2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)財(cái)政部分

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)財(cái)政部分》考點(diǎn)串講筆記

2023－03-0５

20２3年經(jīng)濟(jì)師考試將于11月1日舉行，考試臨近，考生不要再做大量的模擬題了,建議大家將以前做過(guò)的試題再看一遍,重點(diǎn)查看當(dāng)初做錯(cuò)的試題。在此，我們將中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試中容易考到的知識(shí)點(diǎn)再次羅列出來(lái),希望對(duì)大家最后階段的復(fù)習(xí)有所幫助!中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)財(cái)政部分--公共財(cái)政職能1，什么是公共財(cái)政財(cái)政是國(guó)家(政府)的理財(cái)活動(dòng)。公共財(cái)政是指國(guó)家（政府）集中一部分社會(huì)資源，用于為市場(chǎng)提供公共物品和服務(wù),滿(mǎn)足社會(huì)公共需要的分派活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)行為。公共財(cái)政是與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的生產(chǎn)建設(shè)財(cái)政相對(duì)而言的。公共財(cái)政的基本特性：第一，公共財(cái)政是填補(bǔ)市場(chǎng)失靈的財(cái)政;第二,以滿(mǎn)足社會(huì)公共需要作為公共財(cái)政的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn);第三，公共財(cái)政必須為市場(chǎng)提供一視同仁的服務(wù);第四，公共財(cái)政具有非市場(chǎng)營(yíng)利性的性質(zhì)；第五，公共財(cái)政是法治化的財(cái)政。2，公共財(cái)政的職能：資源配置、收入分派、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)財(cái)政部分--財(cái)政支出概述1,財(cái)政支出原則與分類(lèi)財(cái)政支出,是指政府為履行職能、取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行的財(cái)政資金支付,是政府行為的成本。財(cái)政支出規(guī)模和范圍反映著政府介入經(jīng)濟(jì)生活和社會(huì)生活的規(guī)模和深度。在安排和執(zhí)行財(cái)政支出時(shí)必須堅(jiān)持一定的反映客觀規(guī)律性的基本原則:公平分派原則,效益原則,穩(wěn)定與發(fā)展原則。財(cái)政支出分類(lèi)：第一，按政府職能分類(lèi)；第二,按支出使用部門(mén)分類(lèi);第三，按支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)；第四，按財(cái)政支出能否直接得到等價(jià)補(bǔ)償分類(lèi)。我們掌握的重點(diǎn)是：按政府職能分類(lèi)與按支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)的區(qū)別，這是２023的新增內(nèi)容;此外,按財(cái)政支出能否得到等價(jià)補(bǔ)償可以分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。2,財(cái)政支出規(guī)模及增長(zhǎng)趨勢(shì)衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo):財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重;中央財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出的比重。西方關(guān)于財(cái)政支出規(guī)模不斷增長(zhǎng)的理論觀點(diǎn)重要有四類(lèi)：第一，瓦格納法則——“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”;第二,皮考克和魏斯曼——“梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論”;第三，馬斯格雷夫——“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長(zhǎng)理論”;第四，鮑莫爾——“非均衡增長(zhǎng)理論”。3，我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題：“越位”和“缺位”問(wèn)題仍比較突出。