2023年新疆上半年注冊稅務(wù)師試題

新疆2０23年上半年注冊稅務(wù)師試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題,每題2分,每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）1、以下采用6％征收率計算繳納增值稅的項(xiàng)目是__。A．小規(guī)模納稅人銷售軟件產(chǎn)品Ｂ．小規(guī)模納稅人銷售生物制品C.一般納稅人銷售用自采材料生產(chǎn)的石灰Ｄ．一般納稅人銷售用自采材料生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚２、納稅人通過文化行政管理部門或批準(zhǔn)成立的非營利性的公益性組織對文化事業(yè)的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額_＿以內(nèi)的部分,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，可在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。Ａ．3％B．1.５%Ｃ.10%Ｄ.30%3、202３年A應(yīng)納個人所得稅_＿萬元。Ａ．3.１2B．２.8６C.4．92D.５.０4４、某公司為居民公司，２023年實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出為300萬元,實(shí)際發(fā)生三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)55萬元，其中福利費(fèi)本期實(shí)際發(fā)生35萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)為７．５萬元,已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù),實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12.5萬元，該公司２02３年計算應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為＿_(dá)萬元。Ａ．２Ｂ．6.５Ｃ.5Ｄ.７.5５、納稅人購置新建商品房,自__起,計征房產(chǎn)稅。A.開始生產(chǎn)經(jīng)營之月B.辦理驗(yàn)罷手續(xù)之次月C．建成之日的次月D．房屋交付使用之次月６、下列關(guān)于公司預(yù)算內(nèi)容的表述中,對的的是()。A.資本支出預(yù)算是全面預(yù)算的起點(diǎn)，銷售預(yù)算是全面預(yù)算的基礎(chǔ)Ｂ.財務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的核心,涉及預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計鈔票流量表等內(nèi)容C．生產(chǎn)預(yù)算需要根據(jù)銷售預(yù)算來擬定,涉及直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、期末存貨等項(xiàng)目的預(yù)算D.鈔票預(yù)算是財務(wù)預(yù)算的核心,其編制基礎(chǔ)涉及成本費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計鈔票流量表和增量預(yù)算等內(nèi)容７、通過考試取得注冊稅務(wù)師資格證書者,必須在取得證書后__內(nèi)到所在省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市注冊稅務(wù)師管理中心申請辦理注冊登記手續(xù)。A．3個月B.6個月C．1年D.2年8、某有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司，2023年1月從A化妝品廠購進(jìn)化妝品直接出口，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額1４80０0元,增值稅額為２5160元,支付運(yùn)費(fèi)5600元,離岸價格為２1５000元,化妝品增值稅出口退稅率為１５%。該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)解決對的的是＿_(dá)。A．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應(yīng)退增值稅222０0元，但消費(fèi)稅只免稅不退稅B．出口化妝品增值稅免稅并退稅,應(yīng)退增值稅2５５52元，但消費(fèi)稅只免稅不退稅Ｃ．出口化妝品增值稅和消費(fèi)稅均實(shí)行免稅并退稅,應(yīng)退增值稅255５2元,應(yīng)退消費(fèi)稅44400元D．出口化妝品增值稅和消費(fèi)稅均實(shí)行免稅并退稅，應(yīng)退增值稅22200元,應(yīng)退消費(fèi)稅4４400元9、下列各項(xiàng)所得中,應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是__。A.國家發(fā)行的金融債券利息收入B．個人取得的教育儲蓄存款的利息收入C．外籍個人以鈔票形式取得的住房補(bǔ)貼D.外籍個人以實(shí)報實(shí)銷形式取得的伙食補(bǔ)貼10、公司按規(guī)定計算繳納的耕地占用稅,應(yīng)作會計分錄為_＿Ａ.借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,貸記“銀行存款”科目B．借記“管理費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”科目C．借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目D．借記“在建工程”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目

