2023年福建省注冊稅務師考試試卷

福建省2023年注冊稅務師考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分,每題的備選項中，只有１個事最符合題意）1、外商投資公司和外國公司所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損，可以逐年延續(xù)填補，但最長不得超過＿＿年A．3B．4Ｃ.5D．102、下列關于金融公司金融商品買賣業(yè)務繳納營業(yè)稅的計稅營業(yè)額的表述,對的的是__。Ａ.以買賣成本差額為計稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負差的，同一納稅年度內可以相抵，但不得結轉下一會計年度B.以買賣價差收入為計稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負差的,負差可由以后納稅期的正差來抵,并作無限期結轉Ｃ.以買賣價差收入為計稅依據(jù),不同納稅期若出現(xiàn)正負差的,同一納稅年度內可以相抵,但不得結轉下一會計年度D.以買賣成本差額為計稅依據(jù),不同納稅期若出現(xiàn)正負差的,負差可由以后納稅期的正差來抵，并作無限期結轉3、下列業(yè)務不征營業(yè)稅的是＿＿。A．境外向境內轉讓無形資產且在境內使用B．轉讓公司名稱使用權Ｃ．境內向境外轉讓無形資產并在境外使用D．以無形資產入股并按銷售額或營業(yè)額的一定比例提取轉讓費4、某公司本期商品銷售收入實際收到鈔票93６萬元，其中增值稅銷項稅額為136萬元，本年度銷售退回支出鈔票50萬元(不含增值稅），收到出口退稅１7萬元,則該公司銷售商品的鈔票流入為＿_萬元。A．9３6B．８６７C.9．7D．75０5、注冊稅務師出具涉稅文書要注意附件資料的完整真實，下面理解不對的的是＿_。A.一般情況下，鑒證類查證報告的涉稅文書附件資料是必不可少的B.盡管稅務代理執(zhí)業(yè)文書種類不同，但都規(guī)定有附件資料，并且規(guī)定所附資料完整齊全Ｃ．附件資料應盡量使用原件，的確應用復印件替代的，應加上證明材料或簽章以示負責D．附件資料可以使用報表、憑證、單據(jù)等文獻資料外，也可以采用照片、錄像等資料6、某增值稅一般納稅人,本月銷售一臺已作為固定資產使用過的原值為10000元的機床，取得所有收入１２０23元，則該公司__。A．應繳納增值稅額480元B.應繳納增值稅額230．77元Ｃ.應繳納增值稅額240元D．應繳納增值稅額461.54元7、境外所得在境內應納個人所得稅__元。A.１920Ｂ．20２3C.3９20D.1160０８、某公司2０23年1月1日以分期付款方式購入——臺機器設備,總價款為200萬元,協(xié)議約定以上價款自2023年起每年年初支付50萬元,分4年支付完畢,假設公司同期銀行借款利率為10％,則公司對該機器設備2023年1月1日的計算的未確認融資費用為__萬元。Ａ.0B．26.6５C．41.509、關于資源稅的征稅規(guī)定，下列各項中表述對的的是__。A．以精礦形式伴選出的副產品,不征收資源稅Ｂ.開采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅Ｃ.伴生礦是作為主產品的副產品伴選出來的,因此擬定資源稅稅額時不予考慮Ｄ.鉀鹽也應當征收資源稅1０、某賓館2０23年9月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元(涉及銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元)，游藝廳營業(yè)收入１4萬元,臺球室營業(yè)收入8萬元,網吧收入25萬元。本地規(guī)定臺球營業(yè)稅稅率為5%。該賓館當月應納營業(yè)稅為＿_萬元。A.2.１0B.9.2０Ｃ．5．3０?11、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，下列各項中關于合議庭的說法對的的是_＿。Ａ．人民法院審理行政案件,必須由審判員組成合議庭B.合議庭在審判員的主持下進行活動C．