2023年機動車發(fā)票

機動車統(tǒng)一發(fā)票網(wǎng)上開票系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作指南（稅控公司使用）說明：本操作指南屬業(yè)務(wù)指南，系統(tǒng)技術(shù)操作指南另見用戶手冊。一、系統(tǒng)所需環(huán)境和設(shè)備（一）接入互聯(lián)網(wǎng)（二）電腦（ie6以上瀏覽器，adobereader9插件，key驅(qū)動）（三）票據(jù)打印機（四）稅局規(guī)定的KEY。二、業(yè)務(wù)總流程簽訂委托代征協(xié)議→與省車購稅分局簽訂第二份三方協(xié)議（此環(huán)節(jié)僅合用于汽車經(jīng)銷商）→領(lǐng)購發(fā)票和電子轉(zhuǎn)賬憑證→填寫申報表→確認申報→繳納稅款→打印票證→收集整理開票資料→到稅局打印完稅證明→將發(fā)票和車購稅完稅資料交給車主→增值稅申報期上傳發(fā)票清單三、簽訂委托代征協(xié)議（一）汽車經(jīng)銷商統(tǒng)一與海南省車輛購置稅征收管理分局（下稱省車購稅分局）簽訂委托代征協(xié)議。（二）摩托車車經(jīng)銷商統(tǒng)一與本地國稅局簽訂委托代征協(xié)議。四、汽車經(jīng)銷商需簽訂第二份三方協(xié)議汽車經(jīng)銷商由省車購稅分局與其簽訂第二份三方協(xié)議。摩托車經(jīng)銷商不需簽訂第二份三方協(xié)議。五、領(lǐng)購發(fā)票和電子轉(zhuǎn)賬完稅證（一）發(fā)票的領(lǐng)購方式不變。（二）電子轉(zhuǎn)賬完稅證的領(lǐng)取。電子轉(zhuǎn)賬完稅證由本地稅局無償提供。經(jīng)銷商應(yīng)到就近的辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取。上線前經(jīng)銷商應(yīng)選擇領(lǐng)取紙質(zhì)電子轉(zhuǎn)賬完稅證的辦稅服務(wù)大廳（或稅務(wù)分局辦稅服務(wù)室），擬定后一般不要變動，如需變動的，需向稅局提出申請變更，否則無法領(lǐng)取。注意：電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證在辦理完稅證明時稅局再加蓋稅局征收章。六、申報扣稅業(yè)務(wù)稅控公司機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票的開具仍用現(xiàn)用的機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票開票軟件（稅控版）開具。開具后，稅控公司再切換到進入本系統(tǒng)進行車購稅的納稅申報。因此與非稅控公司不同在于，進入本系統(tǒng)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)是從“納稅申報/填寫申報表”開始的，為與非稅控公司開具相統(tǒng)一，對扣稅后有關(guān)特殊票的開具進行了規(guī)范。（一）車購稅納稅申報系統(tǒng)中車購稅的納稅申報環(huán)節(jié)共有四步，“填寫申報表→確認申報→繳納稅款→打印票證”操作流程：1、經(jīng)銷商在系統(tǒng)中錄入申報表信息，核對紙質(zhì)資料與電子信息一致后，點擊“保存”。注意，此時發(fā)現(xiàn)填開信息有誤，可返回上環(huán)節(jié)進行修改。2、為避免人工錄入錯誤，系統(tǒng)提供二次確認申報校驗功能，經(jīng)銷商進入“確認申報”環(huán)節(jié)，錄入易犯錯信息，“確認申報”后，自動將開票信息向車購稅進行申報。注意：在操作“確認申報”前，一定要再認真核對數(shù)據(jù)。本系統(tǒng)在正數(shù)發(fā)票開具模塊中的操作環(huán)節(jié)如已進行到“確認申報”環(huán)節(jié)，就不能再修改任何該票票面數(shù)據(jù)，且該項業(yè)務(wù)必須按流程繼續(xù)扣稅和打印票證。