建立驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的環(huán)境保護(hù)政策體系（21世紀(jì)）

建立驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的環(huán)境保護(hù)政策體系（21世紀(jì)）

一驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的環(huán)境保護(hù)政策的內(nèi)涵及意義從發(fā)達(dá)國(guó)家的環(huán)境保護(hù)政策演進(jìn)可以看出，環(huán)境保護(hù)管理早期，基本是單一運(yùn)用命令控制手段，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展及環(huán)境保護(hù)形勢(shì)的變化，政策工具的種類(lèi)和范圍不斷擴(kuò)大，基于經(jīng)濟(jì)激勵(lì)的環(huán)境保護(hù)政策工具日漸豐富。由于無(wú)法依靠單一的普適性的政策工具解決所有的環(huán)境問(wèn)題，現(xiàn)有的環(huán)境保護(hù)政策都是以政策組合或政策體系的形式存在的。從不同政策工具的作用機(jī)制的角度來(lái)看，行政命令型的直接管制手段和基于激勵(lì)的手段之間存在顯著不同。直接管制手段的出發(fā)點(diǎn)是在末端限制污染物排放，而基于激勵(lì)的手段是通過(guò)鼓勵(lì)污染源積極采用新技術(shù)或新的環(huán)境管理模式而降低對(duì)環(huán)境的影響[1]。本文研究的驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的環(huán)境保護(hù)政策在內(nèi)涵上與基于激勵(lì)的政策工具有相似性，因此首先通過(guò)梳理發(fā)達(dá)國(guó)家已采用的環(huán)境保護(hù)激勵(lì)政策的內(nèi)涵、類(lèi)別，界定本文驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的環(huán)境保護(hù)政策的內(nèi)涵和要義。（一）驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的環(huán)境保護(hù)政策內(nèi)涵和要義根據(jù)聯(lián)合國(guó)環(huán)境規(guī)劃署（UNEP）的定義，經(jīng)濟(jì)激勵(lì)政策是指為自然資源使用者和環(huán)境污染物排放者提供市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)的激勵(lì)，以改變其環(huán)境行為。經(jīng)濟(jì)手段鼓勵(lì)減少排放，從而降低對(duì)自然資源的壓力。美國(guó)環(huán)境保護(hù)署（EPA）有關(guān)環(huán)境保護(hù)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)政策是通過(guò)運(yùn)用財(cái)政手段為污染者提供經(jīng)濟(jì)激勵(lì)，促使其減少設(shè)備、工藝過(guò)程及產(chǎn)品對(duì)環(huán)境和健康的不利影響。經(jīng)濟(jì)手段的使用為減少污染排放的企業(yè)提供實(shí)際的或潛在的經(jīng)濟(jì)收益同時(shí)，也使污染持續(xù)增加的企業(yè)承擔(dān)了更多的成本，是一種必要的、雙向的激勵(lì)機(jī)制。不同組織和機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)激勵(lì)政策的分類(lèi)也略有不同，詳見(jiàn)表1。表1主要機(jī)構(gòu)和組織的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)政策分類(lèi)通過(guò)上述分類(lèi)可以看出，經(jīng)濟(jì)激勵(lì)政策可以是直接以經(jīng)濟(jì)利益形式體現(xiàn)的，一種是環(huán)境稅費(fèi)工具，通過(guò)提高污染物排放及自然資源使用的價(jià)格，發(fā)揮價(jià)格彈性作用，促進(jìn)污染物減排和資源集約利用；另一種是環(huán)境產(chǎn)權(quán)交易工具，通過(guò)定義、調(diào)整、設(shè)立、分配、交易各類(lèi)環(huán)境類(lèi)產(chǎn)權(quán)，以最低的成本減少對(duì)資源環(huán)境的破壞。也可以是以其他非經(jīng)濟(jì)手段的形式來(lái)實(shí)現(xiàn)，這些手段可以潛在地影響企業(yè)的成本或經(jīng)濟(jì)收益，從而驅(qū)動(dòng)企業(yè)主動(dòng)進(jìn)行環(huán)境管理，改善環(huán)境行為。如法律工具類(lèi)，使個(gè)人和組織對(duì)其導(dǎo)致的環(huán)境破壞負(fù)有法定責(zé)任，一旦被發(fā)現(xiàn)違法，將會(huì)面臨巨大的、不可預(yù)知損失的懲罰，從而對(duì)企業(yè)減少或避免污染排放產(chǎn)生潛在的激勵(lì)；信息披露類(lèi)，使處于污染源的員工、當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)及其他利益相關(guān)者能夠便利地獲得有關(guān)污染源排放的信息，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生明確的減排需求。而企業(yè)若能夠持續(xù)地降低污染物排放，消費(fèi)者會(huì)對(duì)其產(chǎn)品產(chǎn)生偏好，員工與當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)與企業(yè)的關(guān)系會(huì)不斷改善，企業(yè)也能夠從中獲得經(jīng)濟(jì)利益；自愿行動(dòng)類(lèi)，其與信息披露具有內(nèi)在的聯(lián)系，當(dāng)污染源企業(yè)自愿地并切實(shí)減少污染物排放時(shí)，它的員工、所在社區(qū)、消費(fèi)者通過(guò)企業(yè)信息披露得以獲知，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)多重收益。企業(yè)減排自愿行動(dòng)減少了員工暴露于各類(lèi)污染物的風(fēng)險(xiǎn)，改善了勞工關(guān)系。企業(yè)的環(huán)境友好聲譽(yù)也能夠吸引更多的消費(fèi)者，為企業(yè)切實(shí)增加市場(chǎng)利益。另外，企業(yè)參與自愿行動(dòng)還可能減少其他的成本，例如可以得到由政府機(jī)構(gòu)資助的各類(lèi)技術(shù)援助服務(wù)、免費(fèi)獲取技術(shù)信息等。從驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)主體主動(dòng)進(jìn)行環(huán)境管理，改善企業(yè)環(huán)境行為出發(fā)，本文認(rèn)為驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的環(huán)境保護(hù)政策可以分為直接影響微觀主體環(huán)境成本和收益的政策和影響微觀主體市場(chǎng)利益相關(guān)者的政策。驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的環(huán)境保護(hù)政策的核心內(nèi)涵是通過(guò)各類(lèi)政策手段的采用，對(duì)微觀主體提供經(jīng)濟(jì)激勵(lì)，促使其自身選擇校正經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)對(duì)環(huán)境的影響，從而實(shí)現(xiàn)改善環(huán)境質(zhì)量和持續(xù)利用自然資源的目標(biāo)。（二）驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的環(huán)境保護(hù)政策的意義在當(dāng)前情況下，更多地采用驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策能夠彌補(bǔ)我國(guó)環(huán)境保護(hù)行政管理存在的不足，對(duì)改善我國(guó)環(huán)境質(zhì)量具有重要的意義。