2023年尼木縣審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE432023年尼木縣審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．下列關(guān)于影響審計工作底稿的格式、要素和范圍的因素的說法中，不正確的是()。A、對業(yè)務(wù)復(fù)雜的被審計單位進(jìn)行審計形成的工作底稿通常比對業(yè)務(wù)簡單的被審計單位進(jìn)行審計形成的審計工作底稿要多B、有關(guān)函證程序的審計工作底稿和存貨監(jiān)盤程序的審計工作底稿在內(nèi)容、格式和范圍上是不同的C、無論審計證據(jù)質(zhì)量高還是低，都要記錄于審計工作底稿中D、審計證據(jù)的重要程度會影響審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍答案：C解析：注冊會計師通過執(zhí)行多項審計程序可能會獲取不同的審計證據(jù)，有些審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性較髙，有些質(zhì)量則較差，注冊會計師可能區(qū)分不同的審計證據(jù)進(jìn)行有選擇性的記錄，選項C不正確。2．下列有關(guān)績效審計方法的表述中，正確的是()。A、邏輯模型法可以幫助審計人員了解被審計單位的職責(zé)B、案例研究法適合獲取關(guān)于某一具體問題或主題的量化信息C、評分法將定性與定量評價相結(jié)合可以克服單純財務(wù)評價的某些缺陷D、結(jié)構(gòu)化訪談可以包括很多開放式的問題，但是不能自由選擇調(diào)查對象答案：C解析：A項，邏輯模型法適用于審計準(zhǔn)備階段對審計事項的了解和分析，但無法幫助審計人員了解被審計單位的職責(zé)，也無助于審計人員對舞弊和違法行為的審查。B項，案例研究是審計人員選擇一些或某一個特定案例進(jìn)行研究，說明審計事項的一般性問題，或者對審計事項中的復(fù)雜問題進(jìn)行深入的理解和說明。C項，評分法是一種綜合效益評價方法，將定性評價和定量評價結(jié)合起來，可以克服單純財務(wù)評價的某些缺陷;它還可用于單純的定性評價，關(guān)鍵是要建立評價體系或模型。D項，結(jié)構(gòu)化訪談可以向很多個體或代表提出相同的問題和相同的答案選項，非結(jié)構(gòu)化訪談則包括很多開放式的問題，其可以自由選擇調(diào)查對象，也能問一些比較復(fù)雜的問題，并選擇性地對某些特定問題做深入調(diào)查。3．被審計單位下列貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中，與銀行存款無直接關(guān)系的是()。A、每日清點現(xiàn)金，做到賬實相符B、當(dāng)日收入的現(xiàn)金及時送存銀行C、對貨幣資金業(yè)務(wù)實施內(nèi)部審計D、貨幣資金收支與記賬崗位分離答案：A解析：A項只涉及現(xiàn)金管理，與銀行存款無直接關(guān)系。4．負(fù)責(zé)編制年度審計計劃的的主體是：()。A、內(nèi)部審計人員B、內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人C、審計委員會委員D、審計項目負(fù)責(zé)人答案：B5．《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任是()。A、國家審計的法律責(zé)任B、社會審計的法律責(zé)任C、內(nèi)部審計的法律責(zé)任D、國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的法律責(zé)任答案：A解析：《審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任是指在國家審計監(jiān)督活動中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任。它是國家審計的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計和社會審計的法律責(zé)任，是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任。6．下列各項中，屬于審計質(zhì)量控制要求的是()。A、選擇簡單易審的項目進(jìn)行審計B、對所有審計項目都進(jìn)行內(nèi)部控制測試C、對所有審計事項都采用詳查法D、對所有審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核答案：D解析：A項，選擇簡單易審的項目進(jìn)行審計不符合職業(yè)謹(jǐn)慎的原則;B項，內(nèi)部控制測試并不是必須要執(zhí)行的程序，只有在滿足一定的條件下才會實施：C項，并不是所有事項都適用詳查法，詳查法一般適用于經(jīng)濟業(yè)務(wù)比較簡單的被審計單位。內(nèi)部控制比較薄弱的被審計單位以及可能存在重大違反財經(jīng)法紀(jì)行為的被審計單位，也可考慮采用詳查法。7．下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的提法中，錯誤的是()。A、被審計單位內(nèi)部控制有效時生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠B、從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠C、文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更可靠D、被審計單位提供的審計證據(jù)比從被審計單位外部取得的證據(jù)更可靠答案：D解析：D項，從被審計單位外部取得的證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部取得的證據(jù)更可靠，已獲外部獨立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)比未獲獨立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)可靠。8．下列有關(guān)信息技術(shù)的說法中，錯誤的是()。A、自動化程序和相關(guān)控制能夠消除個人凌駕于控制之上的風(fēng)險B、信息技術(shù)可以提高對被審計單位的經(jīng)營業(yè)績及其政策和程序執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督的能力C、信息技術(shù)有利于促進(jìn)對信息的深入分析，進(jìn)行復(fù)雜的運算D、信息技術(shù)可以降低控制被規(guī)避的風(fēng)險答案：A解析：自動化程序和相關(guān)控制可能降低了發(fā)生無意錯誤的風(fēng)險，但是并沒有消除個人凌駕于控制之上的風(fēng)險。9．被審計單位采購與付款循環(huán)的下列措施中，最有利于預(yù)防員工貪污、挪用資金的是()。