公司財務獎懲制度

公司財務獎懲制度第一章總則

第一條：為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務治理和會計監(jiān)視，標準財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，依據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團的實際狀況，制定本制度。

其次條：本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化治理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。

第三條：集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，擔當民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得獨立銀行帳號。

第四條：集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必需設立會計機構(gòu)，依據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，準時、精確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)視。

第五條：各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營治理，努力降低本錢、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條：各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必需自覺地承受集團公司財務監(jiān)視治理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥當保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

第七條：集團公司對各所屬企業(yè)的治理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。

第八條：各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人供應擔保，因特別緣由需供應擔保的，必需經(jīng)集團公司批準。

第九條：集團公司設規(guī)劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一治理。

其次章集團公司財務治理機構(gòu)及職責

一：制訂和完善集團公司財務治理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。

二：負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進展指導、檢查、考核。對發(fā)覺違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以訂正。

三：建立和完善集團預算治理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行狀況的跟蹤、分析并提出建議。

四：參加投資工程效益論證，實施過程的財務監(jiān)視；負責集團公司投資權(quán)益的治理，并向集團供應投資收益分析報告，參加各所屬企業(yè)投資收益安排工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤安排等）向集團決策層供應建議；建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資工程參加股權(quán)治理。

五：負責集團授權(quán)經(jīng)營考核及嘉獎方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進展清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

六：對所屬企業(yè)財務治理實行財務主管委派制，制定治理規(guī)定并負責實施。

七：依據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金安排和資金調(diào)撥，依據(jù)集團進展需要，籌劃集團融資方案并實施。

公司財務獎懲制度2

第一章總則

一、目的

為了標準治理本公司的財務行為，加強財務治理，內(nèi)部掌握和經(jīng)濟核算，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟效益中的作用，特殊制定本制度。

二、制定本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會計準則》《會計法》等國家相關法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的詳細狀況制定本制度。

三、制定本制度的原則

第一條建立和建全公司內(nèi)部治理制度，完善經(jīng)濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。

其次條正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收。

第三條財務治理必需做好各項財務收支的預算掌握，核算分析和考核等工作。

其次章財務工作治理標準

第一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。

其次條各部門辦理事務必需填制或取得原始憑證，并準時送交財務。

從外單位取得的原始憑證，必需蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必需有填制人的簽字。自制原始憑證必需有經(jīng)辦人簽字。購置實物的原始憑證，必需有實物證明及出處。

第三條財務工作必需填制或取得原始憑證，依據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必需簽字。

第四條財務工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第五條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時，應準時向總經(jīng)理或主管提出書面報告，并懇求查明緣由，做出處理。

第六條財務工作人員調(diào)開工作或離職，必需與接收人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)，必需列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。

1、現(xiàn)金、有價證券應與會計賬簿記錄保持全都，銀行存款賬戶余額應與銀行對賬單保持全都，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持全都，若不全都，移交人員必需限期查清，若查不清，由移交人賠償。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需完整無缺。如有短缺，必需查清緣由，并在移交清單中注明，由移交人負責。

3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必需交接清晰。對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進展交接。

4、會計人員交接必需有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。

5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第三章貨幣資金治理制度

本制度所指貨幣資金，指公司全部的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。

一、現(xiàn)金治理制度

第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：

1、必需憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，制止白條抵庫;對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付;

2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必需在相關單據(jù)上簽字確認;

3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必需開具現(xiàn)金收據(jù);

現(xiàn)金收據(jù)中必需注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必需全都)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;

4、不準私事借支公款;

5、妥當保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

其次條現(xiàn)金核算與盤點：

1、出納應當逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。

2、每日業(yè)務終了，應準時結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結(jié);

3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。

4、財務負責人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進展抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)覺的盤盈、盤虧應查明緣由準時進展處理。假如經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、喪失單據(jù)等，應準時更正錯賬或補辦手續(xù)。緣由不明則由過失人賠償。

二、銀行存款治理制度

1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。

2、業(yè)務終了當日，出納人員應準時結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對公司全部銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應馬上核對查明緣由，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入其次天;

3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。

4、每月初，出納人員應準時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)整表。銀行存款余額調(diào)整表由主管人員負責核對。

5、除公司規(guī)定的根本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設賬戶。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準;

6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;

三、支票治理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時，應留意以下幾點要求：

1、出納簽發(fā)支票，必需經(jīng)主管同意，支票填寫要素必需齊全;

2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后準時填制進帳單，依據(jù)狀況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發(fā)貨。

4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應準時清理，超過期限應準時核對和清查。

5、出納應妥當保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

第四章印章治理制度

第一條各類印章必需分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

其次條應嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用。

第三條印章保管人員應負起監(jiān)印責任，在監(jiān)印中應嚴格審查，留意核實內(nèi)容，審核無誤后送總經(jīng)理批閱方可登記蓋章。印鑒外借必需經(jīng)總經(jīng)理同意，進展登記，注明用途。