合議庭成員應是5人以上的單數(shù)D．合議庭實行集體審理，按少數(shù)服從多數(shù)的原則表決案件審理中的重大事宜12、某公司運用銷售比例的原理預測2０23年度的留存收益。假設該公司2０23年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元,實現(xiàn)利潤總額１50萬元，預計2023年度銷售收入比2023年增長１0%，所得稅稅率為3０%，設定的各年股利支付率為4０％。據(jù)此，預測該公司20２3年度的留存收益為＿＿萬元。A.46．2Ｂ.69.3Ｃ.66D.6313、第一種付款方式所付款項的現(xiàn)值為__A．1０萬元B．9.0９萬元C.9.26萬元D．9.72萬元1４、下列屬于因違反行政法的規(guī)定而引起的征收是_＿。A.資源費的征收B.排污費的征收C．管理費的征收D．建設資金的征收15、某珠寶首飾生產公司（一般納稅人）２023年8月向消費者個人銷售自產的鉑金戒指取得含稅收入5８950元,銷售鉆石取得不含稅收入２35794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入3５780元;向某經營金銀首飾的商業(yè)公司銷售自產鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入1２378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該公司上述業(yè)務應納消費稅為＿_元。A．１２048.2９Ｂ.15983.１６C.１6081.6２D.１70７５．7９16、計算個體工商戶生產經營所得的應納稅所得額時,不允許扣除的項目是＿_。A．以經營租賃方式租入固定資產的費用B．按規(guī)定繳納的工商管理費C．發(fā)生的與生產經營有關的財產保險費D.非廣告性贊助支出17、某國有公司2023年度主營業(yè)務收入5000萬元，其他業(yè)務收入1000萬元,債務重組收益１00萬元，固定資產轉讓收入5０萬元;當年管理費用中的業(yè)務招待費6０萬元；該公司當年度可在公司所得稅前扣除的業(yè)務招待費為＿_。A.60萬元B．３0．75萬元Ｃ．3０．５萬元Ｄ.3０萬元18、M公司2023年度應納公司所得稅和地方所得稅稅額合計為＿_萬元。A.２９7.66B．3２3．４0C．326.7０D．313.5019、集體公司投資者以公司資金為投資者個人購買住房、汽車,按__計征個人所得稅。Ａ．工資薪金所得B.利息股息紅利所得C．勞務報酬所得D．個體戶生產、經營所得２０、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，當事人對稅務機關的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的,可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。對這一規(guī)定的理解，下列說法對的的是＿_。A.當事人可以選擇先復議，不服再提起訴訟Ｂ．當事人只能先申請行政復議C.當事人不能直接提起行政訴訟D.當事人可以先向人民法院起訴,再申請復議2１、非公司法人，__。Ａ．可以分為行政機關法人、事業(yè)單位法人、社會團隊法人B．可以從事營利性的經營活動C．都采用特許設立的方式D．是不以營利為目的，承擔國家管理以及從事文教、科技等活動的法人2２、稅種認定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務登記和變更稅務登記之后，由＿_根據(jù)納入的生產經營項目進行鑒定。A．縣級以上的國稅局和地稅局B．區(qū)級以上的國稅局和地稅局C.國家的國稅局和地稅局D.縣級以上的國稅局2３、乙建筑公司為甲公司下屬的非獨立核算單位,乙公司將建設完畢的一棟樓房交由甲公司銷售,乙公司與甲公司結算工程價款,則對甲公司應__。A．免征營業(yè)稅B．按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅C.按建筑業(yè)稅目和銷售不動產稅目分別征收營業(yè)稅D.