A、由不同人員記錄應(yīng)付賬款總賬和明細(xì)賬B、建立付款審批制度C、由不同人員記錄應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的總賬和明細(xì)賬D、貨款到期時立即支付答案：B解析：B項，建立付款審批制度，使款項的流出經(jīng)過多人審核，有利于預(yù)防員工貪污、挪用資金。10．審計人員違法違紀(jì)取得的財物，依法予以除了下列那一項()。A、追繳B、沒收C、責(zé)令退賠D、處罰答案：D11．在確定進(jìn)一步審計程序的時間時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素不包括()。A、控制環(huán)境B、審計意見的類型C、錯報風(fēng)險的性質(zhì)D、審計證據(jù)適用的期間或時點答案：B解析：注冊會計師在確定何時實施審計程序時應(yīng)當(dāng)考慮的重要因素包括：控制環(huán)境;何時能得到相關(guān)信息;錯報風(fēng)險的性質(zhì);審計證據(jù)適用的期間或時點。12．根據(jù)《審計計劃準(zhǔn)則》，對實施具體審計項目相關(guān)的審計內(nèi)容、審計程序、人員分工、審計時間等作出安排的是：()。A、年度審計計劃B、項目審計計劃C、項目審計方案D、內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃答案：C13．一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位的方法是()。A、局部審計法B、順查法C、逆查法D、抽查法答案：B解析：順查法指審計的取證順序與反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計資料形成過程相一致的方法。順查法的優(yōu)點是審計過程全面細(xì)致，一般來說不容易遺漏錯弊事項，因此，審計質(zhì)量較高，同時由于方法簡單，所以易于掌握。順查法的缺點是事無巨細(xì)，不突出重點，機械繁雜，工作量大，不利于提高審計工作效率。順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位。14．被審計單位將銀行存款的收款500元錯誤記錄在日記賬的貸方，審計人員認(rèn)為銀行存款日記賬余額應(yīng)()。A、調(diào)增1000元B、調(diào)減1000元C、調(diào)增500元D、調(diào)減500元答案：A解析：本月收款應(yīng)記借方增加500元，現(xiàn)登記于貸方減少了500元，被審計單位首先需要沖銷錯誤的會計分錄，即調(diào)增500元以抵消減少部分，然后再做正確分錄，于借方登記增加500元，因此借方共調(diào)增1000元。15．內(nèi)部審計人員完成必要的舞弊檢查程序后，應(yīng)當(dāng)考慮舞弊行為的嚴(yán)重程度，并出具相應(yīng)的審計報告。對舞弊行為程度的考慮一般包括：()。A、性質(zhì)和特征兩方面B、性質(zhì)和金額兩方面C、涉及人員和金額兩方面D、性質(zhì)和涉及人員兩方面答案：B16．下列各項中，屬于認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的是()。A、被審計單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制B、被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上C、被審計單位大額應(yīng)收賬款可收回性具有高度不確定性D、被審計單位所處行業(yè)陷入嚴(yán)重衰退答案：C解析：選項ABD均屬于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險，選項C與一個特定的項目有關(guān)系，屬于認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險。本題屬于教材理論與實際結(jié)合的典型題目。17．下列各項中，屬于績效審計中常用的定量分析方法的是()。A、內(nèi)容分析法B、成本效果法C、程序分析法D、邏輯模型法答案：B解析：績效審計常用的定量分析方法包括比率分析、比較分析、時間序列分析、描述性統(tǒng)計分析、成本效益分析法、回歸分析、成本效果法、價值分析、目標(biāo)評價、目標(biāo)成果法、事前事后法、標(biāo)桿法、評分法。常用的定性分析方法包括內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究、邏輯模型法。18．審計人員在審查被審計單位采購與付款循環(huán)的職責(zé)分工時，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請購與采購職責(zé)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致()。A、采購部門購入過量或不必要的物資B、未按實際收到的商品數(shù)額登記入賬C、應(yīng)付賬款記錄不正確D、未及時向特定債權(quán)人支付貨款答案：A解析：在職責(zé)分工要求下，批準(zhǔn)請購與采購部門應(yīng)相互獨立，以防止采購部門購入過量或不必要物資而對企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害。19．下列各項中，屬于生產(chǎn)成本實質(zhì)性審查程序的是()。A、查閱存貨保管與領(lǐng)用制度B、檢查材料領(lǐng)用有無經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)C、檢查成本開支的合法性D、檢查不相容職責(zé)的分離答案：C解析：生產(chǎn)成本的實質(zhì)性審查程序包括：①運用分析方法檢查產(chǎn)品成本總體合理性;②標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)審查;③成本項目的審查。C項屬于其中成本項目的審查;ABD三項為內(nèi)部控制測評內(nèi)容。20．專項審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)屬于審計監(jiān)督對象的單位違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)出具()。A、審理意見書B、審計決定書C、審計轉(zhuǎn)移處理書D、審計結(jié)果報告答案：B解析：專項審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)屬于審計監(jiān)督對象的單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出處理處罰決定的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計決定書。依法需要移送其他有關(guān)主管機關(guān)或者單位糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計移送處理書。