2023年自學(xué)考試審計真題

全國20２3年4月自考審計學(xué)真題課程代碼：00160一、單項選擇題(本大題共２0小題,每小題１分,共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目規(guī)定的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1．我國第一家社會審計組織的創(chuàng)辦人是(）A．潘序論?Ｂ．謝霖Ｃ.徐永祚?D.奚玉書2．下列各項審計中,獨立性最強的是（）A.國家審計 B.民間審計Ｃ.內(nèi)部審計?D．政府審計3.不定期審計一般合用于()A.財務(wù)報表的初次審計 B.財務(wù)報表的繼續(xù)審計C.財經(jīng)法紀(jì)審計?D.年度決算審計4.審計機關(guān)自收到審計報告之日起將審計意見書和審計決定送達被審計單位和有關(guān)單位的期限是(）A.３０天 Ｂ．1５天C.7天 D.3天5．下列各項中,屬于注冊會計師審計“其他責(zé)任”職業(yè)道德的是（）Ａ．不得對未來事項可實現(xiàn)限度作出保證B.不得以不合法手段與同行爭攬業(yè)務(wù)C．不限制外地事務(wù)所在本地承接業(yè)務(wù)D.不允許別人借用本人、本所的名義承接業(yè)務(wù)６．管理當(dāng)局對會計報表的下列認(rèn)定中，審計人員通過度析存貨周轉(zhuǎn)率最有也許證實的是(）A.估價和分?jǐn)?Ｂ.權(quán)利和義務(wù)Ｃ.存在或發(fā)生 D．表達和披露7．審計人員獲取的被審計單位有關(guān)人員口頭答復(fù)所形成的書面記錄,屬于()Ａ.書面證據(jù) B．實物證據(jù)C.口頭證據(jù) D.環(huán)境證據(jù)8．下列審計證據(jù)中，其證明力由強到弱排列的是(）Ａ.注冊會計師自編的分析表、購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票、管理當(dāng)局聲明書B.購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票、注冊會計師自編的分析表、管理當(dāng)局聲明書C.銷貨發(fā)票、管理當(dāng)局聲明書、購貨發(fā)票、注冊會計師自編的分析表D.注冊會計師自編的分析表、銷貨發(fā)票、管理當(dāng)局聲明書、購貨發(fā)票９.下列各項隨機選擇方法中，擬定了第一個號碼后,以后各個樣本號碼也就隨之所有擬定的是（）Ａ.編號選樣 B．隨機數(shù)表選樣Ｃ.分層選樣?D.系統(tǒng)選樣10．由于公司建立的內(nèi)部控制只能為會計報表的公允性提供合理保證，并且存在著固有限制,所以，審計風(fēng)險模型的控制風(fēng)險始終（)A.小于零 B.大于零C.大于1 D.小于1１1.當(dāng)審計人員評價某公司內(nèi)部控制為最高信賴限度時，對其實質(zhì)性測試的工作為（）A.不需?B.有限Ｃ.中檔?D.更多12.下列各項中,屬于注冊會計師總體審計計劃審核事項的是(）A．審計程序能否達成審計目的B．審計程序能否適合各審計項目的具體情況Ｃ．對審計重要性的擬定和審計風(fēng)險的評估是否恰當(dāng)Ｄ.重點審計程序的制定是否恰當(dāng)1３．在申請復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定可以（）A.不執(zhí)行?B．暫停執(zhí)行C.部分執(zhí)行?D.照常執(zhí)行14．審計工作底稿的復(fù)核中，不能作為復(fù)核人的是（)Ａ.業(yè)務(wù)助理人員 B.項目經(jīng)理C．簽字注冊會計師?Ｄ.所長15.假如審計人員懷疑被審計單位存在向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并作為銷售業(yè)務(wù)入賬的行為,則應(yīng)執(zhí)行最有效的交易實質(zhì)性測試程序是(）Ａ．復(fù)核主營業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)賬以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異常項目B．將發(fā)運憑證與存貨永續(xù)記錄中的發(fā)運分錄核對Ｃ．將發(fā)運憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票和主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款中的分錄進行核對D．將主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄同銷售單中的賒銷審批和發(fā)運審批核對16.