第一，驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的政策在某種程度上可以實(shí)現(xiàn)更大的污染物減排業(yè)績(jī)。因?yàn)槊羁刂菩褪侄螌?shí)質(zhì)是通過(guò)行政命令的方式責(zé)成企業(yè)達(dá)到主管部門(mén)制定的排放標(biāo)準(zhǔn)，那么即使是企業(yè)完全完成了控制目標(biāo)，全社會(huì)污染減排的成果也僅限于行政許可的標(biāo)準(zhǔn)上。更糟糕的情況是主管部門(mén)制定的排放標(biāo)準(zhǔn)如果過(guò)低，則環(huán)境質(zhì)量還將逐步惡化。驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的政策則不同，由于使污染減排具有價(jià)值，并且可以在市場(chǎng)上交易，企業(yè)有足夠的動(dòng)力持續(xù)地降低污染排放，而不僅僅是將自身污染水平達(dá)到政府許可的程度。第二，驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的政策促使全社會(huì)采用更經(jīng)濟(jì)、更靈活的手段實(shí)現(xiàn)資源節(jié)約、環(huán)境保護(hù)的目標(biāo)。命令控制型手段往往通過(guò)設(shè)定排放標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等形式控制物排放，但這種手段并沒(méi)有考慮到不同污染源企業(yè)減排成本的差異。而驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的政策手段中，污染控制的邊際成本是一個(gè)決定性因素。當(dāng)污染控制是一項(xiàng)具有價(jià)值的業(yè)務(wù)時(shí)，污染控制成本相對(duì)較低的企業(yè)會(huì)創(chuàng)造更多的減排績(jī)效。因此當(dāng)以驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)手段為主控制污染排放時(shí)，會(huì)以市場(chǎng)確定的最低減排成本實(shí)現(xiàn)污染減排的目標(biāo)。對(duì)美國(guó)的經(jīng)驗(yàn)研究表明：使用經(jīng)濟(jì)手段而產(chǎn)生的效率提高是真實(shí)存在的。如使用命令控制型的手段防控大氣污染問(wèn)題的成本相當(dāng)于最低的經(jīng)濟(jì)手段成本的22倍，平均來(lái)看，命令控制型手段治理環(huán)境問(wèn)題的成本大約是經(jīng)濟(jì)手段的6倍[2]。1992年，美國(guó)利用經(jīng)濟(jì)激勵(lì)手段治理大氣、水和土壤污染，相比同等成效下采用命令控制型手段的成本節(jié)約了110億美元。OECD對(duì)多國(guó)環(huán)境保護(hù)的經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行評(píng)估的證據(jù)也顯示出經(jīng)濟(jì)手段顯著的成本節(jié)約效應(yīng)[3]。第三，驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的政策為各市場(chǎng)參與主體環(huán)保自實(shí)施提供強(qiáng)有力的激勵(lì)機(jī)制。在傳統(tǒng)命令控制手段下，對(duì)環(huán)境的監(jiān)管要依賴(lài)于各類(lèi)報(bào)告、監(jiān)測(cè)、檢查及罰款等行政手段。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，環(huán)境監(jiān)管對(duì)象擴(kuò)大至成千上萬(wàn)甚至百萬(wàn)、千萬(wàn)計(jì)時(shí)，環(huán)境保護(hù)行政管理就成為非常龐大、非常煩瑣的管理任務(wù)。當(dāng)行政管理的人員、技術(shù)、經(jīng)費(fèi)難以支撐時(shí)，就無(wú)法對(duì)各類(lèi)污染源，尤其是分散的、小型的污染源進(jìn)行有效的監(jiān)管。而若以經(jīng)濟(jì)激勵(lì)為主要手段時(shí)，企業(yè)和個(gè)人在嚴(yán)格環(huán)境保護(hù)中能夠獲得巨大的利益，并通過(guò)自身的環(huán)境保護(hù)行為影響與己有關(guān)的利益相關(guān)主體，從而形成一個(gè)有效的環(huán)境保護(hù)自實(shí)施機(jī)制。這種自實(shí)施機(jī)制是一個(gè)分散的實(shí)施體系，能夠有效地減輕環(huán)境行政主管部門(mén)的管理和執(zhí)法負(fù)擔(dān)。第四，驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的政策能夠激勵(lì)企業(yè)不斷創(chuàng)新環(huán)保技術(shù)。誠(chéng)然，在部分情況下命令控制手段也能夠推動(dòng)環(huán)保技術(shù)的發(fā)展，如設(shè)定有挑戰(zhàn)性的環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)可以促進(jìn)清潔技術(shù)的開(kāi)發(fā)和運(yùn)用。但是污染源在完成行政命令的要求后，就沒(méi)有動(dòng)力再繼續(xù)進(jìn)行更先進(jìn)的技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新。原因在于開(kāi)發(fā)更先進(jìn)的技術(shù)所需的投入是非常巨大的，即使是新技術(shù)開(kāi)發(fā)成功，也并不確定環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)和要求是否會(huì)進(jìn)一步提高，企業(yè)先期投入的成本無(wú)法得到彌補(bǔ)和收益回報(bào)。而在驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)政策的作用下，污染控制技術(shù)是有價(jià)值的，有些情況下這些價(jià)值是直接以貨幣形式體現(xiàn)，有些是間接的收益。那么企業(yè)就有動(dòng)力開(kāi)發(fā)更高效更具有成本優(yōu)勢(shì)的污染控制技術(shù)，特別是在污染排放義務(wù)可以像商品那樣在市場(chǎng)上進(jìn)行交易的時(shí)候。第五，驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的政策能使環(huán)境保護(hù)工作更加透明，減少因信息不對(duì)稱(chēng)產(chǎn)生的社會(huì)矛盾。與行政命令手段下只有政府主管部門(mén)掌握企業(yè)信息不同，很多驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)手段如排污權(quán)交易，包括交易量、交易價(jià)格等相關(guān)信息是完全公開(kāi)的，社會(huì)公眾很容易獲得環(huán)境保護(hù)信息，并能夠基于充分的環(huán)境信息對(duì)政府環(huán)境決策做出相對(duì)客觀的評(píng)價(jià)，有效地緩解社會(huì)對(duì)環(huán)境問(wèn)題的焦慮。二上海現(xiàn)有的驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)環(huán)境保護(hù)政策現(xiàn)狀及評(píng)價(jià)鑒于行政命令型的政策手段的著眼點(diǎn)是限制市場(chǎng)主體末端污染物排放，其帶有防御性和被動(dòng)性。而本文所闡述的驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的政策是提供全方位的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)，促使企業(yè)主動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程環(huán)境管理。