經(jīng)濟師資格考試《財政稅收》階段檢測卷（含答案及解析）

經(jīng)濟師資格考試《財政稅收》階段檢測卷（含答案及解析）一、單項選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最正確或最符合題意。選對每題得一分，沒選或選錯均不得分）。1、對民族自治地方的企業(yè)，需要稅收上給予照顧的，可以經(jīng)（）人民政府批準，實行定期的減稅或免稅。A、縣級B、設(shè)區(qū)的市C、國家級D、省級【參考答案】：D2、在下列政策職能中，主要應(yīng)由中央政策承擔(dān)的是（）。A、資源配置B、收入分配C、經(jīng)濟穩(wěn)定D、財政監(jiān)督【參考答案】：C3、被稱為“斟酌使用的財政政策”是（）。A、自動穩(wěn)定的財政政策B、周期性財政政策C、相機抉擇的財政政策D、微觀財政政策【參考答案】：C【解析】：斟酌使用的財政政策(Discretionaryfiscalpolicy)：為確保經(jīng)濟穩(wěn)定，政府要審時度勢主動采取一些財政措施，即變動支出水平或稅收以穩(wěn)定總需求水平，使之接近物價穩(wěn)定的充分就業(yè)水平。4、納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理（）。A、開業(yè)稅務(wù)登記B、變更稅務(wù)登記C、注銷稅務(wù)登記D、注冊稅務(wù)登記【參考答案】：B【解析】：本題考查變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。5、預(yù)算外資金管理的原則不包括（）。A、非盈利性原則B、依法治費原則C、?？顚Ｓ迷瓌tD、先收后用、量出為人原則【參考答案】：D6、轉(zhuǎn)移性支出并不反映政府部門占用社會經(jīng)濟資源的要求，相反，轉(zhuǎn)移只是在社會成員之間的資源再分配，政府部門只充當(dāng)（）作用。A、引導(dǎo)人B、指揮人C、中介人D、監(jiān)督人【參考答案】：C7、最具競爭性的招標采購方式是（）。A、公開性招標采購B、限制性招標采購C、邀請性招標采購D、選擇性招標采購【參考答案】：A8、財政赤字按照起因的不同，可分為（）。A、主動赤字和被動赤字B、硬赤字和軟赤字C、預(yù)算赤字和決算赤字D、周期性赤字和充分就業(yè)赤字【參考答案】：A9、我國現(xiàn)階段強化預(yù)算外資金管理的目標是（）。A、部門單位自收自支B、預(yù)算外資金收支掛鉤C、預(yù)算外資金收支兩條線D、取消預(yù)算外資金【參考答案】：C10、“經(jīng)濟發(fā)展階段論”是由（）提出的。A、鮑莫爾B、馬斯洛雷夫C、魏斯曼D、瓦格納【參考答案】：B11、財政的三大職能中主要由中央政府來承擔(dān)的是（）。A、經(jīng)濟穩(wěn)定B、收入分配C、資源配置D、公共服務(wù)【參考答案】：A【解析】：本題考查財政的職能。經(jīng)濟穩(wěn)定主要是中央政府的職能。12、正確處理各級政府間財政分配關(guān)系，充分發(fā)揮中央財政縱向與橫向平衡功能的重要手段是（）。A、分稅制B、部門預(yù)算C、政府采購D、建立規(guī)范化的政府間轉(zhuǎn)移支付制度【參考答案】：B13、適應(yīng)原則為稅收收入劃分的原則之一，該原則是以（）為標準作為標準來劃分中央與地方政府收入。A、征稅效率的高低B、稅基的寬窄C、稅收負擔(dān)的分配是否公平D、增進經(jīng)濟利益【參考答案】：B14、下列不屬于稅收的基本特征的是（）。A、強制性B、無償性C、確定性D、空間性【參考答案】：D15、按（），可以將國債分固定利率國債、市場利率國債和保值國債。A、國債償還期限B、債券是否流通C、借債的方法不同D、利率情況為標志【參考答案】：D16、若某個地區(qū)出現(xiàn)義務(wù)教育提供不足，需要進行政府間轉(zhuǎn)移支付，其理論依據(jù)是（）。A、糾正政府間的縱向財政失衡B、糾正政府間的橫向財政失衡C、糾正公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性D、加強中央對地方的宏觀調(diào)控【參考答案】：C【解析】：本題考查政府問的轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。某些地方性公共產(chǎn)品或服務(wù)出現(xiàn)提供數(shù)量不足和“質(zhì)量”不佳的問題，是糾正公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性。所以選C。17、國債因其有很高的信譽，故經(jīng)常被稱為（）。