1１、在行政訴訟中，假如當(dāng)事人認(rèn)為受訴人民法院無管轄權(quán),應(yīng)當(dāng)__提出管轄權(quán)異議。A．在人民法院備案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式C.在人民法院初次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式D.在接到人民法院應(yīng)訴告知之日起10日內(nèi)以書面形式1２、下列關(guān)于民事訴訟中陪審制度的說法對的的是__Ａ.陪審員可以擔(dān)任審判長B．合議庭中只能設(shè)一名人民陪審員Ｃ.陪審員由基層人民法院院長提名，同級人大常委會任命D．中級人民法院審理案件,只能由審判員組成合議庭１３、對生產(chǎn)性的外商投資公司在籌備期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入,其稅務(wù)解決是__。A．不繳納所得稅Ｂ.作為公司當(dāng)期所得繳納所得稅C．減半征收所得稅D．作為計算減免稅優(yōu)惠期的獲利年度1４、外商投資公司來源于境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款,超過抵扣限額的,其超過部分的解決是__。Ａ．可作為稅額扣除B.可作為費(fèi)用支出C.可留待下年抵扣Ｄ．可用以后5個年度內(nèi)稅額扣除不超過限額的余額補(bǔ)扣1５、行政確認(rèn)是一種__行為。A.要式行政B．自由裁量C.依申請行政D．賦予相對方某種法律資格或法律權(quán)利1６、下列各項(xiàng)中,符合公司所得稅有關(guān)規(guī)定的是__。A.納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除Ｂ．納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除Ｃ.納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除D.納稅人經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)集資的利息支出可在稅前扣除17、在審查發(fā)票填開情況時，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，要有稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的_＿作為依據(jù)。A．進(jìn)貨退出及索取折讓證明單B.外出經(jīng)營稅收管理證明單C.開具紅字專用發(fā)票證明單Ｄ.銷貨退回證明單1８、根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠的是__。A.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)B．國家機(jī)關(guān)承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營的Ｃ．對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司,且該國有控股公司占新公司股份65%以上的Ｄ.公司承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)1９、我國的土地增值稅__。A．屬于財產(chǎn)性質(zhì)的土地稅B.實(shí)行超額累進(jìn)稅率C.按次征收D.以轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)取得的收入為征稅對象申報納稅20、某鹽場20２3年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):生產(chǎn)液體鹽580000噸,當(dāng)月銷售4３000０噸；本月以外購的液體鹽100000噸用于生產(chǎn)固體鹽70000噸,所有對外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽5０0０0噸加工生產(chǎn)固體鹽36０0０噸，當(dāng)月所有對外銷售,取得不含稅銷售收入3１5000元，協(xié)議規(guī)定，貨款分三個月等額收回,本月實(shí)際收到１/4的貨款。該鹽場資源稅合用稅額:液體鹽３元/噸,固體鹽25元/噸,外購液體鹽資源稅合用稅額5元／噸。該公司本月應(yīng)納資源稅＿_(dá)元。A.3９4000０B．284000０Ｃ.344000０D．2765000２1、外商投資公司在中國境內(nèi)投資于其他公司,對從接受投資的公司取得的利潤(股息)的解決是_＿。A.應(yīng)計入本公司應(yīng)稅所得額Ｂ.不計入本公司應(yīng)稅所得額C.應(yīng)計入本公司應(yīng)稅所得額,對該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失可沖減本公司應(yīng)稅所得額D.不計入本公司應(yīng)稅所得額，對該投資所發(fā)生的費(fèi)用和損失，也不得沖減本公司應(yīng)稅所得額２２、從我國古代的＿＿開始，由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅。A.初稅畝Ｂ．?dāng)偠∪氘€Ｃ．兩稅法D．一條鞭法23、某甲由于不合法競爭行為被工商局處以罰款１0萬元的處罰,某甲不服,提起行政復(fù)議。在行政復(fù)議過程中，某甲死亡,__可以以自己的名義繼續(xù)進(jìn)行行政復(fù)議。Ａ．甲的養(yǎng)子Ｂ.某甲偽外甥女C．某甲的舅舅D.某甲的至交好友２4、某股份有限責(zé)任公司于2023年7月１日以1040００0元的價格售出20２3年１月1日發(fā)行的公司債券，該債券面值為1００00００元，票面利率為１2%，期限為五年,到期一次還本付息,假定另支付發(fā)行費(fèi)用202３0元,則該債券__。A．折價2０230元B．溢價2０230元Ｃ．平價發(fā)行D.溢價６0０0元25、甲公司2023年分別銷售A、Ｂ產(chǎn)品5萬件和7萬件,銷售單價分別為100元和80元;甲公司向購買者承諾產(chǎn)品售后2年內(nèi)提供免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計保修期內(nèi)發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2％~8％之間。