人一致同意，可以決議將該合伙人除名的是（）。A.合伙人未履行出資義務(wù)B.合伙人死亡C.合伙人個(gè)人喪失償債能力D.合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行【答案】A12、（2019年）楊某入伙時(shí)甲普通合伙企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）負(fù)債30萬元，楊某退伙時(shí)甲企業(yè)已負(fù)債80萬元。后甲企業(yè)解散，尚欠100萬元不能清償。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于楊某對甲企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.楊某對其退伙前的80萬元債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任B.楊某對其入伙前的30萬元債務(wù)不承擔(dān)無限連帶責(zé)任C.楊某已退伙，不再對甲企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任D.楊某對甲企業(yè)解散時(shí)的100萬元債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任【答案】A13、2015年6月，甲公司向乙公司臨時(shí)拆借資金200萬元，借款期限為4個(gè)月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款的月利率為0.3%，同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該項(xiàng)借款利息允許扣除的金額為（）萬元。A.8B.2.4C.0.8D.0.6【答案】B14、申請專利的發(fā)明創(chuàng)造在申請日以前6個(gè)月內(nèi)發(fā)生的下列情形中，將導(dǎo)致發(fā)明創(chuàng)造的新穎性喪失的是（）。A.在國內(nèi)試銷產(chǎn)品B.在規(guī)定的學(xué)術(shù)會議上首次發(fā)表C.他人未經(jīng)申請人同意而泄露其內(nèi)容D.在中國政府主辦的國際展覽會上首次展出【答案】A15、根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效民事法律行為的是（）。A.一方以欺詐手段，使對方在違背真實(shí)意思的情況下實(shí)施的民事法律行為B.基于重大誤解實(shí)施的民事法律行為C.一方或者第三人以脅迫手段，使對方在違背真實(shí)意思的情況下實(shí)施的民事法律行為D.行為人與相對人以虛假的意思表示實(shí)施的民事法律行為【答案】D16、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下面關(guān)于支票記載事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。A.未記載出票日期，支票無效B.未記載付款日期，支票無效C.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”支票無效D.未記載付款地，支票無效【答案】A17、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于審判監(jiān)督程序的表述中，不正確的是（）。A.最高人民法院對地方各級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，有權(quán)提審B.當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決，認(rèn)為有錯(cuò)誤的，只能向上一級人民法院申請?jiān)賹廋.當(dāng)事人申請?jiān)賹彽?，不停止判決的執(zhí)行D.再審申請被駁回后，當(dāng)事人再次提出申請的，人民法院不予受理【答案】B18、（2014年）甲公司于2012年2月10日簽發(fā)一張匯票給乙公司，付款日期為2012年3月20日。乙公司將該匯票提示承兌后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司于2012年3月23日向承兌人請求付款時(shí)遭到拒絕。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，丁公司向甲公司行使追索權(quán)的期限是（）。A.自2012年2月10日至2014年2月10日B.自2012年3月20日至2014年3月20日C.自2012年3月23日至2012年9月23日D.自2012年3月23日至2012年6月23日【答案】B19、（2019年真題）2018年度甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算當(dāng)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.向母公司支付的管理費(fèi)20萬元B.向乙公司支付的合同違約金3萬元C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金1萬元D.向股東支付的股息40萬元【答案】B20、（2021年真題）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，我國預(yù)算年度的起止日期為（）。A.自公歷4月1日起,至次年3月31日止B.自公歷1月1日起,至12月31日止C.自公歷6月1日起,至次年5月31日止D.自公歷10月1日起,至次年9月30日止【答案】B21、下列出口貨物的情形中，適用“免稅不退稅”政策的是（）。A.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具B.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物C.出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)D.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物【答案】B22、（2018年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司董事長和副董事長的產(chǎn)生方式是（）。A.董事長由董事會全體董事的一致同意選舉產(chǎn)生，副董事長由董事會全體董事的2/3以上選舉產(chǎn)生B.董事長由董事會全體董事的2/3以上選舉產(chǎn)生，副董事長由董事會全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生C.董事長和副董事長均由董事會全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生D.董事長和副董事長均由董事會全體董事的2/3以上選舉產(chǎn)生【答案】C23、（2019年真題）甲居民企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)。2018年度甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金總額為5000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出625萬元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出200萬元。甲居民企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（）萬元。A.400B.425C.625D.600【答案】D24、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，關(guān)于有限合伙人是否可以與本有限合伙企業(yè)交易的下列表述中，正確的是（）。A.有限合伙人不得同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易，合伙協(xié)議另有約定的除外B.有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易，合伙協(xié)議另有約定的除外C.有限合伙人不得同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易，法律另有規(guī)定的除外D.合伙協(xié)議不得禁止有限合伙人同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易【答案】B25、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是（）。A.