在現(xiàn)有的政策中，部分環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策具有經(jīng)濟(jì)驅(qū)動(dòng)的特征，此處從這些政策切入分析。（一）上?，F(xiàn)行的環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策梳理按照政策制訂主體分類(lèi)，上?，F(xiàn)有的驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)環(huán)境保護(hù)政策可以分為如下幾類(lèi)：第一類(lèi)是由中央政府統(tǒng)一制訂政策條文和標(biāo)準(zhǔn)的政策，如資源環(huán)境類(lèi)相關(guān)稅收政策；第二類(lèi)是由中央政府制訂政策的導(dǎo)向和原則，由地方政府細(xì)化實(shí)施細(xì)則的政策，如排污收費(fèi)政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策等；第三類(lèi)是尚未上升至政策法規(guī)層面，但國(guó)家相關(guān)行業(yè)主管部門(mén)出臺(tái)了行業(yè)指導(dǎo)意見(jiàn)，還處于探索階段的行業(yè)自律行動(dòng)，如綠色金融等。本部分對(duì)于能夠體現(xiàn)上海市政府決策意志的政策進(jìn)行詳細(xì)梳理，對(duì)于國(guó)家層面及行業(yè)層面進(jìn)行簡(jiǎn)單回顧。1.排污收費(fèi)政策排污收費(fèi)制度驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的原理是根據(jù)預(yù)期實(shí)現(xiàn)的環(huán)境質(zhì)量目標(biāo)，確定各類(lèi)污染物的價(jià)格，向排污者提供持續(xù)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)，以促使它們能夠通過(guò)各種手段進(jìn)行環(huán)境管理，減少污染物排放。排污收費(fèi)制度是我國(guó)最早制定并實(shí)施、實(shí)施時(shí)間也最長(zhǎng)的環(huán)境政策之一。其演變脈絡(luò)如下：1978年12月，中共中央批轉(zhuǎn)了原國(guó)務(wù)院環(huán)境保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組《環(huán)境保護(hù)工作匯報(bào)要點(diǎn)》，首次提出在中國(guó)實(shí)行“排放污染物收費(fèi)制度”；次年頒發(fā)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法（試行）》，在法律上確定了我國(guó)的排污收費(fèi)制度；1982年發(fā)布《征收排污費(fèi)暫行辦法》，標(biāo)志著我國(guó)排污收費(fèi)制度的正式建立；2003年1月出臺(tái)新的《排污收費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》[4]。上海根據(jù)國(guó)家《排污收費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》，出臺(tái)了《上海市排污費(fèi)征收管理辦法》等一系列政策文件，詳見(jiàn)表2。表2上海排污收費(fèi)政策演變總體來(lái)看，上海排污費(fèi)征收的對(duì)象及征收金額較為有限。根據(jù)上海市環(huán)保局2014年10月16日發(fā)布的《2014年9月份排污費(fèi)公告》，上海市環(huán)境監(jiān)察總隊(duì)征收排污費(fèi)的單位和個(gè)體工商戶(hù)共53家，征收總額為841.26萬(wàn)元。其中寶山鋼鐵股份有限公司應(yīng)繳排污費(fèi)270萬(wàn)元，中國(guó)石化上海石油化工股份有限公司應(yīng)繳排污費(fèi)247.87萬(wàn)元，僅這兩家企業(yè)就占全市月度應(yīng)繳排污費(fèi)總額的61.56%。2014年度（2014年1月1日至10月15日）全市國(guó)控重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)無(wú)欠繳排污費(fèi)情況。在排污費(fèi)資金使用上，上海市環(huán)境保護(hù)局根據(jù)國(guó)家《排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院第369號(hào)令）和《排污費(fèi)資金收繳使用管理辦法》（財(cái)政部、國(guó)家環(huán)?？偩值?7號(hào)令），制定了《上海市排污費(fèi)資金使用管理辦法》，規(guī)定本市排污費(fèi)資金用于重點(diǎn)污染源防治項(xiàng)目、區(qū)域性污染防治項(xiàng)目、污染防治新技術(shù)和新工藝的推廣應(yīng)用項(xiàng)目、國(guó)務(wù)院及市政府規(guī)定的其他污染防治項(xiàng)目的撥款補(bǔ)助和貸款貼息（見(jiàn)表3）。表32013年上海市市級(jí)排污費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金分配結(jié)果2.環(huán)境財(cái)政政策環(huán)境財(cái)政政策驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的原理是給予污染減排一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，相當(dāng)于為污染減排這一任務(wù)賦予了經(jīng)濟(jì)價(jià)值，從而激勵(lì)污染源持續(xù)革新技術(shù)及管理，不斷刷新減排業(yè)績(jī)。我國(guó)政府層面的補(bǔ)貼資金大多數(shù)通過(guò)財(cái)政資金進(jìn)行撥付。2004年以前，我國(guó)基本上沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的環(huán)境財(cái)政投入渠道。從2004年開(kāi)始，財(cái)政部設(shè)立了“中央環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金”，此后又設(shè)立了一系列與環(huán)境保護(hù)有關(guān)的專(zhuān)項(xiàng)資金。2006年，《政府收支分類(lèi)改革方案》及《2007年政府收支分類(lèi)科目》將環(huán)境保護(hù)作為類(lèi)級(jí)科目納入其中。從2007年1月1日起，“211環(huán)境保護(hù)”正式進(jìn)入財(cái)政預(yù)算科目。根據(jù)《上海市排污費(fèi)資金使用管理辦法》、《上海市節(jié)能減排工作實(shí)施方案》等文件的精神和要求，上海市已設(shè)立了市級(jí)環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金、市級(jí)節(jié)能減排專(zhuān)項(xiàng)資金、區(qū)域環(huán)境綜合整治專(zhuān)項(xiàng)資金等引導(dǎo)資金和專(zhuān)項(xiàng)資金，對(duì)本市的節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)進(jìn)行直接支持。近年來(lái)，上海公共財(cái)政支出中，用于節(jié)能環(huán)保的支出無(wú)論從預(yù)算還是決算都有較大幅度的提升。尤其是2014年，節(jié)能環(huán)保預(yù)算提升至41億元，是2009年的近3倍，詳見(jiàn)圖1。圖12009～2014年上海市節(jié)能環(huán)保財(cái)政支出預(yù)算、決算上海市公共財(cái)政節(jié)能環(huán)保支出主要用于環(huán)境整治、節(jié)能與新能源利用、城鎮(zhèn)環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面。