《基礎會計模擬實驗》教程

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡整理，如有侵權，請聯(lián)系刪除，謝謝！《基礎會計模擬實驗》教程基礎會計模擬實驗一、實驗目的通過該項模擬實驗，強化《基礎會計》實踐性環(huán)節(jié)的教學，使學生全面、系統(tǒng)地掌握企業(yè)會計核算的基本程序和方法，熟悉部分經(jīng)濟業(yè)務的賬務處理，培養(yǎng)學生的基本操作技能和動手能力，以進一步理解和掌握會計的基礎理論、基本方法和基本技能，為今后學習其他專業(yè)課程打下堅實的基礎。二、完成實驗所需掌握知識《基礎會計》教材所講授的全部知識，特別是原始憑證的填制和審核；記賬憑證的填制和審核；賬簿的登記、對賬、結賬和更正錯賬；會計報表的編制；科目匯總表核算形式下的賬簿組織和記賬程序。三、模擬實驗資料（一）單位概況泰山公司是一個中型企業(yè)，主要生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品。會計核算形式采用科目匯總表核算形式，按月編制科目匯總表，登記總賬。該廠財務科現(xiàn)有6名同志，崗位分工為出納、財產(chǎn)物資核算、成本費用核算、往來結算、總賬報表和會計主管。該廠為增值稅一般納稅人，納稅人登記號為370900100121060；開戶銀行為：工行泰安支行財院分理處，賬號為22126069260；核定的庫存現(xiàn)金限額為4500元。廠址：泰安市文化路44號（二）泰山公司2008年12月1日總分類賬戶余額如下表電話833238212月初總賬賬戶期初余額表單位：元借方余額2，970銀行存款應收票據(jù)應收帳款其他應收款452，00050，00018，0006，000原材料300，000260，00070，490庫存成品生產(chǎn)成本交易性金融資產(chǎn)長期股權投資固定資產(chǎn)9，000100，0002，474，000累計折舊620，000無形資產(chǎn)10，000短期借款400，000316，00070，00033，96025，000460應付票據(jù)應付賬款應交稅費應付職工薪酬其他應付款應付利息20，000實收資本1，300，0001資本公積盈余公積本年利潤合計75，00062，040830，0003，500，4103，500，410（三）2008年12月1日，有關明細賬戶余額如下：1－—甲材料30，000公斤，每公斤4.10元，計123，000元－—乙材料59，000公斤，每公斤3元，計177，000元270，490元月初在產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本燃料和動力直接人工制造費用5，490B產(chǎn)品1040，00015，00010，00070，4903－—濟南公司（貸方）20，000元－—聊城公司（貸方）50，000元4－—應交增值稅15，330元－—應交城建稅——教育費附加1，073元460元－—應交所得稅17，097元5.“庫存商品”－—A產(chǎn)品，650件，總成本140000元－—B產(chǎn)品750件，總成本120000元21．1日，接銀行通知，收到東風公司投資10000元。中國工商銀行信匯憑證（收賬通知）委托號碼：000069委托日期2008年12月7日第號工行泰安支行財院分理處千百十萬千百十元角分￥1000000票款項收妥日期年月日收款人開戶行蓋章月日單位主管會計復核記賬2．（1）2日，向上海公司購入甲材料28680元，已通過銀行以委托收款方式付清。鐵路局運雜費專用發(fā)票上海鐵路局運輸號碼N0865494貨車自重運價里程發(fā)站泰山公司泰安市文化路購貨名稱附記運費340.00甲材料16000發(fā)貨人聲明事項：鐵路局聲明事項：合計600.003上海市增值稅專用發(fā)票開票日期：2008年12月28日NO.0063490370900100121060地址泰安市文化路44工行泰安支行財院分理處額單位百十萬千百十元角分%百十萬千百十元角分60004240000017408000￥408000×佰×拾貳萬捌仟零佰捌拾零元零角零分￥28080.00納稅人登記號開戶銀行賬號單位地址上海浦東新區(qū)工行十二辦收款人：張平開票單位（未蓋章無效）結算方式：轉賬（2）上述甲材料運達企業(yè)并已驗收入庫，按其實際成本轉賬。