裁定書作出之日起10日內(nèi)B.裁定書作出之日起15日內(nèi)C.裁定書送達(dá)之日起10日內(nèi)D.裁定書送達(dá)之日起15日內(nèi)【答案】C26、（2019年真題）甲公司與乙公司簽訂買賣合同，并在合同中約定了仲裁條款，但未選定仲裁委員會。關(guān)于該仲裁條款效力及適用的下列表述中，正確的是（）。A.當(dāng)事人可以就仲裁委員會的選擇簽訂補(bǔ)充協(xié)議；達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，該仲裁條款無效B.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項(xiàng)發(fā)生爭議時(shí)，由合同簽訂地的仲裁委員會審理C.該仲裁條款無效D.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項(xiàng)發(fā)生爭議時(shí)，由合同履行地的仲裁委員會審理【答案】A27、某有限責(zé)任公司有甲、乙、丙三名股東，甲、乙各持有8％的股權(quán)，丙持有84％的股權(quán)。公司未設(shè)董事會和監(jiān)事會，丙任執(zhí)行董事，乙任監(jiān)事。甲發(fā)現(xiàn)丙將公司資產(chǎn)以極低價(jià)格轉(zhuǎn)讓給其妻子開辦的公司，嚴(yán)重?fù)p害了本公司利益，遂書面請求乙對丙提起訴訟。乙礙于情面予以拒絕。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.甲可以提議召開臨時(shí)股東會，要求丙對相關(guān)事項(xiàng)作出說明B.甲可以以自己的名義對丙提起訴訟，要求其賠償公司損失C.甲可以以公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制失靈、公司和股東利益嚴(yán)重受損為由，請求人民法院解散公司D.甲可以請求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)，從而退出公司【答案】B28、甲、乙兩公司擬簽訂A商品的購銷合同，在磋商過程中，甲公司故意隱瞞了提供的A商品是贗品的關(guān)鍵事實(shí)，后經(jīng)乙公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，給乙公司造成損失60萬元，導(dǎo)致合同無法訂立。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.甲公司應(yīng)承擔(dān)締約過失責(zé)任B.甲公司應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任C.乙公司自行承擔(dān)損失D.甲公司不用承擔(dān)賠償責(zé)任【答案】A29、甲普通合伙企業(yè)的合伙人孫某將其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給非合伙人趙某。下列關(guān)于趙某取得合伙人資格的時(shí)間的表述中，正確的是()。A.企業(yè)登記機(jī)關(guān)變更登記之日B.修改合伙協(xié)議，將趙某列為合伙人之日C.與合伙人孫某簽訂財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓合同之日D.與合伙人孫某簽訂財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓合同且支付相應(yīng)價(jià)款之日【答案】B30、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司收購人義務(wù)的表述中，不正確的是（）。A.要約收購期間，收購人不得以超出要約的條件買入被收購公司的股票B.收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.收購人應(yīng)當(dāng)在收購?fù)瓿珊蟮?5日內(nèi)，向證券交易所提交關(guān)于收購情況的書面報(bào)告，并予以公告D.收購人在被收購公司中擁有權(quán)益的股份，不得在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓【答案】D31、（2013年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是（）A.企業(yè)的贊助支出B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資C.企業(yè)購置并實(shí)際使用國家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額10%的部分D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的投資額70%的部分【答案】C32、王某為其小轎車向甲保險(xiǎn)公司投保盜搶險(xiǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)為2萬元；投保后6個(gè)月，王某謊稱其小轎車被盜，向甲保險(xiǎn)公司提出賠償請求。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.甲保險(xiǎn)公司無權(quán)解除保險(xiǎn)合同，但可以要求王某增加保險(xiǎn)費(fèi)B.甲保險(xiǎn)公司有權(quán)解除保險(xiǎn)合同，且無須退還2萬元保險(xiǎn)費(fèi)C.甲保險(xiǎn)公司有權(quán)解除保險(xiǎn)合同，但須退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值D.甲保險(xiǎn)公司無權(quán)解除保險(xiǎn)合同，但可以要求王某提供擔(dān)?！敬鸢浮緽33、（2020年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，國有獨(dú)資公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不需經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定或者同意的是（）。A.選舉董事會成員中的職工代表B.由董事會成員兼任本公司經(jīng)理C.經(jīng)理兼任其他有限責(zé)任公司董事長D.發(fā)行公司債券【答案】A34、（2013年真題）甲、乙、丙、丁四家公司與楊某、張某擬共同出資設(shè)立一注冊資本為400萬元的有限責(zé)任公司。除楊某與張某擬以120萬元貨幣出資外，四家公司的下列非貨幣財(cái)產(chǎn)出資中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.甲公司以其商譽(yù)作價(jià)50萬元出資B.乙公司以其特許經(jīng)營權(quán)作價(jià)50萬元出資C.丙公司以其非專利技術(shù)作價(jià)60萬元出資D.丁公司以其設(shè)定了抵押擔(dān)保的房屋作價(jià)120萬元出資【答案】C35、（2012年）甲公司將一套設(shè)備租賃給乙公司使用，租賃期間，經(jīng)詢問確認(rèn)乙公司無購買意向后，甲公司將該設(shè)備賣給丙公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于買賣合同與租賃合同效力的表述中，正確的是（）。A.買賣合同無效，租賃合同繼續(xù)有效B.買賣合同有效，租賃合同繼續(xù)有效C.買賣合同有效，租賃合同自買賣合同生效之日起終止D.買賣合同有效，租賃合同須經(jīng)丙公司同意后才繼續(xù)有效【答案】B36、某金店是增值稅一般納稅人，2019年6月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6400B.5200C.3200D.2600【答案】D37、陳某以信件發(fā)出要約，信件未載明承諾開始日期，僅規(guī)定承諾期限為10天。5月8日，陳某將信件投入郵箱；郵局將信件加蓋5月9日郵戳發(fā)出；5月11日，信件送達(dá)受要約人李某的辦公室；李某因外出，直至5月15日才知悉信件內(nèi)容。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該承諾期限的起算日為（）。A.5月8日B.5月9日C.5月11日D.5月15日【答案】B38、長青合伙企業(yè)為一家有限合伙企業(yè)，該企業(yè)于2020年4月成立。合伙人之一為飛蓬股份有限公司于2020年1月已經(jīng)上市，另一個(gè)合伙人為自然人李奎，合伙協(xié)議對相關(guān)事項(xiàng)未作特別約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，合伙人的下列做法中，不符合規(guī)定的是（）。