２0２3年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)5萬元。假定無其他或有事項(xiàng)，則甲公司20２3年年末資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)計負(fù)債”項(xiàng)目增長的金額為__萬元。A．5Ｂ.53D．48二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分,每題的備選項(xiàng)中,有２個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選,所選的每個選項(xiàng)得0.5分)1、某工業(yè)公司為小規(guī)模納稅人,對下列業(yè)務(wù)應(yīng)記人“營業(yè)稅金及附加”科目的有＿_(dá)。A.銷售不動產(chǎn)相關(guān)的營業(yè)稅Ｂ.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)相關(guān)的營業(yè)稅Ｃ．銷售資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅Ｄ．銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅E．銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的增值稅２、下面關(guān)于納稅申報的規(guī)定不對的的是__。A.納稅人、扣繳義務(wù)人,不管是否發(fā)生納稅義務(wù),除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳稅款報告表Ｂ．實(shí)行查定征收繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式C.納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報D．納稅人按照規(guī)定的期限納稅申報有困難的，在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出口頭申請或局面申請均可３、以下稅種中,既涉及國家稅務(wù)機(jī)關(guān)又涉及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理的有＿_(dá)。Ａ．增值稅B．營業(yè)稅C.公司所得稅Ｄ．資源稅Ｅ．印花稅４、在計算個體工商產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營所得時,不得在個人所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有_＿。A．生產(chǎn)工具的修理費(fèi)用B.新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用C.計提的壞賬準(zhǔn)備D.被沒收的財物Ｅ．購置固定資產(chǎn)的支出5、按解釋權(quán)限不同,稅法的法定解釋可分為__。Ａ．立法解釋Ｂ．學(xué)術(shù)解釋C．字面解釋D.司法解釋E．行政解釋6、關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的核算，下列說法不對的的有＿_(dá)。A.公司決定將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工時應(yīng)當(dāng)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬Ｂ．職工薪酬均應(yīng)當(dāng)按照收益對象來劃分C．難以區(qū)分收益對象的非貨幣性福利應(yīng)當(dāng)計入管理費(fèi)用Ｄ．對于一年以上到期的應(yīng)付職工薪酬也應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)付金額入賬E．鼓勵員工自愿接受淘汰而給予的補(bǔ)償應(yīng)計入應(yīng)付職工薪酬7、下列契稅計稅依據(jù)的擬定中對的的是__。A．對拆搬家民因拆遷重新購置住房的,成交價格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分征收契稅Ｂ.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，計稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)按土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定Ｃ.土地使用權(quán)互換，計稅依據(jù)為互換雙方擬定的價格D．已購公有住房補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)的,計稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金Ｅ．以競價方式出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格,一般應(yīng)擬定為競價的成交價格,土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)涉及在內(nèi)8、有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間,對的說法是＿_(dá)。Ａ.納稅人銷售金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷貨款或索取銷貨憑證的當(dāng)天B．帶料加工、翻新改制的金銀首飾,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方取貨的次天(第二天)C.納稅人應(yīng)向其核算地主管國家稅務(wù)局申報納稅Ｄ.