2022稅務師《稅法一》教材變化

2022稅務師《稅法一》教材變化

章名實質性變化

新增：

第一

無重要實質性考點新增。

童稅

法基

零稅率“是免稅的一種方式”的表述。

本原

調整：

理

《中華人民共和國行政處罰法》首次確立聽證制度的內容進行調整

新增.

L年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務

資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。會計核算健全是指能夠

按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進行核算。

2.除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)

模納稅人。

3.增值稅征稅范圍交通運輸服務“網絡平臺道路貨物運輸”的有關規(guī)定。

4“.進出島航班加注保稅航油潴收政策。

5部分冬奧會與亞運會有關優(yōu)再政策。

6.自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服

務取得的收入，免征增值稅。

7.小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策。

8進.口種子種源、研發(fā)機構采購國產設備、中國國際服務貿易交易會展期內

銷售的進口展品、制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅卷、出口貨物保險及圖

書批發(fā)、零售優(yōu)惠政策。

9.資源綜合利用產品和勞務的部分內容重新編寫。

第二10.自2022年4月1日至2022年12月31日的小規(guī)模納稅人免稅及暫停預

童增繳的政策及舉例。

值稅1L價外費用不包括的內容新增“代為收取的同時滿足以下條件的政府性基金

或者行政事業(yè)性收費”。

12“自2022年1月1日至2022年12月31日，航空運輸企業(yè)分支機構暫停預

繳增值稅。

13自.2022年1月1日至2022年12月31日，鐵路運輸企業(yè)分支機構暫停預

繳增值稅。

14自.2022年3月1日起，從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收

購的再生資源，可以選擇適用簡易計稅方法依照3好正收率計算繳納增值稅

或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。

15.住房租賃企業(yè)向個人出租住房政策。

16.小微企業(yè)和制造業(yè)等留抵稅額退稅政策。

刪除：

L小規(guī)模納稅人轉登記一般納稅人的有關規(guī)定。

2納.稅人2020年1月1日后，收到2019年12月31日以前銷售新熊源汽車

對應的中央財政補貼收入，屬于國家稅務總局2019年第45號公告實施前納稅

人取得中央財政補貼情形，無須繳納增值稅。

3.自2020年1月1日至2021年12月31日，對納稅人提供電影放映服務取

得的收入免征增值稅c及自2016年1月1日至2020年12月31B,經國務

院有關部門認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產動漫直接產品，確需進口的商品

可享受免征進口關稅及進口環(huán)節(jié)增值稅的政策.

4.新冠疫情有關優(yōu)惠政策.

調整

L增值稅納稅人分類的基本依據(jù).

2.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政

服務取得的收入，免征增值稅。

3境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入及目標脫貧政策。

4.小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策.

5.專為少年兒堇出版發(fā)行的報紙和期刊，中小學的學生教科書。

6.退役士兵、重點群體創(chuàng)業(yè)'就業(yè)、貧困人口失業(yè)人員政策延期。

7：加廿祇咸政策延期至2023年12月31日。

8.增量留抵退稅政策根據(jù)新政策調整，比如進項構成比例等。

9自2019年1月1日至2023年12月31日，對納稅人生產銷售新支線飛機

暫減按5隨收增值稅,并對其因生產銷售新支線飛機而形成的增值稅期末留

抵稅額予以退還。

10.自2019年1月1日至2023年12月31日，對納稅人從事大型客機研制

項目而形成的增值稅期末留抵稅額子以退還。大型客機，是指空載重量大于

45噸的民用客機

新增：

1.對廢礦物油再生油品免值肖費稅的優(yōu)惠政策。

2.辦理肖費稅稅款抵扣提供資料的內容。

3部分成品油進口環(huán)節(jié)消費稅政策。

4高檔化妝品具體應稅范圍。

第三■

童消L消費稅概述。

費稅2.消費稅稅率、計稅依據(jù)的表述。

3.調整批發(fā)環(huán)節(jié)”的表述。

4調整“出口應稅消費品的稅收政策’的表述。

刪除：

L疫情期間無償捐贈免征消費稅政策。

2.白酒消費稅最低計稅價格核定標準中的部分表述

第

四新增：

童

城

1.行政區(qū)劃變更的稅率確定時間。

市

維

2.對黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售且發(fā)生實物交割的標準黃金，

護

建免征城市維護建設稅。

設％

3.對上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售且發(fā)生實物交割并

教

育已出庫的標準黃金，免征城市維護建設稅。

費

附

.實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)城市維護建設稅減免「

加4

及

.城市維護建設稅的征收管理內容。

地

方5

.地方教育附加的減免規(guī)定。

教

育6

調整：

口

附

1.5M的稅額幅度內減征城市維護建設稅，除小規(guī)模企業(yè)之外，新增“小型微

利

企業(yè)和個體工商戶”也可以享受此優(yōu)惠c

2.對城建稅的計稅依據(jù)重新編寫，同時刪除“中外合作油氣田的計稅依據(jù)”。

3.將教育費附加的減免規(guī)定和計費依據(jù)的內容，全部變更為'與城市維護建設

稅一致。

L開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護建設

稅適用1強的稅率。

2.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設稅適用稅率為7%；納

稅

人所在地在市區(qū)以外其他鎮(zhèn)的，城市維護建設稅適用稅率仍為5機

.中國鐵路總公司城市維護建設稅的適用稅率為以及預征稅率

35%1%0

4.自2020年1月1日至2021年12月31日，為支持新型冠狀病毒感染的肺

炎疫情防控工作，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過

公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔

疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，

免征城市維護建設稅

新增.

L對三t地增值稅納稅義務人”的描述。

2.“征稅范圍"的部分內容。

3.新增公租房優(yōu)惠政策

第

五刪*

童

土L土地增值稅的意義的所有內容。

地

增2.對稅率的解釋,

值

稅t■

L重新編寫“轉讓國有土地使用權”的表述。

2.新增“轉讓舊房的”的相關內容，重新編寫地上建筑物的內容。

3更.改“增值稅進項稅額扣除”的表述。

4.更新企業(yè)改制重組的稅收優(yōu)再,

5.稅收優(yōu)惠整體層級變更

新增：

L對稅收優(yōu)惠低豐度油氣、高含硫天然氣、稠田衰竭期礦山、三次采油的解

釋。

弟八2.對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅的政

童資策。

源稅3.納稅人對減免稅項目能否單獨核算的計算。

法4.對海上開采的原油和天然氣資源稅的征收管理。

■

L增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠。

2.納稅人核算、扣減當期外購應稅產品購進的金額和數(shù)量的規(guī)定

第七新增：

童車L新增“非運輸專用作業(yè)車輛,的說明。

輛購2.新增有關應稅車輛的說明:“納稅人自產自用應稅車輛的計稅依據(jù)，按照納

置稅稅人生產的同類應稅車輛（即車輛配置序列號相同的車輛上

調整：

掛車減半征收的政策延期

第八

童環(huán)

無實質性變動

境保

護稅

第九

童煙無實質性變動

葉稅

新增：

2022我國對部分進出關稅進行調整。

刪除

L新冠疫情期間進口貨物免征關稅的優(yōu)惠政策。

2.根據(jù)《海關法》和《關稅條例》等符合規(guī)定可以減免稅的進出口貨物納稅

義務人無須申請海關可按規(guī)定直接予以減免稅。海關對法定減免貨物一般不

進行后續(xù)管理。

第十調?

童關L關稅是由海關根據(jù)國家制定的有關法律，以準許進出口的貨物和進出境物

稅品為征稅對象而征收的一種稅收。

2彳正收的對象是準許進出口的貨物和進出境物品。只有準許進出