A、信譽債券B、公共債券C、金邊債券D、契約債券【參考答案】：C【解析】：國債是由政府發(fā)行的債券。與其他類型債券相比較，國債的發(fā)行主體是國家，具有極高的信用度，被譽為“金邊債券”。18、（）是實現(xiàn)有效競爭，促進政府采購過程正常進行的一個重要條件。A、公開B、公平C、公正D、誠實信用【參考答案】：C【解析】：本題考查政府采購的重要條件。公正是實現(xiàn)有效競爭，促進政府采購過程正常進行的一個重要條件。19、著重按項目安排并運用定量分析方法編制的預(yù)算形式是（）。A、計劃一項目一預(yù)算制B、零基預(yù)算C、績效預(yù)算D、部門預(yù)算【參考答案】：A20、將政府全部財政收支編入一個總預(yù)算中，形成一個收支項目安排對照表的預(yù)算是（）。A、零基預(yù)算B、績效預(yù)算C、單式預(yù)算D、復(fù)式預(yù)算【參考答案】：C【解析】：本題考查政府預(yù)算的模式。單式預(yù)算是將政府全部財政收支編入一個總預(yù)算中，形成一個收支項目安排對照表的預(yù)算。21、財政行政復(fù)議程序包括復(fù)議申請、復(fù)議受理、復(fù)議審理和（）。A、復(fù)議決定B、復(fù)議仲裁C、復(fù)議判決D、復(fù)議調(diào)解【參考答案】：A22、在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，國債發(fā)行價格可采?。ǎ、平價發(fā)行B、溢價發(fā)行C、折價發(fā)行D、議價發(fā)行【參考答案】：B【解析】：本題考查國債的發(fā)行價格。在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，國債發(fā)行價格可采取溢價發(fā)行。23、從作用上看，政府預(yù)算是（）。A、具有法律效力的文件B、政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段C、反映政府集中支配的財力的分配過程D、以年度政府財政收支計劃的形式存在的【參考答案】：B24、在不考慮稅負轉(zhuǎn)嫁因素的情況下，下列關(guān)于稅率的表達中正確的是（）。A、在比例稅率下納稅人的名義稅率等于實際利率B、在累進稅率下，納稅人的名義稅率等于實際稅率C、在累進稅率下納稅人的邊際稅率等于實際利率D、在累進稅率下納稅人的邊際稅率等于平均稅率【參考答案】：A25、近年來，國家財政用于公共衛(wèi)生方面的費用的變化趨勢是（）。A、比例明顯下降B、比例明顯上升C、比例持平D、中央財政支出增長，地方財政支出下降【參考答案】：A26、政府采購文件的保存期限從采購結(jié)束之日起至少保存（）。A、3年B、5年C、10年D、15年【參考答案】：D27、在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下，資源配置的主體是（）。A、市場B、計劃C、企業(yè)D、政府【參考答案】：D【解析】：本題考查資源配置的主體。在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下，資源配置的主體是政府。28、在我國，審理財政行政訴訟案件的是（）。A、人民檢察院B、人民法院C、財政機關(guān)D、各級人民政府【參考答案】：B【解析】：財政行政訴訟是指人們法院依據(jù)公民、法人或其他組織的請求，在當(dāng)事人和其他訴訟參加人的參與下，依法審理和解決財政行政案件的活動。29、外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增減注冊資本，經(jīng)營期不少于（）的，可向稅務(wù)機關(guān)申請退稅。A、3年B、5年C、10年D、15年【參考答案】：B30、納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。A、10日B、15日C、20日D、30日【參考答案】：A31、甲國居民李先生在乙國取得勞務(wù)報酬所得10萬元，利息所得2萬元。已知甲國勞務(wù)報酬所得稅率為20%，利息所得稅率為10%；乙國勞務(wù)報酬所得稅率為30%，利息所得稅率為5%；甲、乙兩國均實行居民管轄權(quán)兼收入來源地管轄權(quán)，兩國之間簽訂了稅收抵免協(xié)定，并實施綜合抵免限額法，則下列表述中正確的為（）。A、上述所得在甲國不用繳納所得稅B、李先生應(yīng)在甲國補繳所得稅11000元C、李先生應(yīng)在甲國補繳所得稅22000元D、李先生應(yīng)在甲國補繳所得稅33000元【參考答案】：A【解析】：李在乙國的勞務(wù)報酬稅為l00000×30%=30000，利息稅為20000×5%=1000；李在甲國的勞務(wù)報酬稅為100000×20%=20000，利息稅為20000×10%=2000。