按銷售不動產稅目征收營業(yè)稅24、某公司擬分期付款購買一臺大型設備，協(xié)議約定分６年付款,每年年末需支付100萬元；總共支付６00萬元,利率為10%。假如現(xiàn)款交易，該公司應支付的價款為__萬元。(PVA１0%,６=４．３553)Ａ.4７9.083B.6００C.4３５.53D.43５.８925、從稅收的本質來看,稅收是國家與納稅人之間的以國家為主體的__。Ａ.財產關系B．政治關系C．階級關系D.社會剩余產品分派關系二、多項選擇題（共25題,每題2分，每題的備選項中，有２個或2個以上符合題意,至少有１個錯項。錯選,本題不得分；少選,所選的每個選項得0.5分)1、下列稅法的解釋屬于按解釋權限劃分的有__。A.限制解釋B．擴大解釋C．立法解釋D.行政解釋2、在不動產的經營中，符合營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的有＿＿。A.個人將不動產無償贈與別人，應由主管稅務機關核定營業(yè)額B.房地產公司銷售不動產,采用預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天Ｃ.建筑公司自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務發(fā)生時間為銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當天D.從事建筑、修繕工程作業(yè),計算營業(yè)稅的營業(yè)額應涉及建筑勞務費、工程所用原料及其他物資價款、動力的價款３、用票單位使用電子計算機開具發(fā)票，必須報經__批準。A．國家稅務局B.地方稅務局C．主管稅務機關Ｄ．國稅和地稅主管稅務機關4、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，對正在進行_＿、__、＿＿、_＿以及其它嚴重危機人身安全的暴力犯罪，采用防衛(wèi)行為,導致不法侵害人傷亡的，不屬于防衛(wèi)過當。A．行兇B．殺人C.強奸Ｄ．欺侮E.綁架５、對生產性投資的稅收優(yōu)惠對的的是__。A．對生產性外商投資公司經營期在２023以上的，從開始獲利的年度起第1年和第2年免征公司所得稅,第3年至第５年減半征收公司所得稅B．外商投資公司實際經營期不滿2023的,除因自然災害和意外事故導致重大損失外,應當補繳已免征、減半征收的公司所得稅稅款Ｃ.公司開辦初期有虧損的，可按規(guī)定填補虧損后有利潤的納稅年度為開始獲利之年D．假如公司開業(yè)當年獲得利潤,且實際經營期在半年以上的,當年為開始獲利之年Ｅ.外商投資公司享受免稅、減稅待遇期滿后，經公司申請，國務院稅務主管部門批準，在以后的2０23內可以繼續(xù)按應納稅額減征15%～30%的公司所得稅6、在民法上，債的發(fā)生因素涉及_＿。Ａ．相鄰權B．侵權行為Ｃ．不妥得利D.無因管理7、20２3年甲公司為乙公司的500萬元債務提供70%的擔保。乙公司因到期無力償還債務被起訴，至12月3１日，法院尚未作出判決,甲公司根據(jù)有關情況預計很也許承擔部分擔保責任，２0２３年2月6日甲公司財務報告批準報出之前法院作出判決,甲公司承擔所有擔保責任,需為乙公司償還債務的70%，甲公司已執(zhí)行。以下甲公司對的的解決有__。Ａ．2023年12月31日按照很也許承擔的擔保責任確認預計負債B.2０23年12月31日對此預計負債做出披露C.2023年12月31日對此或有負債做出披露D.2023年2月6日按照資產負債表日后“調整事項”解決，調整會計報表相關項目E.2023年2月６日按照資產負債表日后“非調整事項”解決,做出說明8、下列各項中，不應計入相關資產成本的有＿_。A．按規(guī)定計算繳納的房產稅Ｂ.收購未稅礦產品代扣代繳的資源稅C.委托加工應稅消費晶收回后用于連續(xù)生產應稅消費品的，由受托方代扣代繳的消費稅D.按規(guī)定計算繳納的土地使用稅E.補交的車輛購置稅9、下列協(xié)議和憑證應當繳納印花稅的是__。Ａ.公司將財產贈給政府所書立的書據(jù)B．房屋產權證C．會計征詢協(xié)議Ｄ.公司與主管部門簽訂的租賃承包協(xié)議10、下列各項，屬于杜邦財務分析系統(tǒng)指標的是_＿。A．凈資產收益率Ｂ.權益乘數(shù)C.資產凈利潤率D．資產周轉率E.已獲利息倍數(shù)