按照公共財(cái)政規(guī)定優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),需要：第一,大力支持教育事業(yè)發(fā)展;第二，大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展;第三,大力支持就業(yè)和社會(huì)保障工作;第四,大力支持生態(tài)環(huán)境建設(shè)4，財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)財(cái)政部分--財(cái)政收入概述1，財(cái)政收入原則與分類(lèi)財(cái)政收入原則：第一，發(fā)展經(jīng)濟(jì),擴(kuò)大財(cái)政收入來(lái)源的原則;第二，兼顧國(guó)家、公司和個(gè)人三者利益關(guān)系的原則:必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)的客觀承受能力、規(guī)范的形式和相對(duì)穩(wěn)定的標(biāo)準(zhǔn)取得財(cái)政收入;第三,規(guī)范政府間收入分派關(guān)系的原則:中央政府和地方政府之間取決于政府間事權(quán)的合理劃分,這種分派關(guān)系應(yīng)當(dāng)以規(guī)范的體制形式擬定下來(lái),并保持相對(duì)穩(wěn)定。財(cái)政收入分類(lèi)：國(guó)際上通常將財(cái)政收入分為稅收收入、國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入和收費(fèi)收入等。稅收收入是現(xiàn)代國(guó)家財(cái)政收入中最重要的收入形式和最重要的收入來(lái)源,具有強(qiáng)制、無(wú)償、穩(wěn)定的特點(diǎn)。稅收收入按征稅對(duì)象的不同分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅，流轉(zhuǎn)稅是我國(guó)稅收收入中的主體稅種,重要流轉(zhuǎn)稅種有增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等。稅收按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分,可分為從價(jià)稅和從量稅。按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分，可分為直接稅和間接稅。按稅收管理權(quán)限的使用權(quán)劃分,可分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅我國(guó)自20世紀(jì)70年代末8０年代初實(shí)行改革開(kāi)放以來(lái)，財(cái)政收入絕對(duì)規(guī)模連續(xù)增長(zhǎng)且呈現(xiàn)先慢后快的階段性特性。財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重也經(jīng)歷一個(gè)先降后升的變化過(guò)程。2，稅收概念與稅收原則稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權(quán)力并按照特定的標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三大基本特性。稅收原則：第一，古典稅收原則：英國(guó)古典政治經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)-斯密繼承和發(fā)展了威廉－配第的賦稅四原則,提出了“平等”、“的確”、“便利”、“最少政收費(fèi)”的四原則；阿道夫-瓦格納()是德國(guó)社會(huì)政策學(xué)派的代表人物，他提出：（１)財(cái)政政策原則，(２)國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則,(3)社會(huì)公正原則,(4）稅務(wù)行政原則。第二,現(xiàn)代稅收原則:效率和公平。稅收效率原則涉及經(jīng)濟(jì)效率和行政效率兩方面內(nèi)容。稅收經(jīng)濟(jì)效率原則是指政府征稅應(yīng)盡也許保持稅收對(duì)市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)營(yíng)的“中性”。稅收行政效率原則是指政府應(yīng)當(dāng)以盡也許小的稅收成本獲得稅收收入。稅收公平原則：如何衡量征稅和納稅是否公平，一般有兩種主張,一種主張應(yīng)遵循受益原則,誰(shuí)受益誰(shuí)納稅；另一種主張應(yīng)遵循能力原則,即按能力納稅。受益原則只能解決稅收公平的一部分問(wèn)題,而不能解決稅收公平的所有問(wèn)題。能力原則認(rèn)為，稅收公平涉及橫向公平和縱向公平兩方面含義。3,稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁只要某種稅收的納稅人和負(fù)稅人不是同一個(gè)人,便發(fā)生了稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式重要有以下幾種：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、旁轉(zhuǎn)、稅收資本化。其中,混轉(zhuǎn)在實(shí)踐中比較常見(jiàn)。稅收資本化是稅收后轉(zhuǎn)的一種特殊形式。