21．內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)工作，應(yīng)當(dāng)在組織董事會或者最高管理層的支持和監(jiān)督下進(jìn)行，具體負(fù)責(zé)組織實施的是：()。A、監(jiān)事會B、總會計師C、審計委員會D、內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人答案：D22．審計產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)是()。A、社會生產(chǎn)力B、受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系C、國家權(quán)力D、資產(chǎn)私有制答案：B解析：審計是經(jīng)濟社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營、受托管理所形成的經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的。受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系的確立是審計產(chǎn)生的前提條件。這里所說的受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系，是指在受托管理和受托經(jīng)營條件下，受托人在管理或經(jīng)營方面對委托人承擔(dān)義務(wù)和職責(zé)。23．下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)作用的表述中，正確的是()。A、判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩B、衡量審計質(zhì)量的尺度C、控制審計工作質(zhì)量的手段D、解除或者追究審計人員責(zé)任的事實依據(jù)答案：A解析：審計標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計時判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是作出審計決定的依據(jù)。B項，審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的尺度。CD兩項，審計工作底稿是控制審計工作質(zhì)量的手段，是解除或者追究審計人員責(zé)任的事實依據(jù)。24．下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是()。A、審計報告應(yīng)詳細(xì)記錄審計過程和結(jié)果B、國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的審計報告具有相同的法律效力C、社會審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告D、審計報告是社會經(jīng)濟信息的客觀反映答案：C解析：A項，審計報告分為簡式和詳式審計報告，簡式審計報告無需詳細(xì)記錄審計過程和結(jié)果。B項，國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的審計報告具有不同的法律效力。D項，審計報告是審計工作和結(jié)果的綜合反映，而非社會經(jīng)濟信息的客觀反映。25．《人際關(guān)系準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計人員與組織內(nèi)外相關(guān)機構(gòu)和人員進(jìn)行必要的溝通，保持良好的人際關(guān)系。以下關(guān)于人際溝通的目的最準(zhǔn)確的表述是：()。A、保持良好的人際關(guān)系可以使內(nèi)部審計人員在組織內(nèi)部的績效考核中占有優(yōu)勢B、擁有良好的人際關(guān)系處理能力，可以在內(nèi)部審計工作中取得相關(guān)機構(gòu)和人員的理解和配合，及時獲得相關(guān)、可靠和充分的信息，提高內(nèi)部審計效率C、保持良好的人際關(guān)系可以獲得組織管理層和其他組織內(nèi)的人員對內(nèi)部審計人員個人的認(rèn)可D、只有內(nèi)部審計人員具備了一定的人際關(guān)系處理能力，內(nèi)部審計才能獲得更快發(fā)展答案：B26．以下項目中發(fā)生舞弊的可能性最小的是()。A、長期從事貨幣資金管理的職員未進(jìn)行輪崗B、應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)處理職責(zé)分工不明確C、某一職員身兼采購及記錄、差異處理等職責(zé)D、管理當(dāng)局授權(quán)下屬對小額現(xiàn)金支出審批答案：D解析：對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實行業(yè)務(wù)分管、相互制約，任何部門或個人不得自始至終包辦貨幣資金業(yè)務(wù)事項，應(yīng)對不相容職務(wù)分離，達(dá)到相互制約的目的。ABC三項均未做到內(nèi)部控制中的職責(zé)分離，舞弊風(fēng)險大。27．在國家審計中，為了完成審計項目任務(wù)，審計組負(fù)責(zé)編制的有關(guān)審計全過程的安排是()。A、審計工作方案B、年度審計計劃C、審計實施方案D、審計工作報告答案：C解析：審計實施方案的內(nèi)容主要包括：①審計目標(biāo);②審計范圍;③審計內(nèi)容、重點及審計措施;④審計工作要求，包括項目審計進(jìn)度安排、審計組內(nèi)部重要管理事項及職責(zé)分工等。審計實施方案是對審計全過程的工作安排。28．下列屬于由被審計單位管理層造成的審計范圍受到限制的情況是()。A、管理層不允許注冊會計師觀察存貨盤點B、被審計單位重要的部分會計資料被洪水沖走，無法進(jìn)行檢查C、截至資產(chǎn)負(fù)債表日處于外海的遠(yuǎn)洋捕撈船隊的捕魚量無法監(jiān)盤D、外國子公司的存貨無法監(jiān)盤答案：A解析：選項BCD均屬于超出被審計單位控制的情形。29．A注冊會計師負(fù)責(zé)甲公司2014年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。在詢問銷售人員的過程中，注冊會計師了解到銷售經(jīng)理本年的銷售目標(biāo)是在去年的基礎(chǔ)上增長25%，如果完成會有10%的股份激勵和100萬元的現(xiàn)金獎勵。A注冊會計師同時了解到本年整個行業(yè)的銷售狀況與去年基本持平，并且出現(xiàn)了大量新的競爭者。針對這種情況，A注冊會計師的觀點錯誤的是()。