假如審認(rèn)人員已從被審計單位的某開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已付支票清單,該審計人員（）Ａ.勿需再向該銀行函證B．可根據(jù)需要,擬定是否向該銀行函證C．仍需向該銀行函證D．根據(jù)審計業(yè)務(wù)約定書的規(guī)定,擬定是否向該銀行函證１7.審查盈余公積時,在盈余公積用于轉(zhuǎn)增資本或分派股利后,其余額不得低于（)A.注冊資本的2５%?Ｂ.實收資本的２５％Ｃ.盈余公積的2５% D.稅后利潤的2５%18.財經(jīng)法紀(jì)審計一般是（）A．事前審計?Ｂ.事中審計C．事后審計 D.期末審計19．將定性的管理要素用貨幣數(shù)量來表達的審計方法稱為（)A.調(diào)節(jié)法?B．鑒定法C.查詢法?D．金額法2０.從審計獨立性、有效性來講,公司內(nèi)部審計最有效的領(lǐng)導(dǎo)是（)A.總會計師?Ｂ．董事會C．總裁 D.主管財務(wù)的副總裁二、多項選擇題（本大題共10小題,每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目規(guī)定的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21.下列各情況中,影響會計師事務(wù)所獨立性的是（）A.會計師事務(wù)所的辦公用房系向某委托單位租用的B.會計師事務(wù)所為某委托單位代理納稅,同時承攬其會計報表審計業(yè)務(wù)C.會計師事務(wù)所的一名注冊會計師是某鑒證客戶的獨立董事Ｄ.會計師事務(wù)所為某上市公司提供會計報表審計服務(wù)的同時,還為其編制會計報表Ｅ.會計師事務(wù)所按審計業(yè)務(wù)工作量的大小進行收費22.注冊會計師在審計過程中獲取實物證據(jù)的審計方法有（)Ａ.檢查 B.函證Ｃ.觀測?D.監(jiān)盤E.計算２3.對內(nèi)部控制進行符合性測試的方法一般有（)A.追蹤法 Ｂ.實驗法Ｃ.觀測法 D．詢問法Ｅ．監(jiān)控法2４.需要合理運用重要性原則的情況是(）Ａ.擬定是否接受委托?B.擬定各項目允許出現(xiàn)差錯的限額C.執(zhí)行審計程序 D．評價審計結(jié)果E.發(fā)表審計意見25.下列審計工作底稿中屬于綜合類工作底稿的有(）A.審計調(diào)整分錄匯總表 B.審計報告書未定稿C.公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件?D.控制測試時形成的工作底稿E.實質(zhì)性測試時形成的工作底稿2６．在對特定會計期間主營業(yè)務(wù)收入進行審計時，審計人員應(yīng)重點關(guān)注的與被審計單位主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有密切關(guān)系的日期涉及（）A.發(fā)票開具日期?B．收款日期C.簽訂協(xié)議日期 Ｄ.提供勞務(wù)日期Ｅ.記賬日期27.在下列項目中，應(yīng)計入工業(yè)公司存貨成本的有（)A.進口原材料支付的關(guān)稅?B.生產(chǎn)過程中發(fā)生的制造費用C.原材料的保險費 Ｄ.原材料入庫前的挑選整理費用E．自然災(zāi)害導(dǎo)致的原材料凈損失28.審計人員需要函證應(yīng)付賬款的情形涉及（)A．應(yīng)付賬款的固有風(fēng)險較低?Ｂ．應(yīng)付賬款的控制風(fēng)險較高C.某應(yīng)付賬款賬戶金額較大 D.某應(yīng)付賬款賬戶期末余額為零Ｅ.沒有定期與供應(yīng)商對賬29．下列各項目屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的是（)A.區(qū)別資本性支出和收益性支出?B.不相容職務(wù)的分離C．定期盤點制度 D.保險制度E.編制年度預(yù)算30.內(nèi)部審計具有的職能有()A.監(jiān)督職能? B．評價職能Ｃ.鑒證職能? Ｄ.管理職能Ｅ．防護職能三、名詞解釋題（本大題共2小題,每小題2分,共4分)3１.重要性３2．不相容職責(zé)四、簡答題(本大題共2小題,每小題5分，共10分)33．簡述經(jīng)濟效益審計與傳統(tǒng)審計的區(qū)別。34.簡述分析性復(fù)核在整個審計過程中的運用。五、論述題（本大題共1小題，共10分）35.什么是審計人員的職業(yè)道德?判別下列做法是否違反職業(yè)道德,并簡要說明理由。如違反職業(yè)道德還要說明違反哪方面的規(guī)定？（1)ABC會計師事務(wù)所雇傭了熟悉銀行審計業(yè)務(wù)的ＤEＦ會計師事務(wù)所的注冊會計師張小華參與對本所客戶大華銀行的審計工作。（2)ＡＢC會計師事務(wù)所與某客戶簽訂的審計業(yè)務(wù)約定書約定：審計費用為100萬元，客戶在ABC會計師事務(wù)所提交審計報告時支付一半的審計費用,剩余一半視該公司股票能否發(fā)行上市再決定是否支付。