2023年房地產(chǎn)財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定

第9頁共9頁2023年?房地產(chǎn)財(cái)務(wù)?制度管理規(guī)?定1.范?圍本制度?規(guī)定了公司?財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)?務(wù)處理、會?計(jì)憑證處理?、帳簿登記?處理、會計(jì)?報(bào)告處理等?規(guī)定。本制?度適用于公?司對財(cái)務(wù)工?作的管理，?公司各部門?和職員辦理?財(cái)會事務(wù)，?必須遵守本?規(guī)定。2?.管理職責(zé)?公司財(cái)務(wù)?部門的職能?是:?2?.1認(rèn)真貫?徹執(zhí)行國家?有關(guān)的財(cái)務(wù)?管理制度。?2.2公?司的股東會?、董事會、?監(jiān)事會、經(jīng)?營管理機(jī)構(gòu)?在財(cái)務(wù)管理?方面的職責(zé)?與權(quán)力依照?國家有關(guān)的?法律、法規(guī)?、規(guī)章、制?度和本公司?的章程規(guī)定?執(zhí)行。2?.3建立健?全財(cái)務(wù)管理?的各種規(guī)章?制度，編制?財(cái)務(wù)計(jì)劃，?加強(qiáng)經(jīng)營核?算管理，反?映、分析財(cái)?務(wù)計(jì)劃的執(zhí)?行情況，檢?查監(jiān)督財(cái)務(wù)?紀(jì)律。2?.4積極為?經(jīng)營管理服?務(wù)，促進(jìn)公?司取得較好?的經(jīng)濟(jì)效益?。同時(shí)厲行?節(jié)約，合理?使用資金。?2.5董?事長作為公?司的法定代?表人，對本?公司的一切?經(jīng)濟(jì)活動負(fù)?責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會?計(jì)機(jī)構(gòu)、會?計(jì)人員和其?他人員認(rèn)真?執(zhí)行財(cái)會法?律、法規(guī)、?規(guī)章制度，?審核重大財(cái)?務(wù)事項(xiàng)，接?受財(cái)政、稅?務(wù)、審計(jì)等?部門的檢查?和監(jiān)督。?2.6公司?的財(cái)務(wù)核算?及財(cái)務(wù)管理?工作由財(cái)務(wù)?總監(jiān)具體_?__進(jìn)行。?2.7公?司財(cái)務(wù)管理?機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)?管理部經(jīng)理?(副經(jīng)理)?，負(fù)責(zé)__?_開展會計(jì)?核算、財(cái)務(wù)?管理、資金?運(yùn)作，主持?財(cái)務(wù)管理部?的日常工作?。2.8?完成公司交?給的其他工?作。3.?財(cái)務(wù)工作崗?位及職責(zé)?公司財(cái)務(wù)部?由財(cái)務(wù)經(jīng)理?、成本會計(jì)?、往來會計(jì)?、出納、收?款員。其崗?位職責(zé)如下?:3.1?財(cái)務(wù)經(jīng)理:?3.1.?1編制和執(zhí)?行財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃、信貸?計(jì)劃，擬定?資金籌措和?使用方案，?配合3.?1.2公司?領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融?資工作，合?理、有效的?使用用資金?。3.1?.3編制企?業(yè)成本、費(fèi)?用預(yù)算，督?促本公司有?關(guān)部門降低?消耗、節(jié)約?費(fèi)用、提高?效益。3?.1.4建?立健全企業(yè)?內(nèi)部財(cái)務(wù)管?理制度。?3.1.5?負(fù)責(zé)審核記?帳憑證、管?理總帳，按?時(shí)編制報(bào)表?。