2022年4月自考00060財(cái)政學(xué)試題及答案

2022年4月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試

財(cái)政學(xué)試卷

（課程代碼00060）

一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。

1.下列關(guān)于混合物品的表述，正確的是（A）

A、混合物品是兼有公共物品和私人物品雙重屬性的物品

B、混合物品具有效用的不可分割性

C、混合物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性

D、混合物品只能由政府提供

2.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，經(jīng)濟(jì)學(xué)討論的核心問(wèn)題是（D）

A、收入分配調(diào)節(jié)

B、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

C、生產(chǎn)什么

D、資源配置效率

3.政府在市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)所需商品和勞務(wù)的支出，屬于（C）

A、基金性支出

B、轉(zhuǎn)移性支出

C、購(gòu)買(mǎi)性支出

D、其他支出

4.2008年5月12日四川汶川大地震對(duì)財(cái)政支出產(chǎn)生了重要影響，這種情況下，財(cái)政支出規(guī)模

擴(kuò)張的因素是（A）

A、突發(fā)事件

B、人口規(guī)模增加

C、商品價(jià)格上漲

D、政府提供公共產(chǎn)品質(zhì)量提高

5.撫恤金、救濟(jì)費(fèi)、助學(xué)金、退休費(fèi)、住房公積金和提租補(bǔ)貼、購(gòu)房補(bǔ)貼等財(cái)政支出屬于（C）

A、工資福利支出

B、商品和服務(wù)支出

C、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出

D、捐贈(zèng)支出

6.社會(huì)保障完全靠當(dāng)前的收入滿(mǎn)足當(dāng)前的支出，不為以后年度的保險(xiǎn)支出作資金儲(chǔ)備，這種籌

資模式是（D）

A、公積金制

B、部分基金制

C、完全基金制

D、現(xiàn)收現(xiàn)付制

7.在我國(guó)，財(cái)政收入的最主要來(lái)源是（B）

A、政府性基金收入

B、稅收收入

C、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入

D、行政事業(yè)性收費(fèi)收入

8.當(dāng)財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)上漲率大體一致時(shí)，將會(huì)出現(xiàn)（A）

A、財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際不增不減

B、財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際減少

C、財(cái)政收入名義減少，實(shí)際不增加

D、財(cái)政收入減少

9.以課稅對(duì)象的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)的稅類(lèi)是（C）

A、定額稅

B、從量稅

C、從價(jià)稅

D、價(jià)內(nèi)稅

10.下列對(duì)稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性這三個(gè)基本特征描述錯(cuò)誤的是（D）

A、稅收的三個(gè)基本特征是密切聯(lián)系的統(tǒng)一體，缺一不可

B、稅收的強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無(wú)償征收的強(qiáng)有力保證

C、稅收的無(wú)償性特征是針對(duì)具體的納稅人來(lái)說(shuō)的

D、稅收的固定性是指稅收的征收對(duì)象、范圍、稅率等永遠(yuǎn)固定不變

11.目前，我國(guó)增值稅采用的計(jì)征方法是（D）

A、加法

B、減法

C,扣額法

D、扣稅法

12.允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其

稅負(fù)的稅收支出形式是（C）

A、納稅扣除

B、稅收豁免

C、稅收抵免

D、優(yōu)惠稅率

13.國(guó)債發(fā)行時(shí)國(guó)家所得收入低于發(fā)行總量，但債券到期時(shí)，國(guó)家則需按票面價(jià)格還本付息的

發(fā)行方式是（B）

A、貼現(xiàn)發(fā)行

B、低價(jià)發(fā)行

C、溢價(jià)發(fā)行

D、平價(jià)發(fā)行

14.在債券期限內(nèi)，政府通過(guò)定期或不定期地從證券市場(chǎng)上買(mǎi)回一定比例的債券，買(mǎi)回后不再

賣(mài)出，以至期滿(mǎn)時(shí)，該種債券已全部或絕大部分被政府所持有，這種國(guó)債的償還方式是（A）

A、市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)償還法

B、抽簽輪次償還法

C、分期逐步償還法

D、到期一次償還法

15.將政府全部財(cái)政收支匯集編入一個(gè)總預(yù)算之內(nèi)，形成一個(gè)收支項(xiàng)目安排對(duì)照表的政府預(yù)算

是（B）

A、復(fù)式預(yù)算

B、單式預(yù)算

C、績(jī)效預(yù)算

D、規(guī)劃-項(xiàng)目-預(yù)算制

16.負(fù)責(zé)辦理政府預(yù)算資金收納、劃分、留解和撥付業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)是（B）

