科研項目經費政策解讀201607終稿

國家科技計劃

資金管理政策解讀科技計劃資金管理的新形勢科技計劃資金管理制度體系科技計劃資金管理制度要點科技計劃資金管理的動向和趨勢一、科技計劃資金管理的新要求創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略，科技創(chuàng)新在國家發(fā)展全局的核心位置；全國研發(fā)（R&D）經費：2015年14000億元，投入強度2.1%；國家財政科技支出：2014年6464.5億元（2899+3555）；科研經費配置體制機制重大改革，構建5大計劃體系；科研經費：管理制度改進完善，總體安全有效；科技界、全社會關注科研經費投入、管理和使用：--失之于寬（軟），跑冒滴漏，亂象叢生；--過細過嚴，檢查過多過細，影響創(chuàng)新，需要松綁。二、計劃資金管理制度體系比較完善1.計劃資金管理及其制度的內容界定2.資金管理制度體系(框架）3.計劃資金主要管理政策一覽表4.資金政策的重要變化過程1.計劃資金管理及其制度的內容界定資金屬性：研發(fā)類資金，包括財政資金+其他來源資金資金管理制度：規(guī)范資金管理使用的相關規(guī)章制度。包括：資金管理辦法，預算編制指南，審計規(guī)范......資金管理制度內容：僅規(guī)定資金的管理程序、開支范圍、管理使用一般要求等內容。與資金管理使用相關的財務、合同、采購、稅務等事項的要求，由資金制度規(guī)定。其處理方式，則執(zhí)行相應制度。項目資金管理辦法主要規(guī)范財政資金。其他渠道資金按其資金提供方的規(guī)定管理使用。計劃資金管理政策及其配套細則財政資金管理政策工商稅務政策科技政策產業(yè)政策研發(fā)活動特點規(guī)律行業(yè)財務會計制度科技基本知識企業(yè)事業(yè)內控制度計劃資金管理政策與相關政策的關系2.資金管理制度體系(框架）比較完善預算編制的相關規(guī)定：預算編制指南預算評審規(guī)范監(jiān)督檢測的相關規(guī)定：專項審計規(guī)范專項檢查手冊財務驗收的相關規(guī)定：相關驗收規(guī)范結題審計指引預算執(zhí)行的相關規(guī)定：.........《關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見》國辦發(fā)〔2006〕56號、國發(fā)〔2014〕11號......各科技計劃（專項）經費管理辦法3.計劃資金主要管理政策一覽表國務院（宏觀）層面（上位法）

國辦發(fā)[2006]56號《關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見的通知》國發(fā)[2014]11號《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》國發(fā)[2014]64號《國務院印發(fā)關于深化中央財政科技計劃（專項、基金等）管理改革方案的通知》即將發(fā)布的政策文件

3.計劃資金管理主要政策一覽表財教[2006]159號《國家重點基礎研究發(fā)展計劃專項經費管理辦法》財教[2006]160號《國家科技支撐計劃專項經費管理辦法》財教[2006]163號《國家高技術研究發(fā)展計劃（863計劃）專項經費管理辦法》財教[2006]219號《公益性行業(yè)科研專項經費管理試行辦法》財教[2007]428號《國際科技合作與交流專項經費管理辦法》

財教[2011]434號《關于調整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經費管理辦法若干規(guī)定》財教[2015]154號《關于中央財政科技計劃管理改革過渡期資金管理有關問題的通知》國科發(fā)財字[2007]393號《國家科技計劃和專項經費監(jiān)督管理暫行辦法》國科發(fā)政[2015]471號《中央財政科技計劃（專項、基金等）監(jiān)督工作暫行規(guī)定》國科發(fā)政[2016]97號《國家科技計劃（專項、基金等）嚴重失信行為記錄暫行規(guī)定》4.資金政策的重要變化過程

逐步改進完善，符合創(chuàng)新活動規(guī)律特點。（1）十一五的資金政策2006年56號文件：落實《規(guī)劃綱要》，建設創(chuàng)新型國家；規(guī)范管理，提高資金使用效益；建立制約機制，加強廉政建設。完善統(tǒng)籌協(xié)調和決策機制；優(yōu)化財政科技投入結構（5大類經費）；創(chuàng)新支持方式（無償、貼息、風投等）；健全立項和預算評審制度；強化監(jiān)管2006年資金管理辦法（863，973，支撐等）--目前有效11個科目，無績效支出管理費比例降低（分段超額累退比例法）偏剛性，預算調整嚴格（10%或5萬元以上需報批）結余回收