影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素：第一，應(yīng)稅商品供應(yīng)與需求的彈性;第二，課稅商品的性質(zhì);第三,課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系:一般情況下,與經(jīng)濟(jì)交易無(wú)關(guān)而直接對(duì)納稅人課征的稅，是不容易轉(zhuǎn)嫁的。第四，課稅范圍的大?。坏谖?稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況如何還與商品的競(jìng)爭(zhēng)限度有關(guān)。4，國(guó)債國(guó)債即國(guó)家債務(wù),通常是指一國(guó)中央政府作為主體,依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來(lái)源，是一種有償形式的、非經(jīng)常性的財(cái)政收入。國(guó)債具有自愿性、有償性和靈活性的特性。國(guó)債功能：第一,填補(bǔ)財(cái)政赤字；第二，籌集建設(shè)資金；第三,調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率；第四,調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)。國(guó)債制度一般由發(fā)行制度、償還制度和市場(chǎng)交易制度構(gòu)成。中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)財(cái)政部分--政府預(yù)算和財(cái)政管理體制1，政府預(yù)算概述政府預(yù)算,是具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃。政府預(yù)算制度最早出現(xiàn)在英國(guó)。其具體表現(xiàn)形式是政府的年度財(cái)政收支計(jì)劃。政府預(yù)算的職能:第一，反映政府部門(mén)活動(dòng)或工作狀況。第二,監(jiān)督政府部門(mén)收支運(yùn)作情況：作為我國(guó)各級(jí)人民代表大會(huì)審計(jì)的一個(gè)重要文獻(xiàn)，政府預(yù)算是人大代表和全體人民監(jiān)督政府收支運(yùn)作的途徑和窗口。第三,控制政府部門(mén)支出:由各級(jí)人民代表大會(huì)審議、批準(zhǔn)的政府預(yù)算,實(shí)質(zhì)是對(duì)政府支出規(guī)模的一種法定授權(quán);超過(guò)授權(quán)范圍的支出,即使是必需的，也要以預(yù)算調(diào)整案的形式提交同級(jí)人大常委會(huì)審計(jì)、批準(zhǔn)。政府預(yù)算的原則:第一,完整性原則。第二,統(tǒng)一性原則:不允許只列收支相抵后的余額，也不應(yīng)另立臨時(shí)的預(yù)算。第三,真實(shí)性原則。第四,年度性原則；第五，公開(kāi)性原則。按預(yù)算編制形式分類(lèi),政府預(yù)算分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算;第二，按預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分類(lèi)分為增量(基數(shù))預(yù)算和零基預(yù)算;第三,按預(yù)算作用時(shí)間長(zhǎng)短分類(lèi)分為年度預(yù)算和數(shù)年預(yù)算；按預(yù)算收支平衡狀況分類(lèi)分為平衡預(yù)算和差額預(yù)算;第五,按預(yù)算項(xiàng)目是否直接反映經(jīng)濟(jì)效益分類(lèi)，分為投入預(yù)算、績(jī)效預(yù)算和規(guī)劃項(xiàng)目預(yù)算；第六,按預(yù)算管理層級(jí)分類(lèi)，分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。我國(guó)現(xiàn)行政府預(yù)算體系由中央預(yù)算、省(自治區(qū)、直轄市）預(yù)算、縣（自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū))預(yù)算、鄉(xiāng)(民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）預(yù)算組成,省以下各級(jí)政府預(yù)算稱(chēng)為地方預(yù)算。2，我國(guó)政府預(yù)算制度改革我國(guó)政府從1998年開(kāi)始進(jìn)行了以實(shí)行部門(mén)預(yù)算、收支兩條線、國(guó)庫(kù)集中收付制度和政府采購(gòu)制度等為重要內(nèi)容的預(yù)算管理制度改革我國(guó)從2０世紀(jì)90年代末開(kāi)始的政府預(yù)算制度改革的重要內(nèi)容是：第一,建立科學(xué)規(guī)范的部門(mén)預(yù)算制度第二，推行國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)體系第三，實(shí)行政府采購(gòu)制度：政府采購(gòu)運(yùn)營(yíng)機(jī)制是集中采購(gòu)與分散采購(gòu)相結(jié)合,以集中為主、分散為輔;公開(kāi)招標(biāo)與非公開(kāi)招標(biāo)相結(jié)合;委托采購(gòu)與自行采購(gòu)相結(jié)合。