（3)某客戶規(guī)定ABC會計師事務(wù)所在出具審計報告的同時,提供正式的納稅鑒證意見。為此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。(4)某客戶在H國設(shè)有分支機構(gòu),H國允許會計師事務(wù)所通過廣告招攬業(yè)務(wù)。因此ABC會計師事務(wù)所委托其客戶在H國的分支機構(gòu),在該國媒體進行廣告宣傳以招攬該國在中國設(shè)立的公司的審計業(yè)務(wù),相關(guān)廣告費已由ABC會計師事務(wù)所支付。六、案例分析題（本大題共3小題,每小題12分,共3６分)3６.注冊會計師張冰在對XYＺ股份有限公司的原材料進行抽查盤點時,編制了如下審計工作底稿，請指出標(biāo)在該工作底稿的各個號碼①~⑩，分別屬于審計工作底稿的什么要素?請將基本要素的名稱填列在附表中。原材料抽查盤點表——①頁次：５3w／p索引：Ｅ-2——②編制人:李彤日期:2０23/12/31——④客戶:W公司——③復(fù)核人:王俊豪日期：20２3/1/8——⑥Ｂ/S日2０２3／1２/31——⑤盤點標(biāo)簽號碼存貨表號碼存貨盤點結(jié)果差異號碼號碼號碼內(nèi)容客戶審計人員331—２5A100√⑦１5０50１31２01—９0B5０√50259２52－30C202３√20２3387313-20D1200√15０0300kg515６０4－5E６0√606437１6-2F1１00√1100７718０6－26G23０√23０８９９887-1５H70√70備注——⑩以下差異已由客戶糾正，糾正后的差異使被審計單位存貨賬戶增長500元，抽查盤點的存貨總價為50000元,占所有存貨價值的20％，經(jīng)追查至存貨匯總表沒有發(fā)現(xiàn)其他例外，我們認(rèn)為錯誤并不重要——⑧√—已追查至被審計單位存貨匯總表（Ｅ-5）,并已糾正所有差異，——⑨號碼要素名稱號碼要素名稱①⑥②⑦③⑧④⑨⑤⑩3７.誠信會計師事務(wù)所接受委托,于20２3年3月２8日在現(xiàn)場結(jié)束對亞新有限責(zé)任公司（以下簡稱亞新公司)２０２3年度會計報表的審計。亞新公司的總資產(chǎn)為800０萬元，總負(fù)債為56００萬元，利潤總額為2023萬元。在審計計劃中，項目負(fù)責(zé)人、注冊會計師王旭將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0．5%或利潤總額的5%,主任會計師樊玲華在復(fù)核工作底稿時,注意到以下事項:(1)亞新公司長期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為4０0萬元,因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計,所發(fā)出的詢證函也沒有回音。（２)亞新公司于2023年6月發(fā)生一起補償訴訟案,被索賠總額500萬元,20２3年2月２３日,法院判決公司須補償原告方450萬元,對此,亞新公司已計提420萬元的其他應(yīng)付款,并已在2023年報表附注中披露,CPA建議調(diào)整借記營業(yè)外支出30萬元,貸記其他應(yīng)付款３0萬元，亞新公司予以拒絕。（3)亞新公司2０2３年末所持作為短期投資的可流通股票,其賬面成本為12００萬元,該日的上述股票總市價已升至170０萬元,王旭規(guī)定亞新公司在報表附注中披露,亞新公司未接受這一建議。(4）亞新公司以其已在年末進行盤點為由,拒絕王旭等人對其公司價值5０00萬元的存貨進行監(jiān)盤。(5)亞新公司于2023年１2月銷售一批產(chǎn)品，按規(guī)定在當(dāng)月確認(rèn)收入5０0０萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本４000萬元,由于質(zhì)量問題該批產(chǎn)品于2０2３年1月1５日被退回，該公司將該項銷售退回在202３年度會計報表附注中披露,并調(diào)整２023年1月主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本且公司拒不接受CPA的調(diào)整建議。規(guī)定:(１)擬定審計計劃中，會計報表層次重要性水平的金額。(2）分別就上述五個事項,考慮重要性水平,說明注冊會計師應(yīng)出具的審計意見類型,并簡要說明理由。事項標(biāo)號意見類型簡明理由(1)(2)(3)（4)(５)３８.大興公司是一個中小型貿(mào)易公司,在一次審計中發(fā)現(xiàn)出納員李紅有以下舞弊行為：從公司收發(fā)室截取了顧客陳宏給公司的分期付款的３６00元支票,存入了由她負(fù)責(zé)的公司零用金銀行存款戶中。然后,在該存款戶中以支付勞務(wù)費為由開了一張以自己為收款人的3600元支票,署名后從