4.資金政策的重要變化過程（2）十二五的資金政策2011年的434號文件：針對問題，回應關切新設間接支出，大幅提高比例（20/13/10%）新設績效支出（5%）預算調整權限大幅下放結余資金分類管理2014年11號文件：問題導向，明確責任加強可以項目資金配置的統(tǒng)籌協(xié)調，中央財政資金統(tǒng)一開支范圍改進項目資金管理（預撥，勞務費開支范圍，差旅等三費調劑，結余管理）加強監(jiān)管（改變結算方式，完善信用管理，資金使用的“五不得”）三、資金管理制度內容要點1.計劃資金管理的基本要求2.計劃資金管理流程3.相關責任主體的權責4.資金開支范圍5.資金管理使用6.監(jiān)督檢查方式和長效機制1.資金管理的基本要求（1）科技計劃與資金管理辦法各類科技計劃的定位和目標任務不同，其資金管理要求也不同。每個科技計劃（專項）都需要自己的資金管理辦法，如863、973、科技支撐……。（2）支持對象和支持方向每類專項資金都有明確的支持對象，按照計劃定位明確支持方向。（3）資金管理使用的一般原則集中財力、突出重點。如863計劃集中支持戰(zhàn)略性、前沿性和前瞻性高技術研究?？茖W安排，合理配置。按照目標和任務，合理編制和安排預算，杜絕隨意性。單獨核算，?？顚Ｓ谩＜{入單位財務統(tǒng)一管理，單獨核算，確保?？顚Ｓ?。例如863計劃：主要用于支持中國大陸境內具有獨立法人資格的科研院所、高等院校、內資或內資控股企業(yè)等，圍繞《規(guī)劃綱要》提出的前沿技術和部分重點領域中的重大任務開展研究工作。2.資金管理流程1預算編制2預算評估3預算審批4預算簽訂5資金撥付6預算執(zhí)行7定期報告8監(jiān)督檢查9財務驗收10信用記錄11績效評價2.資金管理流程1預算編制2預算評估3預算審批4預算簽訂5資金撥付6預算執(zhí)行申報（承擔）單位，按規(guī)定編寫?？萍疾浚▽I(yè)機構）委托科技中介機構評估（審）。財政部批復專項預算，科技部（專業(yè)機構）批復項目預算。承擔單位與科技部（專業(yè)機構）簽訂《預算書》?？萍疾浚▽I(yè)機構）分年度，國庫直接撥付。預撥，轉撥合作單位。承擔單位按規(guī)定使用，及時轉撥合作單位資金。按規(guī)定調整預算。2.資金管理流程7定期報告8監(jiān)督檢查9財務驗收10信用記錄11績效評價按時如實報告項目上年度收支和結轉情況。專業(yè)機構日常監(jiān)督，有關部門抽查。承擔單位申請，中介機構結題審計，專業(yè)機構財務驗收。有關部門（單位）對資金使用情況進行信用記錄，與立項掛鉤。主管部門對資金管理的有效性和效果進行績效評價。與立項掛鉤。關于財政資金撥付和轉撥合作單位資金資金國庫支付。管理部門（科技部/專業(yè)機構）根據預算批復，通過國庫直接撥付至項目（課題）承擔單位的銀行基本賬戶。例外：國家重大科技專項資金撥至承擔單位的特設賬戶。部分省市的項目資金撥至零余額賬戶。資金預撥機制。項目資金一般按年度撥付。在財政批復部門預算前，預撥項目資金，保證項目及時使用資金。轉撥合作單位資金。承擔單位按照批復預算書，及時、足額撥付合作單位資金，保證項目開展。嚴禁預算外轉撥、變相轉撥、層層轉撥，嚴禁任務外包。（脫離監(jiān)管，影響資金安全，套取資金）正常的貨物和服務采購（對外委托加工、測試化驗等）不在此列。任務外包：與預算外單位，簽訂具有研究開發(fā)性質的合同，轉包、分包自己的研究性任務。與發(fā)票內容無關3.相關管理主體的權責管理主體：財政部，科技部，專業(yè)機構，承擔單位，項目負責人（1）財政部擬定政策，批復專項預算和調整，監(jiān)督檢查等（2）科技部擬定政策，批復項目預算和調整，撥付資金，財務驗收，監(jiān)督檢查，績效評價，信用管理等。（3）專業(yè)機構批復項目預算和調整，撥付資金，財務驗收，日常管理和監(jiān)督等。