以2013年為例，全年節(jié)能環(huán)保支出共34億元，其中用于鼓勵(lì)淘汰高污染車(chē)輛，實(shí)施畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)污染處理和綜合利用補(bǔ)貼，鼓勵(lì)私人購(gòu)買(mǎi)和使用新能源汽車(chē)，推進(jìn)本市國(guó)家機(jī)關(guān)辦公建筑和大型公共建筑能耗監(jiān)測(cè)系統(tǒng)建設(shè)，淘汰劣勢(shì)企業(yè)、劣勢(shì)產(chǎn)品和落后工藝，實(shí)施磚瓦、石材等重點(diǎn)行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和寶山區(qū)南大三期等重點(diǎn)區(qū)域結(jié)構(gòu)調(diào)整，調(diào)整危險(xiǎn)化學(xué)品企業(yè)，支持推進(jìn)生活垃圾分類(lèi)、節(jié)能技術(shù)改造以及秸稈綜合利用的支出16億元；用于支持高效照明產(chǎn)品推廣，可再生能源節(jié)約利用，實(shí)施城鎮(zhèn)污水垃圾處理設(shè)施及污水管網(wǎng)工程等支出15.3億元；支持實(shí)施燃煤電廠脫硝設(shè)施建設(shè)、高橋石化和金山石化等重點(diǎn)區(qū)域環(huán)境綜合整治、PM2.5專(zhuān)項(xiàng)檢測(cè)防控、環(huán)境安全預(yù)警和應(yīng)急等項(xiàng)目的支出1.3億元。3.環(huán)境稅收政策自1994年我國(guó)稅制改革后，財(cái)政部、稅務(wù)總局出臺(tái)了一系列有利于資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)的稅收政策。截至2014年11月，我國(guó)現(xiàn)行稅制中還沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的環(huán)境保護(hù)稅種，但部分稅種的設(shè)計(jì)與資源、環(huán)境相關(guān)，具有一定的引導(dǎo)消費(fèi)、節(jié)約資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境的作用。我國(guó)與環(huán)境稅收有關(guān)的稅種主要可分為兩類(lèi)：其一是針對(duì)各類(lèi)資源的開(kāi)發(fā)和使用課稅，如資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等；其二是針對(duì)有可能導(dǎo)致環(huán)境污染的產(chǎn)品消費(fèi)進(jìn)行課稅，如消費(fèi)稅、車(chē)船稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等。此外城市建設(shè)維護(hù)稅不屬于上述兩大類(lèi)別，但其為城市環(huán)保項(xiàng)目及建設(shè)提供了專(zhuān)項(xiàng)資金支持，也歸入環(huán)境稅收中。上海市在環(huán)境相關(guān)稅收政策上，基本是執(zhí)行國(guó)家的相關(guān)稅收政策文件，暫無(wú)自行出臺(tái)的地方性環(huán)境稅收政策。近年來(lái)，上海市環(huán)境相關(guān)稅收征收金額呈快速上升趨勢(shì)，詳見(jiàn)表4。2013年環(huán)境相關(guān)稅收征收總額達(dá)到1008.94億元，2014年僅前三季度就已超過(guò)886億元，預(yù)計(jì)全年征收總額接近1200億元。其中國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅占所有環(huán)境相關(guān)稅收的比重達(dá)到70%以上，近年來(lái)國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅的比重也逐漸上升，在2008年僅占全部環(huán)境相關(guān)稅收征收總額的59%。整體來(lái)看，由于上海城市本身資源稀缺，而消費(fèi)旺盛，上海環(huán)境相關(guān)稅收的主要功能以引導(dǎo)消費(fèi)為主。表42008～2014年前三季度上海環(huán)境稅收征收金額（二）上海排污收費(fèi)政策效果評(píng)估排污收費(fèi)是我國(guó)運(yùn)用最早的環(huán)境政策工具之一，已經(jīng)推行了三十余年。作為上海自行出臺(tái)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)的有限的環(huán)境政策之一，排污收費(fèi)政策是較典型的具有經(jīng)濟(jì)激勵(lì)作用的驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的政策工具。污染物減排是排污收費(fèi)制度的主要功能，也是政策實(shí)施的最終目標(biāo)。本文采用公共政策學(xué)中的投射對(duì)比法對(duì)排污收費(fèi)政策的污染減排效果進(jìn)行評(píng)估。鑒于2003年排污收費(fèi)制度改革前后，除了上海市排污費(fèi)征收管理辦法，沒(méi)有新的影響面大的環(huán)境保護(hù)政策出臺(tái)。同時(shí)，這一時(shí)期上海市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展保持穩(wěn)定，符合投射對(duì)比法的相關(guān)假設(shè)條件。通過(guò)擬合得到上海市1991～2002年工業(yè)廢水排放量、工業(yè)化學(xué)需氧量（COD）排放量、工業(yè)廢氣排放量、工業(yè)二氧化硫（SO2）排放量、工業(yè)固廢排放量?jī)A向線，見(jiàn)表5。表5污染物排放量?jī)A向線對(duì)上述方程式進(jìn)行顯著性檢驗(yàn)，可知工業(yè)廢水排放量、工業(yè)COD排放量、工業(yè)廢氣排放量是顯著的，工業(yè)固廢排放量處于臨界點(diǎn)，工業(yè)SO2排放量不顯著。各項(xiàng)目的投射點(diǎn)與實(shí)際排放量比較，如圖2至圖5所示。圖2上海工業(yè)廢水排放量與傾向線投射點(diǎn)比較圖3上海工業(yè)化學(xué)需氧量排放量與傾向線投射點(diǎn)比較圖4上海工業(yè)廢氣排放量與傾向線投射點(diǎn)比較圖5上海工業(yè)固廢排放量與傾向線投射點(diǎn)比較綜合4個(gè)圖可以發(fā)現(xiàn)，2003～2013年，投射點(diǎn)完全在實(shí)際點(diǎn)以上的污染物種類(lèi)只有工業(yè)廢氣排放量，說(shuō)明工業(yè)廢氣排放量在改革后的排污費(fèi)政策激勵(lì)下，排放量增長(zhǎng)逐漸趨緩，也就是說(shuō)新的排污收費(fèi)政策在控制工業(yè)廢氣排放方面效果是較為明顯的。投射點(diǎn)與實(shí)際點(diǎn)基本持平的污染物種類(lèi)是工業(yè)廢水排放量及工業(yè)COD排放量，表明新舊排污費(fèi)制度下的工業(yè)廢水減排效果基本持平。投射點(diǎn)在實(shí)際點(diǎn)以下的污染物種類(lèi)是工業(yè)固廢排放量，表明新的排污收費(fèi)政策沒(méi)有能夠抑制工業(yè)固廢的上漲，政策是無(wú)效的，或者說(shuō)政策的效果小于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的牽引。（三）上海現(xiàn)有驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的環(huán)境保護(hù)政策評(píng)價(jià)目前上?；旧辖⒘艘原h(huán)境財(cái)稅、環(huán)境價(jià)格、環(huán)境投融資為主的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)政策。但整體來(lái)看，環(huán)境財(cái)政、環(huán)境稅費(fèi)、環(huán)境投融資的政策體系只是一個(gè)初步框架。新興的、更趨市場(chǎng)化的政策工具如排污權(quán)交易、綠色信貸、環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)、環(huán)境債券等多種環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策工具尚處于試點(diǎn)起步或者探索的階段，還未能形成完整的驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的政策體系。