2023年上海市下半年會計從業(yè)資格統(tǒng)一考試

上海市二○一○年(下半年)會計從業(yè)資格統(tǒng)一考試《財經法規(guī)與會計職業(yè)道德》試題一、單項選擇題(下列各題,只有一個符合題意的對的答案。請將你選定的答案，按答題卡規(guī)定,用2B鉛筆填涂答題卡中相應題號的信息點。多選、錯選、不選均不得分。本類題共２5題，每小題1分,共２5分）１．公司所得稅規(guī)定，非居民公司在中國境內未設立機構、場合的，或者雖設立機構、場合但取得的所得與其所設機構、場合沒有實際聯(lián)系的,來源于中國境內的所得,以Ａ為納稅地點。A．扣繳義務人所在地Ｂ.納稅人義務所在地C．納稅人義務注冊地D.常設機構所在地2.用電子計算機進行會計核算的單位，使用的會計軟件必須符合A的規(guī)定。Ａ.國家統(tǒng)一的會計制度Ｂ.地方性會計法規(guī)Ｃ.單位管理D．會計核算３.收取公用事業(yè)費事宜采用D結算方式。A．委托付款B.托收承付C.商業(yè)匯票D.委托收款4.小公司編制的財務會計報表可以不涉及C。A.資產負債表Ｂ．利潤表C.鈔票流量表D.所有者權益變動表5.營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、１個月或者一個季度。其中保險業(yè)的納稅期限為D。A.５日B.1０日Ｃ．15日D.1個月６．B不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。A．會計主管人員B．出納人員C.會計機構負責人D．內部審計人員7.單位負責人必須重視和加強本單位會計人員的道德建設,在任用會計人員時，應當審查會計人員的C，選擇業(yè)務素質高、職業(yè)道德好、無不良記錄的人員從事會計工作。A.會計從業(yè)資格證書B.會計專業(yè)技術資格證書Ｃ.職業(yè)記錄和誠信檔案Ｄ.會計職業(yè)道德教育8．某遠洋運送公司2023年9月取得營運收入380萬元，其中承接一項聯(lián)運業(yè)務,全程運費收入８0萬元，支付給其他聯(lián)合運作方運費30萬元;另將其配備操作人員的一艘輪船出租租期為半年,租金按月支付,本月收到租金２０萬元。該公司2023年9月應繳納營業(yè)稅A萬元。A.11.１0B.1１.5０C.１２D.１2.40９.根據(jù)《內部會計控制規(guī)范—貨幣資金(試行)》規(guī)定,嚴禁C辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。A.采購機構或人員B.銷售機構或人員Ｃ.未經授權的機構和人員D.非出納人員１0.關于增值稅的稅率，以下各項中錯誤的C。Ａ.納稅人銷售或者進口貨品以及提供加工、修理修配勞務的,按17%的基本稅率計征B.納稅人銷售圖書、報紙的按13%的低稅率及計征C.納稅人銷售化肥、農藥的,按10%的低稅率計征D.自20２3年1月1日起，小規(guī)模納稅人的征收稅率為3%１1.會計工作的政府監(jiān)督重要是指Ａ代表國家對單位和單位中相關人員的會計行為實行的監(jiān)督檢查,以及對發(fā)現(xiàn)的違法會計行為實行的行政處罰。Ａ.財政部門B．審計部門Ｃ.稅務部門D.證劵監(jiān)管部門１２.稅收行政法規(guī)是指由Ｂ根據(jù)憲法、法律制定生效的稅收法規(guī)。A.全國人民代表大會B.國務院C.省、自制區(qū)、直轄市人民代表大會D.國務院的部、委13.我國的土地增值稅目前采用D。A.比例稅率B.定額稅率Ｃ.超額累進稅率D.超率累進稅率１4.所謂“小金庫”是指Ｃ。A.用不符合財務會計制度的憑證頂替庫存鈔票B．將單位收入的鈔票以個人名義儲存Ｃ.保存賬外公款D.運用存款賬戶貸其他單位和個人存入或者支取鈔票1５．納稅人的進口貨品，應當自海關填發(fā)稅款繳納證得次日起B(yǎng)內繳納稅款。A.5日B.15日C．１0日D．3０日1６.票據(jù)是以支付一定金額為目的的C,當票據(jù)上記載的金額得以所有支付時,票據(jù)上的權利和義務也就消滅了。Ａ.交易證劵B．資金證劵C．有價證劵Ｄ.流通證劵17.商業(yè)承兌匯票既可以由付款人簽發(fā),也可以由收款人簽發(fā),由D承兌。A.付款人開戶銀行B.收款人開戶銀行C.收款人D.付款人1８.符合條件的小型微利公司,減按D的稅率征收公司所得稅。A.0％B.10%C.15%Ｄ.２0%19．稅收的C，又稱稅收的收入再分派職能，是指稅收所具有的均衡社會成員之間占有收入或財富的差距，維護社會公平的職責或功能。A.財政職能Ｂ.經濟職能C.社會職能D．調節(jié)職能20.主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小，分別核定納稅人的具體B。