財政學(xué)5轉(zhuǎn)移性支出

第五章轉(zhuǎn)移性支出2/14/20231會計ppt本章內(nèi)容轉(zhuǎn)移性支出概述社會保障支出財政補(bǔ)貼支出政府間轉(zhuǎn)移支付2/14/20232會計ppt第一節(jié)轉(zhuǎn)移性支出概述一、概念：轉(zhuǎn)移性支出——政府為實現(xiàn)特定的政策目標(biāo)，通過一定的渠道或形式，將一部分社會資源無償?shù)貜囊粋€（幾個）群體轉(zhuǎn)移給另一個（幾個）群體。二、類型：根據(jù)接受對象的不同，可以分為政府對居民（企業(yè)、家庭和個人）的轉(zhuǎn)移支出和政府間的轉(zhuǎn)移支付：

1、——出于對個人基本生存權(quán)的保障的考慮而實施

2、——主要是為了保護(hù)低收入者，弱勢階層或者因為政府價格管制而近乎不能盈利的公益事業(yè)部門

3、——政府間的轉(zhuǎn)移支付問題三、原因：（理論依據(jù)）支持政府進(jìn)行轉(zhuǎn)移支出的理論基礎(chǔ)是由市場經(jīng)濟(jì)決定的收入分配結(jié)果的不公平，這也是政府介入收入分配領(lǐng)域的一個重要前提條件。社會保障財政補(bǔ)貼轉(zhuǎn)移支付2/14/20233會計ppt純粹由市場決定的收入分配格局，必然是一種不公正的分配格局：1、新劍橋?qū)W派經(jīng)濟(jì)學(xué)家卡爾多提出的分配理論說明，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和投資的不斷增加，投資率的不斷提高必將導(dǎo)致國民收入的分配越來越不利于勞動要素而有利于資本要素，從而使得收入分配的差距不斷擴(kuò)大。2、波蘭經(jīng)濟(jì)學(xué)家卡萊茨基的壟斷程度理論：壟斷程度越高，國民收入的分配就越不利于勞動，而壟斷在現(xiàn)實中是客觀存在的，因而由市場經(jīng)濟(jì)決定的收入分配的不公平現(xiàn)象也就必然客觀存在。轉(zhuǎn)移支出實質(zhì)上是政府的一種收入再分配手段，道義目標(biāo)是公平，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是社會效用最大化。2/14/20234會計ppt三、轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響對生產(chǎn)、分配、流通、消費等領(lǐng)域的影響轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)化為接受對象的可支配收入（1）個人、家庭（2）廠商私人消費需求私人投資支出增加資本和勞動報酬2/14/20235會計ppt第二節(jié)社會保障支出一、概念：社會保障——是國家通過立法，以強(qiáng)制手段對國民收入進(jìn)行再分配，形成社會保障基金，并對因多種原因使生存發(fā)生困難的社會成員給予物質(zhì)上的幫助，以保障其基本生活需要的一系列有組織的措施、制度和事業(yè)的總稱。二、社會保障的產(chǎn)生和普及：三、社會保障的內(nèi)容：社會保險、社會福利、社會救濟(jì)四、社會保障的意義：內(nèi)在穩(wěn)定器作用、私人保險市場的局限性（逆向選擇和道德風(fēng)險）五、我國社會保障制度：1、社會保險（養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險等）2、社會福利3、社會救濟(jì)2/14/20236會計ppt第三節(jié)財政補(bǔ)貼支出一、概念：財政補(bǔ)貼——是國家為了某種特定需要而向企業(yè)或居民個人提供的無償補(bǔ)助。2/14/20237會計ppt二、財政補(bǔ)貼的性質(zhì)：（一）具有轉(zhuǎn)移性支出的共性：都是政府單方面、無償?shù)馁Y金支付，不相應(yīng)的取得商品和勞務(wù)（二）財政補(bǔ)貼與社會保障：1、相似點：都是政府對補(bǔ)助領(lǐng)受者的價值的無償轉(zhuǎn)移，對國家來說都形成了轉(zhuǎn)移性支出，對補(bǔ)助領(lǐng)受者來講都意味著實際收入的增加。2、區(qū)別：A從資源配置來看，財政補(bǔ)貼比社會保障支出對資源配置的影響更加直接B從收入分配來看，雖然財政補(bǔ)貼與社會保障都具有國民收入再分配的作用，但社會保障支出的收入分配功能比財政補(bǔ)貼更強(qiáng)。2/14/20238會計ppt三、特征：