第四，建立先進(jìn)完備的預(yù)算技術(shù)保障體系：(1)建立科學(xué)規(guī)范的政府預(yù)算收支分類(lèi)體系。（2)提高政府預(yù)算管理信息化水平:財(cái)政部門(mén)要全面建設(shè)以部門(mén)預(yù)算編制和國(guó)庫(kù)集中收付管理為核心的“金財(cái)工程”。(3)改善會(huì)計(jì)核算和報(bào)告體系。3，財(cái)政管理體制內(nèi)容和類(lèi)型財(cái)政管理體制作為劃分各級(jí)政府間財(cái)政關(guān)系的主線制度，其依據(jù)是政府職能界定和政府間事權(quán)劃分?，F(xiàn)代財(cái)政管理體制既涉及各級(jí)政府間的財(cái)政收支劃分，又涉及政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。狹義的財(cái)政管理體制是指政府預(yù)算管理體制。財(cái)政管理體制的內(nèi)容重要有：第一,財(cái)政分派和管理機(jī)構(gòu)的設(shè)立。目前我國(guó)財(cái)政管理機(jī)構(gòu)分為中央、省、設(shè)區(qū)的市、縣、鄉(xiāng)五級(jí)。第二，財(cái)政管理權(quán)責(zé)的劃分。第三，財(cái)政收支的劃分。政府間財(cái)政收支劃分是財(cái)政管理體制的核心內(nèi)容。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn),政府間財(cái)政收支劃分呈現(xiàn)的基本特性是收入結(jié)構(gòu)與支出結(jié)構(gòu)的非對(duì)稱(chēng)性安排,即收入結(jié)構(gòu)劃分以中央政府為主,支出結(jié)構(gòu)劃分以地方政府為主。非對(duì)稱(chēng)性安排的目的,一是維護(hù)中央政府的權(quán)威性;二是由地方政府為主提供本地的公共產(chǎn)品和服務(wù)要比中央政府更有針對(duì)性、更便利。第四，政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。新中國(guó)成立以來(lái),我國(guó)財(cái)政管理體制多次更迭。經(jīng)歷了統(tǒng)收統(tǒng)支型、收支掛鉤型、收入提成型、包干型、分稅制型。1994年的分稅制財(cái)政管理體制,表白我國(guó)財(cái)政管理體制改革由放權(quán)讓利進(jìn)入制度創(chuàng)新的新階段。4,分稅制財(cái)政管理體制及其完善分稅制財(cái)政管理體制改革的指導(dǎo)思想:第一,對(duì)的解決中央與地方的分派關(guān)系;第二,合理調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力分派;第三，對(duì)的解決政府與公司間的財(cái)力分派關(guān)系;第四，堅(jiān)持統(tǒng)一政策與分級(jí)管理相結(jié)合的原則：中央稅、共享稅以及地方稅的立法權(quán)集中在中央，保證中央政令統(tǒng)一;稅收實(shí)行分級(jí)征管，中央稅和共享稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。第五，堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推動(dòng)相結(jié)合的原則。分稅制財(cái)政管理體制改革的內(nèi)容第一,1９94年分稅制財(cái)政管理體制改革的重要內(nèi)容(１)按照中央政府和地方政府各自的事權(quán),劃分各級(jí)財(cái)政的支出范圍(2)根據(jù)財(cái)權(quán)事權(quán)相統(tǒng)一的原則，合理劃分中央與地方收入按稅種劃分中央收入和地方收入。將維護(hù)國(guó)家權(quán)益、實(shí)行宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅，將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的重要稅種劃分為中央與地方共享稅,將合適地方征管的稅種劃分為地方稅。分設(shè)中央與地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu),中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)征收中央稅和中央與地方共享稅，地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)征收地方稅。(3)按統(tǒng)一比例擬定中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額（４)妥善解決原體制中央補(bǔ)貼、地方上解以及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)（5)確立了新的預(yù)算編制和資金調(diào)度規(guī)則第二，近年來(lái)對(duì)分稅制財(cái)政管理體制的調(diào)整完善在收入劃分方面重要有:為嚴(yán)格控制土地使用，對(duì)國(guó)有土地有償使用收入分派作必要調(diào)整，將其中新批轉(zhuǎn)為非農(nóng)建設(shè)用地的部分收入上繳中央財(cái)政;打破從屬關(guān)系、實(shí)行所得稅收入分享改革;改革出口退稅承擔(dān)機(jī)制。