公司財(cái)務(wù)獎(jiǎng)懲制度

公司財(cái)務(wù)獎(jiǎng)懲制度第一章總則

第一條：為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)監(jiān)視，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際狀況，制定本制度。

其次條：本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化治理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。

第三條：集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得獨(dú)立銀行帳號(hào)。

第四條：集團(tuán)公司對(duì)國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必需設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，依據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，準(zhǔn)時(shí)、精確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)視。

第五條：各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營治理，努力降低本錢、費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條：各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必需自覺地承受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)視治理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊應(yīng)妥當(dāng)保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀；對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

第七條：集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的治理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。

第八條：各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人供應(yīng)擔(dān)保，因特別緣由需供應(yīng)擔(dān)保的，必需經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第九條：集團(tuán)公司設(shè)規(guī)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一治理。

其次章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

一：制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。

二：負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)展指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)覺違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以訂正。

三：建立和完善集團(tuán)預(yù)算治理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的跟蹤、分析并提出建議。

四：參加投資工程效益論證，實(shí)施過程的財(cái)務(wù)監(jiān)視；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的治理，并向集團(tuán)供應(yīng)投資收益分析報(bào)告，參加各所屬企業(yè)投資收益安排工作，并對(duì)投資方面重大決策（如投資、融資、利潤安排等）向集團(tuán)決策層供應(yīng)建議；建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資工程參加股權(quán)治理。

五：負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及嘉獎(jiǎng)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)展清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

六：對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)治理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定治理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

七：依據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金安排和資金調(diào)撥，依據(jù)集團(tuán)進(jìn)展需要，籌劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

公司財(cái)務(wù)獎(jiǎng)懲制度2

第一章總則

一、目的

為了標(biāo)準(zhǔn)治理本公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，內(nèi)部掌握和經(jīng)濟(jì)核算，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特殊制定本制度。

二、制定本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)法》等國家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的詳細(xì)狀況制定本制度。

三、制定本制度的原則

第一條建立和建全公司內(nèi)部治理制度，完善經(jīng)濟(jì)核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。

其次條正確計(jì)算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收。

第三條財(cái)務(wù)治理必需做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算掌握，核算分析和考核等工作。

其次章財(cái)務(wù)工作治理標(biāo)準(zhǔn)

第一條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需真實(shí)、正確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

其次條各部門辦理事務(wù)必需填制或取得原始憑證，并準(zhǔn)時(shí)送交財(cái)務(wù)。

從外單位取得的原始憑證，必需蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證，必需有填制人的簽字。自制原始憑證必需有經(jīng)辦人簽字。購置實(shí)物的原始憑證，必需有實(shí)物證明及出處。

第三條財(cái)務(wù)工作必需填制或取得原始憑證，依據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、編號(hào)、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必需簽字。

第四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合格的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第五條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書面報(bào)告，并懇求查明緣由，做出處理。

第六條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)開工作或離職，必需與接收人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)，必需列出移交清單，接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

1、現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持全都，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單保持全都，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持全都，若不全都，移交人員必需限期查清，若查不清，由移交人賠償。

2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需完整無缺。如有短缺，必需查清緣由，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。

3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實(shí)物，必需交接清晰。對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對(duì)其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)展交接。

4、會(huì)計(jì)人員交接必需有監(jiān)交人。一般會(huì)計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。

5、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第三章貨幣資金治理制度

本制度所指貨幣資金，指公司全部的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。

一、現(xiàn)金治理制度

第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：

1、必需憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，制止白條抵庫;對(duì)違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付;

2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必需在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);

3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必需開具現(xiàn)金收據(jù);

現(xiàn)金收據(jù)中必需注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必需全都)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;

4、不準(zhǔn)私事借支公款;

5、妥當(dāng)保管保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

其次條現(xiàn)金核算與盤點(diǎn)：

1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。

2、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量，盤出實(shí)存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對(duì)無誤，做到日清月結(jié);

3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對(duì)，至少每月一次，做到帳帳相符。

4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)展抽盤。對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)覺的盤盈、盤虧應(yīng)查明緣由準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展處理。假如經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯(cuò)誤、喪失單據(jù)等，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)。緣由不明則由過失人賠償。

二、銀行存款治理制度

1、經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。

2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)準(zhǔn)時(shí)結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對(duì)公司全部銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)馬上核對(duì)查明緣由，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入其次天;