A、考慮營業(yè)收入的發(fā)生和截止認(rèn)定存在重大錯報風(fēng)險B、考慮應(yīng)收賬款的完整性存在重大錯報風(fēng)險C、從營業(yè)收入明細(xì)賬追查到發(fā)運單D、向客戶函證收貨、結(jié)清價款時間答案：B解析：銷售經(jīng)理為了完成銷售目標(biāo)，可能會高估收入和應(yīng)收賬款，選項A正確;應(yīng)收賬款完整性和應(yīng)收賬款的低估有關(guān)，選項B不正確;選項C是逆查，可以檢查營業(yè)收入和應(yīng)收賬款的高估;選項D是針對虛構(gòu)收入的具有不可預(yù)見性的審計程序。30．審計工作底稿由內(nèi)部審計機構(gòu)或組織內(nèi)部相關(guān)部門具體負(fù)責(zé)保管，所有權(quán)屬于：()。A、審計項目負(fù)責(zé)人B、內(nèi)部審計機構(gòu)C、被審計單位D、審計人員所在組織答案：D31．其他審計組織承辦審計機關(guān)審計事項時，應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則是()。A、內(nèi)部審計準(zhǔn)則B、社會審計準(zhǔn)則C、國家審計準(zhǔn)則D、國際會計準(zhǔn)則答案：C解析：《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》規(guī)定，我國國家審計準(zhǔn)則適用于各級審計機關(guān)和審計人員執(zhí)行的各項審計業(yè)務(wù)和專項審計調(diào)查業(yè)務(wù)。同時，其他組織或者人員接受審計機關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國家審計準(zhǔn)則。32．下列有關(guān)應(yīng)收賬款函證的說法中，正確的是()。A、消極函證要求收函單位對函證事項無論與事實相符與否，都應(yīng)給予回函B、函證的效果與審計人員無關(guān)C、與積極函證相比，消極函證取得的證據(jù)可靠性較高D、數(shù)額較大、有疑點的應(yīng)收賬款應(yīng)該采取積極函證方法答案：D解析：A項，消極函證只是在收函單位發(fā)現(xiàn)函詢事項與事實不符時，才予以復(fù)函。發(fā)函方經(jīng)過一段時間未收到復(fù)函，則可認(rèn)為所詢證事項與事實相符。B項，函證是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項而向其他有關(guān)單位或個人發(fā)函詢證。函證時應(yīng)注意，審計人員必須對整個函證過程加以控制，以保證函證的質(zhì)量，因此函證的效果與審計人員有關(guān)。C項，積極函證方法在手續(xù)上比較麻煩，但是能取得書面證據(jù)，提高審計證據(jù)的可信性，因此消極函證所取得的審計證據(jù)不如積極函證所取得的審計證據(jù)可靠。33．下列方法中，不屬于變量抽樣法的是()。A、單位均值估計法B、差異估計法C、比率估計法D、分層選樣法答案：D解析：變量抽樣法的基本方法：①單位均值估計法;②差異估計法;③比率估計法。34．審計機關(guān)受本級人民政府委托，向本級人大常委會提出的預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的報告是()。A、審計結(jié)果報告B、審計結(jié)果公告C、審計工作報告D、國家審計報告答案：C解析：A項，審計結(jié)果報告是指審計機關(guān)依照法律規(guī)定，每年向政府首長和上一級審計機關(guān)提出的，關(guān)于上一年度審計本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況結(jié)果的報告。B項，審計結(jié)果公告是指審計機關(guān)依法向社會公布審計報告所反映內(nèi)容及相關(guān)情況的專門文書。D項，國家審計報告是審計機關(guān)實施審計后，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支的真實、合法、效益發(fā)表審計意見的書面文件。35．下列各項中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是()。A、客戶賒銷限額的批準(zhǔn)B、表賬證之間的定期核對C、原材料采購和會計記錄職責(zé)的分離D、財產(chǎn)物資的專人保管制度答案：A解析：業(yè)務(wù)授權(quán)控制的目的在于保證每一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)才能產(chǎn)生。經(jīng)過授權(quán)，可以盡可能地減少不合法或不合規(guī)、不合理業(yè)務(wù)的發(fā)生，從而保證決策和計劃的正確執(zhí)行。B項屬于憑證與記錄控制;C項屬于職責(zé)分工控制;D項屬于實物控制。36．下列有關(guān)績效審計的提法中，正確的是()。A、績效審計是指對被審計單位(或項目)資源管理和使用的有效性進(jìn)行的審計B、績效審計是指對企業(yè)經(jīng)濟績效情況進(jìn)行的審計C、績效審計與統(tǒng)計部門進(jìn)行的經(jīng)濟活動分析性質(zhì)相同D、績效審計是財會部門進(jìn)行的資金使用績效評價答案：A解析：ABD三項，績效審計是指對被審計單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價的活動;C項，績效審計與由統(tǒng)計、財會或其他管理部門所進(jìn)行的經(jīng)濟活動分析與檢查，在性質(zhì)上是截然不同的，前者是一種具有獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督、評價活動，而后者則是有關(guān)部門結(jié)合各自業(yè)務(wù)工作所進(jìn)行的一種管理活動。37．審計人員通過審查確認(rèn)企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)是否全部記入相關(guān)賬戶，其目的是驗證存貨的()。A、真實性B、所有權(quán)C、完整性D、計價正確性答案：C解析：審計人員通過審查賬目、監(jiān)盤存貨，確認(rèn)企業(yè)的全部存貨業(yè)務(wù)均已記入有關(guān)賬戶，有關(guān)賬戶中的存貨確實存在并歸企業(yè)所有，且記錄的有關(guān)存貨的金額是實際發(fā)生的。查明有無漏列或虛列存貨，從而導(dǎo)致會計報表所反映的存貨不真實的問題。38．下列各項中，屬于績效審計中常用的定性分析方法的是()。A、價值分析B、回歸分析C、比較分析D、程序分析答案：D解析：績效審計中常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類。定量分析法，也可以稱作數(shù)據(jù)分析，是指對從項目或其他來源獲取的資料進(jìn)行計算、比率分析、趨勢和模型分析。常用的定量分析方法包括：①比率分析法;②比較分析法;③時間序列分析法;④定量分析;⑤描述性統(tǒng)計分析;⑥成本效益分析;⑦回歸分析;⑧成本效果法;⑨價值分析;⑩目標(biāo)評價;?目標(biāo)成果法;?事前事后法;?標(biāo)桿法;?評分法。定性分析法是一種直觀的文字分析方法。