3、進入“繳納稅款”環(huán)節(jié)點擊“繳納稅款”，系統(tǒng)自動扣稅，扣稅不成功，提醒不成功因素，解決不成功因素后，繼續(xù)點擊“繳納稅款”4、打印票證。扣稅成功后，進入票證打印界面，分別打印申報表和電子轉(zhuǎn)賬完稅證。（1）打印出的申報表需交給購車人署名。（2）在電子轉(zhuǎn)賬憑證上需手工在經(jīng)手人處署名，并加蓋經(jīng)銷商發(fā)票專用章。（二）發(fā)票代扣稅后發(fā)現(xiàn)有誤的解決方法下面所述的解決方法合用于發(fā)票代扣車購稅后的解決。代扣車購稅后，發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，原發(fā)票不能作廢。1、購車人丟失發(fā)票需重開的規(guī)定合用于在辦理車輛注冊登記前丟失發(fā)票，原發(fā)票已扣稅，需重新補開給車主提交給車管部門上牌的情況。流程：（1）經(jīng)銷商在重新開具前，規(guī)定車主提交書面申請，并登報聲明作廢，并同時提供刊登聲明作廢的報紙原件查驗留存復(fù)印件（應(yīng)在復(fù)印件上注明刊登的報紙名、時間和版面）（2）在稅控版開票系統(tǒng)中重新開具出與丟失票票面信息一致的發(fā)票，在已重開的發(fā)票后附上述第一項所述的車主書面申請和登報的復(fù)印件。（3）在重開的發(fā)票上右上角注明下列字樣：“丟失重開票（大字體）原丟失發(fā)票代碼XXX，發(fā)票號碼XXX的發(fā)票已于（登報時間）刊登在《報紙名》（版面）上”（4）在稅控版開票系統(tǒng)中開具相應(yīng)的負數(shù)發(fā)票。在網(wǎng)上開票系統(tǒng)中錄入相應(yīng)的負數(shù)發(fā)票和重開發(fā)票信息。必須在兩個系統(tǒng)中操作。在稅控版開票系統(tǒng)中開具與原票票面信息一致的負數(shù)發(fā)票。在網(wǎng)上開票系統(tǒng)“負數(shù)發(fā)票“開具模塊中錄入負數(shù)發(fā)票信息。（系統(tǒng)自動調(diào)出原相應(yīng)的發(fā)票票面信息，但與原正數(shù)票不同樣的地方是數(shù)額都為負數(shù)）在網(wǎng)上開票系統(tǒng)“丟失重開”錄入模塊下錄入丟失重開票信息。（系統(tǒng)自動調(diào)出原相應(yīng)的發(fā)票票面信息，但與原正數(shù)票不同樣的地方是數(shù)額都為負數(shù)）注意：假如不同步在兩個系統(tǒng)中操作，將導(dǎo)致完稅證明和電子轉(zhuǎn)賬完稅證所相應(yīng)的發(fā)票信息不一致，將無法辦理上牌和退稅等業(yè)務(wù)。2、變更購車人姓名的發(fā)票開具規(guī)定本規(guī)定合用于在辦理車輛注冊前，已扣車購稅，但購車人名稱和身份證發(fā)生改變的。流程：（1）經(jīng)銷商從購車人那里收回需換票重開的原發(fā)票所有聯(lián)次（記賬聯(lián)和存根聯(lián)在經(jīng)銷商處，不需收回）。（2）經(jīng)銷商核對后，在稅控版開票系統(tǒng)中重新開具出與原發(fā)票丟失票票面信息一致的發(fā)票（除車主信息除外）。（3）在換名后開具的發(fā)票右上角注明下列字樣：“換開發(fā)票（大字體）本票改變購車人信息，原購車人為XXX，身份證（或組織機構(gòu)代碼）XXX，原購車人開具的發(fā)票代碼XXX，發(fā)票號碼XXX，原發(fā)票已扣稅，完稅證號為。（4）在稅控版開票系統(tǒng)中開具相應(yīng)的負數(shù)發(fā)票。在網(wǎng)上開票系統(tǒng)中錄入相應(yīng)的負數(shù)發(fā)票和重開發(fā)票信息。必須在兩個系統(tǒng)中操作。在稅控版開票系統(tǒng)中開具與原票票面信息一致的負數(shù)發(fā)票。在網(wǎng)上開票系統(tǒng)“負數(shù)發(fā)票“開具模塊中錄入負數(shù)發(fā)票信息。