3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對(duì)，每月一次，做到帳帳相符。

4、每月初，出納人員應(yīng)準(zhǔn)時(shí)到銀行索取銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)整表。銀行存款余額調(diào)整表由主管人員負(fù)責(zé)核對(duì)。

5、除公司規(guī)定的根本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的，需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn);

6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;

三、支票治理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時(shí)，應(yīng)留意以下幾點(diǎn)要求：

1、出納簽發(fā)支票，必需經(jīng)主管同意，支票填寫要素必需齊全;

2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后準(zhǔn)時(shí)填制進(jìn)帳單，依據(jù)狀況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。

4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)準(zhǔn)時(shí)清理，超過期限應(yīng)準(zhǔn)時(shí)核對(duì)和清查。

5、出納應(yīng)妥當(dāng)保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

第四章印章治理制度

第一條各類印章必需分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

其次條應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章，不得亂用錯(cuò)用。

第三條印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，留意核實(shí)內(nèi)容，審核無誤后送總經(jīng)理批閱方可登記蓋章。印鑒外借必需經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)展登記，注明用途。

第四條各類印章，不用時(shí)應(yīng)上鎖保管，做到人走章收。財(cái)務(wù)專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險(xiǎn)柜保管。

第五章備用金治理制度

第一條申請審批及歸還手續(xù)：借款人依據(jù)公司規(guī)定或規(guī)劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財(cái)務(wù)主管審核——出納審核付款。

其次條備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的方法，不得轉(zhuǎn)借他人。

第三條財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全狀況下，私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對(duì)財(cái)務(wù)人員處50元以上罰款。第四條除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品選購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財(cái)務(wù)報(bào)賬，依據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ)。

第五條備用金超過歸定時(shí)間未歸還，每逾期一天按3％計(jì)息，并在歸還借款時(shí)付清;因其他特別緣由需要續(xù)借的，必需提出書面報(bào)告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸還狀況下(超過歸還時(shí)間一個(gè)星期)，由出納直接在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息。

第六條財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)備用金每月盤點(diǎn)，對(duì)于備用金盤點(diǎn)損失，由責(zé)任人賠償;

第六章費(fèi)用開支治理

一、人工費(fèi)用治理

第一條人工費(fèi)包括全部人員根本工資、工齡工資、各種獎(jiǎng)金、加班工資、補(bǔ)貼工資等支出。依據(jù)核定的根本工資、考勤狀況及各部門績效完成狀況計(jì)算應(yīng)付工資，報(bào)經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

其次條考勤規(guī)定：考勤由專人負(fù)責(zé)記錄，將出勤狀況分遲到、曠工、病假、事假等照實(shí)記錄。(其中，公司每日晨會(huì)開頭未到視為遲到，晨會(huì)完畢未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的`，須填報(bào)加班申請表一式兩份，報(bào)人力資源部審批。無加班申請表的不予計(jì)算加班工資。考勤人員每月2號(hào)將審核無誤的考勤表上報(bào)財(cái)務(wù)部并張貼。

第三條工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以根本工資為準(zhǔn)計(jì)算，每月按實(shí)際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計(jì)算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。

第四條工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日，財(cái)務(wù)部應(yīng)準(zhǔn)時(shí)將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補(bǔ)助等必需依據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)。

二、差旅費(fèi)用的預(yù)支和報(bào)銷依照出差治理制度執(zhí)行。

三、其它費(fèi)用治理

第一條公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購置和修理，須制定購置和修理保養(yǎng)規(guī)劃及費(fèi)用預(yù)算，報(bào)經(jīng)理審批。

其次條公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車治理制度執(zhí)行。

第三條水電，租賃費(fèi)等，依據(jù)合同價(jià)款，通過預(yù)提費(fèi)用核算入帳。

第七章費(fèi)用報(bào)銷治理制度

第一條報(bào)銷費(fèi)用必需以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。

其次條發(fā)生的費(fèi)用必需按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù)，不得隨便填寫。

第三條各種原始憑證必需大小寫全都，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和工程必需齊全。原始憑證必需按公司規(guī)定的程序進(jìn)展審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必需完備，否則財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷。

第四條各項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷必需在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)審批，防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象。