3.1?.6負(fù)責(zé)財(cái)?務(wù)檔案的管?理工作。?3.1.7?督促、指導(dǎo)?和支援本部?門人員工作?。3.1?.8評估本?部門人員的?工作表現(xiàn)和?績效，并建?議總經(jīng)理給?與獎(jiǎng)懲。?3.1.9?及時(shí)、準(zhǔn)確?的向總經(jīng)理?提供財(cái)務(wù)信?息和財(cái)務(wù)分?析報(bào)告。?3.1.1?0決定部門?內(nèi)的人員配?置。3.?1.11完?成總經(jīng)理交?付的其他工?作。3.?2成本會計(jì)?3.2.?1按照國家?會計(jì)制度的?規(guī)定制作記?賬憑證、記?賬、復(fù)帳、?報(bào)賬，做到?手續(xù)完備，?數(shù)字準(zhǔn)確，?賬目清楚。?3.2.?2協(xié)助財(cái)務(wù)?經(jīng)理編制成?本、費(fèi)用預(yù)?算，并根據(jù)?預(yù)算進(jìn)行財(cái)?務(wù)控制、核?算、分析和?考核。按照?經(jīng)濟(jì)核算原?則，定期檢?查、分析公?司成本、費(fèi)?用和利潤的?執(zhí)行情況，?挖掘增收節(jié)?支潛力，及?時(shí)提出合理?化建議。?3.2.3?核算企業(yè)產(chǎn)?品成本，按?照財(cái)務(wù)制度?結(jié)轉(zhuǎn)銷售收?入、成本，?核算企業(yè)利?潤。3.?2.4管理?銷售臺帳，?并負(fù)責(zé)與銷?售部定期核?對無誤，督?促銷售房款?回籠，并審?核銷售部門?業(yè)績。3?.2.5及?時(shí)、準(zhǔn)確編?制成本表、?費(fèi)用表、銷?售月報(bào)表?3.2.6?管理公司_?__。3?.2.7負(fù)?責(zé)固定資產(chǎn)?及其他公司?資產(chǎn)的帳務(wù)?管理，并定?期協(xié)同辦公?室清點(diǎn)資產(chǎn)?。3.2?.8妥善保?管會計(jì)憑證?、會計(jì)賬簿?、會計(jì)報(bào)表?和其他會計(jì)?資料。3?.2.9負(fù)?責(zé)核對銀行?未達(dá)帳項(xiàng)。?3.2.?10完成總?經(jīng)理或財(cái)務(wù)?部經(jīng)理交付?的其他工作?。3.3?往來會計(jì):?3.3.?1按照國家?會計(jì)制度的?規(guī)定、記賬?、復(fù)帳、報(bào)?賬做到手續(xù)?完備，數(shù)字?準(zhǔn)確，賬目?清楚，按期?報(bào)賬。3?.3.2按?照經(jīng)濟(jì)核算?原則，定期?檢查，分析?公司財(cái)務(wù)、?成本和利潤?的執(zhí)行情況?，挖掘增收?節(jié)支潛力，?及時(shí)提出合?理化建議。?3.3.?3做好債權(quán)?債務(wù)的管理?和清對工作?，確保帳實(shí)?相符，帳帳?相符。3?.3.4嚴(yán)?格___有?關(guān)合同規(guī)定?的預(yù)付帳款?條款，掌握?預(yù)付帳款的?支付情況。?根據(jù)部門資?金計(jì)劃編制?公司月度資?金計(jì)劃，并?考核資金使?用效果。?3.3.5?核算公司購?入材料成本?，并與有關(guān)?部門協(xié)調(diào)，?努力降低材?料成本，提?高資金使用?效率。3?.3.6妥?善保管會計(jì)?憑證、會計(jì)?賬簿、會計(jì)?報(bào)表和其他?會計(jì)資料。?3.3.?7完成總經(jīng)?理或財(cái)務(wù)部?經(jīng)理交付的?其他工作。?3.4出?納:3.?4.1管理?庫存現(xiàn)金、?銀行存款和?其他貨幣資?金，并按規(guī)?定的范圍使?用現(xiàn)金，依?照銀行規(guī)定?的結(jié)算種類?、原則和方?法，辦理轉(zhuǎn)?賬結(jié)算業(yè)務(wù)?。3.4?.2及時(shí)查?核銀行存款?余額，杜絕?簽發(fā)空頭支?票。3.?4.3認(rèn)真?執(zhí)行現(xiàn)金管?理制度。?3.4.4?嚴(yán)格執(zhí)行庫?