在財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度方面重要有:完善了財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付體系；建立財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付體系。中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)財(cái)政部分-－財(cái)政政策１,財(cái)政政策功能及其類(lèi)型財(cái)政政策功能：導(dǎo)向功能；協(xié)調(diào)功能;控制功能；穩(wěn)定功能。財(cái)政政策目的:促進(jìn)充足就業(yè)、物價(jià)基本穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。財(cái)政政策工具：重要有預(yù)算、稅收、公債、政府投資和財(cái)政補(bǔ)貼等。第一，預(yù)算政策：預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用重要表現(xiàn)在財(cái)政收支的規(guī)模及其差額上。第二,稅收政策:在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期,提高稅率、減少稅收優(yōu)惠;在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期,減少稅率、增長(zhǎng)稅收優(yōu)惠。另一方面，稅收是政府公平收入分派的重要手段。第三,公債政策：一方面，通過(guò)調(diào)整公債的流動(dòng)性限度，改變社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的流動(dòng)性狀況;另一方面,通過(guò)調(diào)整國(guó)債發(fā)行利率水平來(lái)影響金融市場(chǎng)利率的變化。第四，投資政策：通過(guò)調(diào)整財(cái)政投資規(guī)模,可以影響社會(huì)總需求和未來(lái)社會(huì)總供應(yīng)，通過(guò)調(diào)整財(cái)政投資方向，可以對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)揮重要調(diào)節(jié)作用。第五,補(bǔ)貼政策財(cái)政政策類(lèi)型：第一，自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策這是根據(jù)財(cái)政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來(lái)劃分的。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策,是指政府根據(jù)一定期期的經(jīng)濟(jì)社會(huì)狀況,積極靈活地選擇不同類(lèi)型的反經(jīng)濟(jì)周期的財(cái)政政策工具。第二,擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策這是根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)中的不同功能來(lái)劃分的。2，財(cái)政政策與貨幣政策配合財(cái)政政策與貨幣政策比較（1)在政策工具方面,財(cái)政政策工具重要是稅收、預(yù)算、支出和公債等;貨幣政策工具重要是貨幣供應(yīng)量、存款準(zhǔn)備金、利率、再貼現(xiàn)率、公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)等。(２)在政策調(diào)節(jié)范圍上，貨幣政策重要限于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域;財(cái)政政策同時(shí)可以在非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域發(fā)揮重要作用。(３)在政策時(shí)滯方面,財(cái)政政策決策時(shí)滯較長(zhǎng)，效果時(shí)滯較短;貨幣政策決策時(shí)滯較短,效果時(shí)滯較長(zhǎng)。財(cái)政政策與貨幣政策的優(yōu)缺陷比較(１）財(cái)政政策與貨幣政策的各自?xún)?yōu)勢(shì)。財(cái)政政策的優(yōu)勢(shì)重要表現(xiàn)在：可直接刺激消費(fèi)和投資，具有手段多、力度大和見(jiàn)效快的特點(diǎn)。貨幣政策的優(yōu)勢(shì)重要表現(xiàn)在:通過(guò)貨幣供求總量的調(diào)整，可直接調(diào)節(jié)物價(jià)總水平,影響市場(chǎng)利率水平，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)中的消費(fèi)與儲(chǔ)蓄關(guān)系。特別是貨幣政策操作屬于一種經(jīng)濟(jì)行為,對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用比較緩和和靈活