1.政策種類(lèi)相對(duì)有限根據(jù)環(huán)境保護(hù)部環(huán)境規(guī)劃院建立的環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái)系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2006～2013年，上海市出臺(tái)的各類(lèi)環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策數(shù)量為25項(xiàng)，同期浙江省56項(xiàng)、江蘇省53項(xiàng)，安徽省30項(xiàng)，上海在長(zhǎng)三角三省一市中政策探索中相對(duì)來(lái)說(shuō)是最少的圖6。圖62006～2013年主要省市出臺(tái)的環(huán)境經(jīng)濟(jì)類(lèi)政策數(shù)量同時(shí)，2006～2013年，上海市出臺(tái)的環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策僅有三大類(lèi)，分別是環(huán)境財(cái)政政策、環(huán)境資源定價(jià)政策及環(huán)境稅費(fèi)政策。而浙江省、江蘇省的政策探索已經(jīng)涉及了更廣泛的行業(yè)環(huán)境經(jīng)濟(jì)、生態(tài)補(bǔ)償、排污權(quán)交易、綠色金融等領(lǐng)域。2.現(xiàn)有政策有待進(jìn)一步完善上海在環(huán)境財(cái)稅、環(huán)境價(jià)格、環(huán)境投融資這些領(lǐng)域的制度化進(jìn)程相對(duì)較快，基本建立了制度框架。但這些政策成文時(shí)間較久，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)形勢(shì)的演進(jìn)，這些政策工具和實(shí)施手段有待進(jìn)一步完善。在環(huán)境稅收方面，上海要按照國(guó)家及稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，真正體現(xiàn)上海地方?jīng)Q策的主要集中于排污費(fèi)及環(huán)境財(cái)政領(lǐng)域。以排污費(fèi)改革為例，探討上海環(huán)境經(jīng)濟(jì)改革存在的問(wèn)題。第一，征收標(biāo)準(zhǔn)偏低。從全國(guó)范圍來(lái)看，對(duì)排污費(fèi)政策詬病最多的在于收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低，并未以企業(yè)治理污染的邊際成本來(lái)設(shè)計(jì)。排污費(fèi)和超標(biāo)排污費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低，而治理污染成本較高，使得排污企業(yè)寧愿繳納排污費(fèi)，也不愿投資建設(shè)和使用污染處理設(shè)施，對(duì)企業(yè)污染治理的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)有限。對(duì)排污收費(fèi)政策效果評(píng)估結(jié)果顯示，排污收費(fèi)政策除對(duì)工業(yè)廢氣的增長(zhǎng)有較明顯的抑制作用，對(duì)其他污染物種類(lèi)的政策效果不明顯。盡管在2008年、2013年，上海已經(jīng)分別提高了大氣污染物及水污染物排放的征收標(biāo)準(zhǔn)，但收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)仍顯偏低。由于排污費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)的思路主要是治理污染的邊際成本，因此目前國(guó)內(nèi)其他大城市的征收標(biāo)準(zhǔn)具有一定的參考價(jià)值。橫向?qū)Ρ葋?lái)看，2014年北京市、天津市已經(jīng)相繼大幅度提高了排污費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)，北京市大氣污染物征收標(biāo)準(zhǔn)提高到10元/千克，天津市為7.82元/千克，分別是上海標(biāo)準(zhǔn)的8倍和6倍。在征收方式上，北京和天津采取了階梯式差別收費(fèi)的方法，對(duì)于污染超標(biāo)排放的企業(yè)實(shí)行懲罰性的征收標(biāo)準(zhǔn)。第二，征收范圍有限，僅針對(duì)規(guī)模較大的工業(yè)企業(yè)征收，而對(duì)畜禽養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)排污費(fèi)的征收重視不夠，對(duì)同樣產(chǎn)生大氣污染的流動(dòng)源未納入征收范圍。上海市環(huán)保局網(wǎng)站列出的排污費(fèi)收費(fèi)企業(yè)數(shù)量?jī)H53家，年排污費(fèi)征收總額僅1.2億元左右。第三，在使用方式上，本市排污費(fèi)征集資金絕大部分用于對(duì)企業(yè)污染治理設(shè)施的補(bǔ)貼。但有學(xué)者認(rèn)為，這樣的資金使用方式不符合“污染者付費(fèi)”的原則。對(duì)污染企業(yè)原本僅征收有限的排污費(fèi)，還對(duì)部分大企業(yè)的污染治理進(jìn)行補(bǔ)貼，這無(wú)法將環(huán)境保護(hù)的成本內(nèi)部化。發(fā)達(dá)國(guó)家排污稅費(fèi)征集的資金使用用途基本上是納入國(guó)家或地區(qū)公共預(yù)算，或成立國(guó)家及區(qū)域環(huán)境保護(hù)基金，日本還用于對(duì)環(huán)境污染引起的呼吸疾病的補(bǔ)償（詳見(jiàn)表6）。表6部分國(guó)家SO2排污稅、費(fèi)的征收標(biāo)準(zhǔn)及用途續(xù)表3.部分市場(chǎng)化政策進(jìn)展相對(duì)滯后早在1994年，《上海市環(huán)境保護(hù)條例》就提出有償轉(zhuǎn)讓排污指標(biāo)的設(shè)想，2002年上海市納入“推動(dòng)中國(guó)二氧化硫排放總量控制及排污交易政策實(shí)施的研究項(xiàng)目”，浦東新區(qū)也成為國(guó)家排污權(quán)有償使用和交易試點(diǎn)地區(qū)。但直至今天，上海市的排污權(quán)交易的試點(diǎn)方案仍未形成，交易仍未開(kāi)展。4.政策對(duì)微觀主體的環(huán)境行為作用有限驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)政策的一大特征是能夠有效激發(fā)微觀主體自組織、自管制能力，從而將環(huán)境污染治理的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)下移，形成自上而下與自下而上共同實(shí)現(xiàn)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)的機(jī)制。但就現(xiàn)有環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策來(lái)看，仍是環(huán)境行政管制補(bǔ)充手段，政策著眼點(diǎn)是限制污染源末端污染排放。未能通過(guò)有效影響企業(yè)成本收益而改造企業(yè)環(huán)境行為，缺乏通過(guò)影響與企業(yè)利益相關(guān)市場(chǎng)主體從而間接影響企業(yè)環(huán)境行為的政策工具。因此在現(xiàn)有政策框架下，微觀主體自身有意識(shí)地主動(dòng)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)工作仍是偶發(fā)現(xiàn)象，未能形成自下而上的行動(dòng)觸發(fā)機(jī)制。三建立驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的環(huán)境保護(hù)政策體系的建議盡管現(xiàn)有的企業(yè)主動(dòng)進(jìn)行環(huán)境管理的案例還較少，本文嘗試選取其中典型的案例進(jìn)行分析，從中遴選驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的環(huán)境保護(hù)政策的切入點(diǎn)。