2022稅務(wù)師《稅法一》教材變化

2022稅務(wù)師《稅法一》教材變化

章名實質(zhì)性變化

新增：

第一

無重要實質(zhì)性考點新增。

童稅

法基

零稅率“是免稅的一種方式”的表述。

本原

調(diào)整：

理

《中華人民共和國行政處罰法》首次確立聽證制度的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整

新增.

L年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)

資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。會計核算健全是指能夠

按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

2.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)

模納稅人。

3.增值稅征稅范圍交通運輸服務(wù)“網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運輸”的有關(guān)規(guī)定。

4“.進(jìn)出島航班加注保稅航油潴收政策。

5部分冬奧會與亞運會有關(guān)優(yōu)再政策。

6.自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服

務(wù)取得的收入，免征增值稅。

7.小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策。

8進(jìn).口種子種源、研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備、中國國際服務(wù)貿(mào)易交易會展期內(nèi)

銷售的進(jìn)口展品、制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅卷、出口貨物保險及圖

書批發(fā)、零售優(yōu)惠政策。

9.資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的部分內(nèi)容重新編寫。

第二10.自2022年4月1日至2022年12月31日的小規(guī)模納稅人免稅及暫停預(yù)

童增繳的政策及舉例。

值稅1L價外費用不包括的內(nèi)容新增“代為收取的同時滿足以下條件的政府性基金

或者行政事業(yè)性收費”。

12“自2022年1月1日至2022年12月31日，航空運輸企業(yè)分支機構(gòu)暫停預(yù)

繳增值稅。

13自.2022年1月1日至2022年12月31日，鐵路運輸企業(yè)分支機構(gòu)暫停預(yù)

繳增值稅。

14自.2022年3月1日起，從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收

購的再生資源，可以選擇適用簡易計稅方法依照3好正收率計算繳納增值稅

或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。

15.住房租賃企業(yè)向個人出租住房政策。

16.小微企業(yè)和制造業(yè)等留抵稅額退稅政策。

刪除：

L小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記一般納稅人的有關(guān)規(guī)定。

2納.稅人2020年1月1日后，收到2019年12月31日以前銷售新熊源汽車

對應(yīng)的中央財政補貼收入，屬于國家稅務(wù)總局2019年第45號公告實施前納稅

人取得中央財政補貼情形，無須繳納增值稅。

3.自2020年1月1日至2021年12月31日，對納稅人提供電影放映服務(wù)取

得的收入免征增值稅c及自2016年1月1日至2020年12月31B,經(jīng)國務(wù)

院有關(guān)部門認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫直接產(chǎn)品，確需進(jìn)口的商品

可享受免征進(jìn)口關(guān)稅及進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的政策.

4.新冠疫情有關(guān)優(yōu)惠政策.

調(diào)整

L增值稅納稅人分類的基本依據(jù).

2.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機構(gòu)，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政

服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

3境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入及目標(biāo)脫貧政策。

4.小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策.

5.專為少年兒堇出版發(fā)行的報紙和期刊，中小學(xué)的學(xué)生教科書。

6.退役士兵、重點群體創(chuàng)業(yè)'就業(yè)、貧困人口失業(yè)人員政策延期。

7：加廿祇咸政策延期至2023年12月31日。

8.增量留抵退稅政策根據(jù)新政策調(diào)整，比如進(jìn)項構(gòu)成比例等。

9自2019年1月1日至2023年12月31日，對納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機

暫減按5隨收增值稅,并對其因生產(chǎn)銷售新支線飛機而形成的增值稅期末留

抵稅額予以退還。

10.自2019年1月1日至2023年12月31日，對納稅人從事大型客機研制

項目而形成的增值稅期末留抵稅額子以退還。大型客機，是指空載重量大于

45噸的民用客機

新增：

1.對廢礦物油再生油品免值肖費稅的優(yōu)惠政策。

2.辦理肖費稅稅款抵扣提供資料的內(nèi)容。

3部分成品油進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅政策。

4高檔化妝品具體應(yīng)稅范圍。

第三■

童消L消費稅概述。

費稅2.消費稅稅率、計稅依據(jù)的表述。

3.調(diào)整批發(fā)環(huán)節(jié)”的表述。

4調(diào)整“出口應(yīng)稅消費品的稅收政策’的表述。

刪除：

L疫情期間無償捐贈免征消費稅政策。

2.白酒消費稅最低計稅價格核定標(biāo)準(zhǔn)中的部分表述

第

四新增：

童

城

1.行政區(qū)劃變更的稅率確定時間。

市

維

2.對黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售且發(fā)生實物交割的標(biāo)準(zhǔn)黃金，