第五條對(duì)于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證;對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用工程，一律退回拒付;對(duì)于超期申報(bào)的費(fèi)用，依據(jù)相關(guān)工程規(guī)定進(jìn)展報(bào)支。

公司財(cái)務(wù)獎(jiǎng)懲制度3

依據(jù)公司進(jìn)展及治理狀況，現(xiàn)將公司有關(guān)財(cái)務(wù)治理制度及規(guī)定進(jìn)展明確，公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員及各部門人員請遵照執(zhí)行。

一、關(guān)于財(cái)務(wù)人員

公司財(cái)務(wù)人員聘請，人事治理、辭退;日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

二、工作職責(zé)及行為標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)紀(jì)律

1.財(cái)務(wù)人員必需嫻熟把握、運(yùn)用國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會(huì)計(jì)核算方法，維護(hù)企業(yè)利益。對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展全面、嚴(yán)格核算和監(jiān)視。

2.財(cái)務(wù)人員要克盡職守，嚴(yán)謹(jǐn)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)工作程序、規(guī)定時(shí)間及崗位職責(zé)完本錢職工作。

3.財(cái)務(wù)人員要正確、完整、準(zhǔn)時(shí)的編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿，當(dāng)天發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必需在當(dāng)天處理完畢，并登記各類賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實(shí)相符。

4.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，對(duì)公司外部及公司其他部門人員不得談?wù)摴窘?jīng)營和財(cái)務(wù)狀況，不得談?wù)撠?cái)務(wù)治理狀況，不得談?wù)撆c自己本職工作無關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)狀況。

5.財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷不合理、用途不清、不符合財(cái)務(wù)手續(xù)、違反財(cái)務(wù)規(guī)定及財(cái)務(wù)紀(jì)律的任何費(fèi)用。

6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財(cái)務(wù)人員必需堅(jiān)決予以拒絕。

7.財(cái)務(wù)各項(xiàng)收款、退款必需填寫收入日報(bào)表，財(cái)務(wù)收款日報(bào)表中的全部工程必需填寫完整，不得有空格、空項(xiàng)。

8.違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的，一經(jīng)發(fā)覺除由責(zé)任人擔(dān)當(dāng)或賠付全部款項(xiàng)外，并視情節(jié)賜予處分、罰款、開除等處理。

9.財(cái)務(wù)人員對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)有愛護(hù)、保全、記錄、核算的職責(zé)和義務(wù)。

三、財(cái)務(wù)印鑒的使用和保管

1.財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)保管、蓋章。財(cái)務(wù)專用章只限用于銀行支票、財(cái)務(wù)報(bào)表。這二項(xiàng)以外如使用財(cái)務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。發(fā)票專用章只限用于公司開出的發(fā)票。

2.財(cái)務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必需是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)視下使用。

四、崗位職責(zé)

1.我公司采納的記賬方法是借貸記賬法。

2.出納人員依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現(xiàn)金、銀行日記賬。

3.財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬憑證編制有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)：

1)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)詳細(xì)制度的起草、修改，負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行狀況的監(jiān)視、檢查。

2)對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的收入、支出進(jìn)展監(jiān)視，對(duì)各項(xiàng)支出的正確性、合理性進(jìn)展審核、簽字。

3)對(duì)報(bào)表的正確性負(fù)責(zé)。

4)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作流程、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守隱秘。

5)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對(duì)現(xiàn)金、支票的保管。

6)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、填制支出憑證和編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須在當(dāng)日編制憑證并進(jìn)展分類登記(按工程工程、綜合工程、后勤三大類登記)，現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必需日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

7)負(fù)責(zé)辦理物品的入庫審核，月末與行政治理賬目人員共同盤點(diǎn)出表。

8)負(fù)責(zé)原始憑證的審核，對(duì)不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報(bào)銷和結(jié)賬手續(xù)。

9)由財(cái)務(wù)保管、購置及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必需在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。

10)不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫簽發(fā)當(dāng)日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。

11)已簽發(fā)的支票遺失，出納應(yīng)馬上向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項(xiàng)損失時(shí)，由使用支票人擔(dān)當(dāng)全部經(jīng)濟(jì)損失。