（一）企業(yè)主動(dòng)進(jìn)行環(huán)境管理的案例及分析為激發(fā)企業(yè)在水資源管理中的主體作用，世界自然基金會(huì)（WWF）在全球發(fā)起了“企業(yè)水管理先鋒”（AllianceforWaterStewardship，AWS）項(xiàng)目，旨在鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)通過(guò)系統(tǒng)的流程，加強(qiáng)與上下游產(chǎn)業(yè)鏈眾多利益相關(guān)方的合作，降低企業(yè)及所有相關(guān)方共同面臨的水風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)以企業(yè)、政府、公眾共同參與流域管理的模式實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)流域的水資源有效管理。在上海，由WWF、上海市食品學(xué)會(huì)、光明食品（集團(tuán)）有限公司、光明乳業(yè)股份有限公司以及上海海洋大學(xué)、同濟(jì)大學(xué)、上海輕工業(yè)研究所有限公司等多方經(jīng)過(guò)多次溝通，形成了首期產(chǎn)學(xué)研合作項(xiàng)目“大型乳業(yè)全產(chǎn)業(yè)鏈水管理共性技術(shù)集成與示范”。光明乳業(yè)是其中首家示范企業(yè)。光明乳業(yè)是國(guó)資控股的股份制上市公司，主要從事乳和乳制品的開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，奶牛和公牛的飼養(yǎng)、培育，物流配送，營(yíng)養(yǎng)保健食品的開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。基于評(píng)估公司水風(fēng)險(xiǎn)與水機(jī)遇，履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任，提升企業(yè)品牌商譽(yù)，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)世界級(jí)制造的戰(zhàn)略愿景的考慮，光明乳業(yè)在行業(yè)中率先進(jìn)行了水管理的實(shí)踐和探索。根據(jù)WWF制定的水管理標(biāo)準(zhǔn)流程，企業(yè)開(kāi)展AWS項(xiàng)目需要完成六個(gè)標(biāo)準(zhǔn)步驟，分別是承諾加入、收集并分析企業(yè)水管理相關(guān)數(shù)據(jù)，制定場(chǎng)址的水資源管護(hù)規(guī)劃，實(shí)施水資源管護(hù)規(guī)劃，評(píng)估規(guī)劃實(shí)施績(jī)效以及披露和溝通水資源相關(guān)信息。從2014年初加入AWS項(xiàng)目以來(lái)，光明乳業(yè)已經(jīng)對(duì)企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈全過(guò)程水足跡進(jìn)行了分析，初步評(píng)估了牧場(chǎng)和工廠的水風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)水平衡測(cè)試結(jié)果對(duì)新牧場(chǎng)的水管理進(jìn)行了改進(jìn)，近期正在開(kāi)展beta水管理標(biāo)準(zhǔn)測(cè)試及后續(xù)管理步驟。通過(guò)各項(xiàng)水資源管護(hù)標(biāo)準(zhǔn)步驟的實(shí)施，光明乳業(yè)水管理工作取得了預(yù)期中的進(jìn)展：第一，研究并明確了企業(yè)全過(guò)程的水足跡。研究發(fā)現(xiàn)企業(yè)中大型牧場(chǎng)的水足跡略高于中型牧場(chǎng)，相差不大；各主要產(chǎn)品大類(lèi)中，奶粉的水足跡顯著高于鮮奶和酸奶，奶粉的水足跡是鮮奶的3.33倍，是酸奶的3.06倍。第二，評(píng)估了企業(yè)主要價(jià)值鏈環(huán)節(jié)及區(qū)域相關(guān)的水風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。牧場(chǎng)環(huán)節(jié)企業(yè)相關(guān)水風(fēng)險(xiǎn)為3.1，區(qū)域相關(guān)水風(fēng)險(xiǎn)為3.4，兩者都達(dá)到了中等風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)；生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)企業(yè)相關(guān)水風(fēng)險(xiǎn)為2.6，屬于一般風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，區(qū)域相關(guān)水風(fēng)險(xiǎn)為3.4，達(dá)到了中等風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)。可見(jiàn)光明乳業(yè)牧場(chǎng)環(huán)節(jié)的水風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)更為突出。第三，對(duì)成熟工廠和牧場(chǎng)進(jìn)行了水平衡測(cè)試。通過(guò)水平衡圖，已經(jīng)可以掌握金山牧場(chǎng)所有的用水點(diǎn)和潛在排水點(diǎn)。盡管由于管道埋于地下，用水點(diǎn)無(wú)法實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，但是潛在排水點(diǎn)可以進(jìn)行水質(zhì)監(jiān)控。由此，從3月24日開(kāi)始，光明乳業(yè)金山牧場(chǎng)對(duì)潛在排水點(diǎn)水質(zhì)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，每?jī)芍懿蓸右淮?。?jīng)企業(yè)自行監(jiān)測(cè)的數(shù)據(jù)表明：水質(zhì)中主要污染物的濃度在不同的溫度下具有不同的特征，如隨著氣溫升高，化學(xué)需氧量（COD）上升趨勢(shì)明顯，氨氮和總磷基本穩(wěn)定。光明乳業(yè)在武漢光明牧場(chǎng)也進(jìn)行了水平衡測(cè)試，同樣也掌握了牧場(chǎng)所有的用水點(diǎn)和排水點(diǎn)，并發(fā)現(xiàn)了無(wú)償潛在的用水浪費(fèi)點(diǎn)，制定相關(guān)改進(jìn)計(jì)劃。第四，企業(yè)水管理工作得到部分改善。如企業(yè)在每個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)都安裝水表，實(shí)時(shí)監(jiān)控主要用水點(diǎn)的用水量；引入有機(jī)肥生產(chǎn)，減少糞尿排放；鑒于擠奶廳沖洗廢水可分為兩部分，一部分為擠奶廳設(shè)備清洗水，另一部分為擠奶廳和待擠區(qū)地面沖洗水，光明乳業(yè)使用設(shè)備清洗水中水回用，節(jié)省擠奶廳沖洗總用水的1/3。也就是說(shuō)，一個(gè)3000頭規(guī)模的牧場(chǎng)，若中水回用，每天可以節(jié)省沖洗用水30噸。對(duì)光明乳業(yè)進(jìn)行水管理的案例進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的自主水管理的動(dòng)力主要來(lái)自以下方面。（1）水敏感行業(yè)水風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避偏好食品行業(yè)由于在生產(chǎn)過(guò)程中高度依賴(lài)優(yōu)質(zhì)水，對(duì)其所在地區(qū)的水資源狀況有非常敏銳的認(rèn)知，同時(shí)也是水耗與污水排放均較高的行業(yè)，被稱(chēng)之為“水敏感行業(yè)”。