Ａ.納稅時間Ｂ.納稅期限C．納稅日期Ｄ.納稅限額21．用假學歷、假證書等手段得以免試考試科目并取得會計從業(yè)資格證書的，由會計從業(yè)資格管理部門A。Ａ.撤消其會計從業(yè)資格證B.責令限期改正C．予以公告D.予以罰款２2．按照《個人所得稅法》規(guī)定，個人所得的形式涉及鈔票、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。所得為無憑證的實物的,其應納稅所得額D。A.由納稅人自己報價B.由第三方核定C.參照國際慣例核定D.參照市場價格核定23.按照發(fā)票管理規(guī)定,使用電子計算機開具發(fā)票必須報經B批準。Ａ．主管財務機關B.主管稅務機關C.審計部門D.工商管理部門24.在會計職業(yè)自律中,會計人員的自我B是靠其科學的價值觀和人生觀來實現(xiàn)的。A．規(guī)定B．約束Ｃ.管制D.控制２5．根據(jù)公司所得稅法的規(guī)定，扣繳義務人每次代扣得稅款，應當自代扣之日起A日內繳入國庫。A.7B.10Ｃ.１5Ｄ.5二、多項選擇題（下列各題,有兩個或兩個以上符合題意的對的答案。請將你選定的答案,按答題卡規(guī)定,用2B鉛筆填涂答題卡相應題號的信息點。不選、錯選、多選、少選均不得分。本類題共10題，每小題2分，共20分。)1.關于人民幣銀行結算賬戶管理，下列對的的表述有AD。Ａ．不得多頭開戶Ｂ.銀行可以自愿選擇存款人Ｃ.可以通過銀行結算賬戶合理避稅Ｄ．本單位可以隨時查詢銀行結算賬戶的余額2．按照我國會計法律制度的基本構成,《會計基礎工作規(guī)范》屬于AD。A.會計部門規(guī)章B．會計行政法規(guī)Ｃ．國家統(tǒng)一的會計制度D．會計規(guī)范性文獻3．下列所得，不管支付地點是否在中國境內,均為來源于中國境內的所得的是ABCD。A．轉讓中國境內的建筑物、土地使用權等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得B.因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務取得的所得Ｃ.從中國境內的公司、公司以及其他經濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得D.將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得4．國家統(tǒng)一的會計制度是指由國務院財政部門根據(jù)《會計法》制定的關于AＢCD制度。A.會計核算B．會計監(jiān)督C.會計機構管理D．會計人員管理５．會計人員繼續(xù)教育中的會計職業(yè)道德教育,具體應涉及ACD內容。Ａ.法制教育B.榮譽教育C.品德教育D.形勢教育6.代理記賬機構可以接受委托,受托辦理委托人以下業(yè)務中的BCD。A.根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他材料，按照委托人的規(guī)定進行會計核算B．對外提供財務會計報告C．向稅務機關提供稅務資料D．委托人委托的其他會計業(yè)務7．填寫票據(jù)結算憑證金額109０00．62,可以寫成人民幣ＡBＣ。A.壹拾萬玖仟元零陸角貳分B．壹拾萬玖仟元陸角貳分Ｃ.壹拾萬零玖仟元陸角貳分D．壹拾萬玖仟元陸角貳分正8.銀行本票的重要特性涉及AC。Ａ.銀行本票的出票人資格有限制B．銀行以外的法人單位可以簽發(fā)銀行本票C．銀行本票僅限于見票即付D.銀行本票是一種信用證劵9.在我國境內銷售貨品和提供加工、修理修配勞務以及進口貨品的ABCD,為增值稅的納稅義務人。A．個體經營者Ｂ．行政事業(yè)單位C．軍事單位Ｄ．社會團隊10．關于補繳和追征稅款，下列說法對的的是AＢD。A．因稅務機關的責任，使納稅人、扣繳義務人未繳獲少繳稅款的，稅務機關在3年內可以規(guī)定納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金B(yǎng).因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳獲少繳稅款的,稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的(累計數(shù)額在10萬元以上),追征期可以延長到5年C.對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，追征延期２023D.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受期限的限制1．