第四條各類印章，不用時應上鎖保管，做到人走章收。財務專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。

第五章備用金治理制度

第一條申請審批及歸還手續(xù)：借款人依據(jù)公司規(guī)定或規(guī)劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準——財務主管審核——出納審核付款。

其次條備用金實行專人借支專人負責的方法，不得轉(zhuǎn)借他人。

第三條財務部未經(jīng)批準或?qū)徟掷m(xù)不全狀況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務人員處50元以上罰款。第四條除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品選購完成后5天內(nèi)須到財務報賬，依據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。

第五條備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3％計息，并在歸還借款時付清;因其他特別緣由需要續(xù)借的，必需提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還狀況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。

第六條財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責任人賠償;

第六章費用開支治理

一、人工費用治理

第一條人工費包括全部人員根本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。依據(jù)核定的根本工資、考勤狀況及各部門績效完成狀況計算應付工資，報經(jīng)理審核批準。

其次條考勤規(guī)定：考勤由專人負責記錄，將出勤狀況分遲到、曠工、病假、事假等照實記錄。(其中，公司每日晨會開頭未到視為遲到，晨會完畢未到視為曠工半天;未經(jīng)領導批準的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的`，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資?？记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。

第三條工資計算標準：日工資以根本工資為準計算，每月按實際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關考勤制度執(zhí)行。

第四條工資發(fā)放時間定為每月8-10日，財務部應準時將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補助等必需依據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù)。

二、差旅費用的預支和報銷依照出差治理制度執(zhí)行。

三、其它費用治理

第一條公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產(chǎn)品的購置和修理，須制定購置和修理保養(yǎng)規(guī)劃及費用預算，報經(jīng)理審批。

其次條公司公務用車產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟損失依照用車治理制度執(zhí)行。

第三條水電，租賃費等，依據(jù)合同價款，通過預提費用核算入帳。

第七章費用報銷治理制度

第一條報銷費用必需以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。

其次條發(fā)生的費用必需按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨便填寫。

第三條各種原始憑證必需大小寫全都，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務，內(nèi)容和工程必需齊全。原始憑證必需按公司規(guī)定的程序進展審核、簽字，相關手續(xù)必需完備，否則財務有權(quán)不予報銷。

第四條各項當月費用報銷必需在每月25日前送呈有關領導審批，各級領導應準時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。

第五條對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證;對于不得報支的費用工程，一律退回拒付;對于超期申報的費用，依據(jù)相關工程規(guī)定進展報支。

公司財務獎懲制度3

依據(jù)公司進展及治理狀況，現(xiàn)將公司有關財務治理制度及規(guī)定進展明確，公司總經(jīng)理、財務人員及各部門人員請遵照執(zhí)行。

一、關于財務人員

公司財務人員聘請，人事治理、辭退;日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財務負責人負責。

二、工作職責及行為標準、財務紀律

1.財務人員必需嫻熟把握、運用國家有關政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會計核算方法，維護企業(yè)利益。對各類經(jīng)濟活動、經(jīng)濟業(yè)務進展全面、嚴格核算和監(jiān)視。

2.財務人員要克盡職守，嚴謹工作，嚴格執(zhí)行財務制度和會計法規(guī)，嚴格按財務工作程序、規(guī)定時間及崗位職責完本錢職工作。

3.財務人員要正確、完整、準時的編制會計憑證、登記會計賬簿，當天發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務必需在當天處理完畢，并登記各類賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實相符。

4.財務人員要嚴格遵守財務紀律，對公司外部及公司其他部門人員不得談論公司經(jīng)營和財務狀況，不得談論財務治理狀況，不得談論與自己本職工作無關的經(jīng)濟業(yè)務及賬務狀況。

5.財務人員有權(quán)拒絕支付或報銷不合理、用途不清、不符合財務手續(xù)、違反財務規(guī)定及財務紀律的任何費用。

6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財務人員必需堅決予以拒絕。

7.財務各項收款、退款必需填寫收入日報表，財務收款日報表中的全部工程必需填寫完整，不得有空格、空項。

8.違反財務紀律的，一經(jīng)發(fā)覺除由責任人擔當或賠付全部款項外，并視情節(jié)賜予處分、罰款、開除等處理。

9.財務人員對公司的財產(chǎn)有愛護、保全、記錄、核算的職責和義務。

三、財務印鑒的使用和保管

1.財務專用章和發(fā)票專用章由財務保管、蓋章。財務專用章只限用于銀行支票、財務報表。這二項以外如使用財務專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準。發(fā)票專用章只限用于公司開出的發(fā)票。

2.財務印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必需是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)視下使用。