存現(xiàn)金限額?，超過部分?必須及時(shí)送?存銀行。?3.4.5?建立健全現(xiàn)?金出納各種?帳目，嚴(yán)格?審核現(xiàn)金收?付憑證。?3.4.6?負(fù)責(zé)日常財(cái)?務(wù)檔案的收?集、整理、?裝訂、歸檔?等工作。?3.4.7?積極配合成?本會計(jì)和銀?行做好對帳?、報(bào)賬工作?。3.4?.8配合會?計(jì)做好各種?帳務(wù)處理。?3.4.?9及時(shí)準(zhǔn)確?編制資金日?報(bào)，周報(bào)，?月報(bào)。3?.4.10?完成總經(jīng)理?或財(cái)務(wù)部經(jīng)?理交付的其?他工作。?3.5收款?員3.5?.1在售樓?現(xiàn)場負(fù)責(zé)向?客戶收取房?款，向客戶?開據(jù)收據(jù)，?及時(shí)將所收?房款交存公?司銀行賬戶?，并與出納?交接。3?.5.2根?據(jù)收款手續(xù)?制作記賬憑?證并登記入?賬3.5?.3與銷售?部門協(xié)調(diào)一?致，辦理與?財(cái)務(wù)有關(guān)的?其他事宜。?3.5.?4完成總經(jīng)?理或財(cái)務(wù)部?經(jīng)理交付的?其他工作。?4.財(cái)務(wù)?工作管理要?求4.1?會計(jì)年度自?___月一?日起至__?_月三十一?日止。??4.2會計(jì)?憑證、會計(jì)?帳簿、會計(jì)?報(bào)表和其他?會計(jì)資料必?須真實(shí)、準(zhǔn)?確、完整，?并符合會計(jì)?制度的規(guī)定?。?4.?3財(cái)務(wù)工作?人員辦理會?計(jì)事項(xiàng)必須?填制或取得?原始憑證，?并根據(jù)審核?的原始憑證?編制記帳憑?證。會計(jì)、?出納員記帳?，都必須在?記帳憑證上?簽字。??4.4財(cái)務(wù)?工作人員應(yīng)?當(dāng)會同公司?行政部門專?人定期進(jìn)行?財(cái)務(wù)清查，?保證帳簿記?錄與實(shí)物、?款項(xiàng)相符。??4.5?財(cái)務(wù)工作人?員應(yīng)根據(jù)帳?簿記錄編制?會計(jì)報(bào)表上?報(bào)總經(jīng)理，?并報(bào)送有關(guān)?部門。會計(jì)?報(bào)表每月編?制并上報(bào)一?次。4.?6財(cái)務(wù)工作?人員對本公?司實(shí)行會計(jì)?監(jiān)督。財(cái)務(wù)?工作人員對?不真實(shí)、不?合法的原始?憑證，不予?受理;對記?載不準(zhǔn)確、?不完整的原?始憑證，予?以退回，要?求更正、補(bǔ)?充。4.?7財(cái)務(wù)工作?人員發(fā)現(xiàn)帳?簿記錄與實(shí)?物、款項(xiàng)不?符時(shí)，應(yīng)及?時(shí)向總經(jīng)理?或財(cái)務(wù)總監(jiān)?書面報(bào)告，?并請求查明?原因，作出?處理。??4.8財(cái)務(wù)?工作應(yīng)當(dāng)建?立內(nèi)部稽核?制度，并做?好內(nèi)部審計(jì)?。出納人員?不得兼管稽?核、會計(jì)檔?案保管和收?入、費(fèi)用、?債權(quán)和債務(wù)?帳目的登記?工作。4?.9財(cái)務(wù)工?作人員調(diào)動?工作或者離?職，必須與?接管人員辦?清交接手續(xù)?。5.支?票管理5?.1支票由?出納員保管?。支票領(lǐng)用?時(shí)須有符合?簽批手續(xù)《?支票領(lǐng)用單?》，由出納?員將支票按?批準(zhǔn)金額封?頭，加蓋印?章、填寫日?期、用途、?登記號碼，?領(lǐng)用人在支?票領(lǐng)用簿上?簽字。5?.2支票付?款后憑支票?存根以及符?合簽批手續(xù)?的付款、報(bào)?銷單據(jù)交出?納員銷賬。?出納員統(tǒng)一?編制憑證號?，按規(guī)定登?記銀行帳號?，并在《支?票領(lǐng)用單》?及登記簿上?注銷。5?.3財(cái)務(wù)人?員對未按期?