常用的定性分析方法包括：①內(nèi)容分析法;②程序分析法;③案例分析法;④邏輯模型法。39．在國家審計中，負(fù)責(zé)對審計報告、審計決定書進(jìn)行復(fù)核的機構(gòu)是()。A、上級審計機關(guān)B、審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門C、審理機構(gòu)D、審計組答案：B解析：審計組應(yīng)當(dāng)將審計報告、審計決定書、被審計單位、被調(diào)查單位、被審計人員或者有關(guān)責(zé)任人員對審計報告的書面意見及審計組采納情況的書面說明、審計實施方案、調(diào)查了解記錄、審計工作底稿、重要管理事項記錄、審計證據(jù)材料，以及其他有關(guān)材料報送審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門復(fù)核。審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)將復(fù)核修改后的審計報告、審計決定書等審計項目材料連同書面復(fù)核意見，報送審理機構(gòu)審理。40．審計機關(guān)按照國家有關(guān)規(guī)定，對依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位的主要負(fù)責(zé)人()進(jìn)行審計。A、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B、法律責(zé)任C、經(jīng)濟責(zé)任D、廉政責(zé)任答案：C41．在編制審計工作底稿時，下列各項中，注冊會計師通常認(rèn)為不必形成最終審計工作底稿的是()。A、注冊會計師與被審計單位管理層對重大事項進(jìn)行討論的結(jié)果B、注冊會計師不能實現(xiàn)相關(guān)審計準(zhǔn)則規(guī)定的目標(biāo)的情形C、注冊會計師識別出的信息與針對重大事項得出的最終結(jié)論不一致的情形D、注冊會計師取得的已被取代的財務(wù)報表草稿答案：D解析：審計工作底稿通常不包括已被取代的審計工作底稿的草稿或財務(wù)報表的草稿。42．下列各項中，屬于生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)實質(zhì)性測試程序的是()。A、審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批B、檢查產(chǎn)成品入庫驗收手續(xù)是否齊備C、對成本項目進(jìn)行分析D、檢查不相容職責(zé)是否分離答案：C解析：生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)實質(zhì)性測試程序主要包括：①運用分析方法檢查產(chǎn)品成本總體合理性;②審查標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng);③審查成本項目等。ABD三項都屬于生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序。43．地方各級審計機關(guān)每年向本級人民政府和上一級審計機關(guān)提出的，關(guān)于審計本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的報告是()。A、審計結(jié)果公告B、審計結(jié)果報告C、審計工作報告D、審計決定書答案：B解析：審計結(jié)果報告是指審計機關(guān)依照法律規(guī)定，每年向政府首長和上一級審計機關(guān)提出的，關(guān)于上一年度審計本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況結(jié)果的報告。審計工作報告是指審計機關(guān)依照法律規(guī)定，受本級人民政府委托，向本級人大常委會提出的關(guān)于審計上一年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作情況的報告。44．下列有關(guān)審計取證模式的表述中，正確的是()。A、應(yīng)用制度基礎(chǔ)審計模式需要大量采用詳查法B、制度基礎(chǔ)審計模式直接解決了全部審計風(fēng)險問題C、賬目基礎(chǔ)審計以對內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評價為基礎(chǔ)D、風(fēng)險基礎(chǔ)審計立足于對審計風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評價答案：D解析：A項，賬目基礎(chǔ)審計下，審計人員需要運用詳細(xì)審計方法;B項，制度基礎(chǔ)審計的缺點之一即為不能直接解決全部審計風(fēng)險問題;C項，制度基礎(chǔ)審計以對內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評價為基礎(chǔ);D項，風(fēng)險基礎(chǔ)審計是指審計人員在對審計全過程中各種風(fēng)險因素進(jìn)行充分評估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險控制方法融入傳統(tǒng)審計方法中，進(jìn)而獲取審計證據(jù)，形成審計結(jié)論的一種審計取證模式。45．抽樣結(jié)果的評價對于合理推斷審計總體特征具有重要意義，評價應(yīng)當(dāng)從兩方面進(jìn)行，包括定量和：()。A、定性B、數(shù)量C、范圍D、方法答案：A46．審計組實行()負(fù)責(zé)制。A、組長B、主審C、協(xié)審D、副組長答案：A47．下列選項中，可能表明被審計單位存在財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的是()。A、被審計單位是一家集團公司，存在眾多聯(lián)營企業(yè)和合資企業(yè)B、被審計單位存在重大關(guān)聯(lián)方交易C、被審計單位沒有按照規(guī)定對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備D、被審計單位融資能力受到限制答案：D解析：選項A，表明長期股權(quán)投資項目可能存在重大錯報風(fēng)險;選項B，表明關(guān)聯(lián)方及其關(guān)聯(lián)方交易的披露可能存在重大錯報風(fēng)險;選項C，表明應(yīng)收賬款可能存在重大錯報風(fēng)險;選項D表明可能對被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮。48．下列審計人員對應(yīng)收賬款函證結(jié)果的處理方式中，正確的是()。