2010年稅法模擬試卷四

2010年稅法模擬試卷四第一大題：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題（共20題，每題1分，共20分，每題只有一個(gè)正確答案）1、以下屬于稅法基本原則的是（）。A.法律優(yōu)位原則B.實(shí)質(zhì)課稅原則C.新法優(yōu)于舊法原則D.法律不溯及既往原則2、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，納稅人銷售下列產(chǎn)品實(shí)行增值稅先征后退政策的是（）。A.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力B.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力C.銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油D.以廢舊輪胎為全部原料生產(chǎn)的膠粉3、某機(jī)械制造廠為增值稅一般納稅人，2010年8月份有關(guān)業(yè)務(wù)如下：銷售貨物取得不含稅收入180萬(wàn)元；將試制的新型小五金工具用于市場(chǎng)推廣，無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，已知賬面成本為10萬(wàn)元；當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為16.17萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓2006年購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入8.4萬(wàn)元，該設(shè)備未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅；轉(zhuǎn)讓2009年購(gòu)入的一臺(tái)運(yùn)輸用卡車，取得含稅收入12萬(wàn)元。則當(dāng)月該納稅人應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.18.04B.18.21C.21.37D.29.894、某煙廠為增值稅一般納稅人，2009年11月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，繳納煙葉稅110萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。本期購(gòu)進(jìn)卷煙紙張，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款55萬(wàn)元，本期電費(fèi)專用發(fā)票注明電費(fèi)價(jià)款28萬(wàn)元。該煙廠當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.65.42B.78.42C.86.22D.100.335、某白酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年7月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)這手中購(gòu)進(jìn)大米，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元；委托某加工企業(yè)(小規(guī)模納稅人）加工酒精40噸，受托方開具的普通發(fā)票上注明代墊輔料價(jià)款為18.06萬(wàn)元、加工費(fèi)為38.16萬(wàn)元，加工企業(yè)沒(méi)有同類酒精的銷售價(jià)格，受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（酒精稅率為5%）A.6.18B.6.94C.7.09D.7.456、下列對(duì)于現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，理解正確的是（）。A.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括個(gè)人，這里的個(gè)人是指自然人B.酒店內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的商務(wù)中心不是營(yíng)業(yè)稅的納稅人C.合資鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人為合資鐵路公司，其他鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人為鐵道部D.某個(gè)人承包當(dāng)?shù)匾患疫\(yùn)輸企業(yè)，根據(jù)合同約定，承包人可以以運(yùn)輸企業(yè)的名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，并以運(yùn)輸企業(yè)的名義承擔(dān)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的法律責(zé)任，承包人為營(yíng)業(yè)稅的納稅人7、某廣告公司2009年8月向客戶收取廣告費(fèi)500萬(wàn)元，其中支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)80萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費(fèi)35萬(wàn)元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)28萬(wàn)元。該廣告公司8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（）萬(wàn)元。A.17.85B.19.25C.21D.258、某縣一內(nèi)資企業(yè)2009年12月被查補(bǔ)增值稅34000元、消費(fèi)稅20200元、企業(yè)所得稅23000元，被加收滯納金3500元，被處罰款21000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為(）元。A.4207B.4336C.5053D.53679、2008年8月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬(wàn)元（關(guān)稅稅率為20%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2010年7月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊160萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.0B.64C.96D.16010、某油田開采原油6000噸，與原油同時(shí)開采的天然氣30000立方米，全部銷售，用于加熱修井的原油為200噸，用于職工食堂和浴室的10噸。另銷售人造石油100噸。該油田適用的單位稅額為每噸8元，天然氣每千立方米10元，該油田應(yīng)納資源稅稅額為（）元。A.48080B.48380C.50300D.5078011、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額的稅率形式B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅人C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的土地面積D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務(wù)局確定12、某企業(yè)2009年擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8000萬(wàn)元，其中擁有一個(gè)內(nèi)部職工醫(yī)院、一個(gè)幼兒園、一個(gè)超市和一個(gè)學(xué)校，房產(chǎn)的原值分別為350萬(wàn)元、100萬(wàn)元、300萬(wàn)元和240萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，2009年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.62.4B.69.12C.70.18D.70.9213、李某2009年12月從國(guó)外進(jìn)口一輛小轎車自用，經(jīng)報(bào)關(guān)地海關(guān)對(duì)有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定，關(guān)稅完稅價(jià)格為400000元人民幣，已知小轎車關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為9%，則李某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。