故在乙國的稅款多于在甲國的稅款。32、不是所有的預(yù)算收支項目都能采用該預(yù)算形式，有些收支在一定時期內(nèi)具有剛性，這是以下哪種預(yù)算模式的缺點（）。A、基數(shù)預(yù)算B、資本預(yù)算C、零基預(yù)算D、單式預(yù)算【參考答案】：C【解析】：本題考查零基預(yù)算模式的缺點。零基預(yù)算的缺點是不是所有的預(yù)算收支項目都能采用該預(yù)算形式，有些收支在一定時期內(nèi)具有剛性。如國債還本付息支出、公務(wù)員的工資福利支出等。33、下列方法中不適用于績效評價的是（）。A、比較法B、系數(shù)法C、公眾評價法D、因素分析法【參考答案】：B34、在各種償債資金來源中，比較可行的做法是（）。A、設(shè)立償債基金B(yǎng)、通過預(yù)算列支C、依靠財政盈余D、舉借新債【參考答案】：D35、城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由（）劃定。A、國務(wù)院B、各省、自治區(qū)、直轄市人民政府C、人民代表大會D、國家稅務(wù)局【參考答案】：B36、財政復(fù)議案件的審理期限為（）月。A、1B、2C、3D、4【參考答案】：B37、國債的發(fā)行機構(gòu)包括（）。A、金融機構(gòu)B、郵政儲蓄系統(tǒng)C、中央政府或中央財政部門D、國債局【參考答案】：C【解析】：本題考查國債的發(fā)行機構(gòu)。國債的發(fā)行機構(gòu)包括中央政府或中央財政部門。38、財政監(jiān)督的基本方法是審核、檢查和（）。A、調(diào)查研究B、分析對比C、案例分析D、專家驗收【參考答案】：B39、企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項商標的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，其正確的處理方法是（）。A、應(yīng)計算繳納營業(yè)稅300元B、應(yīng)計算繳納營業(yè)稅500元C、應(yīng)計算繳納增值稅600元D、應(yīng)計算繳納增值稅1700元【參考答案】：B【解析】：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%，應(yīng)納營業(yè)稅＝10000×5%＝500元40、某銷售服裝的小規(guī)模納稅人(商業(yè)企業(yè))2007年12月份銷售貨物全部款項為46800元，當(dāng)月該納稅人應(yīng)納的增值稅為（）。A、10200元B、7800元C、3600元D、1800元【參考答案】：D41、某內(nèi)資企業(yè)經(jīng)稅務(wù)部門認定2004年度發(fā)生虧損50萬元，2005年度應(yīng)納稅所得額為52萬元，則2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）。A、3600元B、5400元C、6600元D、171600元【參考答案】：C【解析】：520000×0.33=17160042、受益分散的公共服務(wù)最好的分攤成本的方式是（）。A、稅收B、公債C、收費D、貸款【參考答案】：B43、按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟周期的關(guān)系，可將赤字分為（）。A、主動赤字和被動赤字B、硬赤字和軟赤字C、周期性赤字和充分就業(yè)赤字D、預(yù)算赤字和決算赤字【參考答案】：C【解析】：本題考查赤字的分類。按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟周期的關(guān)系，可將赤字分為周期性赤字和充分就業(yè)赤字。44、采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A、發(fā)生貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B、合同約定的收款日期的當(dāng)天C、貨物發(fā)出的當(dāng)天D、收到銷貨款或取得索取銷貨款的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天【參考答案】：A45、如果財政支出受益范圍局限于某一地區(qū)，那么財政支出應(yīng)由（）負責(zé)。A、中央B、地方C、中央與地方共同D、都不負責(zé)【參考答案】：B46、下列稿酬所得在確定應(yīng)納稅所得額時，“次”的使用錯誤的有（）。