供應單位：上海公司收料單材料科目：編號：01發(fā)票號碼：00634902008年12月2日材料類別：甲材料倉庫：壹6000600042400060024600kg收款人：劉彬經(jīng)手人；陳明43．3日，采購員劉成預借差旅費1000元，以現(xiàn)金支付。借據(jù)（副聯(lián)）年月日4．4日，開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金600元，備作零星開支。中國工商銀行現(xiàn)金支票存根ⅥⅡ01696868科目對方科目出票日期年收款人：金額：用途：單位主管月日會計55．4日，接銀行通知，黃海公司還來前欠貨款8000元，已存入銀行存款戶。中國工商銀行信匯憑證第4號委托日期2008年12月7日第87號工商銀行聊城營業(yè)部千百十萬千百十元角分￥800000留行待取預留人民幣（大寫）捌仟元正匯款用途：貨款收款人印鑒6．4日，售給徐州公司A產(chǎn)品款已收到并存入銀行。山東省增值稅專用發(fā)票開票日期：2008年12月4日NO.0063490納稅人登記號開戶銀行賬號工商行二分行20100356額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分50020010000000171700000￥10000000￥1700000×佰壹分￥117000.00納稅人登記號開戶銀行賬號地址電話泰安文化路44號8332382工行泰安支行財院分理處收款人：李為開票單位（未蓋章無效）結算方式：轉賬6中國工商銀行進賬單（收賬通知）2008年12月4日第004號千百十萬千百十元角分壹拾壹萬柒仟零佰零拾零元整11700000票據(jù)種類單位主管轉支復核記賬會計7．5日，倉庫發(fā)出下列材料，其用途如下：數(shù)量（kg）金額（元）數(shù)量（kg）金額（元）0000004100024600000000000000000000000000000600000000生產(chǎn)A產(chǎn)品生產(chǎn)B產(chǎn)品車間一般耗用行政管理部門16000600000000101600合計8．5日，售給長江公司B產(chǎn)品，收到期限為六個月的銀行承兌匯票。山東省增值稅專用發(fā)票開票日期：2008年12月5日№0063490納稅人登記號開戶銀行賬號工商長江分行20100668112計量額單位百十萬千百十元角分2003006000000171020000合計￥1020000價稅合計×佰×拾柒萬零仟貳佰零拾零元零角零分￥70200納稅人登記號開戶銀行賬號地址電話泰安文化路44號8332382工行泰安支行財院分理處收款人：李為開票單位（未蓋章無效）結算方式：轉賬79.6日，從銀行提取現(xiàn)金70000元，備發(fā)工資。中國工商銀行轉賬支票ⅥⅡ01696868科目對方科目出票日期年月金額：用途：單位主管會計10．6日，以現(xiàn)金發(fā)放本月職工工資。工資結算單機加工車間：鉗工班2008年12月基本工資姓名158228628050322515295355295355合計182068040025031503150（其他車間、部門工資結算單略）8工資結算匯總表2008年12月6日簽章（略）000000000000000000000000000000合計000000000000000主管張勤審核李艷制表劉東11．6日，以銀行存款交納上月各種稅金及教育費附加。（中華人民共和稅收交款書4份）中國工商銀行轉賬支票存根ⅥⅡ0297386科目銀行存款對方科目應交稅費出票日期2002年12月6日用途：交稅和教育費附加單位主管12．6日，國家投入新設備一臺，交付車間使用。資產(chǎn)評估報告書根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》對貴廠接受山東國資委投入磨床一臺進行評估，確認價為60，000會計元。中國注冊會計師李忠張華泰安岱宗會計師事務所二00八年十二月六日9投出單位：山東省國資委投入單位：泰山公司轉移原因固定資產(chǎn)轉移單2008年12月6日轉移單號：008確認價值60，000元規(guī)格已使用年限型號10000財務科長：設備科長：財務科長：設備科長：（公章）13．