1、財政補(bǔ)貼具有很強(qiáng)的政策性

2、財政補(bǔ)貼具有一定的靈活性

3、財政補(bǔ)貼具有明顯的時效性2/14/20239會計ppt四、財政補(bǔ)貼存在的必要性：1、存在的外部效益越大，補(bǔ)貼的必要性越大；2、自然壟斷產(chǎn)品采用邊際成本定價時，需要對生產(chǎn)者的虧損額進(jìn)行補(bǔ)貼；3、市場價格需要穩(wěn)定的產(chǎn)品如農(nóng)產(chǎn)品，政府可以通過補(bǔ)貼維持其價格穩(wěn)定性；4、改革時期，穩(wěn)定社會的需要。但是，市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政補(bǔ)貼是對市場機(jī)制的一種補(bǔ)充和矯正，不應(yīng)干擾市場機(jī)制的正常運行，更不能替代市場機(jī)制占據(jù)主導(dǎo)調(diào)節(jié)地位，同時它的作用也不應(yīng)當(dāng)收到忽視。2/14/202310會計ppt五、財政補(bǔ)貼的主要形式：1、貨幣補(bǔ)貼：國家用貨幣支付的財政補(bǔ)貼。從消費者角度出發(fā)，貨幣補(bǔ)貼分為顯性貨幣補(bǔ)貼和隱性貨幣補(bǔ)貼，再我國又稱為明補(bǔ)和暗補(bǔ)。（1）顯性貨幣補(bǔ)貼（明補(bǔ)）是政府給予消費者一筆貨幣補(bǔ)貼，其效果是增加了消費者的收入（2）隱性貨幣補(bǔ)貼（暗補(bǔ)）是指沒有數(shù)量限制的對于生產(chǎn)者的補(bǔ)貼，即政府給予生產(chǎn)者一定的補(bǔ)貼，同時一般還要配以一定的強(qiáng)制措施，強(qiáng)制其以較低的價格出售產(chǎn)品，從而使消費者獲益。2、實物補(bǔ)貼：國家用實物支付給受益者補(bǔ)貼2/14/202311會計ppt六、財政補(bǔ)貼的主要內(nèi)容：1、價格補(bǔ)貼：使國家為了穩(wěn)定市場物價、安定人民生活、發(fā)展生產(chǎn)和實現(xiàn)其它政策目標(biāo)，對某些商品實行購銷價格倒掛或持平的價格政策，同時由財政對從事商品生產(chǎn)供銷的企業(yè)由此而產(chǎn)生的價差損失和虧損給予的補(bǔ)貼。包括：農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補(bǔ)貼、日用工業(yè)品價格補(bǔ)貼和工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼。2、企業(yè)虧損補(bǔ)貼：國家在企業(yè)發(fā)生虧損的時候，為了維持企業(yè)生存給予的補(bǔ)貼。企業(yè)虧損由政策性虧損和經(jīng)營性虧損，政府對前者補(bǔ)貼。3、出口補(bǔ)貼：國家財政直接或間接給予出口商品生產(chǎn)者或出口商補(bǔ)貼，從而降低出口價格，增強(qiáng)出口產(chǎn)品競爭力。4、財政貼息：國家對使用某些規(guī)定用途的銀行貸款的企業(yè)，就其支付的貸款利息提供的補(bǔ)貼。5、稅收支出：國家財政對于某些納稅人或課稅對象給予的減免稅2/14/202312會計ppt七、農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼（一）農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的理論依據(jù)：農(nóng)業(yè)部門的特殊性以及農(nóng)業(yè)部門結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，要求政府進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆龀?、農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)2、農(nóng)業(yè)是弱勢產(chǎn)業(yè)（二）農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的主要內(nèi)容：1、對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的補(bǔ)貼2、維持農(nóng)產(chǎn)品價格的補(bǔ)貼3、農(nóng)產(chǎn)品的出口補(bǔ)貼4、對農(nóng)業(yè)遭受自然風(fēng)險的補(bǔ)貼5、對農(nóng)產(chǎn)品消費的補(bǔ)貼2/14/202313會計ppt八、公用事業(yè)補(bǔ)貼（一）公用事業(yè)補(bǔ)貼的理論依據(jù)：1、效率：通過對公用事業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼來提高效率（1）公用事業(yè)一般使自然壟斷行業(yè)，實行公共定價來治理壟斷（2）公用事業(yè)一般具有外部效用，為了使外部效用內(nèi)部化可采用財政補(bǔ)貼，從而實現(xiàn)效率最大化（3）減少公用事業(yè)投資風(fēng)險，對其進(jìn)行補(bǔ)貼，幫助其克服市場不確定性（4）公用事業(yè)一般都有高峰期和低峰期，為了克服高峰期運能不足和低峰期運能過剩，實行補(bǔ)貼。2、公平：1、人們收入差距；2、地區(qū)之間差距（二）公用事業(yè)補(bǔ)貼的內(nèi)容：1、對公用事業(yè)的投資進(jìn)行補(bǔ)貼2、對公用事業(yè)的運營進(jìn)行補(bǔ)貼2/14/202314會計ppt九、財政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)分析（一）財政補(bǔ)貼總量分析：1、財政補(bǔ)貼絕對規(guī)模：（1）1978～1989年財政補(bǔ)貼暴漲時期（2）1990～1994年財政補(bǔ)貼下降期（3）1995年到現(xiàn)在緩慢上升。2、財政補(bǔ)貼相對規(guī)模：（1）1978～1989年相對規(guī)模與絕對規(guī)模趨勢相同，使財政補(bǔ)貼暴漲時期；（2）1990年到現(xiàn)在財政補(bǔ)貼相對規(guī)模下降并逐漸穩(wěn)定。3、財政補(bǔ)貼長期趨勢與國際比較：（1）在社會主義計劃經(jīng)濟(jì)體制下，政府過多干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活，財政職能無所不包，財政補(bǔ)貼比重較高；（2）發(fā)達(dá)資本主義國家，市場經(jīng)濟(jì)體制比較完善，不存在過多的價格扭曲和國有企業(yè)，因此財政補(bǔ)貼比重較低，大部分國家在2～10％2/14/202315會計ppt4、影響財政補(bǔ)貼的因素分析（1）價格體制改革與財政補(bǔ)貼（2）國有企業(yè)體制改革與財政補(bǔ)貼（3）通貨膨脹與財政補(bǔ)貼（4）工資制度與財政補(bǔ)貼（5）財政經(jīng)濟(jì)職能與財政補(bǔ)貼2/14/202316會計ppt（二）財政補(bǔ)貼結(jié)構(gòu)分析：1、農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼2、價格補(bǔ)貼3、企業(yè)虧損補(bǔ)貼4、中央財政補(bǔ)貼和地方財政補(bǔ)貼2/14/202317會計ppt十、我國財政補(bǔ)貼的困境與改革（一）我國財政補(bǔ)貼的困境：（二）財政補(bǔ)貼的改革原則：（三）財政補(bǔ)貼改革的具體措施