A、同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅B、同一作品在報刊上連載取得收入，以一個月取得的收入為一次C、同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次D、以每次出版發(fā)表取得的收入為一次【參考答案】：B【解析】：本題考核稿酬所得“次”的規(guī)定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，而不是一個月扣一次費用。47、企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法一般采用（）。A、平均年限法B、工作量法C、雙倍余額遞減法D、年數(shù)總和法【參考答案】：A48、在下列三級超額累進稅率下，若某人的應(yīng)稅所得為10000元，則應(yīng)納稅額為（）。級距應(yīng)稅所得額稅率15000元以下(含5000元)10%25000元-20000元(含20000元)20%320000元以上30%A、500元B、1500元C、2000元D、4000元【參考答案】：B49、營業(yè)稅以一個月為一期納稅的，自期滿之日起（）申報納稅。A、30日內(nèi)B、10日內(nèi)C、5日內(nèi)D、3日內(nèi)【參考答案】：B50、政府采購中的采購人在確定采購代理機構(gòu)時，應(yīng)（）。A、有權(quán)自行選擇采購代理機構(gòu)B、由上級主管部門指定采購代理機構(gòu)C、由財政部門指定采購代理機構(gòu)D、按照隸屬關(guān)系確定采購代理機構(gòu)【參考答案】：A51、國家物資儲備支出屬于（）。A、消費性支出B、積累性支出C、補償性支出D、非生產(chǎn)性支出【參考答案】：B【解析】：本題考查積累性支出的內(nèi)容。國家物資儲備支出屬于積累性支出。52、在累進稅率的分類中，使用時間較長和應(yīng)用較多的是（）。A、全額累進稅率B、超額累進稅率C、全率累進稅率D、超率累進稅率【參考答案】：B53、財政行政訴訟的主管機關(guān)是（）。A、財政部B、人民法院C、中央人民銀行D、國務(wù)院【參考答案】：B54、當(dāng)社會總需求大于社會總供給時，國家預(yù)算應(yīng)該實行的政策是（）。A、收入相等的平衡政策B、全面擴張政策C、收大于支的結(jié)余政策D、支大于收的赤字政策【參考答案】：C55、稅收支出是一種（），屬于財政補貼性支出。A、消費性支出B、直接性支出C、生產(chǎn)性支出D、間接性支出【參考答案】：D【解析】：本題考查稅收支出的內(nèi)容。稅收支出是一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。56、下列各項中，不屬于資產(chǎn)類項目的是（）。A、應(yīng)收賬款B、預(yù)提費用C、銀行存款D、預(yù)付賬款【參考答案】：B57、財政法規(guī)體系的核心是（）。A、財務(wù)管理法規(guī)B、稅法C、預(yù)算法D、國債法規(guī)【參考答案】：B58、納稅檢查的客體是（）。A、納稅人B、會計賬簿C、納稅人履行納稅義務(wù)情況D、實物資產(chǎn)【參考答案】：A59、下列哪一稅種不是中央稅（）。A、關(guān)稅B、車輛購置稅C、土地增值稅D、海關(guān)代征的增值稅【參考答案】：C【解析】：本題考查中央稅的內(nèi)容。土地增值稅是地方稅，不是中央稅。60、稅收是調(diào)節(jié)收入的重要工具，但稅收手段只能把高收入者的收入往下減，并不能使低收入者的收入往上增，這就需要（）手段保障低收入者。A、商業(yè)保險B、社會福利C、社會保障D、社會優(yōu)撫【參考答案】：C【解析】：本題考查稅收的作用。稅收是調(diào)節(jié)收入的重要工具，但稅收手段只能把高收入者的收入往下減，并不能使低收入者的收入往上增，這就需要社會保障手段保障低收入者。二、多項選擇題（共30題，每題2分）。61、下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起，停止計提折舊B、未使用的房屋不得計提折舊C、以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)，承租方可以計提折舊D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，出租方不再計提折舊E、季節(jié)性停用的機器設(shè)備不再計提折舊【參考答案】：A,D【解析】固定資產(chǎn)計提折舊的范圍是：l.房屋和建筑物；2.