（系統(tǒng)自動調(diào)出原相應(yīng)的發(fā)票票面信息，但與原正數(shù)票不同樣的地方是數(shù)額都為負數(shù)）在網(wǎng)上開票系統(tǒng)“換開發(fā)票”錄入模塊下錄入丟失重開票信息。（系統(tǒng)自動調(diào)出原相應(yīng)的發(fā)票票面信息，但與原正數(shù)票不同樣的地方是數(shù)額都為負數(shù)）注意：假如不同步在兩個系統(tǒng)中操作，將導(dǎo)致完稅證明和電子轉(zhuǎn)賬完稅證所相應(yīng)的發(fā)票信息不一致，將無法辦理上牌和退稅等業(yè)務(wù)。（5）經(jīng)銷商將換開的發(fā)票交給購車人。同時需在存根聯(lián)后附原發(fā)票（除記賬聯(lián)和存根聯(lián)外的其他聯(lián)次發(fā)票）備查。（6）購車人憑開具的換開發(fā)票自行到稅局辦理換開完稅證明手續(xù)。辦理換開完稅證明應(yīng)提供的資料：1、換開發(fā)票（報稅聯(lián)）2、原《完稅證明》正副本3、現(xiàn)車主身份證復(fù)印件（7）本地稅局審核后，在車購稅系統(tǒng)中按“過戶變更”車主的情況進行換補完稅證明。3、負數(shù)發(fā)票的開具規(guī)定負數(shù)發(fā)票合用于需辦理退稅的發(fā)票和已扣稅但因上述因素導(dǎo)致需沖紅的發(fā)票。需辦理退稅的發(fā)票有下列三種情況：1、因質(zhì)量問題退車的；2、車管部門不予上牌需退稅的；3、已扣稅成功的發(fā)票票面信息中“廠牌型號”、“合格證號”、“車架代碼”、“發(fā)動機號”、“價稅合計”開錯的。操作流程：（1）在稅控版開票系統(tǒng)中開具負數(shù)發(fā)票。在開具的負數(shù)發(fā)票票面右上角的“負數(shù)發(fā)票”字樣下手工加注下列字樣：因（開具因素）開具，原發(fā)票代碼XXX，發(fā)票號碼XXX，原發(fā)票已扣稅，完稅證號為。（2）在網(wǎng)上開票系統(tǒng)中錄入負數(shù)發(fā)票信息。①經(jīng)銷商錄入原發(fā)票代碼和發(fā)票號碼。系統(tǒng)自動調(diào)出原發(fā)票除發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期外的其他票面信息，不允許修改。②經(jīng)銷商錄入與稅控版開票系統(tǒng)開具的負數(shù)發(fā)票一致的票面信息。選擇開具因素，后保存信息。4、在網(wǎng)上開票系統(tǒng)中的丟失重開票錄入、換開發(fā)票錄入與負數(shù)發(fā)票錄入的操作同樣。七、到稅局打印完稅證明經(jīng)銷商到稅局打印完稅證明應(yīng)提供的資料如下：1、已開具的機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票報稅聯(lián)（含錯票重開、換開發(fā)票、負數(shù)發(fā)票的報稅聯(lián)）；2、購車人署名的車輛購置稅納稅申報表（加蓋經(jīng)銷商公章）；3、電子轉(zhuǎn)賬完稅證；4、車主身份證復(fù)印件。八、上傳發(fā)票清單每月申報期，經(jīng)銷商在進行增值稅納稅申報時，應(yīng)通過稅控版開票系統(tǒng)生成的上月開具的發(fā)票清單，并上傳到稅局指定途徑。九、退稅業(yè)務(wù)解決符合下列退稅條件的，由經(jīng)銷商代購車人辦理退稅手續(xù)。（一）可退稅條件：1、對已經(jīng)辦理納稅申報的車輛，發(fā)生因質(zhì)量因素車輛退回生產(chǎn)公司或者經(jīng)銷商的；2、對已經(jīng)辦理納稅申報的車輛，公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的；3、因其他因素多繳納稅款的車輛。網(wǎng)上開票系統(tǒng)上線后，因經(jīng)銷商開具的發(fā)票票面涉及車型和車價信息發(fā)生改變的，以及享受免稅優(yōu)惠條件的購車人，在未辦理車輛注冊登記前，稅款已扣繳入庫，因此按先征后退進行操作。