１1、納稅人發(fā)生合并、分立情形時,符合稅收規(guī)定的是__。Ａ.向稅務機關報告,并依法繳清稅款B.合并時未繳清稅款的,應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務C．分立后的納稅人對未履行的納稅義務應承擔連帶責任Ｄ．合并分立后的納稅人不承擔任何未履行的納稅義務12、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，人民法院可以合并審理的情形有＿_。A．兩個以上行政機關分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一事實作出具體行政行為,公民、法人或其它組織不服向同一人民法院起訴的B.在行政訴訟中，被告對原告作出新的具體行政行為,原告不服向同一人民法院起訴的C.兩個以上行政機關分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一行政相對人作出的具體行政行為D．行政機關就同一事實對若干公民、法人或其它組織分別作出具體行政行為,公民、法人或其它組織不服分別向同一人民法院起訴的Ｅ.人民法院認為可以合并審理的其它情形１3、下列各項中,符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有__,A.將原有房產用于生產經營,從生產經營之月起B(yǎng).自行新建房產用于生產經營,從建成之月起C.委托施工公司建設的房產，從辦理驗罷手續(xù)之月起Ｄ.委托施工公司建設的房產，在辦理驗罷手續(xù)前已使用的，從使用當月起14、根據(jù)公司合并業(yè)務所得稅解決的有關規(guī)定,下列各項表述對的的有__。A.通常情況下，被合并公司應視為按公允價值轉讓、處置所有資產,計算資產轉讓所得B．合并公司和被合并公司為實現(xiàn)合并而向股東回購本公司股份，回購價格與發(fā)行價格之間的差額,應作為股票轉讓所得或損失C．被分立公司被分離出去的部分或所有資產，不繳納公司所得稅Ｄ.分立公司接受被分立公司的資產,在計稅時可按經評估確認的價值擬定成本１５、縣人民法院一審以搶奪罪判處高某有期徒刑3年。一審宣判后高某向市中級人民法院提出上訴,縣人民檢察院未提出抗訴。市中級人民法院經審理,認為原判認定事實清楚,證據(jù)充足，但罪名認定不妥，量刑過輕,高某的行為構成搶劫罪,應判處有期徒刑６年。市人民法院應當__。A．將搶奪罪改判為搶劫罪，將原判刑期改為6年Ｂ.在維持原判罪名的情況下將原判刑期改為6年Ｃ．在不加重原判刑罰的情況下將罪名改為搶劫罪Ｄ.維持原判16、根據(jù)行政訴訟證據(jù)有關司法解釋規(guī)定，＿_。A.當事人向人民法院申請保全證據(jù)應當在開庭審理前以書面形式提出B.當事人申請人民法院調取的證據(jù)，由申請調取證據(jù)的當事人在庭審中出示,并由當事人質證Ｃ．人民法院在調取證據(jù)時,不得調取被告在作出具體行政行為時未收集的證據(jù)Ｄ．人民法院依職權保全證據(jù)時可以規(guī)定當事人或者其訴訟代理人到場E．原告在訴訟過程中提出了其在被告實行行政行為過程中沒有提出的辯駁理由或證據(jù)的,被告可以自行決定補充相關證據(jù)1７、公司簽訂的加工協(xié)議應繳納的印花稅額是__元。Ａ.55０Ｂ.４00C．５０0D.20０1８、根據(jù)《合作公司法》的規(guī)定，新合作人入伙應當_＿。A.經全體合作人批準B．經２/3以上合作人批準C．經半數(shù)以上合作人批準D.作出口頭或書面入伙約定１９、按照契稅的有關規(guī)定,下列項目屬于契稅征稅范圍的有＿_。A．國有土地使用權出讓B．國有土地使用權轉讓Ｃ．以房產作為對外投資或股權轉讓D．價格相等的房屋互換２0、股份有限公司的優(yōu)越性體現(xiàn)在＿_A．集中風險B.公眾性強C．管理科學D．易于對股東的控制和掌握E．利于集資21、某水產進出口公司2023年4月