A.李奎以合伙企業(yè)的名義對外簽訂合同B.飛蓬股份有限公司對長青合伙企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議C.飛蓬股份有限公司將自產(chǎn)的一批貨物賣給長青合伙企業(yè)D.李奎退伙后，長青合伙企業(yè)仍可以繼續(xù)經(jīng)營【答案】D39、甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2018年10月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.4.8B.8.8C.10.4D.13.6【答案】A40、甲公司與乙建筑公司（下稱乙公司）簽訂一份建筑工程施工合同，經(jīng)甲公司同意，總承包人乙公司將自己承包的部分建設(shè)工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質(zhì)量出現(xiàn)問題，給甲公司造成50萬元的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司損失的責(zé)任承擔(dān)表述正確的是（）。A.由乙公司承擔(dān)賠償責(zé)任B.由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任C.先由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任，不足部分由乙公司承擔(dān)D.由乙公司和丙公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任【答案】D41、甲公司欠乙公司貨款500萬元不能償還，乙公司幾次催要，甲公司均以無財(cái)產(chǎn)可供償還為由拒絕償還。后乙公司得知丙公司欠甲公司1000萬元，甲公司怠于行使債權(quán)，乙公司遂向法院提起代位權(quán)訴訟。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.乙公司應(yīng)當(dāng)將丙公司列為代位權(quán)訴訟中的被告B.乙公司行使代位權(quán)應(yīng)當(dāng)取得甲公司的同意C.如果乙公司勝訴，甲公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)訴訟費(fèi)用D.若甲公司發(fā)出書面通知給丙公司，則不能界定為怠于行使【答案】A42、（2018年真題）甲發(fā)包商將工程發(fā)包給乙，經(jīng)過甲同意后，乙將自己承包的部分工作分包給有資質(zhì)的丙。丙工作過程中，存在重大技術(shù)缺陷，造成嚴(yán)重?fù)p失。下列關(guān)于責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是（）。A.應(yīng)由乙承擔(dān)責(zé)任B.應(yīng)由丙承擔(dān)責(zé)任C.乙、丙承擔(dān)連帶責(zé)任D.先由乙公司承擔(dān)賠償責(zé)任，不足部分由丙公司承擔(dān)【答案】C43、下列關(guān)于專屬管轄的說法中，不正確的是（）。A.因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)實(shí)際所在地人民法院管轄B.因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地人民法院管轄C.房屋租賃合同糾紛、建設(shè)工程施工合同糾紛可按照不動產(chǎn)糾紛確定管轄D.因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時(shí)住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄【答案】A44、（2014年真題）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)偽造的表述中，正確的是（）。A.票據(jù)偽造是指無權(quán)更改票據(jù)的人變更票據(jù)金額的行為B.被偽造人應(yīng)向善意且支付對價(jià)的持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任C.票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力D.偽造人因未在票據(jù)上以自己的名義簽章，故不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任之外的民事責(zé)任【答案】C45、甲股份有限公司擬首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，依法經(jīng)上海證券交易所發(fā)行上市審核后報(bào)送中國證監(jiān)會發(fā)行注冊，中國證監(jiān)會同意注冊并作出決定。該同意注冊決定的有效期為（）A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.3年【答案】C46、（2017年）趙某、劉某、鄭某設(shè)立甲普通合伙企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”），后趙某因個(gè)人原因?qū)埬池?fù)債100萬元，且其自有資產(chǎn)不足以清償，張某欠甲企業(yè)50萬元。下列關(guān)于張某對趙某債權(quán)實(shí)施方式的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.張某可請求將趙某從甲企業(yè)分取的收益用于清償B.張某可申請法院強(qiáng)制執(zhí)行趙某在甲企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償C.張某可以其對趙某的債權(quán)抵銷其對甲企業(yè)的債務(wù)D.張某不可代位行使趙某在甲企業(yè)中的權(quán)利【答案】C47、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服地方人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達(dá)之日起一定期限內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，該期限為（）。A.10日B.15日C.20日D.30日【答案】A48、勞動合同糾紛案件屬于（）。A.勞動爭議案件B.民事糾紛案件C.商事糾紛案件D.非訟案件【答案】A49、（2020年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列民事法律行為中，屬于附期限民事法律行為的是（）。A.李某與王某簽訂3年期限的房屋租賃合同約定：若李某兒子3年內(nèi)從國外回來定居，租賃合同終止B.趙某與家政人員林某約定：若林某負(fù)責(zé)護(hù)理的趙某爺爺去世，家政服務(wù)合同終止C.鄭某與其朋友蔡某約定：若蔡某1年內(nèi)應(yīng)聘到甲大學(xué)工作，鄭某將其在甲大學(xué)附近的房屋出借給蔡某使用2年D.張某與其外甥孫某于2018年9月約定：若孫某2019年考上研究生，張某將把自己的名牌自行車贈與孫某【答案】B50、司名義簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交給收款人丙，丙將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又背書轉(zhuǎn)讓給戊。當(dāng)戊主張票據(jù)權(quán)利時(shí)，下列說法正確的是（）。A.甲不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任B.乙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任C.丙不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任D.丁不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任【答案】A51、（2020年真題）孟某與孫某訂立合同，約定孟某作為實(shí)際出資人向甲有限責(zé)任公司（下稱“甲公司”）出資并享有投資權(quán)益，孫某作為名義出資人。后來孟某與孫某發(fā)生爭議，孟某請求甲公司將自己變更為公司股東。該請求應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）。A.甲公司監(jiān)事會表決通過B.甲公司股東會表決通過C.甲公司其他股東半數(shù)以上同意D.