6日，向聊城公司購入材料，已驗收入庫，款暫欠。山東省增值稅專用發(fā)票開票日期：2008年12月6日NO.0063490納稅人登記號開戶銀行賬號工行泰安支行財院分理處22126069260計量額單位公斤百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分500010205000017348500公斤200003.006000000171020000￥1368500×佰×拾玖萬肆仟壹佰捌拾伍元零角零分￥94185.00名稱聊城公司納稅人登記號開戶銀行賬號地址電話工行城中辦事處47846057228收款人：張平開票單位（未蓋章無效）結算方式：轉賬10供應單位：聊城公司收料單材料科目：原材料編號：02材料類別：甲材料倉庫：01實際成本發(fā)票號碼：00634902008年12月6日合計單價500050002050060000收款人：劉彬14．銷售A、B產(chǎn)品，已辦妥委托收款手續(xù)山東省增值稅專用發(fā)票2008年12月7日經(jīng)手人：袁紅開票日期：NO.0000068單位百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分件件1200000017150000001720400002550000合計￥27000000￥4590000315900.00納稅人登記號開戶銀行賬號37090010012106022126069260地址電話收款人：李為開票單位（未蓋章無效）結算方式：轉賬11委托銀行收款憑證委托號碼：000069委托日期2008年12月7日鄭州公司第號全稱賬號或地址3674515638工商銀行鄭開戶行工行泰安支行財院分理處千百十萬千百十元角分￥31590000委收金額款項內容備注：款項收妥日期收款人開戶銀行蓋章月日年月日單位主管會計復核記賬15．償還聊城公司購料款。中國工商銀行電匯憑證委托日期2008年12月7日第87號聊城公司全稱匯款人賬號地址匯出地點山東省聊匯入行工商銀行聊城市縣名稱城營業(yè)部千百十萬千百十元角分金額￥9418500年月日上列款項已委托辦理，如需查詢，請持此回單來行面洽單位主管會計出納記賬1216．8日，向銀行申請取得三個月借款，已辦妥。中國工商銀行短期借款合同立合同單位：中國工商銀行泰安分行(以下簡稱貸款方)泰山公司(以下簡稱借款方)為明確責任，恪守合同，特簽訂本合同，共同信守。一、貸款種類：企業(yè)短期流動資金借款二、借款金額：貳拾萬元整三、借款用途：購原材料四、借款利息：月息千分之一，按季收息，利隨本清。如遇國家調整利息率，按調整后的規(guī)定計算。五、借款期限：借款時間自二00八十二月六日至二00九年三月六日止。六、還款來源：主營業(yè)務收入七、還款方式：轉賬八、保證條款：借款方請岱東公司作為借款人保證方，經(jīng)貸款方審查，證實保證方具有擔保資格和足夠代償借款的能力。保證方有權檢查和督促借款方履行合同。當借款方不履行合同時，由保證方承擔償還借款本息的責任。必要時貸款方可以從保證方的存款戶內扣收貸款本息。九、違約責任：(略)十、合同附件(略)本合同正本一式三份，借款方、貸款方、保證方各執(zhí)一份；合同副本×份，報送×有關各單位各留存一份。貸款方：工行泰安分行(公章)借款方：泰山公司(公章)法人代表：宋明(蓋章)法人代表：張勤(蓋章)戶：22126069260借款方開戶銀行：工商銀行財院分理處賬2008年12月6日13工業(yè)企業(yè)借款借據(jù)（收賬通知）借款企業(yè)名稱：泰山公司2008年12月8日存款賬號億千百十萬千百十元角分人民幣（大寫）貳拾萬元整金額借款用途：購原材料約定還款期期限3￥20000000于2009年3月6日到期上列貨款已批準發(fā)放，轉入你單位存款戶復核日年月17．9日，購買辦公用品，以現(xiàn)金支付。辦公用品領用表2008年12月9日金額墨水機加工車間鉚焊車間裝配車間維修車間廠部121010854430000000086332060102625573600050000合計14泰安市商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票客戶名稱：泰山公司2008年12月9日NO.0582762單價萬千百十元角分270009000114002600￥50000付款方式現(xiàn)金開戶銀行及賬號收款企業(yè)（蓋章有效）收款人：張力開票人：李紅18．