A、各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)

B、國(guó)家金庫(kù)

C、國(guó)家政策性銀行和有關(guān)商業(yè)銀行

D、各級(jí)政府稅務(wù)部門(mén)

17.下列政府間轉(zhuǎn)移支付類(lèi)型的是（A）

A、轉(zhuǎn)移性支出

B、有條件轉(zhuǎn)移支付

C、無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付

D、分類(lèi)轉(zhuǎn)移支付

18.有關(guān)政府間轉(zhuǎn)移支付表述的是（B）

A、政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府間

B、政府間轉(zhuǎn)移支付是政府的終極支出

C、政府間轉(zhuǎn)移支付是無(wú)償?shù)闹С?/p>

D、政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出

19.財(cái)政政策分為稅收政策、支出政策、投資政策、財(cái)政信用政策、補(bǔ)貼政策、國(guó)家預(yù)算政策

等，依據(jù)的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)是（D）

A、按財(cái)政收支活動(dòng)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間的關(guān)系分類(lèi)

B、按財(cái)政政策的目標(biāo)期限劃分

C、按財(cái)政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分

D、按財(cái)政收入、財(cái)政支出和財(cái)政管理活動(dòng)分類(lèi)

20.中央銀行利用自己的權(quán)威和聲望，采取口頭或書(shū)面通知的方式，通報(bào)金融形勢(shì)，以說(shuō)服和

政策指導(dǎo)的方法，引導(dǎo)各金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)大或收縮貸款，這種貨幣政策工具屬于（C）

A、選擇性貨幣政策工具

B、一般性貨幣政策工具

C、間接信用指導(dǎo)

D、直接信用控制

二、多項(xiàng)選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。

21.評(píng)價(jià)收入分配是否公平的指標(biāo)有（AC）

A、貧困指數(shù)

B、洛倫茨曲線(xiàn)

C、基尼系數(shù)

D、拉弗曲線(xiàn)

E、菲利普斯曲線(xiàn)

22.政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)有（ACD）

A、資本一產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)

B、利潤(rùn)最大化標(biāo)準(zhǔn)

C、資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)

D、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

E、盈利性標(biāo)準(zhǔn)

23.下列關(guān)于納稅人的表述，正確的有（ACE）

A、納稅人可以是自然人，也可以是法人

B、納稅人就是扣繳義務(wù)人

C、納稅人又稱(chēng)為納稅主體

D、納稅人就是負(fù)稅人

E、在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人同時(shí)也是負(fù)稅人

24.國(guó)債的基本特征有（ACD）

A、有償性

B、發(fā)行數(shù)額上的相對(duì)固定性

C、自愿性

D、靈活性

E、發(fā)行時(shí)間上的連續(xù)性

25.分稅制主要包括三個(gè)互相聯(lián)系的內(nèi)容，即（BCE）

A、分機(jī)構(gòu)

B、分稅

C、分權(quán)

D、分支出

E、分管

三、辨析題：本大題共5小題，每小題4分，共20分。判斷正誤，并說(shuō)明理由。

26.梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)論認(rèn)為，導(dǎo)致政府財(cái)政支出增長(zhǎng)的因素可以分為內(nèi)在因素和外在因素，其中

內(nèi)在因素是財(cái)政支出超速增長(zhǎng)的主要原因。

判斷：錯(cuò)誤。理由：導(dǎo)致政府財(cái)政支出增長(zhǎng)的因素可以分為內(nèi)在因素和外在因素，其中外在因

素是財(cái)政支出超速增長(zhǎng)的主要原因。因?yàn)橥庠谝蛩赝菓?zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等突發(fā)事件，應(yīng)對(duì)突

發(fā)事件，化解社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是政府的重要職責(zé)，因此，政府就會(huì)提高稅率，增加財(cái)政收入，以應(yīng)對(duì)