甲公司董事會表決通過【答案】C52、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，在匯票到期日前，下列情況中，匯票持票人可以行使追索權(quán)的是（）。A.前手破產(chǎn)B.承兌人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動C.前手以外的背書人破產(chǎn)D.保證人破產(chǎn)【答案】B53、（2019年真題）李某以違法犯罪所得的20萬元出資并取得公司股權(quán)。對李某犯罪行為處罰時(shí)，就其股權(quán)處置的下列表述中，正確的是（）。A.將李某的出資從公司中抽出，補(bǔ)償受害人損失B.將李某的出資從公司中抽出，并將公司注冊資本減少20萬元C.采取拍賣或者變賣的方式處置李某的股權(quán)D.將李某的出資從公司中抽出，其他股東對20萬元出資承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】C54、（2011年真題）國有企業(yè)甲、合伙企業(yè)乙、自然人丙擬共同投資設(shè)立一合伙企業(yè)。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于該合伙企業(yè)設(shè)立及相關(guān)事項(xiàng)的表述中，不正確的是（）。A.擬設(shè)立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)，也可以是有限合伙企業(yè)B.乙既可以是有限合伙人，也可以是普通合伙人C.三方可以約定由丙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)D.三方可以約定不經(jīng)全體合伙人一致同意而吸收新的合伙人【答案】A55、（2015年）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙人退伙后，以特定的財(cái)產(chǎn)對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。該特定財(cái)產(chǎn)是（）。A.該合伙人退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)B.該合伙人入伙時(shí)認(rèn)繳的出資C.該合伙人入伙時(shí)實(shí)繳的出資D.該合伙人的全部財(cái)產(chǎn)【答案】A56、8周歲的張某未經(jīng)其法定代理人的同意，將價(jià)值4000元的游戲機(jī)贈與同學(xué)李某。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，該贈與合同的效力為（）。A.有效B.無效C.可撤銷D.效力待定【答案】D57、（2013年真題）甲公司以招標(biāo)方式采購一套設(shè)備，向包括乙公司在內(nèi)的十余家廠商發(fā)出招標(biāo)書，招標(biāo)書中包含設(shè)備性能、規(guī)格、品質(zhì)、交貨日期等內(nèi)容。乙公司向甲公司發(fā)出了投標(biāo)書。甲公司在接到乙公司及其他公司的投標(biāo)書后，通過決標(biāo)，最后決定乙公司中標(biāo)，并向乙公司發(fā)出了中標(biāo)通知書，下列各項(xiàng)中，屬于發(fā)出要約的行為是（）。A.甲公司發(fā)出招標(biāo)書B.乙公司向甲公司發(fā)出投標(biāo)書C.甲公司對所有標(biāo)書進(jìn)行決標(biāo)D.甲公司向乙公司發(fā)出中標(biāo)通知書【答案】B58、（2016年真題）甲公司因生產(chǎn)需要，準(zhǔn)備購入一套大型生產(chǎn)設(shè)備。4月1日，甲公司向乙設(shè)備廠發(fā)出了一份詳細(xì)的書面要約，并在要約中注明：請貴公司于4月20日前答復(fù)，否則該要約將失效，該要約到達(dá)乙設(shè)備廠后，甲公司擬撤銷該要約。下列關(guān)于該要約能否撤銷的表述中，正確的是（）。A.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未發(fā)出承諾B.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠的承諾尚未到達(dá)甲公司C.該要約可以撤銷，只要乙設(shè)備廠尚未為履行合同做準(zhǔn)備工作D.該要約不得撤銷，因?yàn)橐s人在要約中確定了承諾期限【答案】D59、甲航空公司當(dāng)月取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)繳增值稅的是（）。A.特價(jià)機(jī)票改簽、變更費(fèi)499.5萬元B.代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬元C.代收轉(zhuǎn)付航空意外保險(xiǎn)費(fèi)200萬元D.代收機(jī)場建設(shè)費(fèi)(民航發(fā)展基金)266.4萬元【答案】A60、（2021年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，違約方承擔(dān)違約責(zé)任的形式不包括（）。A.行使撤銷權(quán)B.繼續(xù)履行C.支付違約金D.賠償損失【答案】A61、（2017年真題）根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于采購人以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇的情形是（）。A.要求供應(yīng)商具有良好的商業(yè)信用B.要求供應(yīng)商具有依法納稅的良好記錄C.要求供應(yīng)商擁有特定的商標(biāo)D.要求供應(yīng)商具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力【答案】C62、（2014年）2012年10月8日，甲廠向乙廠發(fā)函稱其可提供X型號設(shè)備，請乙廠報(bào)價(jià)。10月10日乙廠復(fù)函表示愿以5萬元購買一臺，甲廠10月12日復(fù)函稱每臺價(jià)格6萬元，10月30日前回復(fù)有效。乙廠于10月19日復(fù)函稱愿以5.5萬元購買一臺，甲廠收到后未作回復(fù)。后乙廠反悔，于10月26日發(fā)函稱同意甲廠當(dāng)初6萬元的報(bào)價(jià)。下列關(guān)于雙方往來函件法律性質(zhì)的表述中，不符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A.甲廠10月8日的發(fā)函為要約邀請B.乙廠10月10日的復(fù)函為要約C.甲廠10月12日的復(fù)函為新要約D.乙廠10月26日的發(fā)函為承諾【答案】D63、（2015年真題）甲有限責(zé)任公司的董事張某擬自營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，張某自營該類業(yè)務(wù)須滿足的條件是（）。A.經(jīng)股東會同意B.經(jīng)董事會同意C.經(jīng)監(jiān)事會同意D.經(jīng)總經(jīng)理同意【答案】A64、（2021年真題）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，我國預(yù)算年度的起止日期為（）。A.自公歷4月1日起,至次年3月31日止B.自公歷1月1日起,至12月31日止C.自公歷6月1日起,至次年5月31日止D.自公歷10月1日起,至次年9月30日止【答案】B65、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng).企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)【答案】A66、一名長期從事汞作業(yè)的男工，具有神經(jīng)衰弱綜合征、尿汞升高等癥狀、體征，已診斷為輕度汞吸收，較早和較好的處理原則是（）。A.及時(shí)調(diào)離汞作業(yè)場所B.驅(qū)汞治療并觀察C.可繼續(xù)從事汞作業(yè)工作D.休息E.住院治療【答案】B67、信息披露義務(wù)人未按照《證券法》規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告或者履行信息披露義務(wù)的，責(zé)令改正，給予警告，并處以（）的罰款。A.5萬元以上50萬元以下B.10萬元以上30萬元以下C.50萬元以上500萬元以下D.60萬元以上600萬元以下【答案】C68、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于要約收購的表述中，不正確的是（）。A.收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日B.