在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具、工具器具；3.季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；4.融資租人和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。當(dāng)月內(nèi)增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；月內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停止計提折舊；已提足折舊超齡使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。62、下列（）國家的預(yù)算年度采用歷年制。A、英國B、中國C、日本D、法國E、印度【參考答案】：B,D63、某企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A、繳納罰金10萬元B、直接贊助某學(xué)校8萬元C、繳納稅收滯納金4萬元D、支付法院訴訟費1萬元【參考答案】：A,B,C64、下列關(guān)于稅制要素的表述，正確的有（）。A、納稅人是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志B、征稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍C、計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是征稅對象量的表現(xiàn)D、稅目代表征稅的深度E、劃分稅目的主要作用之一是進一步明確征稅范圍【參考答案】：B,C,E65、按照政府對財政支出的控制能力分類，財政支出可分為（）。A．經(jīng)常性支出B．可控制性支出C．不可控制性支出D．建設(shè)性支出【參考答案】：B,C66、按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，納稅檢查的方法分為（）。A、聯(lián)系查法B、側(cè)面查法C、詳查法D、分析法E、綜合查法【參考答案】：A,B67、財政政策和其他政策配合的調(diào)節(jié)主要有（）。A．貨幣政策B．產(chǎn)業(yè)政策C．投資政策D．國際收支政策【參考答案】：A,B,C,D68、工程價款收入是通過“主營業(yè)務(wù)收入一工程結(jié)算收入”科目計算的，其中“工程結(jié)算收入”包括（）。A、工程索賠收入B、勞動保護費C、材料銷售收入D、機構(gòu)作業(yè)收入E、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入【參考答案】：A,B69、下列項目中，計征企業(yè)所得稅時不允許扣除的項目有（）。A、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費B、納稅人按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障基金C、按規(guī)定繳納的增值稅D、超過標準計提的業(yè)務(wù)招待費E、為解決職工子女入學(xué)，直接捐贈給某小學(xué)的計算機【參考答案】：C,D,E70、國庫現(xiàn)金管理對象主要包括（）。A、死期存款B、活期存款C、庫存現(xiàn)金D、與現(xiàn)金等價的短期金融資產(chǎn)E、庫存外匯【參考答案】：B,C,D【解析】本題考查的知識點是國庫現(xiàn)金管理。國庫現(xiàn)金管理對象主要包括庫存現(xiàn)金、活期存款和與現(xiàn)金等價的短期金融資產(chǎn)。71、個人所得稅的納稅人包括（）。A．外籍人B．個體戶C．中國公民D．承包人【參考答案】：A,B,C,D72、政府用于償還國債的資金來源有（）。A．設(shè)償債基金B(yǎng)．依靠財政盈余C．通過預(yù)算列支D．舉借新債【參考答案】：A,B,C,D73、下列關(guān)于分稅制的說法中正確的是（）。A、是財政分權(quán)管理體制的典型代表B、是計劃經(jīng)濟國家普遍采用的一種財政管理體制模式C、包括“分事、分稅、分管”三層含義D、實行分稅制必須明確劃分事權(quán)和支出E、實行分稅制必須配合以中央對地方、上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付制度【參考答案】：A,C,D,E【解析】本題考查分稅制的內(nèi)容。B應(yīng)該是市場經(jīng)濟國家普遍采用的一種財政管理體制模式。74、下列財政支出項目中，屬于積累性