急劇增加的財(cái)政支出。這時(shí)，公眾也會(huì)在危機(jī)時(shí)期接受政府提高了的稅率，即公眾對(duì)賦稅的承

受能力增加了。新的較高的稅收水平取代了原來(lái)較低的稅收水平，公共支出取代了私人支出，

這種不時(shí)出現(xiàn)的''替代效應(yīng)”，使財(cái)政支出占GDP的比重呈梯度增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。

27.稅收可以根據(jù)納稅人的意愿自愿交納。

判斷：錯(cuò)誤。理由：稅收是憑借國(guó)家的政治權(quán)力，依據(jù)法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉?/p>

財(cái)政收入的一種形式。這種強(qiáng)制性表現(xiàn)在，稅收是通過(guò)法律形式予以確定的，納稅人必須根據(jù)

稅法的規(guī)定照章納稅，違反的要受到法律制裁。

28.從財(cái)政收入來(lái)看，生產(chǎn)型增值稅的收入效應(yīng)最大，而從激勵(lì)機(jī)制著眼，其激勵(lì)效應(yīng)最小。

判斷：正確。理由：生產(chǎn)型增值稅是在商品和勞務(wù)價(jià)款中，不準(zhǔn)許抵扣任何購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款,

就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體而言，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入，因此，生產(chǎn)型增值稅收入效應(yīng)最大，但會(huì)打

擊企業(yè)更新設(shè)備、提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率的積極性，因此，激勵(lì)效應(yīng)最小。

29.平衡預(yù)算是指在預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算收入和預(yù)算支出的絕對(duì)相等。

判斷：錯(cuò)誤。理由：平衡預(yù)算是指在預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算收入和預(yù)算支出的基本相等。

因?yàn)樵趯?shí)際工作中，不可能出現(xiàn)預(yù)算收入和支出絕對(duì)相等，略有結(jié)余或略有赤字的預(yù)算也被視

為平衡預(yù)算，只有收支差額較大時(shí)，才稱(chēng)為差額預(yù)算。

30.硬赤字對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的危害十分明顯，我國(guó)自1993年起，財(cái)政部統(tǒng)計(jì)公布的財(cái)政赤字采用軟

赤字的計(jì)算口徑。

判斷：正確。理由：硬赤字是指用債務(wù)收入彌補(bǔ)財(cái)政收支差額以后仍然存在的赤字，因此，對(duì)

于硬赤字的彌補(bǔ)，財(cái)政只能通過(guò)向中央銀行借款或透支。在銀行信貸資金緊張的情況下，硬赤

字的經(jīng)濟(jì)后果是向社會(huì)投放沒(méi)有物資保證的貨幣購(gòu)買(mǎi)力，從而構(gòu)成通貨膨脹的成因，引起物價(jià)

上漲，沖擊經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。

四、簡(jiǎn)答題：本大題共4小題，每小題6分，共24分。

31.簡(jiǎn)述基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。

答：

(1)政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。主要是針對(duì)關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大項(xiàng)目，或

維護(hù)國(guó)家安全的需要，或反壟斷的需要。

(2)私人投資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利。主要針對(duì)地方性公共商品。

(3)政府與民間共同投資的提供方式。主要針對(duì)具有一定外部性、風(fēng)險(xiǎn)性較大項(xiàng)目。

(4)政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。

(5)B0T(建設(shè)一經(jīng)營(yíng)一轉(zhuǎn)讓)投資方式。

32.制約一國(guó)財(cái)政收入規(guī)模的因素有哪些？

答：

(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國(guó)家的社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低。

一般而言，一國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，社會(huì)產(chǎn)品豐富，國(guó)民生產(chǎn)總值就多，則該國(guó)的財(cái)政收入總

額較大。

(2)收入分配政策和分配制度。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平既定條件下，國(guó)民收入分配政策和分配制度

也影響財(cái)政收入規(guī)模，如相同條件下，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的國(guó)民收入分配會(huì)向政府傾斜，財(cái)政收

入增加。當(dāng)政府實(shí)行減稅政策時(shí)，國(guó)民收入分配的天平就會(huì)向企業(yè)和居民個(gè)人傾斜，從而使得

政府的收入規(guī)模減小。

(3)市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，政府財(cái)政收入已經(jīng)完全貨幣化，而貨幣收入必然受