在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約C.收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.收購期限屆滿，被收購公司股權(quán)分布不符合證券交易所規(guī)定的上市交易要求的，該上市公司的股票應(yīng)當(dāng)由證券交易所依法終止上市交易【答案】C69、（2021年真題）李某為甲有限合伙企業(yè)的有限合伙人，合伙協(xié)議未就合伙人權(quán)利義務(wù)作特別約定。下列關(guān)于李某權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的是（）A.可以執(zhí)行甲有限合伙企業(yè)的合伙事務(wù)B.可以對外代表甲有限合伙企業(yè)C.不可以自營與甲有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)D.可以同甲有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易【答案】D70、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息收入B.國債利息收入C.財(cái)政拔款D.接受捐贈收入【答案】C多選題（共20題）1、（2017年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列屬于無效保證合同的有（）。A.甲公立大學(xué)與乙銀行簽訂保證合同，為丙企業(yè)的借款提供保證B.陳某與債權(quán)人李某簽訂的未約定保證擔(dān)保范圍的保證合C.甲行政機(jī)關(guān)與乙銀行簽訂保證合同，為丙公司的借款提供保證D.甲公司的部門經(jīng)理以該部門的名義與債權(quán)人簽訂的保證【答案】ACD2、關(guān)于承諾，下列表述正確的有（）。A.須是受要約人同意要約的意思表示B.必須以通知方式作出，通知到達(dá)要約人時(shí)生效C.承諾期限屆滿方發(fā)出承諾的，一律為新要約D.未必全都以書面形式作出【答案】AD3、（2018年真題）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，關(guān)于兩個(gè)或兩個(gè)以上人民法院都有管轄權(quán)的訴訟管轄的確定，下列表述中正確的有（）。A.先立案的人民法院可以將案件移送給另一個(gè)有管轄權(quán)的人民法院B.原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院管轄C.人民法院在立案前發(fā)現(xiàn)其他有管轄權(quán)的人民法院已先立案的，不得重復(fù)立案D.原告可以選擇向其中一個(gè)人民法院起訴【答案】BCD4、（2020年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（）。A.林木種植B.花卉種植C.水果種植D.家禽飼養(yǎng)【答案】ACD5、出口企業(yè)或其他單位出口以下貨物免征增值稅的有（）。A.非出口企業(yè)委托出口的貨物B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物C.國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙D.以旅游購物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物【答案】ABCD6、（2019年）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人合法取得票據(jù)權(quán)利的方式有（）。A.稅收B.繼承C.贈與D.背書轉(zhuǎn)讓【答案】ABCD7、（2014年）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東對股東會特定事項(xiàng)作出的決議投反對票的，可以請求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)，退出公司。下列屬于特定事項(xiàng)的有（）。A.公司增加注冊資本的B.公司轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的C.公司合并、分立的D.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會通過決議修改章程使公司存續(xù)的【答案】BCD8、（2012年）陳某租住王某的房屋，租期至2010年8月。王某欠陳某10萬元貨款，應(yīng)于2010年7月償付。至2010年8月，王某尚未清償貨款，但要求收回房屋并請求陳某支付1萬元租金。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于陳某的權(quán)利的表述中，不正確的有（）。A.陳某可以留置該房屋作為擔(dān)保B.陳某可以出售房屋并優(yōu)先受償C.陳某可以應(yīng)付租金抵銷1萬元貨款D.陳某可以行使同時(shí)履行抗辯權(quán)而不交還房屋【答案】ABD9、甲將其房屋出租給乙，租期2年。在租賃期間，甲又與丙簽訂了房屋買賣合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.甲與丙簽訂的買賣合同無效，因?yàn)榧孜慈〉靡业耐釨.甲應(yīng)當(dāng)提前通知乙房屋將要出售C.乙在同等條件下有權(quán)優(yōu)先于丙購買該房屋D.如丙購買了該房屋，則丙有權(quán)決定甲、乙之間的原房屋租賃合同是否繼續(xù)履行【答案】BC10、若投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人的年齡不真實(shí)，致使投保人支付的保險(xiǎn)費(fèi)少于應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)的，則保險(xiǎn)人有權(quán)（）。A.更正B.要求投保人補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)C.在給付保險(xiǎn)金時(shí)按照實(shí)付保險(xiǎn)費(fèi)與應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)的比例支付D.拒絕支付保險(xiǎn)金【答案】ABC11、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于法定抵銷的表述中，正確的有（）。A.雙方抵銷的債務(wù)，對方的債務(wù)應(yīng)已屆清償期B.雙方抵銷的債務(wù)，標(biāo)的物種類、品質(zhì)應(yīng)相同C.故意侵權(quán)產(chǎn)生的債務(wù)，債務(wù)人不得主張抵銷D.抵銷可以附條件或者附期限【答案】ABC12、（2012年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（）。A.紅利B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.租金D.利息【答案】ACD13、（2017年真題）根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，下列屬于無效仲裁協(xié)議的有（）。A.限制民事行為能力人與他人訂立的仲裁協(xié)議B.因一方違約而被相對人依法解除的買賣合同中包含的仲裁協(xié)議C.當(dāng)事人就繼承糾紛約定仲裁的仲裁協(xié)議D.一方采取脅迫手段，迫使對方訂立的仲裁協(xié)議【答案】ACD14、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非公開發(fā)行公司債券的表述中，不正確的有（）。A.持股比例超過3%的發(fā)行人股東可以參與認(rèn)購和轉(zhuǎn)讓B.非公開發(fā)行公司債券轉(zhuǎn)讓后，持有同次發(fā)行債券的合格投資者合計(jì)不得超過200人C.合格投資者可以將持有的債券轉(zhuǎn)讓給公眾投資者D.非公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行【答案】AC15、（2021年真題）下列在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅的有()。A.旅游業(yè)B.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)C.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)D.鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)【答案】ABC16、（2017年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用9%稅率的有（）。A.提供動產(chǎn)租賃服務(wù)B.提供增值電信服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供建筑服務(wù)【答案】CD17、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能對上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，下列情形中，屬于重大事件的有（）。A.公司分配股利的計(jì)劃B.公司對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%C.公司注冊資本減少的決定D.公司涉嫌違法受到刑事處罰【答案】ACD18、（2015年真題）根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列屬于保險(xiǎn)人可以單方解除合同的情形有（）。A.投保人故意隱瞞與保險(xiǎn)標(biāo)的有關(guān)的重要事實(shí)，未履行如實(shí)告知義務(wù)的B.被保險(xiǎn)人謊稱發(fā)生保險(xiǎn)事故的C.被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)標(biāo)的的危險(xiǎn)程度顯著增加時(shí)未按照合同約定及時(shí)通知保險(xiǎn)人的D.投保人對保險(xiǎn)事故的發(fā)生有重大過失的【答案】ABC19、（2012年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.用于集體福利的外購物資B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進(jìn)商品D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)原材料【答案】ACD20、（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用9%稅率的有（）。A.提供動產(chǎn)租賃服務(wù)B.提供增值電信服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供建筑服務(wù)【答案】CD大題（共10題）一、2018年4月4日，甲公司從乙銀行借款80萬元，用于購置A型號自行車1000輛，借款期限自2018年4月4日至2018年6月4日，并以價(jià)值90萬元的自有房屋一套向乙銀行設(shè)定抵押，同時(shí)，乙銀行與丙公司簽訂書面保證合同，約定丙公司為甲公司的借款承擔(dān)連帶保證責(zé)任。因自行車價(jià)格上調(diào)，甲公司于4月5日，又向乙銀行追加借款20萬元，借款期限自2018年4月5日至2018年6月4日。4月7日，甲公司與自行車生產(chǎn)商丁公司正式簽署買賣合同。合同約定：“丁公司為甲公司提供A型號自行車1000輛，總價(jià)100萬元，甲公司應(yīng)于4月9日、4月20日分別支付價(jià)款50萬元，丁公司應(yīng)于4月16日、4月27日分別交付A型號自行車500輛?！彪p方未就自行車質(zhì)量問題作出約定。4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行車價(jià)款50萬元。4月16日，丁公司交付A型號自行車500輛。甲公司在驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)該批自行車存在嚴(yán)重質(zhì)量瑕疵，非經(jīng)維修無法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收貨，但要求丁公司減少價(jià)款，被丁公司拒絕。4月20日，丁公司請求甲公司支付第二期自行車價(jià)款50萬元，甲公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，丁公司經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，可能沒有能力履行合同，遂告知丁暫不履行合同并要求丁在15天內(nèi)提供具有足夠履約能力的保證，丁公司未予理會。5月6日，丁公司發(fā)函告知甲公司：如果再不付款，將向人民法院起訴甲公司違約。甲公司收到函件后，了解到丁公司經(jīng)營狀況繼續(xù)惡化，便通知丁公司解除未交付的500輛自行車買賣合同。5月20日，甲公司隱瞞已受領(lǐng)的500輛自行車的質(zhì)量瑕疵，將該批自行車以30萬元賣與戊公司，約定6月30日付款交貨。5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35萬元購買上述500輛自行車。5月30日，甲公司以自己隱瞞質(zhì)量瑕疵為由，主張撤銷與戊公司之間的買賣合同。6月4日，甲公司無力償還乙銀行兩筆貸款，乙銀行考慮到拍賣抵押房屋比較繁瑣，遂直接要求丙公司還貸，被丙公司拒絕。要求：根據(jù)上述內(nèi)容和合同法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題。（1）甲公司是否有權(quán)要求減少價(jià)款？并說明理由。（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行車價(jià)款的義務(wù)，是否構(gòu)成違約？并說明理由。（3）甲公司是否有權(quán)就未交付的自行車解除合同？并說明理由。（4）甲公司是否有權(quán)撤銷與戊公司的買賣合同？并說明理由。【答案】（1）甲公司有權(quán)要求減少價(jià)款。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對質(zhì)量要求不明確的，按照國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)履行；沒有國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，按照通常標(biāo)準(zhǔn)或者符合合同目的的特定標(biāo)準(zhǔn)履行。本題中，甲公司與丁公司雖未就自行車質(zhì)量作出約定，但自行車瑕疵嚴(yán)重到非經(jīng)維修無法符合使用要求的程度，可以認(rèn)定丁公司構(gòu)成違約，甲公司有權(quán)要求減少價(jià)款。（2）不構(gòu)成違約。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方有經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化情形的，可以中止履行。本題中，甲公司經(jīng)過調(diào)查，有確切證據(jù)證明丁公司經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，可以中止履行，并不構(gòu)成違約。（3）甲公司有權(quán)就未交付的自行車解除合同。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人行使不安抗辯權(quán)中止履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知對方。對方提供適當(dāng)擔(dān)保時(shí)，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)履行。中止履行后，對方在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力并且未提供適當(dāng)擔(dān)保的，中止履行的一方可以解除合同。本題中，丁公司沒有提供適當(dāng)?shù)膿?dān)保也沒有恢復(fù)履行能力，甲公司可以解除合同。（4）甲公司無權(quán)撤銷與戊公司的買賣合同。根據(jù)規(guī)定，一方以欺詐方式與對方訂立的合同，只有受損害方才有權(quán)撤銷。本題中，甲公司是實(shí)施欺詐的一方，沒有撤銷權(quán)。（5）乙銀行無權(quán)要求丙公司償還第一筆貸款。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。本題中，甲以房屋向乙銀行設(shè)定抵押，屬于債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。（6）乙銀行無權(quán)要求丙公司償還第二筆貸款。保證期間，債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書面同意。