10日，接銀行通知，企業(yè)對外投資分來投資收益已收妥入賬。中國工商銀行進賬單2008年12月10日第026號收款人全稱委收金額工商銀行泰安營業(yè)部火車站辦事處人民幣（大寫）肆仟元正元角分￥400000全稱或賬種類十萬千百十元角分全稱或賬號付號轉支￥400000單位主管會計復核記賬15泰山公司收款收據(jù)2008年12月10日№166李興十萬千百十元角分金額（大寫）事由￥400000投資收益19．11日，以銀行存款向希望工程捐款。中國工商銀行轉賬支票存根支票號碼：№0007689科目對方科目簽發(fā)日期2008年12月10日收款單位名稱：中國青少年基金會額￥10000.00或預算科目希望工程捐款備注：單位主管會計復核記賬中國青少年基金會專用收據(jù)1998年12月10日№000878百十萬千百十元角分￥1000000事由收到泰山公司捐款1620．12日，經(jīng)董事會批準，將盤虧的電動機一臺，電動機的原價25000元，估計折舊5000，凈值20000元，轉作營業(yè)外收入。盤點盈虧報告表單位名稱：2008年12月12日賬存盤盈單位：元盤虧數(shù)量9設臺2500061250005150000125000500020000備會計主管：盤點負責人：實物負責人：制表：21．13日，以銀行存款支付廣告費。山東省行政事業(yè)性收費票據(jù)交費單位或個人姓名泰山公司2008年12月10日第Ⅱ額№166收費項目廣告費百十萬千百十元角分￥500000合計金額（大寫）收費單位（?。┪榍г?000.00收款人（章）中國工商銀行轉賬支票存根支票號碼：№003490科目對方科目簽發(fā)日期2008年12月13日收款單位名稱：泰山廣告公司額￥5000.00用備注：單位主管會計復核記賬1722．15日，以銀行存款支付下一年財產(chǎn)保險費中國工商銀行轉賬支票存根支票號碼：№0034908科目對方科目簽發(fā)日期2008年12月15日收款單位名稱：中保泰山分公司額：￥4800.00用途或預算科目：支付財產(chǎn)保險費備注：單位主管會計復核記賬財保泰山分公司收款收據(jù)2008年12月10日№166泰山公司百十萬千百十元角分肆仟捌佰元整財產(chǎn)保險費480000事由1823．16日，以銀行存款購入新設備一臺，已交付使用。固定資產(chǎn)交接單2008年12月16日規(guī)格技術資料3400預計清理費101000管理部門簽章保管部門簽章山東省增值稅專用發(fā)票開票日期：名稱2008年12月16日№.0000000101納稅人登記號購貨工行泰安支行財院分理處單位開戶銀行賬號計量單位百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分120000200000017340000合計￥340000×佰×拾貳萬叁仟肆佰零拾零元零角零分￥23400.0037040002000234050工行市中區(qū)辦事處電話33146053600收款人：周帆開票單位（未蓋章無效）結算方式：轉賬19中國工商銀行電匯憑證委托日期全稱2008年12月16日第87號全稱工行泰安支財院辦事處款賬號地址山東棗莊周莊路47846057228人匯出地點匯入行工行棗莊市中名稱營業(yè)部千百十萬千百十元角分￥2340000匯出行蓋章金額人民幣（大寫）貳萬叁仟肆佰元整匯款用途：購買機床上列款項已委托辦理，如需查詢，請持此回單來行面洽單位主管會計出納記賬年月日24．17日，采購員劉成出差歸來，報銷差旅費，剩余現(xiàn)金交回。借款結算聯(lián)數(shù)原借1000.00報銷數(shù)交回數(shù)880.00120.00借款結清后,將“借款結算聯(lián)”撕下，留會計處作賬依據(jù)。20差旅費報銷單單位名稱：供應科報銷日期：2008年12月17日261213703.003.0080.00400.0012800合計金額（大寫）：捌佰捌拾零元零角零分部門或負責人（簽章）丁青立結算人；劉成25．18日，以銀行存款從某科研所購入專利權一項，已辦妥有關手續(xù)。