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市）的，納稅人應(yīng)通過網(wǎng)絡(luò)繳納給總機(jī)構(gòu)E．金銀首飾翻新改制時,當(dāng)事人納稅時間為受托方交貨當(dāng)天9、下列各項(xiàng)中,房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有__。Ａ．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所有竣工完畢銷售的C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D．取得銷售(預(yù)售)許可證滿２年仍未銷售完畢的Ｅ．取得銷售（預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的１0、中國公民肖某20２３年２月份取得當(dāng)月工薪收入240０元和202３年全年的獎金３600元。肖某2月份應(yīng)納個人所得稅_＿元。A．３１５B．550C．６6５D.825

11、下列各項(xiàng)中,不屬于債務(wù)重組的有__。A.減少債務(wù)本金B(yǎng).銀行批準(zhǔn)減少某財務(wù)困難公司的貸款利率Ｃ.債權(quán)人批準(zhǔn)債務(wù)人推遲償還借款的期限，但要加收利息D.債務(wù)人舉借新債償還舊債E．債務(wù)人發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券按正常條件轉(zhuǎn)為股權(quán)12、某銅礦本月銷售銅精礦4000噸(選礦比為20%),每噸不含稅售價１5０0元，本地銅礦石資源稅每噸1.2元,應(yīng)納資源稅和增值稅稅額為__.A.資源稅0.4８萬元B．資源稅１．6８萬元C.增值稅78萬元D.增值稅102萬元1３、根據(jù)外商投資公司和外國公司所得稅規(guī)定，下列項(xiàng)目中允許稅前扣除的有__。A．壞賬準(zhǔn)備金B(yǎng).工資和福利費(fèi)C．在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會保險費(fèi)Ｄ.發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用14、影響財務(wù)管理目的的因素有__。A.風(fēng)險的大小B．財務(wù)管理水平C.每股股利Ｄ．投資報酬率E.公司所處行業(yè)15、下列協(xié)議屬于可撤消協(xié)議的是_＿。A.惡意串通損害第三人利益的協(xié)議B．損害社會公共利益的協(xié)議C.因重大誤解訂立的協(xié)議D．乘人之危訂立的協(xié)議E.以脅迫手段訂立的協(xié)議16、根據(jù)我國現(xiàn)行車輛購置稅的性質(zhì)和規(guī)定,下列說法中，對的的是__。A.車輛購置稅就其性質(zhì)而言,屬于間接稅B．車輛購置稅的稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性C．車輛購置稅的征收環(huán)節(jié)單一D．車輛購置稅針對國產(chǎn)與進(jìn)口車輛實(shí)行不同的稅率17、＿_(dá)有權(quán)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。A.國務(wù)院的部、委員會B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府C．省、自治區(qū)人民政府所在地的市人民政府D．經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市人民政府E．沿海開放城市的市人民政府18、20２3年該公司稅前允許扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)是_＿萬元。A.42B．45C．67.５19、增值稅一般納稅人銷售下述貨品，可按簡易辦法（６%征收率）計稅的有__。A.外購的磚、土、石灰B.建筑用的砂土石料C.以外購的砂土石料連續(xù)生產(chǎn)的磚D．縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力Ｅ.以自己采掘的砂土石料連續(xù)生產(chǎn)的磚2０、下列混合銷售行為中,應(yīng)納營業(yè)稅的是__。A．鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)運(yùn)送Ｂ．建筑公司建造并自用的辦公樓C．電信局銷售手機(jī)并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)D．福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票21、下列各項(xiàng)中有關(guān)債權(quán)讓與的表述中對的的是__。A.債權(quán)讓與不需要第三人與債務(wù)人簽訂協(xié)議或三方共簽協(xié)議B．債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)應(yīng)當(dāng)告知債務(wù)人C.債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)需要征得債務(wù)人的批準(zhǔn)D.債權(quán)讓與只要第三人和債權(quán)人達(dá)成意思表達(dá)即可E．未經(jīng)告知,債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)對債務(wù)人不發(fā)生效力２2、變更稅務(wù)登記管理過程涉及以下__。Ａ．報送變更申請書及有關(guān)資料B．重新登記有關(guān)事項(xiàng)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料D．修改稅務(wù)登記內(nèi)容,重新打印稅務(wù)登記證Ｅ．領(lǐng)回變更后的稅務(wù)登記證23、納稅人以下行為屬于偷稅的有__。A．甲公司采用兩套賬簿進(jìn)行核算,將開具發(fā)票的收入憑證賬簿應(yīng)