按照《會計法》關于會計年度的規(guī)定,會計年度自公歷１月１日起至1２月31日止。該規(guī)定只合用于內資公司,不合用于外商投資公司。(×)2.單位內部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構和會計人員。內部會計監(jiān)督是會計機構、會計人員在解決會計業(yè)務中進行的，它是會計工作的一項重要內容。(√)3.增值稅的納稅地點規(guī)定,總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅；經縣(市）國家稅務機關批準，可以由總機構匯總項總機構所在地主管稅務機關申報納稅。(×）4.自制的原始憑證，必須有經辦單位的領導人或者由單位的領導人指定的人員署名或者蓋章。（√)5.財產清查是根據(jù)賬簿記錄,對各項財產物資、庫存鈔票、銀行存款進行實地盤點,查明實存數(shù)與賬面數(shù)是否相符合的一種專門方法。(×）6．某單位20２3年6月開具了增值稅專用發(fā)票10張，合計銷售金額２0萬元,但計算本月銷售額時少記了其中一張,涉及銷售金額1萬元,則少記的1萬元銷售額涉及的稅款，根據(jù)規(guī)定應按偷稅論處。(√)7.根據(jù)《公司財務報告條例》規(guī)定，會計人員對本公司財務會計報告的真實性、完整性負責。(×）8．單位應當加強銀行預留印簽的管理。財務專用章應當由財務負責人保管，個人名章必須由本人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的所有印章。(×)９．因有提供虛假財務會計報告,做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為的人員，不得取得或者重新取得會計從業(yè)資格證書。（×）１0．國有的和國有資產控股地位或者主導地位的大、中型公司必須設立總會計師,總會計師必須具有高級會計師專業(yè)技術資格證書。（×)1１.按照銀行匯票使用范圍的規(guī)定,鈔票銀行匯票僅限于銀行匯票的申請人和收款人為個人且必須交存鈔票，才可以辦理。（√）12．除《營業(yè)稅細則》第七條規(guī)定外，從事貨品的生產、批發(fā)或者零售的公司、公司性單位和個體工商戶的混合銷售行為,視為銷售貨品，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為,視為提供應稅勞務,繳納營業(yè)稅。(√)13．會計職業(yè)道德是調整會計職業(yè)活動利益關系的手段。(√）14.回頭背書是指背書人以及前手債務人為背書人所作的背書。它以票據(jù)上既存的債務人為受讓人，因此又稱還原背書或逆背書。(×)15.稅收地方政府規(guī)章與稅收部門規(guī)章之間具有同等效力,在各自的權利范圍內施行。假如部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決。(√)１6.基本的會計行為必須用會計法律制度強制遵守,但不需要或不宜用會計法律制度進行規(guī)范的行為,可以通過會計職業(yè)道德規(guī)范來實現(xiàn)。(√）17.稅率式減免,是指通過減少稅率來實現(xiàn)減免稅的一種形式,具體涉及核定減征率、歸入低稅率和規(guī)定零稅率等。(×)18．職業(yè)道德既是從業(yè)人員在進行職業(yè)活動是應當遵守的行為規(guī)范,也是從業(yè)人員對社會應承擔的道德責任和義務。(√)１９.對一個商品的全過程而言,增值稅的征稅對象就是商品實現(xiàn)消費時的最后銷售額。(√)20.對丟失專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”的，不得抵扣其進項稅款。必須從對方取得存根聯(lián)復印件后，經稅務部門批準方可作扣稅憑證。(×)21．國家民政部門支付給個人的困難生活補貼費不繳納個人所得稅，但是從企事業(yè)單位工會經費中支付給個人的生活補貼費需繳納個人所得稅。(×)22．年所得１２萬元以上的納稅人,無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應當按照規(guī)定，于納稅年度終了后向主管稅務機關辦理納稅申報。(×)23.已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年，保存期滿后即可銷毀。(×)24.會計人員自律是會計行業(yè)自律的基礎和保證,每個會計人員的自律性強，則整個會計行業(yè)的自律性也強。（√)２5．