未經(jīng)保證人同意的主合同變更，如果減輕債務(wù)人的債務(wù)的，保證人仍應(yīng)當(dāng)對變更后的合同承擔(dān)保證責(zé)任；如果加重債務(wù)人的債務(wù)的，保證人對加重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，甲公司追加借款，加重了債務(wù)人的債務(wù)，并沒有經(jīng)過保證人的同意，保證人對第二筆貸款不承擔(dān)保證責(zé)任。二、甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2019年第二季度有關(guān)經(jīng)營事項(xiàng)如下：（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價(jià)848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價(jià)742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進(jìn)自動存取款機(jī)5臺，每臺單價(jià)5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購買上述機(jī)器的運(yùn)輸費(fèi)1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，銷售自動存取款機(jī)增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）。（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲銀行購進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。【答案】（1）甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額＝（5300＋1060）÷（1＋6%）×6%＝360（萬元）。（2）金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)的余額為銷售額。甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額＝（848－742）÷（1＋6%）×6%＝6（萬元）。（3）甲銀行購進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝5.65×5÷（1＋13%）×13%＋1.09÷（1＋9%）×9%＝3.25＋0.09＝3.34（萬元）。三、（2019年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)與銷售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從乙公司（一般納稅人）購進(jìn)生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為10萬元（不含增值稅）；同時(shí)，委托丙運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)輸該批零部件，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為2萬元（不含增值稅）。（2）從境外丁公司進(jìn)口貨物一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬元，關(guān)稅為12萬元，取得海關(guān)開具的進(jìn)口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率13%。（3）接受戊公司（一般納稅人）的洗衣機(jī)廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為15萬元（不含增值稅）。（4）采用折扣方式銷售X型洗衣機(jī)一批，該批洗衣機(jī)銷售額為20萬元（不含增值稅），銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，折扣額為2萬元（不含增值稅）。（5）采用預(yù)收款方式銷售Y型洗衣機(jī)一批，2019年7月2日收取全部預(yù)收款5.65萬元（含增值稅），該批產(chǎn)品于2019年7月15日發(fā)出。（6）將一批新試制的Z型洗衣機(jī)贈送客戶，該型號洗衣機(jī)尚無同類市場銷售價(jià)格，該批洗衣機(jī)的生產(chǎn)成本為30萬元，成本利潤率為10%。己知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專用繳款書均可在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅額。（3）計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)（3）中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?！敬鸢浮浚?）業(yè)務(wù)（1）中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=10×13%+2×9%=1.48（萬元）。（2）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅額=（120+12）×13%=17.16（萬元）。（3）業(yè)務(wù)（3）中準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=15×6%=0.9（萬元）。（4）業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（20-2）×13%=2.34（萬元）。（5）業(yè)務(wù)（5）的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2019年7月15日。根據(jù)規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。業(yè)務(wù)（5）在2019年7月應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（萬元）。（6）需要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=30×（1+10%）×13%=4.29（萬元）。甲企業(yè)2019年7月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅稅額=4.29+0.65+2.34-0.9-17.16-1.48=-12.26（萬元），即甲企業(yè)本月不需繳納增值稅，有12.26萬元的留抵稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。四、甲居民企業(yè)（下稱“甲企業(yè)”）主要從事服裝的制造和銷售。2018年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷售收入50000萬元，從境內(nèi)非上市居民企業(yè)乙公司分回股息1000萬元。（2）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)7000萬元。（3）發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用4000萬元，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。已知：2017年度甲企業(yè)還有廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元尚未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；各項(xiàng)支出均取得合法有效憑證，并已作相應(yīng)的會計(jì)處理；其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要求，根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）甲企業(yè)分回的股息是否需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅？簡要說明理由（2）計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額。（3）計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額?！敬鸢浮?.甲企業(yè)從乙公司分回的股息不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。