（4）項目承擔單位--資金管理使用的責任主體

強化的方向，要求越來越高。2002年《課題制規(guī)定》--2006年56號文--2012年86號文--2014年11號文--即將發(fā)布的政策規(guī)定。

體現(xiàn)了權責對等。建立資金管理的財務會計制度（含內控）政策培訓、咨詢、支撐服務等資金支出的審核監(jiān)督（特別是外撥資金）對外采購（貨物和服務）、資產的管理間接費用和績效支出的統(tǒng)籌管理預算調整的內部審批和報批年度決算報告、重大事項報告接受監(jiān)督檢查、結題審計、驗收等（5）項目負責人--資金使用的直接責任人直接費用使用的權利選擇貨物和服務提供方的權利提出預算調整的權利合法取得支出相關憑證編制年度決算報告接受相關的監(jiān)督檢查4.資金開支范圍及變化項目資金=財政資金+其它來源資金（自籌）；財政資金=直接費用+間接費用科技計劃資金直接費用中無“基本建設費”，重大專項有；合作單位資金屬于“過路資金”；無外協(xié)資金（經費）概念。

4.資金開支范圍及變化（1）直接費用和間接費用適應科研活動規(guī)律的需要，落實財政科學化精細化管理要求，建立科研課題（項目）間接成本補償機制。直接費用是指在課題（項目）研究開發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關的費用，主要包括設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費和其他支出等11個科目。間接費用是指承擔課題（項目）任務的單位在組織實施課題（項目）過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關費用。用于(1)承擔課題（項目）任務的單位為課題（項目）研究提供的現(xiàn)有儀器設備及房屋，(2)水、電、氣、暖消耗，(3)有關管理費用的補助支出，以及(4)績效支出等。其中績效支出是指承擔課題（項目）任務的單位為提高科研工作的績效安排的相關支出。

4.資金開支范圍及變化

（2）主要變化----擴大勞務費開展范圍所有沒有工資性收入的科研和輔助人員；社保補助支出納入勞務費；當?shù)乜萍挤諛I(yè)人員的平均工資----間接費用和績效支出管理理念變化，承認項目管理成本，明確是對承擔單位管理費用不足的補償，由單位統(tǒng)籌管理和使用（列支或提?。?；比例大幅度提高（20-13-10%）；績效支出增加了激勵作用，體現(xiàn)科研人員勞動的價值；增加了承擔單位人員費來源渠道，彌補人員費用不足；單位要制定考核和管理辦法，公開公平公正，有利于創(chuàng)新。

（3）關于自籌資金

概念和內涵：承擔單位從財政資金以外的其他渠道獲得的貨幣資金。（原來稱配套資金）包括單位的自有貨幣資金、專項用于該課題研究的其他貨幣資金等。如專項用于該任務研究的地方財政資金。單位承諾提供設備（設施）、實驗室（廠房）、生產線等，屬于項目的支撐條件，不屬于自籌資金。中央其它財政性資金，如其它科技計劃項目資金等，不屬于自籌資金。不能相互配套，863配支撐。自籌資金管理：按照資金提供方的要求管理。

（1）資金使用的“三性”原則政策相符性原則：國家財經法規(guī)相應的科技資金管理制度目標相關性原則：概預算總量、強度與結構應以任務目標為依據支出應與研究任務緊密相關，符合研究任務的規(guī)律和特點。經濟合理性原則：符合我國國情，參照國內外同類研究開發(fā)活動材料、設備等支出與市場同類產品一般價格水平相匹配在考慮技術創(chuàng)新風險和不影響研究任務的前提下，提高資金的使用效率。

5.資金使用的原則和要點（2）規(guī)范資金使用行為

科研人員和項目承擔單位要依法依規(guī)使用項目資金。╳應當由間接費用支出的內容，不應當在直接費用中列支；╳嚴禁使用課題資金支付各種罰款、捐款、贊助、投資等，嚴禁以任何方式變相謀取私利；╳不得擅自調整外撥資金；╳不得利用虛假票據套取資金；╳不得通過編造虛假合同、虛構人員名單等方式虛報冒領勞務費和專家咨詢費；╳不得通過虛構測試化驗內容、提高測試化驗支出標準等方式違規(guī)開支測試化驗加工費；╳不得隨意調賬變動支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬應付財務審計和檢查。（3）外撥資金的管理