A、由于地址不詳導(dǎo)致詢證函退回的應(yīng)收賬款，建議被審計單位全額計提壞賬準(zhǔn)備B、函證回函認(rèn)可函證金額的，將函證回函作為審計證據(jù)C、函證回函認(rèn)可的金額與函證金額有差異的，建議被審計單位根據(jù)回函金額調(diào)整賬面記錄D、肯定式詢證函若未能在規(guī)定時期內(nèi)答復(fù)，則放棄函證答案：B解析：函證回函認(rèn)可函證金額，說明原賬面記錄的應(yīng)收賬款期末余額是真實、正確的。將函證回函編入工作底稿，作為審計證據(jù)。A項，對于有些債務(wù)單位，由于其單位性質(zhì)、地點或其他原因不宜函證的，也可以采取其他驗證方式，如審查合同、定貨單、貨運單據(jù)、銷貨發(fā)票以及其他單據(jù)，以證實應(yīng)收賬款確因?qū)嶋H銷貨而發(fā)生;C項，函證回函認(rèn)可的金額與函證金額有差異的，審計人員應(yīng)對此進(jìn)行分析，并查明產(chǎn)生差異的原因;D項，在采用肯定式函證方法時，如未能收到對方的回函，則應(yīng)繼續(xù)發(fā)函或派專人前往調(diào)查。49．下列有關(guān)審計管理的表述中，錯誤的是()。A、審計管理要服從審計目標(biāo)B、審計管理要注重對審計人員的管理C、審計管理主要在審計實施和審計報告階段執(zhí)行D、審計管理的目的是提高審計工作的質(zhì)量和效率答案：C解析：審計管理的特征包括：①審計管理要服從審計目標(biāo);②審計管理要注重對審計人員的管理;③審計管理要貫穿審計業(yè)務(wù)活動的始終;④審計管理的目的是提高審計工作的質(zhì)量和效率。C項，審計管理不是僅限于審計活動的某一個方面或?qū)徲嬤^程的某一個階段，審計計劃、審計組織、審計實施、審計報告，直至審計歸檔等各項工作，均需要進(jìn)行嚴(yán)密、科學(xué)的管理，只有這樣才能保證審計工作的高效和優(yōu)質(zhì)。50．為確認(rèn)營業(yè)收入在財務(wù)報表上列示的正確性，需與“營業(yè)收入”賬戶核對相符的是()。A、資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目B、所有者權(quán)益變動表相關(guān)項目C、營業(yè)收支明細(xì)表D、利潤表及營業(yè)收支明細(xì)表相關(guān)項目答案：D解析：記載營業(yè)收入的報表為利潤表以及營業(yè)收支明細(xì)表，營業(yè)收入不在資產(chǎn)負(fù)債表或所有者權(quán)益變動表上列示。二、多選題1．審計機關(guān)的權(quán)限包括()。A、要求被審計單位按照審計機關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)會計報告B、檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告C、被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料D、向社會公布任何審計事項的審計結(jié)果答案：ABC解析：我國審計機關(guān)的權(quán)限包括：①要求被審計單位按照審計機關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)會計報告;②檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn);③向與審計事項有關(guān)的單位和個人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)證明材料;④被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料;⑤對被審計單位進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，有權(quán)予以制止;⑥認(rèn)為被審計單位所執(zhí)行的上級主管部門有關(guān)財政收支、財務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，應(yīng)建議有關(guān)主管部門糾正;⑦對取得的審計對象的電子數(shù)據(jù)等資料進(jìn)行綜合分析，需要向?qū)徲媽ο蠛藢嵱嘘P(guān)情況的，審計對象應(yīng)當(dāng)予以配合;⑧審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職責(zé)需要協(xié)助的，有關(guān)機關(guān)和單位應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。D項不屬于審計機關(guān)的權(quán)限范圍。2．下列對產(chǎn)品成本計算方法合理性的審查中，正確的有()。A、采用品種法的，應(yīng)了解和確認(rèn)該種產(chǎn)品是否是大量大批單步驟生產(chǎn)，或雖系多步驟生產(chǎn)，但不要求按生產(chǎn)步驟計算成本的B、對采用分步法的，應(yīng)了解并確認(rèn)該種產(chǎn)品是否為大量單步驟生產(chǎn)C、采用分批法的，應(yīng)了解并確認(rèn)該產(chǎn)品是否為按訂單組織生產(chǎn)D、查明有無任意改變成本計算方法的情況答案：ACD解析：產(chǎn)品成本計算的審查內(nèi)容：①審查時應(yīng)以企業(yè)生產(chǎn)特點和管理要求為依據(jù)，判明企業(yè)產(chǎn)品成本計算方法的合理性;②對采用品種法的，應(yīng)了解和確認(rèn)該種產(chǎn)品是否為大量大批單步驟生產(chǎn)，或雖系多步驟生產(chǎn)，但因生產(chǎn)規(guī)模較小，不要求按生產(chǎn)步驟計算成本;③對采用分步法的，應(yīng)了解并確認(rèn)該種產(chǎn)品是否為大量多步驟生產(chǎn);④對采用分批法的，應(yīng)了解并確認(rèn)該種產(chǎn)品是否為按訂單組織生產(chǎn);⑤審查中還應(yīng)注意查明有無任意改變成本計算方法的情況。3．審計人員對合并財務(wù)報表進(jìn)行審查時，應(yīng)當(dāng)審查的內(nèi)容有()。A、合并財務(wù)報表的合并范圍審查B、合并工作底稿和抵銷分錄編制的審查C、合并財務(wù)報表編制格式正確性的審查D、合并財務(wù)報表附注的審查答案：ABCD解析：對合并財務(wù)報表進(jìn)行審查時，應(yīng)當(dāng)審查的內(nèi)容包括：①合并財務(wù)報表的合并范圍審查;②重視對個別財務(wù)報表的審計;③合并工作底稿和抵銷分錄編制的審查;④合并財務(wù)報表編制格式正確性的審查;⑤合并財務(wù)報表所列指標(biāo)可信性的審查;⑥合并報表附注披露的審查。4．審計組應(yīng)當(dāng)只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，以下事項中不得發(fā)表審計評價意見的有：()。A、審計過程中未涉及的事項B、審計證據(jù)不充分、不適當(dāng)?shù)氖马桟、評價依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項D、超越審計職責(zé)范圍的事項答案：ABCD5．在下列情況下，審計人員應(yīng)當(dāng)將有關(guān)會計賬戶或交易的部分或全部認(rèn)定的控制風(fēng)險評估為高水平的有()。