四、崗位職責

1.我公司采納的記賬方法是借貸記賬法。

2.出納人員依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現(xiàn)金、銀行日記賬。

3.財務人員依據(jù)記賬憑證編制有關的財務報表。

4.財務人員的崗位職責：

1)負責公司日常財務詳細制度的起草、修改，負責對公司各項財務制度執(zhí)行狀況的監(jiān)視、檢查。

2)對各類經(jīng)濟活動所發(fā)生的收入、支出進展監(jiān)視，對各項支出的正確性、合理性進展審核、簽字。

3)對報表的正確性負責。

4)對公司財務工作流程、帳務處理方式方法等諸多方面保守隱秘。

5)負責辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對現(xiàn)金、支票的保管。

6)負責登記現(xiàn)金、填制支出憑證和編制相關會計憑證，當日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務須在當日編制憑證并進展分類登記(按工程工程、綜合工程、后勤三大類登記)，現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必需日清月結(jié)，帳實相符。

7)負責辦理物品的入庫審核，月末與行政治理賬目人員共同盤點出表。

8)負責原始憑證的審核，對不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報銷和結(jié)賬手續(xù)。

9)由財務保管、購置及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時必需在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。

10)不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫簽發(fā)當日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。

11)已簽發(fā)的支票遺失，出納應馬上向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時，由使用支票人擔當全部經(jīng)濟損失。

12)作廢的支票，由出納進展歸檔保存。

五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品治理方法

1.各項財產(chǎn)購入時必需取得完整、合法的憑證，即時建立、登錄財產(chǎn)物品的會計賬目，具體登記品名、型號、單價、金額、購置日期等。對實物進展編號登記，領用或使用人或責任人簽字負責。

2.固定資產(chǎn)由財務建“固定資產(chǎn)明細賬”進展核算，實物由行政部負責監(jiān)管，并于每季度末對在用固定資產(chǎn)進展盤點。

3.易耗品和辦公用品由財務建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實物進展監(jiān)管，雙方相互核對，月報盤存。

4.辦公用耗材應盡量削減庫存，以一個月用量為根本選購數(shù)量。購置時由行政部辦理入庫，財務人員監(jiān)視，憑入庫單報銷。

六、收款及退款的規(guī)定

(一)收款

1.各項經(jīng)濟、業(yè)務收入的款項須根據(jù)類別進展歸類登記，在收款日表上登記日期、款項、金額、部門、開據(jù)的收據(jù)號及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫齊全，收入任何款項均須開據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù)。

2.當日所收款項原則上不得過夜，應于當天17：00之前交到財務入賬，如當天未能返回公司，應于其次天上午11:00之前交到財務入賬。當天未能返回公司的所收款項由當事人負責保管并擔當保管責任。

(二)退款

1.工程退款須于客戶親自辦理，特別狀況可寫托付書指定托付人辦理。但超過5000元的款項不允許代辦退款。

2.退款的辦理須由工程負責人填寫《退款申請單》并由部門主管/經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認前方可到財務辦理。

七、借款、申請、報銷相關費用的規(guī)定及流程

(一)借款

1.部門借款時需填寫《借款單》，借款人、部門主管/經(jīng)理簽字后，由總經(jīng)理批準并簽字?！督杩顔巍繁匦枳⒚饔猛?、金額。出納審核用途、金額及各項簽字正確后付款。

2.凡借款款項必需在一周內(nèi)馬上銷賬或下次借款前必需將上次借款銷賬。如財務發(fā)覺逾期不予銷賬的狀況有權(quán)對當事人提出質(zhì)疑并報批對其進展相應懲罰。

3.填寫《借款單》時，必需嚴格根據(jù)規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)容不完整，財務有權(quán)不予付款。

4.流程：填寫《借款單》→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字→財務審核→領款。

(二)申請

1.各部門在申請購置設備、辦公用品損耗等相關物品時必需填寫相應的《申請單》經(jīng)部門主管/經(jīng)理簽字確認后，報總經(jīng)理助理/總經(jīng)理批準并簽字前方可購置。

2.提交《申請單》時應注明所在部門、工程工程(無法介定是哪個工程工程的，請注明“綜合”)、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途及預估金額。

3.財務申請款項須注明申請內(nèi)容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確認。

4.流程：填寫《申請單》→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→購置。

(三)報銷

1.報銷人員在報銷時需將原始憑證復印，并同時填寫《費用報銷單》，注明合同編號、工程名稱/地址(無法介定是哪個工程工程的，請注明“綜合”)，報銷內(nèi)容明細及金額。

2.《費用報銷單》須經(jīng)手人、部門主管/經(jīng)理、總經(jīng)理助理/總經(jīng)理(按以上挨次)簽字后，經(jīng)出納審核各項內(nèi)容及各項簽字正確、齊全后予以報銷。

3.《費用報銷單》大小寫金額、名稱、工程均不得涂改，憑證金額必需與原始發(fā)票金額全都。實際支出小于票面金額的