水敏感行業(yè)是一個(gè)地區(qū)最先受到水資源總量及水質(zhì)影響的行業(yè)，在流域整體水環(huán)境狀況的背景下，水敏感行業(yè)已經(jīng)能夠感受到對(duì)企業(yè)本身及供應(yīng)鏈產(chǎn)生的真實(shí)的水風(fēng)險(xiǎn)，如凈化水質(zhì)的成本上升等。未來(lái)隨著最嚴(yán)格水資源管理制度實(shí)施的深入，水敏感行業(yè)還將面臨最直接的用水總量控制的風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)水資源的良好管理能夠減少水風(fēng)險(xiǎn)的威脅。（2）企業(yè)自身提升品牌商譽(yù)的動(dòng)力就像本文第一部分對(duì)信息披露和自愿環(huán)境行動(dòng)的作用機(jī)制的闡釋?zhuān)髽I(yè)的環(huán)境友好行為會(huì)帶來(lái)企業(yè)與利益相關(guān)方關(guān)系的改善，包括員工會(huì)更加有凝聚力、向心力，消費(fèi)者會(huì)提升對(duì)公司產(chǎn)品品牌的忠誠(chéng)度和偏好等，從而促進(jìn)企業(yè)市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)效益的提升。尤其是在中國(guó)，環(huán)境污染、食品安全成為當(dāng)下最受關(guān)注的社會(huì)問(wèn)題，而乳業(yè)及食品行業(yè)本身就是這兩類(lèi)社會(huì)關(guān)注問(wèn)題的集中代表。光明乳業(yè)作為行業(yè)中的領(lǐng)先者，其主要產(chǎn)品包括新鮮牛奶、新鮮及常溫酸奶、奶酪制品等的市場(chǎng)占有率都居全國(guó)首位。2013年，光明乳業(yè)子公司新萊特乳業(yè)有限公司正式在新西蘭證券交易所主板掛牌交易，是中國(guó)海外收購(gòu)業(yè)務(wù)中第一個(gè)成功推動(dòng)被收購(gòu)實(shí)體企業(yè)在海外資本市場(chǎng)掛牌上市的項(xiàng)目?？梢哉f(shuō)光明乳業(yè)在其市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中已經(jīng)取得了令人矚目的成就，但要在一個(gè)水風(fēng)險(xiǎn)較高的地區(qū)中的水敏感行業(yè)中進(jìn)一步成長(zhǎng)為一個(gè)令人尊敬的、國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的大企業(yè)，只有直面水資源約束、水環(huán)境惡化、食品安全的挑戰(zhàn)，通過(guò)履行社會(huì)責(zé)任、改善企業(yè)環(huán)境行為，真正贏得消費(fèi)者等利益相關(guān)方的信賴(lài)，才能進(jìn)一步提升企業(yè)品牌商譽(yù)和市場(chǎng)地位，實(shí)現(xiàn)世界級(jí)制造的戰(zhàn)略愿景。（3）利益相關(guān)方的要求水資源是一種共享資源，對(duì)于水資源所面臨的挑戰(zhàn)，任何水資源使用者都無(wú)法僅憑自身力量解決，需要通力合作。首先，非政府組織能夠在利益相關(guān)方合作中扮演重要的角色。如WWF是全球最大的獨(dú)立性非政府環(huán)境保護(hù)組織之一，長(zhǎng)期致力于環(huán)境保護(hù)、水資源及生物多樣性保護(hù)事業(yè)。在這個(gè)項(xiàng)目中，WWF不僅牽頭組織編寫(xiě)《企業(yè)水管理先鋒標(biāo)準(zhǔn)》及相關(guān)的程序及軟件，并通過(guò)其影響力推動(dòng)AWS在不同國(guó)家的企業(yè)和行業(yè)中得以實(shí)施。同時(shí)，AWS標(biāo)準(zhǔn)本身是由包括全球范圍內(nèi)的眾多企業(yè)、公共部門(mén)及社會(huì)機(jī)構(gòu)等在內(nèi)的多個(gè)利益相關(guān)方，經(jīng)過(guò)四年的全球水資源圓桌會(huì)議協(xié)商共同制定的。這個(gè)免費(fèi)的、全球統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)指出了如何在不同流域?qū)用婀芾硭Y源，達(dá)到環(huán)境、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的三方共贏。此外，在該項(xiàng)目中，以上海市食品學(xué)會(huì)為代表的行業(yè)協(xié)會(huì)也加入進(jìn)來(lái)，共同推動(dòng)“大型乳業(yè)全產(chǎn)業(yè)鏈水管理共性技術(shù)集成與示范”合作項(xiàng)目的建立和實(shí)施。總之，充分發(fā)揮社會(huì)參與主體的作用，能夠有效地影響和塑造企業(yè)環(huán)境行為。不僅在上述水資源管理中如此，在其他環(huán)境、資源類(lèi)型的管理中也可推而廣之。（二）建立驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的環(huán)境保護(hù)政策體系通過(guò)企業(yè)水管理案例分析，筆者認(rèn)為可以根據(jù)上述引發(fā)企業(yè)主動(dòng)進(jìn)行環(huán)境管理的幾個(gè)因素，建立驅(qū)動(dòng)市場(chǎng)的環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策體系，以真正影響和改變企業(yè)環(huán)境行為。第一，通過(guò)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全程的政策組合使資源環(huán)境成本、收益完全內(nèi)部化。第二，通過(guò)影響企業(yè)市場(chǎng)相關(guān)主體的政策間接影響企業(yè)環(huán)境行為。第三，通過(guò)行業(yè)組織、非政府組織影響企業(yè)環(huán)境行為。1.通過(guò)環(huán)境成本內(nèi)部化影響企業(yè)環(huán)境行為這一部分的主要著眼點(diǎn)是通過(guò)提高企業(yè)必須支付的資源使用和污染物排放的成本使環(huán)境外部成本內(nèi)部化。由于資源環(huán)境的成本變得越來(lái)越高，企業(yè)有更強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)去減少產(chǎn)生污染物質(zhì)的消費(fèi)，減少污染排放。（1）配合國(guó)家環(huán)境稅改革加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行排污費(fèi)、有償使用費(fèi)改環(huán)境稅，新征排污稅、其他稅種的相關(guān)基礎(chǔ)研究工作，研究在現(xiàn)行稅收管理體制下將排污稅作為地方稅種的可行性，深入研究如何根據(jù)本市實(shí)際設(shè)置合理的稅目、稅率。建議修訂消費(fèi)稅稅目稅率表，并將高耗能、高污染的商品納入消費(fèi)稅征收范圍。選擇防治任務(wù)重、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)成熟的稅目開(kāi)征環(huán)境保護(hù)稅，逐步擴(kuò)大征收范圍[5]。（2）完善環(huán)保收費(fèi)制度提高現(xiàn)有污染物種類(lèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，排污費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)不低于污染直接治理成本。建議按照這一原則重新調(diào)整排污收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，可使排污收費(fèi)制度對(duì)排污行為切實(shí)起到制約作用，促使排污企業(yè)加強(qiáng)污染治理和減少污染物排放，使排污費(fèi)真正起到激勵(lì)企業(yè)污染減排的作用。擴(kuò)大收費(fèi)污染物的種類(lèi)。按照“污染者付費(fèi)”的原則，任何單位或個(gè)人，只要向環(huán)境排放了污染物，都應(yīng)繳納排污費(fèi)。