A、內(nèi)部控制設(shè)置極不健全B、相關(guān)內(nèi)部控制完全失效C、難以對內(nèi)部控制的有效性做出評價D、內(nèi)部控制比較健全有效答案：ABC解析：D項，當(dāng)內(nèi)部控制比較健全有效時，審計人員應(yīng)當(dāng)將有關(guān)會計賬戶或交易的部分或全部認(rèn)定的控制風(fēng)險評估為較低水平。6．下列有關(guān)審計證據(jù)的表述中，正確的有()。A、工程質(zhì)量的鑒定證明屬于書面證據(jù)B、口頭證據(jù)需要得到其他相應(yīng)證據(jù)的支持C、被審計單位管理人員的素質(zhì)屬于環(huán)境證據(jù)D、對于期末余額為零的賬戶沒有必要采取外部調(diào)查方式審計獲取審計證據(jù)答案：ABC解析：D項，期末余額為零的賬戶也有可能有必要采取外部調(diào)查方式獲取審計證據(jù)，比如對于零余額的銀行存款要向銀行進(jìn)行函證。7．下列各項屬審計管理基礎(chǔ)工作的是()。A、審計計劃管理B、審計統(tǒng)計管理C、審計質(zhì)量管理D、審計法制管理答案：BD解析：審計管理的基礎(chǔ)工作一般應(yīng)包括：①審計人員的管理;②審計方法的開發(fā)與管理;③審計手段的開發(fā)與管理;④審計信息管理;⑤審計統(tǒng)計管理;⑥審計法制管理。AC項均屬于審計管理的內(nèi)容。8．審計證據(jù)的作用是()。A、判斷被審計事項是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)B、考核審計人員業(yè)績的依據(jù)C、作出審計決定的基礎(chǔ)D、評價審計事項的事實依據(jù)答案：CD解析：審計證據(jù)的作用包括：①審計證據(jù)是評價審計事項的事實根據(jù);②審計證據(jù)是形成審計意見或做出審計決定的基礎(chǔ)。9．下列情況中，審計人員判斷被審計單位存貨可能發(fā)生減值的有()。A、存貨長期閑置B、存貨實體已經(jīng)部分被損壞C、存貨的市價大幅度下跌D、當(dāng)期存貨發(fā)出的計價方法發(fā)生了變動答案：ABC解析：D項，計價方法的變動不是判斷存貨發(fā)生減值的依據(jù)。10．審計機關(guān)對依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的()進(jìn)行審計。A、單位B、項目C、資金D、經(jīng)濟責(zé)任答案：ABC11．在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，如果被審計單位存在()情形之一時，注冊會計師一般應(yīng)當(dāng)實施控制測試。A、上年度內(nèi)部控制存在重大缺陷，沒有跡象表明本期有所改進(jìn)B、內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實施，沒有跡象表明本期發(fā)生變化C、在與所考慮的內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，全年總計發(fā)生三筆大額交易D、采用電子方式交易2萬次，但不存在可以利用的計算機輔助審計技術(shù)答案：BD解析：選項A，沒有理由認(rèn)為預(yù)期內(nèi)部控制有效，不應(yīng)實施控制測試;選項B，可以預(yù)期內(nèi)部控制有效，一般應(yīng)實施控制測試;選項C，業(yè)務(wù)金額大、筆數(shù)少，應(yīng)全部實施實質(zhì)性程序;選項D屬于典型的“僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)”的情形，按規(guī)定，應(yīng)實施控制測試。12．在審查固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)被審計單位調(diào)整了某項設(shè)備的入賬價值，對此審計人員認(rèn)為合理的解釋有()。A、該設(shè)備已提足折舊但仍在使用B、根據(jù)國家規(guī)定對設(shè)備重新估價C、增加補充設(shè)備和改良裝置D、調(diào)整原計固定資產(chǎn)價值的錯誤答案：BCD解析：A項，已提足折舊但仍在使用的設(shè)備賬面價值為0，且不能進(jìn)行調(diào)整。13．審計工作方案的內(nèi)容主要包括：()。A、審計目標(biāo)和范圍B、審計內(nèi)容和重點C、審計工作組織安排D、審計工作要求答案：ABCD14．審計人員判斷重要性時，可以關(guān)注下列因素：()。A、是否屬于涉嫌犯罪的問題或?qū)儆诜煞ㄒ?guī)和政策禁止的問題B、政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)及公眾的關(guān)注程度C、是否涉及政策、體制或者機制的嚴(yán)重缺陷或信息系統(tǒng)設(shè)計缺陷D、可能存在問題涉及的數(shù)量或者金額答案：ABCD15．審計組組長審核審計工作底稿，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況分別提出下列意見：()。A、予以認(rèn)可B、責(zé)成采取進(jìn)一步審計措施，獲取適當(dāng)、充分的審計證據(jù)C、對不恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論予以糾正D、責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論答案：ABCD16．下列關(guān)于函證的表述中，正確的有()。A、函證可用于核實往來賬目B、函證的全過程必須由審計人員進(jìn)行控制C、與消極函證相比，積極函證獲得的審計證據(jù)更可靠D、對于數(shù)額較大、有疑點的往來款項宜采用積極函證方法答案：ABCD解析：A項，函證方法往往是發(fā)函給被審計單位的債權(quán)、債務(wù)人及其他有關(guān)人，請求核實往來賬目、財產(chǎn)和其他事項，借以補充通過檢查和詢問等審計方法取得的不完整證據(jù)。B項，函證時應(yīng)注意，審計人員必須對整個函證過程加以控制，以保證函證的質(zhì)量。C項，積極函證方法在手續(xù)上比較麻煩，但是能取得書面證據(jù)，提高審計證據(jù)的可信性。數(shù)額較大、有疑點的往來款項宜采取積極函證方法。D項，消極函證只是在收函單位發(fā)現(xiàn)函詢事項與事實不符時，才予以復(fù)函。消極函證所取得的審計證據(jù)不如積極函證所取得的審計證據(jù)可靠。17．下列關(guān)于樣本規(guī)模的描述中，正確的有()。A、預(yù)計總體偏差水平越高，需要的樣本規(guī)模越大B、預(yù)計總體偏差水平越低，需要的樣本規(guī)模越大C、要求審計結(jié)論的可靠程度越高，需要的樣本規(guī)模越大D、要求審計結(jié)論的可靠程度越低，需要的樣本規(guī)模越大答案：AC解析：AB兩項，樣本規(guī)模與總體偏差呈正向關(guān)系。