12)作廢的支票，由出納進(jìn)展歸檔保存。

五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品治理方法

1.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)購入時(shí)必需取得完整、合法的憑證，即時(shí)建立、登錄財(cái)產(chǎn)物品的會(huì)計(jì)賬目，具體登記品名、型號(hào)、單價(jià)、金額、購置日期等。對(duì)實(shí)物進(jìn)展編號(hào)登記，領(lǐng)用或使用人或責(zé)任人簽字負(fù)責(zé)。

2.固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)建“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”進(jìn)展核算，實(shí)物由行政部負(fù)責(zé)監(jiān)管，并于每季度末對(duì)在用固定資產(chǎn)進(jìn)展盤點(diǎn)。

3.易耗品和辦公用品由財(cái)務(wù)建二級(jí)賬目核算，由行政部建三級(jí)賬目對(duì)實(shí)物進(jìn)展監(jiān)管，雙方相互核對(duì)，月報(bào)盤存。

4.辦公用耗材應(yīng)盡量削減庫存，以一個(gè)月用量為根本選購數(shù)量。購置時(shí)由行政部辦理入庫，財(cái)務(wù)人員監(jiān)視，憑入庫單報(bào)銷。

六、收款及退款的規(guī)定

(一)收款

1.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)收入的款項(xiàng)須根據(jù)類別進(jìn)展歸類登記，在收款日表上登記日期、款項(xiàng)、金額、部門、開據(jù)的收據(jù)號(hào)及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫齊全，收入任何款項(xiàng)均須開據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù)。

2.當(dāng)日所收款項(xiàng)原則上不得過夜，應(yīng)于當(dāng)天17：00之前交到財(cái)務(wù)入賬，如當(dāng)天未能返回公司，應(yīng)于其次天上午11:00之前交到財(cái)務(wù)入賬。當(dāng)天未能返回公司的所收款項(xiàng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)保管并擔(dān)當(dāng)保管責(zé)任。

(二)退款

1.工程退款須于客戶親自辦理，特別狀況可寫托付書指定托付人辦理。但超過5000元的款項(xiàng)不允許代辦退款。

2.退款的辦理須由工程負(fù)責(zé)人填寫《退款申請單》并由部門主管/經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認(rèn)前方可到財(cái)務(wù)辦理。

七、借款、申請、報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用的規(guī)定及流程

(一)借款

1.部門借款時(shí)需填寫《借款單》，借款人、部門主管/經(jīng)理簽字后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字。《借款單》必需注明用途、金額。出納審核用途、金額及各項(xiàng)簽字正確后付款。

2.凡借款款項(xiàng)必需在一周內(nèi)馬上銷賬或下次借款前必需將上次借款銷賬。如財(cái)務(wù)發(fā)覺逾期不予銷賬的狀況有權(quán)對(duì)當(dāng)事人提出質(zhì)疑并報(bào)批對(duì)其進(jìn)展相應(yīng)懲罰。

3.填寫《借款單》時(shí)，必需嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定填寫，如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)容不完整，財(cái)務(wù)有權(quán)不予付款。

4.流程：填寫《借款單》→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)審核→領(lǐng)款。

(二)申請

1.各部門在申請購置設(shè)備、辦公用品損耗等相關(guān)物品時(shí)必需填寫相應(yīng)的《申請單》經(jīng)部門主管/經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字前方可購置。

2.提交《申請單》時(shí)應(yīng)注明所在部門、工程工程(無法介定是哪個(gè)工程工程的，請注明“綜合”)、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途及預(yù)估金額。

3.財(cái)務(wù)申請款項(xiàng)須注明申請內(nèi)容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確認(rèn)。

4.流程：填寫《申請單》→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→購置。

(三)報(bào)銷

1.報(bào)銷人員在報(bào)銷時(shí)需將原始憑證復(fù)印，并同時(shí)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，注明合同編號(hào)、工程名稱/地址(無法介定是哪個(gè)工程工程的，請注明“綜合”)，報(bào)銷內(nèi)容明細(xì)及金額。

2.《費(fèi)用報(bào)銷單》須經(jīng)手人、部門主管/經(jīng)理、總經(jīng)理助理/總經(jīng)理(按以上挨次)簽字后，經(jīng)出納審核各項(xiàng)內(nèi)容及各項(xiàng)簽字正確、齊全后予以報(bào)銷。

3.《費(fèi)用報(bào)銷單》大小寫金額、名稱、工程均不得涂改，憑證金額必需與原始發(fā)票金額全都。實(shí)際支出小于票面金額的