銷賬的《支?票領(lǐng)用單》?，應(yīng)及時(shí)催?辦，催辦無?效者，財(cái)務(wù)?部有權(quán)自領(lǐng)?用人工資內(nèi)?扣還，當(dāng)月?工資扣還不?足，逐月延?扣以后的工?資，領(lǐng)用人?完善報(bào)帳手?續(xù)后再作補(bǔ)?發(fā)工資處理?。對于有正?當(dāng)理由而未?能及時(shí)辦理?銷賬手續(xù)的?，經(jīng)辦人應(yīng)?及時(shí)向財(cái)務(wù)?部說明情況?，情況屬實(shí)?可延期銷賬?。6.現(xiàn)?金管理公?司可以在下?列范圍內(nèi)使?用現(xiàn)金:?6.1職員?工資、津貼?、獎(jiǎng)金;?6.2個(gè)人?勞務(wù)報(bào)酬;?6.3預(yù)?支出差人員?的差旅費(fèi);?6.4結(jié)?算起點(diǎn)以下?的零星支出?，結(jié)算起點(diǎn)?定為___?元;6.?5總經(jīng)理批?準(zhǔn)的其他開?支。除上?述內(nèi)容外，?財(cái)務(wù)人員支?付款項(xiàng)，應(yīng)?當(dāng)以支票支?付;確需全?額支付現(xiàn)金?的，經(jīng)會計(jì)?審核，總經(jīng)?理批準(zhǔn)后支?付現(xiàn)金。公?司購買固定?資產(chǎn)、辦公?用品、勞保?、福利及其?他工作用品?應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳?結(jié)算方式。?財(cái)務(wù)人員?支付現(xiàn)金，?可以從公司?庫存現(xiàn)金限?額中支付或?從銀行存款?中提取，不?得從現(xiàn)金收?入中直接支?付(即坐支?)。公司?職員因工作?需要借用現(xiàn)?金，需填寫?《現(xiàn)金借款?單》，辦理?相關(guān)簽批手?續(xù)后，由出?納付款。超?過還款期限?即轉(zhuǎn)應(yīng)收款?，在當(dāng)月工?資中扣還。?出納人員?應(yīng)當(dāng)建立健?全現(xiàn)金帳目?，逐筆記載?現(xiàn)金支付。?帳目應(yīng)當(dāng)日?清月結(jié)，每?日結(jié)算，帳?款相符。?7.會計(jì)檔?案管理凡?是本公司的?會計(jì)憑證、?會計(jì)帳簿、?會計(jì)報(bào)表、?會計(jì)文件和?其他有保存?價(jià)值的資料?，均應(yīng)歸檔?。會計(jì)憑?證應(yīng)按月、?按編號順序?每月裝訂成?冊，標(biāo)明月?份、季度、?年起止、號?數(shù)、單據(jù)張?數(shù)，由會計(jì)?及有關(guān)人員?簽名蓋章(?包括制單、?審核、記帳?、主管)，?由專人歸檔?保存，歸檔?前應(yīng)加以裝?訂。會計(jì)?報(bào)表應(yīng)分月?、季、年報(bào)?、按時(shí)歸檔?，由專人保?管，并分類?填制目錄。?會計(jì)檔案?不得攜帶外?出，凡查閱?、復(fù)制、摘?錄會計(jì)檔案?，須登記在?案。8.?主要工作流?程8.1?銷售業(yè)務(wù)流?程:8.?1.1銷售?部門根據(jù)客?戶交款情況?填寫《收款?通知單》。?8.1.?2業(yè)務(wù)員帶?領(lǐng)客戶至收?款員處交款?，收款員核?對無誤進(jìn)行?收款并開據(jù)?收據(jù)給客戶?，同時(shí)在《?收款通知單?》上簽字返?回兩聯(lián)分別?至銷售部和?銷售代理登?記臺賬，另?一聯(lián)粘貼收?據(jù)記賬聯(lián)后?入賬，財(cái)務(wù)?部據(jù)此登記?臺賬。8?.1.3每?月___日?前銷售部應(yīng)?報(bào)送當(dāng)月收?款明細(xì)表和?應(yīng)收房款余?額表至財(cái)務(wù)?部進(jìn)行核對?，核對無誤?后，財(cái)務(wù)部?據(jù)此審核銷?售業(yè)績。?8.1.4?房屋銷售后?，銷售合同?等有關(guān)資料?應(yīng)及時(shí)在財(cái)?