A.31840.23B.53680.09C.57142.86D.67484.0214、某企業(yè)2009年度開業(yè)，領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證，啟用賬簿共計(jì)20本（其中記載資金賬簿2本，載有實(shí)收資本500萬(wàn)元，資本公積40萬(wàn)元），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.115B.2700C.2805D.281515、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2009年銷售收入2200萬(wàn)元，期間費(fèi)用750萬(wàn)元，其中三新費(fèi)用100萬(wàn)元，廣告宣傳費(fèi)用480萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生的工資支出80萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出12萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出18萬(wàn)元，假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2009年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A.100.8B.116.8C.150D.150.816、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益17、李某2009年12月份月工資4000元，扣除個(gè)人實(shí)際繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金后余額為3460元；企業(yè)建立了年金制度，企業(yè)繳納了200元，李某個(gè)人實(shí)際繳納120元。則李某當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳納個(gè)人所得稅應(yīng)為（）元。A.141B.119C.131D.18518、我國(guó)某公民2010年7月從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入40000元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅6200元；同時(shí)從A國(guó)取得偶然所得2000元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅500元。該月從B國(guó)發(fā)表論文取得收入3500元，已納個(gè)人所得稅350元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。A.0B.128C.180D.18819、下列各項(xiàng)中，可以作為納稅保證人的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)B.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)C.限制民事行為能力的自然人D.納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為A級(jí)的企業(yè)20、按照稅務(wù)行政處罰的地域管轄權(quán)，我國(guó)稅務(wù)行政處罰實(shí)行的是（）。A.收入來(lái)源地原則B.行為發(fā)生地原則C.居民所在地原則D.戶籍所在地原則第二大題：多項(xiàng)選擇題（共20題，每題1.5分，共30分，每題均有多個(gè)正確答案，所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分）1、根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列表述中正確的有（）。A.貨物期貨，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅，交割時(shí)采取由期貨交易所開具發(fā)票的，以供貨會(huì)員單位為納稅人B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅C.自2008年6月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅D.對(duì)農(nóng)民農(nóng)業(yè)合作社銷售本社員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不適用免征增值稅的規(guī)定2、根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述中正確的有（）。A.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油不屬于消費(fèi)稅征稅范圍B.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅C.自2009年8月1日起，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格80%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格D.納稅人用委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，計(jì)稅時(shí)一律不得扣除委托加工收回的珠寶玉石已納的消費(fèi)稅3、下列應(yīng)該按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的有(）。A.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)B.對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)C.對(duì)福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位銷售福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入D.酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng)業(yè)主在約定的時(shí)間內(nèi)提供房產(chǎn)使用權(quán)與酒店進(jìn)行合作經(jīng)營(yíng)，業(yè)主按照約定取得的固定收入4、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有(）。A.只要繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，一般不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅5、根據(jù)關(guān)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述中正確的有（）。A.按照普通稅率征稅的進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)總署特別批準(zhǔn)，可以適用最惠國(guó)稅率B.目前我國(guó)對(duì)原油、部分雞產(chǎn)品、啤酒、膠卷進(jìn)口計(jì)征從量稅C.查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時(shí)，按查獲日期實(shí)施的稅率征稅D.對(duì)于境內(nèi)留購(gòu)的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格6、關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有(）。A.自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅B.納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實(shí)際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量C.原油中的稠油、高凝油和稀油劃分不清的或不易劃分的，統(tǒng)一按原油的數(shù)量課稅D.對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤使用量的自用原煤，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定課稅數(shù)量7、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有(）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)D.轉(zhuǎn)讓地上附著物產(chǎn)權(quán)8、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有(）。A.軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)B.企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn)C.企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)9、根據(jù)耕地占用稅暫行條件的規(guī)定，下列表述中正確的有（）。A.耕地占用稅在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征B.耕地占用稅的征稅范圍包括國(guó)家所有和集體所有的耕地C.