當(dāng)前應(yīng)把握排污收費(fèi)的全面性，結(jié)合污染源普查和日常監(jiān)察情況，將排污費(fèi)征收對(duì)象由企、事業(yè)單位擴(kuò)大到直接向環(huán)境排放污染物的所有排污者，強(qiáng)化六類(lèi)申報(bào)對(duì)象（工業(yè)園區(qū)、電力等重點(diǎn)行業(yè)、市控以上的及頒發(fā)排污許可證的排污單位、飲用水源保護(hù)區(qū)內(nèi)的所有排污單位、重金屬排放的單位、廢氣排放和噪聲超標(biāo)排放的單位）[6]擴(kuò)大排污申報(bào)面，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)新、改、擴(kuò)項(xiàng)目試生產(chǎn)期間的申報(bào)管理，實(shí)現(xiàn)即排即報(bào)即收。同時(shí)，除征收廢水、廢氣排污費(fèi)外，結(jié)合重金屬污染防治規(guī)劃、持久性有機(jī)污染物污染防治規(guī)劃、危險(xiǎn)廢棄物處置相關(guān)規(guī)定，研究逐步擴(kuò)大排污費(fèi)征收范圍的辦法[6]。（3）配合國(guó)家環(huán)境價(jià)格政策改革和完善研究基于生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)價(jià)值及環(huán)境損害成本考慮的資源性產(chǎn)品定價(jià)政策、傳統(tǒng)能源清潔化電價(jià)政策、可再生能源電價(jià)政策，資源可再生利用價(jià)格政策等，配合國(guó)家相關(guān)部門(mén)完善相關(guān)資源環(huán)境價(jià)格體系。（4）建立排污權(quán)有償使用和交易制度在浦東新區(qū)排污權(quán)有償使用和交易試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，近期將排污權(quán)交易機(jī)制覆蓋范圍擴(kuò)大至整個(gè)上海，建立起完整的排污權(quán)交易制度。根據(jù)試點(diǎn)情況，應(yīng)著重加強(qiáng)以下機(jī)制設(shè)計(jì)的研究和完善：排污權(quán)總量上限的確定與區(qū)域發(fā)展綜合規(guī)劃相匹配；排污權(quán)有償使用定價(jià)方法和依據(jù)清晰明確；研究制定主要污染物排污權(quán)有償使用和交易指導(dǎo)意見(jiàn)及有關(guān)技術(shù)指南；排污權(quán)有償使用和交易試點(diǎn)范圍應(yīng)涵蓋二氧化硫、氮氧化物、化學(xué)需氧量、氨氮四種主要污染物，并研究總氮、總磷、顆粒物納入排污權(quán)交易的可行性。（5）推廣自愿環(huán)境協(xié)議自愿環(huán)境協(xié)議是建立在企業(yè)自覺(jué)自愿基礎(chǔ)上，以契約形式承諾改進(jìn)環(huán)境質(zhì)量的環(huán)境政策工具。自愿環(huán)境協(xié)議的應(yīng)用，對(duì)于創(chuàng)造更為和諧的柔性化環(huán)境管理，提高環(huán)境質(zhì)量具有重要的意義。盡管鼓勵(lì)企業(yè)自愿減排的政府項(xiàng)目在20年前就已經(jīng)出現(xiàn)，但自愿行動(dòng)直至20世紀(jì)末21世紀(jì)初才迅速發(fā)展。以美國(guó)為例，美國(guó)環(huán)保署（EPA）一項(xiàng)調(diào)查顯示，1998～2001年這三年間，聯(lián)邦層面的自愿項(xiàng)目已經(jīng)從28個(gè)上升為54個(gè)。目前已有超過(guò)7000個(gè)組織參與到EPA自愿項(xiàng)目中來(lái)。這些參與者涉及了18億加侖的凈水、780萬(wàn)噸的固體廢棄物，并減少了相當(dāng)于1300萬(wàn)輛汽車(chē)產(chǎn)生的大氣污染。同時(shí)，EPA預(yù)計(jì)這些參與者將節(jié)約33億美元成本。在企業(yè)自愿完成減排目標(biāo)的同時(shí)，政府也需要為參與自愿減排協(xié)議的企業(yè)提供一系列政策支持，以吸引更多的企業(yè)參與進(jìn)來(lái)。建議考慮如下政策支持：政府向參與自愿環(huán)境協(xié)議項(xiàng)目的企業(yè)提供技術(shù)幫助和信息支持；提供審計(jì)和評(píng)估政策優(yōu)惠，包括提供免費(fèi)審計(jì)和評(píng)估服務(wù)或補(bǔ)貼部分審計(jì)和評(píng)估的費(fèi)用的形式加以支持；提供包括補(bǔ)助貸款、財(cái)政撥款和補(bǔ)貼等多種形式的財(cái)政支持；提供免除法規(guī)執(zhí)行和減免稅收的優(yōu)惠，如簽署資源環(huán)境協(xié)議的企業(yè)比其他普通企業(yè)更為容易地獲得環(huán)境許可等；向主動(dòng)參與自愿環(huán)境協(xié)議的企業(yè)頒發(fā)環(huán)境保護(hù)榮譽(yù)標(biāo)志。2.通過(guò)市場(chǎng)相關(guān)方間接影響企業(yè)環(huán)境行為通過(guò)對(duì)企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)中的利益相關(guān)方，包括投資者、客戶(hù)、供應(yīng)商、消費(fèi)者等主體的行為進(jìn)行規(guī)范和引導(dǎo)，從而間接地促進(jìn)企業(yè)環(huán)境友好行為的建立。（1）深化環(huán)境金融政策環(huán)境金融政策是通過(guò)企業(yè)投資者、債權(quán)人、第三方金融服務(wù)機(jī)構(gòu)出臺(tái)規(guī)范企業(yè)環(huán)境行為的相關(guān)規(guī)定和辦法，促使企業(yè)必須首先優(yōu)化其環(huán)境行為，才能獲得進(jìn)一步發(fā)展所需的資金。在我國(guó)當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，可以運(yùn)用多層次的資本市場(chǎng)，包括銀行信貸、證券市場(chǎng)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等，影響企業(yè)環(huán)境行為。一是健全環(huán)境信貸（綠色信貸）政策。環(huán)境信貸是指金融業(yè)基于對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的角度，改變以往僅考慮授信對(duì)象財(cái)務(wù)狀況作為授信審核的標(biāo)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為審核授信對(duì)象是否實(shí)施或執(zhí)行環(huán)境友好的措施。通過(guò)對(duì)授信對(duì)象在資金融通中加入環(huán)境行為的考察和控制，引導(dǎo)和倒逼企業(yè)推行環(huán)境友好的行為和決策。目前上海尚未出臺(tái)環(huán)境信貸相關(guān)正式的法律法規(guī)，金融行業(yè)內(nèi)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定開(kāi)展了環(huán)境信貸的部分工作。建議在全市綠色信貸實(shí)踐的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)與環(huán)境保護(hù)部門(mén)、銀行監(jiān)管部門(mén)及重點(diǎn)商業(yè)銀行的溝通和合作，研究制定《上海市環(huán)境信貸（綠色信貸）管理辦法》。對(duì)本市強(qiáng)制實(shí)施環(huán)境信貸的重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)行業(yè)甚至重點(diǎn)企業(yè)做出明確規(guī)定，并加強(qiáng)環(huán)境信貸信息共享平臺(tái)建設(shè)。二是推廣環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)制度。環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)是一種將第三方的風(fēng)險(xiǎn)管理與污染源的環(huán)境管理相結(jié)合的制度，能夠通過(guò)第三方的風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范服務(wù)的實(shí)施，促進(jìn)污染源自身環(huán)境風(fēng)