務(wù)部備檔，?其他銷售變?更事項(xiàng)應(yīng)及?時(shí)通知財(cái)務(wù)?部。8.?2開發(fā)建設(shè)?方面主要有?施工單位和?材料供應(yīng)單?位兩個(gè)方面?，對施工單?位的流程如?下:8.?2.1工程?部應(yīng)于每月?___日前?報(bào)下月工程?款支付計(jì)劃?至財(cái)務(wù)部，?包含在建工?程款及工程?尾款。8?.2.2項(xiàng)?目準(zhǔn)備階段?。項(xiàng)目招標(biāo)?、編制預(yù)算?、確定施工?單位、合同?備案。8?.2.3項(xiàng)?目施工階段?。工程部根?據(jù)監(jiān)理單位?意見核定工?程進(jìn)度，填?寫《付款單?》提示付款?;預(yù)算部門?審核工程進(jìn)?度同意付款?，通知附施?工單位開據(jù)?收據(jù)作為《?付款單》的?附件，報(bào)分?管副總審批?;財(cái)務(wù)部審?核送交領(lǐng)導(dǎo)?審批后付款?。8.2?.4項(xiàng)目竣?工驗(yàn)收。工?程部提供簽?證等原始憑?據(jù)(需有監(jiān)?理單位簽章?)，預(yù)算部?門編制決算?并督促施工?單位開據(jù)正?式___送?交財(cái)務(wù)部，?財(cái)務(wù)部審核?后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審?批入賬。?8.2.5?項(xiàng)目工程尾?款。財(cái)務(wù)部?審核月度支?付計(jì)劃，報(bào)?領(lǐng)導(dǎo)審批后?支付工程尾?款。對于?材料供應(yīng)的?流程如下:?1)計(jì)劃?部應(yīng)于每月?___日前?報(bào)下月材料?款支付計(jì)劃?至財(cái)務(wù)部。?2)市場?調(diào)研，選定?供應(yīng)單位，?簽訂合同。?3)按照?施工進(jìn)度調(diào)?撥材料，辦?理材料收發(fā)?手續(xù)，制作?收料單、領(lǐng)?料單。4?)計(jì)劃部根?據(jù)收料單填?報(bào)購買材料?月報(bào)表，于?每月___?日報(bào)送財(cái)務(wù)?部，當(dāng)月_?__未到的?，財(cái)務(wù)部估?價(jià)入賬，當(dāng)?月___到?達(dá)的，由計(jì)?劃部辦理相?關(guān)簽批手續(xù)?送交財(cái)務(wù)部?入賬。計(jì)劃?部應(yīng)根據(jù)合?同和實(shí)際供?貨情況，按?月申報(bào)材料?款支付計(jì)劃?，財(cái)務(wù)部審?核無誤后，?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批?付款。5?)計(jì)劃部根?據(jù)領(lǐng)料單填?報(bào)施工單位?領(lǐng)用材料月?報(bào)表，并附?施工單位收?據(jù)，于每月?___日報(bào)?送財(cái)務(wù)部，?財(cái)務(wù)部據(jù)此?記入預(yù)付工?程款。6?)原則上公?司沒有庫存?材料，材料?的收發(fā)均在?施工現(xiàn)場及?時(shí)進(jìn)行。對?于小額、特?殊的材料需?要作庫存材?料處理的，?工程部門應(yīng)?建立臺賬，?由專人保管?，并定期與?財(cái)務(wù)部核對?。7)對?于施工過程?中其他如水?電費(fèi)、管理?費(fèi)等由我公?司代付的款?項(xiàng)，應(yīng)由工?程部門及時(shí)?辦理有關(guān)手?續(xù)，送交財(cái)?務(wù)部入賬。?8.3其?他公司其?他事項(xiàng)有關(guān)?付款、費(fèi)用?支出應(yīng)根據(jù)?費(fèi)用報(bào)銷制?度執(zhí)行。?9.物品購?置規(guī)定9?.1凡價(jià)值?在___元?以上，使用?年限在__?_年以上的?物品，作為?固定資產(chǎn)管?理。需購置?固定資產(chǎn)的?部門，必須?