稅法規(guī)定，不管銷售額和折扣額是在同一張發(fā)票上分別注明,還是將其折扣額另開發(fā)票，均不可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅。(×)四、不定項選擇題(下列各題，有一個或一個以上符合題意的對的答案。請將你選定的答案按答題卡規(guī)定,用２B鉛筆填涂答題卡相應題號的信息點。不選、錯選、多選、少選均不得分。本類題共１5小題，每小題2分，共計30分。）一、某農村供銷社地處邊遠山區(qū)，每日鈔票零星支付需要量為2023元。經開戶銀行審查批準，該公司可以從自己的收入中坐支鈔票，坐支的限額是2萬元。以下是該公司2023年6月的庫存鈔票日記賬。規(guī)定:根據(jù)資料,回答1~５題：1.根據(jù)鈔票管理的有關規(guī)定,該單位的庫存鈔票限額應當B元A.不超過4０00０B.不超過30000Ｃ.不超過２０000D.不超過100002.按照鈔票管理規(guī)定,以下說法中對的的有CDA.6月5日，支付給職工出差借款3000元,超過鈔票使用限額規(guī)定Ｂ.6月８日，銷售給本地個人的銷貨款26000元，不應收取鈔票C.6月15日，購買本地農民的農副產品25000元,可以支付鈔票D．對鈔票結算，不可給予比轉賬結算優(yōu)惠的待遇3.關于該單位是否坐支鈔票的問題,以下判斷中對的的有BDA.不存在坐支B.存在坐支C.坐支的金額沒有超過開戶銀行規(guī)定的坐支限額D.坐支的金額已經超過開戶銀行規(guī)定的坐支限額4.關于坐支鈔票,以下說法中錯誤的是ＡBCDＡ.６月1５日購買本地農民的農副產品2500０元屬于坐支鈔票B.6月25日購買本地農民的農副產品65000元不屬于坐支鈔票Ｃ.6月１5日購買本地農民的農副產品２５00０元,其中５０00元超過了坐支鈔票限額D.6月25日購買本地農民的農副產品6５000元，其中４50００元超過了坐支鈔票限額５．以下說法中對的的有ABCA.2023年6月初，庫存鈔票超過了庫存限額Ｂ.2023年6月末,庫存鈔票超過了庫存限額Ｃ．按照規(guī)定，2０23年6月30日，送存銀行的鈔票不應少于87000元Ｄ.按照規(guī)定,２023年６月30日,送存銀行的鈔票不應少于7700０元二、某公司2０23年實現(xiàn)銷售收入為300０萬元，取得租金收入5０萬元;銷售成本、銷售費用、管理費用共計2800萬元（所有允許所得稅前扣除）;“營業(yè)外支出”賬戶列支35萬元,其中:通過希望工程基金委員會向某災區(qū)捐款10萬元,直接向某困難地區(qū)捐贈5萬元，非廣告性贊助支出２0萬元。當年已預交所得稅40萬元。使用所得稅率為２５%。規(guī)定：根據(jù)資料,回答6～10題：６.在計算應交公司所得稅時,不能在所得稅前扣除的項目有BＣＤ。A．通過希望工程基金委員會向災區(qū)捐款B.直接向某困難地區(qū)捐款C.非廣告性贊助支出Ｄ.已預交所得稅7.關于應納稅所得額的計算，以下說法對的的是ＡC。Ａ.2０2３年利潤總額為215萬元B.２023年利潤總額為1７5萬元Ｃ．20２3年公益性捐贈，允許稅前扣除限額10萬元Ｄ.2023年公益性捐贈,允許稅前扣除限額1５萬元8．202３年應納稅所得額為A萬元。A.240B．２24.２C．２35D．2159.202３年應交所得稅A萬元Ａ．60B.56.05Ｃ.5８．7５D.５3.7510.關于匯算清繳，以下說法中錯誤的是ABC。A.202３年應補繳所得稅２0萬元Ｂ．20２3年應退所得稅1６.05萬元C.２０23年應補交所得稅１8．７５萬元Ｄ.2023年應退所得稅1３.75萬元三、202３年末，盛潤公司主管財務會計工作的副總經理王某召集財務部部長李某及相關人員開會,重點研究2023年財務決算的相關事宜，同時財務部報告幾項工作，由領導決定。以下是會議期間的部分發(fā)言:王某：受金融危機的影響，公司今年的內銷及外銷均大幅度下滑,虧損已成定局。財務部正在準備編制202３年年報,希望李部長組織相關專業(yè)人員多想方法，盡量減少虧損,以完畢上級年初下達的考核指標。李部長,你們現(xiàn)在有什么具體打算和措施？李某:根據(jù)財務部的初步測算，今年的收入同比下降21%，成本費用卻上升３%,要完畢上級年初下達的減虧目的十分困難。目前只能采用一些技術解決,考慮可以采用三項措施:一是寶靈公司是與我們有長期協(xié)作關系的大客戶，可以與其協(xié)商，年末先向寶零開銷售發(fā)票1020萬,明年再用退貨名義沖回,公司估計能減虧5％；二是可以延長固定資產折舊年限，從而減少折舊費用，估計能減虧2%；三是我們的長期借款離到期尚有很長時間,今年情況特殊，可以暫不計提利息，使財務費用減少125萬元,減虧1%。假如綜合采用上述三項措施,預計可以實