1、合理確定財政補(bǔ)貼項目，控制財政補(bǔ)貼的總規(guī)模

2、規(guī)范財政補(bǔ)貼制度，取消經(jīng)營性虧損補(bǔ)貼，減少稅收減免等隱蔽性財政補(bǔ)貼支出

3、適時調(diào)整財政補(bǔ)貼政策，避免僵化

4、加強(qiáng)財政補(bǔ)貼的管理2/14/202318會計ppt第四節(jié)政府間轉(zhuǎn)移支付一、概念：轉(zhuǎn)移支付——是指中央政府與地方政府以及地方各級政府之間財政資金無償轉(zhuǎn)移的活動及規(guī)范。包括：上下級政府間的縱向流動和同級地方政府間的橫向流動。2/14/202319會計ppt二、必要性：1、政府間的縱向財政不平衡必須由轉(zhuǎn)移支付來解決2、政府間的橫向財政不平衡也必須由轉(zhuǎn)移支付來解決，地區(qū)間公共服務(wù)水平的差異應(yīng)通過轉(zhuǎn)移支付解決，以達(dá)到最低公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)3、政府間轉(zhuǎn)移支付是解決“轄區(qū)間外溢”問題（環(huán)保教育社保衛(wèi)生交通）的重要手段4、使地方政府的支出結(jié)構(gòu)和水平與中央政府的目標(biāo)一致5、刺激地方政府努力增加本地收入6、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的目的2/14/202320會計ppt三、我國地區(qū)經(jīng)濟(jì)、財政不平衡1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡：（1）人均GDP比較（2）經(jīng)濟(jì)增長率（3）城鎮(zhèn)失業(yè)率（4）社會發(fā)育程度2、地區(qū)財力水平差異：（1）人均財政收入比較（2）人均財政支出比較2/14/202321會計ppt四、中國政府間轉(zhuǎn)移支付制度的歷史與現(xiàn)狀分析：（一）中國政府間財政體制的歷史回顧

