出納崗位規(guī)章制度

出納管理制度之青柳念文創(chuàng)作一、出納崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購(gòu)、保存，負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對(duì)銀行存款的安全完好負(fù)責(zé).2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日終了時(shí)依照當(dāng)日的現(xiàn)金憑據(jù)登記“現(xiàn)金日志帳”，并盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金安全完好負(fù)責(zé).嚴(yán)格恪守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金要盡可能做到日清月結(jié)，月結(jié)盤(pán)庫(kù)后作現(xiàn)金盤(pán)庫(kù)表3、負(fù)責(zé)“銀行日志賬”、“現(xiàn)金日志帳”的登記，并每日停止查對(duì).4、籌備現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格復(fù)核原始憑據(jù)，編制記賬憑據(jù)，逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日志帳，按日結(jié)出余額5、每個(gè)月月尾向銀行討取“對(duì)帳單”和對(duì)銀行存款發(fā)生額及余額，向會(huì)計(jì)人員上報(bào)“出納陳說(shuō)單”.二、現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金管理（1）本企業(yè)能夠在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職職薪資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)酬謝；出差人員一定攜帶的差盤(pán)費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零落支出；總司理贊同的其余開(kāi)銷(xiāo).除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人金錢(qián)，高出使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)該以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總司理贊同后支付現(xiàn)金.（2）管好現(xiàn)金，本企業(yè)平時(shí)零落開(kāi)銷(xiāo)所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為3000元.逾額部分應(yīng)存入銀行.3）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，能夠從企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支).因特別狀況確需坐支的，應(yīng)預(yù)先報(bào)經(jīng)總司理贊同.4）出納人員應(yīng)該成立健全現(xiàn)金帳目，逐筆錄錄現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款符合.三、銀行帳務(wù)和支票籌備：1、實(shí)時(shí)將部分回收的支票送交銀前進(jìn)帳.收到銀行回單時(shí)，實(shí)時(shí)登記后交給會(huì)計(jì)作帳.若有銀行退票，應(yīng)實(shí)時(shí)交會(huì)計(jì)沖帳，偏從頭改換支票.2、每個(gè)月15號(hào)前作上月“銀行存款金額調(diào)理表”，仔細(xì)核對(duì)清點(diǎn)每筆未到帳的原由，若有錯(cuò)帳實(shí)時(shí)改正，力求將未到帳款克制在最低限度內(nèi).3、憑率領(lǐng)審批的申領(lǐng)單方能開(kāi)具支票.填寫(xiě)支票時(shí)，應(yīng)做到時(shí)間、金額、帳號(hào)及收款人單位均正確無(wú)誤，由財(cái)務(wù)部直接開(kāi)出支票按審批權(quán)限籌備.4、仔細(xì)管理銀行賬戶(hù)，掌握銀行存款余額，禁止簽發(fā)一諾千金，禁止將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位和個(gè)人籌備結(jié)算.5、支票管理1）支票由出納員保存.空缺支票應(yīng)妥當(dāng)保存.開(kāi)出支票后要按編號(hào)次序停止登記.印章與支票應(yīng)分別保存.2）支票使用時(shí)，經(jīng)總司理贊同署名，而后將支票按贊同金額封頭，加蓋章章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上署名備查.3）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人署名、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)買(mǎi)物件由保存員署名)、總司理審批.填寫(xiě)金額綱要無(wú)誤，達(dá)成后交出納人員.出納員一致編制憑據(jù)號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo).4）支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)與出納人員分別掌管.三、錢(qián)幣資本支付業(yè)務(wù)的籌備程序1、支付申請(qǐng).有關(guān)部分或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)該提早向?qū)徟颂峤诲X(qián)幣資本支付申請(qǐng)，注明金錢(qián)的用途、金額、估算、支付方式等內(nèi)容，一定附有效經(jīng)濟(jì)合同或有關(guān)證明.2、支付審批.審批人依據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)停止審批.對(duì)不切合規(guī)定的錢(qián)幣資本支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)謝絕贊同.3、支付復(fù)核.復(fù)核人應(yīng)該對(duì)贊同后的錢(qián)幣資本支付申請(qǐng)停止復(fù)核，復(fù)核錢(qián)幣資本支付申請(qǐng)的贊同范圍、權(quán)限、程序能否正確，手續(xù)及有關(guān)單證能否齊全，金額計(jì)算能否正確，支付方式、支付單位能否穩(wěn)當(dāng)?shù)?復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員籌劃支付手續(xù)，對(duì)不切合錢(qián)幣資本支付程序，出納謝絕支付.4、籌備支付.出納人員應(yīng)該依據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定籌備錢(qián)幣資本支付手續(xù)，實(shí)時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日志賬.5、審批、審查流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人

部分負(fù)責(zé)人（復(fù)核）

會(huì)計(jì)（復(fù)核）

審批人

出納

四、付款程序及注意事項(xiàng)1、外購(gòu)、工程承包款應(yīng)依據(jù)一致發(fā)票、一般憑據(jù)，以及收到貨物、器械的查收單附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部分審查，報(bào)審批人贊同后，出納方能付款.2、預(yù)支、暫付金錢(qián)應(yīng)依據(jù)合同或贊同文件，由經(jīng)辦部分填寫(xiě)請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，報(bào)審批人贊同后，出納方能付款.3、一般花費(fèi)應(yīng)依據(jù)發(fā)票、收條或外面憑據(jù)，經(jīng)有關(guān)部分審核，報(bào)審批人贊同后，出納方能付款.4、出納支付（包括公私借用）每筆金錢(qián)，不論金額大小均需審批人贊同署名.審批人出門(mén)應(yīng)由出納想法通知，贊同后可先付款后補(bǔ)簽.5、全部支出憑據(jù)由出納嚴(yán)格審查其內(nèi)容與金額能否與實(shí)質(zhì)符合，領(lǐng)款人的印鑒能否符合，若有疑問(wèn)一定先查問(wèn)后方能支付.6、支付金錢(qián)應(yīng)在原始憑據(jù)上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記.五、單據(jù)及有關(guān)印章的管理1、本企業(yè)波及與錢(qián)幣資本有關(guān)的單據(jù)，一定嚴(yán)格履行單據(jù)管理操控規(guī)范的有關(guān)規(guī)定.2、財(cái)務(wù)印鑒推行分設(shè)管理：財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)保存；法人代表印鑒、出納印鑒由出納人員自行保存.按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人署名或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一定嚴(yán)格推行署名或蓋章手續(xù).六、財(cái)務(wù)部分應(yīng)該嚴(yán)格恪守的操控要求：1、依照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，增強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格依照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，籌備存款、取款和結(jié)算.按期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，實(shí)時(shí)陳說(shuō)總司理處理.2、嚴(yán)格恪守銀行結(jié)算紀(jì)律，禁止簽發(fā)沒(méi)有資本擔(dān)保的單據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信譽(yù)；禁止簽發(fā)、獲得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真切交易和債權(quán)債務(wù)的單據(jù)，套取銀行和別人資本；禁止無(wú)理謝絕付款，隨意占用別人資本；禁止違犯規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù).3、出納人員每個(gè)月起碼查對(duì)一次銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調(diào)理表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單一節(jié)符合.如調(diào)理不符，