“耕地”是指種植農(nóng)作物的土地，但不包括菜地、園地D.軍隊(duì)企業(yè)占用的耕地免征耕地占用稅10、下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有(）。A.城市交通電車B.農(nóng)業(yè)用拖拉機(jī)C.非機(jī)動(dòng)駁船D.捕撈漁船11、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的有(）。A.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.專利實(shí)施許可合同D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同12、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的有(）。A.將擁有產(chǎn)權(quán)的一幢樓抵押B.在抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獲得一套住房C.將擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租D.購(gòu)置住房13、企業(yè)取得下列各項(xiàng)所得，可以免征企業(yè)所得稅的有（）。A.林產(chǎn)品的采集所得B.香料作物的種植所得C.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得D.牲畜家禽的飼養(yǎng)所得14、納稅人將下列資產(chǎn)改變用途時(shí)，需要繳納企業(yè)所得稅的有(）。A.用于對(duì)外投資B.用于本單位在建工程C.在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D.用于市場(chǎng)推廣或銷售15、納稅人取得下列所得的，必須自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的B.取得應(yīng)納稅所得而沒(méi)有扣繳義務(wù)人的C.一次性取得的稿酬所得D.年收入12萬(wàn)元以上的16、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有（）。A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊B.居民(公民）管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊C.居民(公民）管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊D.居民(公民）管轄權(quán)與居民(公民）管轄權(quán)的重疊17、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中，可以用作納稅抵押的有（）。A.抵押人被查封的房屋B.抵押人有權(quán)處分的自有房屋C.抵押人被監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)D.抵押人有權(quán)處分的交通運(yùn)輸工具18、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的正確說(shuō)法有（）。A.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)發(fā)生法律效力B.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的一級(jí)復(fù)議制度C.復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，可以按標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用D.申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議可以采用書面形式，也可以采用口頭形式19、下列各項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系的說(shuō)法中，正確表述的有（）。A.稅務(wù)代理不同于一般的民事代理B.稅務(wù)代理關(guān)系的確立，書面形式或口頭形式均可C.代理人承辦業(yè)務(wù)必須由所在的代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一受理D.代理人以個(gè)人名義承接的代理業(yè)務(wù)不受法律保護(hù)20、下列各項(xiàng)中，能導(dǎo)致稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素有（）。A.委托人的納稅意識(shí)B.委托人的委托意向與合作態(tài)度C.受托代理機(jī)構(gòu)注冊(cè)稅務(wù)師的數(shù)量D.受托代理機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度第三大題：計(jì)算題（共5題，每題6分，共30分，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位）1、某企業(yè)是增值稅一般納稅人，2010年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售A產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入4.68萬(wàn)元。（2）銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬(wàn)元。（3）將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)的基建工程，成本價(jià)為30萬(wàn)元，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。（4）轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的一輛小轎車，取得含稅收入9.36萬(wàn)元，已知該轎車系2009年3月份購(gòu)入，企業(yè)作為固定資產(chǎn)管理。（5）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額18.95萬(wàn)元，票據(jù)已經(jīng)收到，貨物尚在途中；另外，支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票。（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)10萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，均具有符合規(guī)定的票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的50%用于本企業(yè)職工福利。已知：本月有關(guān)票據(jù)均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：計(jì)算該企業(yè)2010年6月應(yīng)納增值稅稅額。2、位于某鄉(xiāng)的一家金屬冶金聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采銅礦石50000噸；（2）采用托收承付方式銷售銅礦石600噸，每噸不含稅售價(jià)為200元，貨物已發(fā)出，已辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收到；（3）銷售銅礦石精粉80噸，每噸不含稅售價(jià)為1800元，款項(xiàng)已收到；把同種銅礦石精粉60噸用于等價(jià)交換原煤，取得原煤專用發(fā)票注明價(jià)款60000元，該銅礦石原礦與銅礦石精粉的選礦比為1：80%；（4）采用分期收款方式向某金屬礦石選廠銷售銅礦石3000噸，每噸不含稅單價(jià)190元，價(jià)款570000元，購(gòu)銷合同規(guī)定，本月應(yīng)收取二分之一的價(jià)款，實(shí)際取得200000元；（5）支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為13400元；（6）從某企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為19800元，其中20%用于廠房維修；從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)入工具，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為2300元。（7）購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的卡車一輛，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為39700元。已知：本期取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證；銅礦石資源稅額為8元／噸。要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算本月銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額。