1、統(tǒng)收統(tǒng)支的財政體制

2、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級管理體制

3、包干制的過渡體制（1980－1994年）（二）原財政體制下政府間轉(zhuǎn)移支付的特征：1、94年以前中央對地方財政資金轉(zhuǎn)移有三種類型：（1）定額補(bǔ)助（體制補(bǔ)助）（2）專項補(bǔ)助（3）結(jié)算補(bǔ)助2、特點：（1）財政資金雙向轉(zhuǎn)移（2）對轉(zhuǎn)移支付資金的確定采用基數(shù)法，與國外普遍采用因素法有明顯不同（三）分稅制下轉(zhuǎn)移支付制度的現(xiàn)狀分析

1、分稅制下轉(zhuǎn)移支付制度的建立

2、近年來轉(zhuǎn)移支付制度的初步完善

3、改革前后轉(zhuǎn)移支付規(guī)模及其結(jié)構(gòu)2/14/202322會計ppt五、政府間轉(zhuǎn)移支付的方式與效應(yīng)（一）政府間轉(zhuǎn)移支付的方式：

1、無條件撥款：既不要求地方拿出配套資金，也不規(guī)定資金的具體用途。對地方來說是一種凈收入，地方的自由度比較大，可以根據(jù)本地區(qū)的實際情況靈活運用，中央政府對此一般不加過多的干預(yù)和限制。

2、有條件撥款：中央政府指定撥款的用途，地方政府必須按照指定的用途使用資金，?？顚Ｓ?。這種方式主要用來執(zhí)行中央政府的政策和意圖，主要用于有溢出效應(yīng)的項目。對地方政府來說增加了一定財力，但是沒有較高的自由度。2/14/202323會計ppt（二）政府間轉(zhuǎn)移支付方式的特點比較：2/14/202324會計ppt（三）政府間轉(zhuǎn)移支付方式的效應(yīng)分析：1、無條件撥款方式：（1）既不要求配套資金，也不規(guī)定具體用途，增加了區(qū)域性公共產(chǎn)品的同時也影響這私人產(chǎn)品的需求（2）效應(yīng)：A、無條件撥款具有收入效應(yīng)，在不改變私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品相對價格條件下，使得公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的需求量增加B、無條件撥款會使地方公共產(chǎn)品支出增加，但增加額一般小于中央政府的撥款額，主要是因為一部分補(bǔ)助資金向私人產(chǎn)品轉(zhuǎn)移，具有漏出效應(yīng)C、無條件撥款一般不會改變地方財政偏好，不直接干預(yù)地方財政的決策內(nèi)容D、主要用于彌補(bǔ)地方財政缺口與均等地方財政地位的作用。2、有條件的非配套撥款：（1）有條件的非配套撥款特征在于規(guī)定了轉(zhuǎn)移支付的具體用途，但不需要地方政府承擔(dān)自有資金。（2）效應(yīng)：A、可能改變地方的決策B、有間接的漏出效應(yīng)C、公共產(chǎn)品量會有較大幅度增加，體現(xiàn)中央政府支持地方政府提供公共產(chǎn)品的政策意圖2/14/202325會計ppt3、有條件不封頂?shù)呐涮讚芸睿海?）規(guī)定了資金的用途，并要求地方政府在得到轉(zhuǎn)移支付資金的同時，也拿出一定比例或一定數(shù)額的配套資金。（2）效應(yīng)：A、收入效應(yīng)和替代效應(yīng)B、有助于地方降低稅率，增加地方社會福利C、此類撥款是糾正外部效應(yīng)的一種辦法。4、有條件封頂?shù)呐涮讚芸睿海?）規(guī)定資金用途和最高界限，并要求地方政府承擔(dān)一定比例自自有資金的撥款。（2）效應(yīng)：有利于撥款者對預(yù)算的控制，在實踐中