價(jià)格對(duì)幣值的影響，因此，由于價(jià)格變動(dòng)引起的國(guó)民收入分配，必然影響政府收入的增減。

33.在價(jià)格可以自由浮動(dòng)的前提下，影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度的因素有哪些？

答：

在價(jià)格可以自由浮動(dòng)的前提下，影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度的因素有：

(1)稅種的影響。商品課稅的稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。

(2)供求彈性的影響。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、

需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

(3)課稅范圍的影響。課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁。

(4)生產(chǎn)者謀求利潤(rùn)目標(biāo)的影響。

34.從總量調(diào)節(jié)出發(fā)，貨幣政策分為哪些類(lèi)型，其各自的含義是什么，各具有什么功能？

答：

從總量調(diào)節(jié)出發(fā)，貨幣政策可以分為三種類(lèi)型：

(1)擴(kuò)張性貨幣政策，是指貨幣供應(yīng)量超過(guò)經(jīng)濟(jì)過(guò)程對(duì)貨幣的實(shí)際需要量，其功能是刺激社

會(huì)總需求的增長(zhǎng)。

(2)緊縮性貨幣政策，是指貨幣供應(yīng)量小于經(jīng)濟(jì)過(guò)程對(duì)貨幣的需要量，其功能是抑制社會(huì)總

需求的增長(zhǎng)。

(3)中性貨幣政策，是指貨幣供應(yīng)量大體上等于貨幣需要量，其功能是對(duì)社會(huì)總需求與總供

給的對(duì)比狀況不產(chǎn)生影響。

五、論述題：本大題共2小題，每小題13分，共26分。

35.財(cái)政收入分配調(diào)節(jié)職能有哪些內(nèi)容？財(cái)政收入分配職能的作用點(diǎn)體現(xiàn)在哪些方面？

答：

(1)財(cái)政收入分配調(diào)節(jié)職能的內(nèi)容主要如下：一是建立完善的稅收制度，加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。通

過(guò)所得稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅及累進(jìn)稅率，調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和個(gè)人的所得，實(shí)現(xiàn)高收入者多

繳稅、低收入者少繳稅或不繳稅，從而縮小收入差距。二是完善社會(huì)保障制度，運(yùn)用貧困救濟(jì)、

失業(yè)保險(xiǎn)和收入補(bǔ)貼等措施，使低收入者獲得的實(shí)際收入增加，個(gè)人收入差距縮小。三是通過(guò)

稅收、公共支出和轉(zhuǎn)移支付等財(cái)政政策工具，從宏觀(guān)上調(diào)控分配，縮小收入分配差距，均衡各

地區(qū)間基本公共服務(wù)水平，實(shí)現(xiàn)公平和效率的統(tǒng)一。四是建立統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)，促進(jìn)城鄉(xiāng)之

間和地區(qū)之間人口的合理流動(dòng)，調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的勞動(dòng)積極性，遏制城鄉(xiāng)差距和地區(qū)差距進(jìn)一步擴(kuò)

大。

(2)財(cái)政收入分配職能的作用點(diǎn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一是調(diào)節(jié)消費(fèi)成本。通過(guò)商品稅、價(jià)

格補(bǔ)貼和公共提供等方式，改變某些商品的價(jià)格結(jié)構(gòu)，進(jìn)而調(diào)節(jié)不同階層人們的消費(fèi)成本和實(shí)

際生活水平。如對(duì)主要供高收入者消費(fèi)的商品（奢侈品）課以重稅，提升高收入者的消費(fèi)成本。

相反，對(duì)于主要由低收入者消費(fèi)，或者在低收入者消費(fèi)結(jié)構(gòu)中所占比重較大的商品，即生存資

料，課以輕稅、零稅或者付出價(jià)格補(bǔ)貼，甚至采用免費(fèi)分配的方式，以降低低收入者的消費(fèi)成

本。二是調(diào)節(jié)可支配收入。通過(guò)累進(jìn)的所得稅、轉(zhuǎn)移支付，或者直接調(diào)節(jié)工資結(jié)構(gòu)等方式，改

變不同階層人們的可支配收入結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)可支配