（4）計(jì)算本月應(yīng)納城建稅。（5）計(jì)算本月應(yīng)納資源稅額。（6）計(jì)算本月應(yīng)納車輛購(gòu)置稅。3、甲酒廠是增值稅一般納稅人，2010年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)高粱500噸，收購(gòu)憑證上注明，每噸收購(gòu)價(jià)均為2000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款1000000元，同時(shí)向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)20000元，已取得運(yùn)輸發(fā)票；（2）將收購(gòu)的高粱從收購(gòu)地直接運(yùn)用異地的乙酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒，加工完畢，收回白酒共60噸，取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)40000元（含代墊輔料8000元），加工的白酒無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，款項(xiàng)已支付。乙酒廠代收代繳了消費(fèi)稅。本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒全部批發(fā)出售，取得不含稅銷售額580000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)費(fèi)為14000元，取得運(yùn)輸發(fā)票；（3）另外，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備維修用的備用零部件，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅款為370元；（4）研發(fā)部開發(fā)生產(chǎn)一種新型芝麻香型糧食白酒，小批量生產(chǎn)1噸，贊助某活動(dòng)使用0.4噸，市場(chǎng)推廣使用0.2噸。已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，生產(chǎn)成本為每噸28000元；（5）生產(chǎn)銷售甲類散裝啤酒500噸，每噸不含稅售價(jià)3200元，銷售的同時(shí)另外收取包裝物押金46800元；（6）銷售散裝糧食白酒5噸，含稅單價(jià)每噸2340元，每噸收取包裝物押金585元。已知：相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定且已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；成本利潤(rùn)率為10%。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）計(jì)算甲酒廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；（2）計(jì)算乙酒廠代收代繳的消費(fèi)稅；（3）計(jì)算甲酒廠的增值稅銷項(xiàng)稅；（4）計(jì)算甲酒廠應(yīng)繳納的增值稅；（5）計(jì)算甲酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（不含代收代繳）。4、某市甲企業(yè)2009年有關(guān)的資料如下：（1）4月1日將閑置的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元的A倉(cāng)庫(kù)出租給乙企業(yè)，年租金60萬(wàn)元，租期為3年，雙方簽訂了租賃合同。（2）6月20日購(gòu)入新建商品房用作辦公地點(diǎn)，簽訂房產(chǎn)買賣合同，雙方約定的房產(chǎn)價(jià)格為400萬(wàn)元，該房產(chǎn)當(dāng)月投入使用。（假設(shè)除稅金外未發(fā)生其他費(fèi)用）（3）8月14日購(gòu)入排量為1.6升的乘用車4輛自用，取得對(duì)方開具的普通發(fā)票，注明總價(jià)款為32.76萬(wàn)元、包裝費(fèi)和手續(xù)費(fèi)1.17萬(wàn)元。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%；契稅稅率為3%。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題（單位：元）：（1）計(jì)算2009年A倉(cāng)庫(kù)繳納的房產(chǎn)稅。（2）計(jì)算2009年甲企業(yè)繳納的印花稅。（3）計(jì)算2009年甲企業(yè)購(gòu)置的商品房繳納的契稅。（4）計(jì)算2009年甲企業(yè)購(gòu)置的商品房繳納的房產(chǎn)稅。（5）計(jì)算2009年甲企業(yè)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。（6）計(jì)算2009年甲企業(yè)繳納的車輛購(gòu)置稅。5、位于市區(qū)的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造一棟寫字樓，2009年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4100萬(wàn)元，同時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)100萬(wàn)元；（2）寫字樓開發(fā)成本為3200萬(wàn)元，其中包括耕地占用稅50萬(wàn)元，拆遷補(bǔ)償費(fèi)70萬(wàn)元；（3）寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為280萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；（4）寫字樓竣工并辦妥驗(yàn)收手續(xù)，該企業(yè)將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6800萬(wàn)元；將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入20萬(wàn)元。已知：該企業(yè)所在省規(guī)定，按10%計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）計(jì)算企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額；（2）計(jì)算企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額；（3）計(jì)算企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的有關(guān)稅費(fèi)；（4）計(jì)算企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的總金額；（5）計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅；（6）計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。第四大題：綜合題（共2題，每題10分，共20分，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位）1、李某是一家公司的技術(shù)顧問(wèn)，2009年的收入情況如下：（1）每月取得工資30000元；（2）12月份取得全年一次性資金96000元；（3）利用業(yè)余時(shí)間為國(guó)內(nèi)某企業(yè)進(jìn)行圖紙?jiān)O(shè)計(jì)，取得收入60000元；（4）將國(guó)外一本專業(yè)著作翻譯并出版，從出版社取得收入50000元；（5）為一次國(guó)際學(xué)術(shù)研討會(huì)擔(dān)當(dāng)翻譯，取得收入12000元，并從中拿出3000元通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾志杞o貧困山區(qū)；（6）向某單位轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，取得特許權(quán)使用費(fèi)80000元；（7）購(gòu)買福利彩票，中得20000元獎(jiǎng)金；（8）因轎車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠款73000元；（9）轉(zhuǎn)讓持有的某上市公司的股票，取得轉(zhuǎn)讓收入64000元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)2800元，已知取得該股票時(shí)支付價(jià)款52000元，購(gòu)入時(shí)發(fā)生手續(xù)費(fèi)2400元。（10）與妻子離婚，雙方協(xié)商將共有的一棟房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，李某按40%的產(chǎn)權(quán)比例取得轉(zhuǎn)讓收入400000元；已知該房產(chǎn)初次購(gòu)置時(shí)原值為600000元，購(gòu)置過(guò)