本題中，甲企業(yè)與乙公司均為居民企業(yè)，因此甲企業(yè)從乙公司分回的股息是免稅的，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2.甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額為7200萬元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)以扣除的限額=50000×15%=7500（萬元），今年實(shí)際發(fā)生的加上去年結(jié)轉(zhuǎn)的共計(jì)7000+200=7200萬元，所以甲企業(yè)稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為7200萬元3.甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)=4000×75%=3000（萬元）。企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。五、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2020年4月發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）4月1日，購進(jìn)一批生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元；委托某運(yùn)輸企業(yè)將該批鋼材運(yùn)回，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬元。4月30日，該批鋼材因管理不善損失了20%。（2）購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額為2.18萬元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金額為1.03萬元。（3）租入一處房產(chǎn)，部分作為職工宿舍，部分用于提供售后維修服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元。（4）將2017年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙企業(yè)，取得含稅銷售額1090萬元。（5）銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額103萬元。（6）進(jìn)口一臺檢測設(shè)備，支付給國外企業(yè)的購貨款120萬元（人民幣，下同）、運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書。（7）將一批A型電冰箱賒銷給丙企業(yè)，雙方在書面合同中約定4月15日付款。4月15日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1000萬元。丙企業(yè)于4月29日支付貨款，當(dāng)日依照合同約定支付了5.65萬元的違約金。（8）將新試制的10臺B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺成本1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價(jià)格。已知：甲企業(yè)進(jìn)口檢測設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%；B型電冰箱的成本利潤率為10%；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專用繳款書均在當(dāng)月申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。【答案】（1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（300×13%+10×9%）×（1-20%）=31.92（萬元）。（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2.18÷（1+9%）×9%+1.03÷（1+3%）×3%=0.21（萬元）。（3）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×9%=9（萬元）。（4）銷項(xiàng)稅額=1090÷（1+9%）×9%=90（萬元）。（5）應(yīng)繳納的增值稅稅額=103÷（1+3%）×2%=2（萬元）。（6）應(yīng)向海關(guān)繳納的進(jìn)口增值稅稅額=（120+20+10）×（1+20%）×13%=23.40（萬元）。（7）銷項(xiàng)稅額=[1000+5.65÷（1+13%）]×13%=130.65（萬元）。（8）甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，視同銷售貨物。在無同類貨物銷售價(jià)格的情況下，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額。銷項(xiàng)稅額=1×10×（1+10%）×13%=1.43（萬元）六、甲公司為居民企業(yè)，主要從事手機(jī)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度全年利潤總額750萬元，相關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)取得手機(jī)銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元，確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元，接受乙公司投資取得投資款2000萬元。(2)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個(gè)月，年利率為6％，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個(gè)月，年利率10％，利息均已支付。(3)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元，發(fā)生合理的會議費(fèi)30萬元，發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元。(4)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。假定：甲公司除上述已交代的內(nèi)容外，無其他需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，分別回答下列問題。(1)請計(jì)算甲公司2019年企業(yè)所得稅收入總額。(2)請計(jì)算甲公司2019年度可以在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的利息支出并說明納稅調(diào)整的處理。(3)請計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額?！敬鸢浮?1)甲公司2019年企業(yè)所得稅收入總額=8000+100+6=8106(萬元)。解析：手機(jī)銷售收入屬于銷售貨物收入，提供專利權(quán)使用權(quán)取得收入屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入，確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)屬于其他收入，接受投資取得的投資款不屬于企業(yè)所得稅收入。(2)①甲公司2019年度可以在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的利息支出=250×6％÷12×6+50×6％÷12×6=9(萬元)；②向金融企業(yè)的借款利息支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，無須進(jìn)行納稅調(diào)整；③向非金融企業(yè)丙公司的借款利息支出=50×10％÷12×6=2．5(萬元)，稅前準(zhǔn)予扣除的利息支出=50×6％÷12×6=1．5(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=2．5-1．5=1(萬元)。(3)①甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=750+1(向非金融企業(yè)借款利息支出的調(diào)增額)+15(壞賬準(zhǔn)備調(diào)增額)+20(非廣告性質(zhì)贊助支出調(diào)增額)+9+2(直接捐贈調(diào)增額)=797(萬元)。②甲公司2