預(yù)計總體偏差水平越高，需要的樣本規(guī)模越大;反之則越小。CD兩項，審計結(jié)論的可靠性程度與樣本量成正向關(guān)系。要求的審計結(jié)論可靠性程度越高，所需的樣本量就越大;反之則越小。18．制造費用真實性審查的重點項目包括()。A、全部制造費用B、數(shù)額大的C、制度規(guī)定有提取標(biāo)準(zhǔn)的D、制度規(guī)定有開支標(biāo)準(zhǔn)的答案：BCD解析：制造費用是各生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的費用。根據(jù)其項目繁多的特點，審查工作可有針對性地對數(shù)額較大、易與其他費用支出混淆的項目，以及規(guī)定有提取或開支標(biāo)準(zhǔn)的項目，重點審查其是否為實際發(fā)生，支出或提取標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。A項，應(yīng)該選擇重點項目實施實質(zhì)性審計程序，而不是全部的制造費用。19．下列審計程序中，屬于對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評的有()。A、審閱被審計單位貨幣資金相關(guān)制度規(guī)定B、抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表上編制人簽章是否為出納員以外的人C、檢查貨幣資金收付憑證的管理情況D、向與被審計單位有業(yè)務(wù)往來的銀行進(jìn)行函證答案：ABC解析：貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評包括：①調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制;②抽查收款憑證;③抽驗付款憑證;④抽查一定期間現(xiàn)金、銀行存款日記賬并與總賬核對;⑤抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表;⑥現(xiàn)金監(jiān)盤;⑦查閱制度，實地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分;⑧檢查貨幣資金收付憑證的管理情況;⑨評價貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。D項屬于貨幣資金業(yè)務(wù)的實質(zhì)性程序測試。20．下列各項中，屬于審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門工作職責(zé)的有()。A、簽發(fā)審計報告B、復(fù)核審計信息C、指導(dǎo)監(jiān)督審計組的審計工作D、對審計決定書提出審理意見答案：BC解析：審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)包括：①提出審計組組長人選;②確定聘請外部人員事宜;③指導(dǎo)、監(jiān)督審計組的審計工作;④復(fù)核審計報告、審計決定書等審計項目材料;⑤審計機關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。21．A注冊會計師在審計甲公司2015年度財務(wù)報表過程中了解和識別的下列事項中，很可能導(dǎo)致特別風(fēng)險的有()。A、甲公司并購了乙公司B、甲公司依賴高度的主觀判斷確定了資產(chǎn)減值損失C、甲公司本年頻繁發(fā)生常規(guī)交易D、甲公司與丙公司發(fā)生了重大的債務(wù)重組答案：ABD解析：特別風(fēng)險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關(guān)，選項AD屬于非常規(guī)交易，選項B屬于判斷事項，均可能導(dǎo)致特別風(fēng)險;本年頻繁發(fā)生的常規(guī)交易屬于日常經(jīng)營活動，不涉及非常規(guī)交易和判斷事項，不易導(dǎo)致特別風(fēng)險。22．下列有關(guān)審計報告的說法中錯誤的有()。A、審計報告的日期不應(yīng)晚于注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)(包括管理層認(rèn)可對財務(wù)報表的責(zé)任且已批準(zhǔn)財務(wù)報表的證據(jù))，并在此基礎(chǔ)上對財務(wù)報表形成審計意見的日期B、財務(wù)報表審計是一個累積和不斷修正信息的過程，隨著計劃審計程序的實施，如果獲取的信息與風(fēng)險評估時依據(jù)的信息有重大差異，注冊會計師應(yīng)當(dāng)修改原計劃的其他審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，但不用修正風(fēng)險評估結(jié)果C、審計報告應(yīng)當(dāng)由兩名具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會計師簽名蓋章并經(jīng)會計師事務(wù)所蓋章方為有效。其中一位必須是主任會計師，另一位是負(fù)責(zé)該項目的注冊會計師D、審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。標(biāo)準(zhǔn)審計報告包括無保留意見和帶強調(diào)事項段或其他事項段的無保留意見審計報告;非標(biāo)準(zhǔn)審計報告就是非無保留意見的審計報告，包括保留意見、否定意見和無法表示意見的審計報告答案：ABCD解析：選項A，審計報告的日期不應(yīng)早于注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)(包括管理層認(rèn)可對財務(wù)報表的責(zé)任且已批準(zhǔn)財務(wù)報表的證據(jù))，并在此基礎(chǔ)上對財務(wù)報表形成審計意見的日期;選項B，財務(wù)報表審計是一個累積和不斷修正信息的過程，隨著計劃的審計程序的實施，如果獲取的信息與風(fēng)險評估時依據(jù)的信息有重大差異，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮修正風(fēng)險評估結(jié)果，并據(jù)以修改原計劃的其他審計程序的性質(zhì)、時間和范圍;選項C，如果是合伙會計師事務(wù)所出具的審計報告，應(yīng)當(dāng)由一名對審計項目負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人和一名負(fù)責(zé)該項目的注冊會計師簽名并蓋章;如果是有限責(zé)任會計師事務(wù)所出具的審計報告，應(yīng)當(dāng)有會計師事務(wù)所主任會計師或其授權(quán)的副主任會計師和一名負(fù)責(zé)該項目的注冊會計師簽名并蓋章。所以不一定必須是主任會計師，也可能是其授權(quán)的副主任會計師;選項D，非標(biāo)準(zhǔn)審計報告，是指標(biāo)準(zhǔn)審計報告以外的其他審計報告，包括帶強調(diào)