護(hù)

建免征城市維護(hù)建設(shè)稅。

設(shè)％

3.對上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售且發(fā)生實物交割并

教

育已出庫的標(biāo)準(zhǔn)黃金，免征城市維護(hù)建設(shè)稅。

費

附

.實施支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅減免「

加4

及

.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理內(nèi)容。

地

方5

.地方教育附加的減免規(guī)定。

教

育6

調(diào)整：

口

附

1.5M的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅，除小規(guī)模企業(yè)之外，新增“小型微

利

企業(yè)和個體工商戶”也可以享受此優(yōu)惠c

2.對城建稅的計稅依據(jù)重新編寫，同時刪除“中外合作油氣田的計稅依據(jù)”。

3.將教育費附加的減免規(guī)定和計費依據(jù)的內(nèi)容，全部變更為'與城市維護(hù)建設(shè)

稅一致。

L開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護(hù)建設(shè)

稅適用1強的稅率。

2.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%；納

稅

人所在地在市區(qū)以外其他鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率仍為5機

.中國鐵路總公司城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率為以及預(yù)征稅率

35%1%0

4.自2020年1月1日至2021年12月31日，為支持新型冠狀病毒感染的肺

炎疫情防控工作，單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過

公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，或者直接向承擔(dān)

疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，

免征城市維護(hù)建設(shè)稅

新增.

L對三t地增值稅納稅義務(wù)人”的描述。

2.“征稅范圍"的部分內(nèi)容。

3.新增公租房優(yōu)惠政策

第

五刪*

童

土L土地增值稅的意義的所有內(nèi)容。

地

增2.對稅率的解釋,

值

稅t■

L重新編寫“轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)”的表述。

2.新增“轉(zhuǎn)讓舊房的”的相關(guān)內(nèi)容，重新編寫地上建筑物的內(nèi)容。

3更.改“增值稅進(jìn)項稅額扣除”的表述。

4.更新企業(yè)改制重組的稅收優(yōu)再,

5.稅收優(yōu)惠整體層級變更

新增：

L對稅收優(yōu)惠低豐度油氣、高含硫天然氣、稠田衰竭期礦山、三次采油的解

釋。

弟八2.對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅的政

童資策。

源稅3.納稅人對減免稅項目能否單獨核算的計算。

法4.對海上開采的原油和天然氣資源稅的征收管理。

■

L增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠。

2.納稅人核算、扣減當(dāng)期外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)的金額和數(shù)量的規(guī)定

第七新增：

童車L新增“非運輸專用作業(yè)車輛,的說明。

輛購2.新增有關(guān)應(yīng)稅車輛的說明:“納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)，按照納

置稅稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛（即車輛配置序列號相同的車輛上

調(diào)整：

掛車減半征收的政策延期

第八

童環(huán)

無實質(zhì)性變動

境保

護(hù)稅

第九

童煙無實質(zhì)性變動

葉稅

新增：

2022我國對部分進(jìn)出關(guān)稅進(jìn)行調(diào)整。

刪除

L新冠疫情期間進(jìn)口貨物免征關(guān)稅的優(yōu)惠政策。

2.根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》等符合規(guī)定可以減免稅的進(jìn)出口貨物納稅

義務(wù)人無須申請海關(guān)可按規(guī)定直接予以減免稅。海關(guān)對法定減免貨物一般不

進(jìn)行后續(xù)管理。

第十調(diào)?

童關(guān)L關(guān)稅是由海關(guān)根據(jù)國家制定的有關(guān)法律，以準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物和進(jìn)出境物

稅品為征稅對象而征收的一種稅收。

2彳正收的對象是準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物和進(jìn)出境物品。只有準(zhǔn)許進(jìn)出