交費單位或個人姓名泰山公司2008年12月18日第Ⅱ.06568收費項目分20000000￥合計金額（大寫）收費單位（?。┵E拾萬元整200000.00￥收款人（章）李強21中國工商銀行轉賬支票存根支票號碼№0034909科目對方科目簽發(fā)日期2008年12月18日收款單位名稱：東岳科研所或預算科目：購買專利權備注：單位主管會計復核記賬26．19日，接銀行通知，收到鄭州公司還來貨款。委托收款委托號碼：0000679委托日期2008年12月19日第號賬號或地址開戶行千百十萬千百十元角分￥31590000附寄單證張數(shù)2款項收妥日期年月日收款人開戶銀行蓋章月日單位主管會計復核記賬2227．20日，以前月份銷售A產(chǎn)品收到萊蕪公司的銀行承兌匯票到期，已辦妥進賬手續(xù)。2008年12月20日第046號百分￥2000000行行工行2000000單位主管會計復核記賬28．21日，接銀行通知，企業(yè)原開出并承兌的商業(yè)承兌匯票到期，辦妥手續(xù)。委托收款委托號碼：0000679委托日期2008年12月19日第號千百十萬千百十元角分￥31590000收取銷貨委托收款憑據(jù)款名稱2收款人開戶銀行蓋章月日單位主管會計復核記賬2329．22日，以現(xiàn)金支付合同滯納賠償金。中國工商銀行賠償金收入特種轉賬傳票委托日期2008年12月19日南京公司全稱第號22126069260工行泰安支行財院分理處百十萬千百十元角分￥100000目（）1000.00備注：合同違約賠償金銀行蓋章單位主管會計復核記賬30．22日，收到罰款收入存入銀行。泰山公司收款收據(jù)2008年12月20日№188分￥100000事由罰款現(xiàn)金2431．23日，接受外商捐贈全新設備一臺。該磨床的市場價格為18000元固定資產(chǎn)轉移單投出單位：華爾公司投入單位：泰山公司2008年12月23日轉移單號：008凈值11018000（公章）財務科長：王常設備科長：張亮財務科長：徐波設備科長：吳昊32．經(jīng)批準，將資本公積轉贈注冊資本。泰字第6號關于用資本公積轉增資本的決議為擴大本企業(yè)資本規(guī)模，增加企業(yè)實力，經(jīng)公司股東大會研究決定，用資本公積30000元，轉增資本。董事長：劉方文泰山公司董事會（公章）二00二年十一月五日泰安市工商局文件泰工字第078號關于泰山公司資本公積轉增資本的批復泰山公司用資本公積30000元，轉增實收資本，符合資本公積轉增資本的有關規(guī)定，同意按法定程序辦理轉增手續(xù)。特此批復泰安市工商局二00八年十二月二十四日2533．25日，償還短期借款。2008年12月25日22126069260分￥30000000上列款已由你單位賬戶內收回到期貸款此致銀行蓋章34．26日，以銀行存款支付抗洪救災捐款。2008年12月26日№000898金額百十萬千百十元角分￥200000抗洪救災中國工商銀行轉賬支票存根ⅥⅡ02973867科目銀行存款對方科目營業(yè)外支出出票日期2008年12月26日收款單位：泰安市民政局￥2000.00抗洪救災會計金額：用途：單位主管2635．31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊。2008年12月份本月計提折舊額12000行政管理部門8000合計22000002000036．31日，以銀行存款支付本月電費。2008年12月份定額耗用量應分配費用（600050004300470020000合計委托收款委托號碼：0000679委托日期2008年12月19日第號全稱全稱賬號或地址賬號地址泰安市靈山大街56號2212005247開戶行千百十萬千百十元角分￥23335001收款人開戶銀行蓋章年月日年月日單位主管會計復核記賬27開票日期：2008年12月16日.0000000101購貨單位工行泰安支行財院分理處22126069260千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分2000000333500KW￥2000000￥33350023335.00價稅合計（大寫）×仟×佰×拾貳萬叁仟叁佰叁拾伍元零角零分￥銷貨單位地址電話工行泰山區(qū)辦事處2212005247收款人：揚帆開票單位（未蓋章無效）結算方式：轉賬37