承擔單位應當及時核撥合作單位資金，強化外撥資金的監(jiān)督管理。管理的重點內容：承擔單位簽訂子任務合同書，明確任務要求和預算明細；承擔單位及時轉撥，不得挪用、截留合作單位資金；合作單位資金應單獨核算，要求與承擔單位相同；合作單位應當配合承擔單位，及時提供相關收支情況；合作單位可以自行調整的預算，應當報承擔單位批準?！拔蹇颇靠烧{可增”：材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、其他支出預算，課題組申請，承擔單位審批，科技部或相關主管部門在財務檢查、驗收時確認?！叭颇靠烧{不增”：差旅費、會議費、國際合作與交流費調劑使用，但不能突破總額?！叭颇坎辉觥保涸O備費、勞務費、專家咨詢費預算只減不增。間接費用不得調整。（可以調減，用于直接支出）項目預算總額調整、承擔單位變更,報財政部批準。合作單位預算調整、合作單位增減，報科技部（專業(yè)機構）批準（4）大量預算調整權限下放

（5）加強結轉、結余資金管理承擔單位應做好課題資金預算，按研發(fā)進度分年度申請資金，減少資金結轉、結余，提高資金使用效率?？萍疾浚▽I(yè)機構）應當按照研發(fā)進度和結轉情況，合理撥付資金；項目驗收后的結余資金，分類管理。一次性通過，結余留用科研的直接支出；未通過或整改通過，原渠道上繳。因故中止的項目，應當進行清算，包括處理已購物資、材料、儀器設備的變價收入。6.監(jiān)督檢查和長效機制監(jiān)督檢查的基本要求監(jiān)督檢查方式方法統(tǒng)籌協(xié)調和結果應用信用管理績效評價

6.監(jiān)督檢查和長效機制（1）監(jiān)督檢查的主體、方式和重點財政部、科技部、主管部門、專業(yè)機構、承擔單位。監(jiān)督檢查方式：年度報告、財務檢查、專項審計、財務驗收、績效評價、受理舉報等。監(jiān)督檢查的重點內容:承擔單位資金管理和內控制度建立健全情況，核心是執(zhí)行情況；專項和自籌資金的核算情況，自籌資金到位情況；財政資金使用的相關性和合規(guī)性，預算調整的內部審批情況；外撥資金的及時性、足額情況，合規(guī)情況；績效支出的使用情況；

6.監(jiān)督檢查和長效機制（2）監(jiān)督檢查結果應用相關責任主體的違規(guī)情況進行信用記錄承擔單位繼續(xù)承擔科研項目的重要依據繼續(xù)委托專業(yè)機構進行專項管理的重要參考改進完善資金管理政策的參考倒查管理責任的重要線索（3）違規(guī)處理承擔單位和項目負責人違規(guī)，視情節(jié)輕重：限期整改、約談、停撥資金、通報批評、終止項目、追回已撥資金、不通過財務驗收、一定時限內取消其項目申報資格。觸犯財經紀律的，移交行政監(jiān)察機關處理，涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

（4）建立信用管理機制項目承擔單位、課題負責人、財務專家、中介機構等在資金管理使用、評審評估方面的違規(guī)情況進行信用記錄，作為今后參加國家科技計劃資金管理相關活動的重要依據。（5）推進信息公開，接受社會監(jiān)督項目預算安排情況、資金管理使用情況、財務審計結果、違規(guī)情況、績效評價情況，進行公示，接受社會監(jiān)督。單位內部也應對項目組人員構成、設備購置、預算調整、外撥資金、間接費用使用情況等按規(guī)定公開。習總書記：要著力改革和創(chuàng)新科研經費使用和管理方式，讓經費為人的創(chuàng)造性活動服務，而不能讓人的創(chuàng)造性活動為經費服務。要讓領銜科技專家有職有權，有更大的技術路線決策權、更大的經費支配權、更大的資源調動權。李克強總理：科研項目和經費管理的相關制度規(guī)章不合理，條條框框太多，致使辦事難、耗時長、成本高。要