（二）納稅人申請退稅時，應(yīng)如實填寫《車輛購置稅退稅申請表》，分別下列情況提供資料：1、未辦理車輛登記注冊的，提供生產(chǎn)公司或經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票、完稅證明正本和副本、稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證、銀行出具的電子繳稅付款憑證。2、已辦理車輛注冊登記的，提供生產(chǎn)公司或經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票、完稅證明正本、公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)出具的注銷車輛號牌證明、稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證、銀行出具的電子繳稅付款憑證。3、其他因素多繳納稅款的車輛（涉及網(wǎng)上開票系統(tǒng)多扣稅款的），提供完稅證明正本和副本、稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證、銀行出具的電子繳稅付款憑證。（三）退稅流程汽車退稅程序：1、購車人向經(jīng)銷商提出申請，填寫《車輛購置稅退稅申請表》。2、經(jīng)銷商收集整退稅資料后向本地市縣局提出退稅申請。3、本地市縣局受理后將退稅資料上報給省車購稅分局。4、省車購稅分局審批后，符合退稅條件的,開具《收入退還書》，交國庫辦理退稅。（1）屬上述可退稅條件第一種和第二種情形的，稅款應(yīng)退到購車人賬戶，省車購稅分局向國庫出具的《收入退還書》上收到退稅款的是購車人名稱和購車人賬戶。（2）屬其他因素多繳稅款的，稅款應(yīng)將退到經(jīng)銷商賬戶，省車購稅分局向國庫出具的《收入退還書》上收到退稅款的是經(jīng)銷商名稱和經(jīng)銷商賬戶5、省車購稅分局應(yīng)將審批結(jié)果直接反饋給經(jīng)銷商。6、本地國庫審核同級國稅機關(guān)簽發(fā)的《稅收收入退還書》和車輛購置稅退稅申請表、稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證、電子繳稅付款憑證，審核無誤后，及時將退稅款按退稅條件不同分別將退稅款撥付到購車人或經(jīng)銷商賬戶中。7、經(jīng)銷商將審批結(jié)果反饋給車主，同時將應(yīng)退給購車人的退稅款支付給購車人。摩托車退稅程序：1、購車人向經(jīng)銷商提出申請，填寫《車輛購置稅退稅申請表》。2、經(jīng)銷商收集整退稅資料后向本地市縣局提出退稅申請。3、本地市縣局受理審批后，符合退稅條件的,開具《收入退還書》，交國庫辦理退稅。（1）屬上述可退稅條件第一種和第二種情形的，稅款應(yīng)退到購車人賬戶，省車購稅分局向國庫出具的《收入退還書》上收到退稅款的是購車人名稱和購車人賬戶。（2）屬其他因素多繳稅款的，稅款應(yīng)將退到經(jīng)銷商賬戶，省車購稅分局向國庫出具的《收入退還書》上收到退稅款的是經(jīng)銷商名稱和經(jīng)銷商賬戶4、本地稅局應(yīng)將審批結(jié)果直接反饋給經(jīng)銷商。5、本地國庫審核同級國稅機關(guān)簽發(fā)的《稅收收入退還書》和車輛購置稅退稅申請表、稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證、電子繳稅付款憑證，審核無誤后，及時將退稅款按退稅條件不同分別將退稅款撥付到購車人或經(jīng)銷商賬戶中。6、經(jīng)銷商將審批結(jié)果反饋給車主，同時將應(yīng)退給購車人的退稅款支付給購車人。十、代征手續(xù)費提取經(jīng)銷商需按期（以1月為1期）結(jié)報代征稅款，并向稅務(wù)機關(guān)報送，稅務(wù)機關(guān)審核