建筑施工單位會計科目明細

建筑施工單位會計科目明細（金蝶專業(yè)版軟件）附錄一筑行業(yè)會科目序號編號科目名稱一級科目二級科目三級科目一、資產(chǎn)類11001現(xiàn)21002銀行存100201人民幣存100202外幣存31003#部銀行存4其他貨幣資100901外埠存100902銀行本100903銀行匯票100904信用卡信用證保證金100906存出投資款51010*內(nèi)部往來1011*內(nèi)部單位存款71101短期投資股票110102債券110103基金110110他1102短期投資跌價準備110201股票投資110202券投資110203基金投資110204其他投資91111應(yīng)收票據(jù)101121應(yīng)收股利111122應(yīng)收利121131應(yīng)收賬款113101應(yīng)收工程款113102應(yīng)收銷貨款131132用金按部門或個人設(shè)置141133其他應(yīng)收款應(yīng)收賠款及罰款應(yīng)收出租物租金113303應(yīng)收墊付款113304存出保證金113305付賬款轉(zhuǎn)入113310他151141壞賬準備114101應(yīng)收款114102其他應(yīng)收款161151預(yù)付賬款預(yù)付供貨單位115102采購借款115105他171161收補貼款181201物資采120101買價120102運雜120103挑選整理費稅金120110其他191211原材料121101主要材料121102助材料121103外購半成品121104其他材料201221包物211231值易耗品123101在庫低值易耗品在用低值易耗品123103低值易耗品攤銷1232材料成本差異123201主要材123202輔助材123203外購半成123204其他材料周轉(zhuǎn)材123206低值易耗品231233周轉(zhuǎn)材料123301在庫周轉(zhuǎn)材料123302在用周轉(zhuǎn)材料123303周轉(zhuǎn)材料攤銷241241自半成品按類別或品種設(shè)置1243庫存商品按類別或品種設(shè)置261244商品進銷差價按類別實物負責(zé)人設(shè)置271251委托加工物資按加工合同和受托單位設(shè)置1261委托代銷商品按受托單位設(shè)置291271受托代銷商品按委托單位設(shè)置1281存貨跌價準備128101存貨跌價準備合同預(yù)計損失準備311291分期收款發(fā)出商品按銷售對象設(shè)置321301攤費用按費用工程設(shè)331401長期權(quán)投資140101股票投140102其他股權(quán)投341402長期債權(quán)投140201債券投140202其他債權(quán)投351421長期投資減值準142101股權(quán)投142102債權(quán)投361431委托貸143101本143102利143103減值準備371451付所屬資金按所屬單位設(shè)置381501定資產(chǎn)150101屋及建筑物150102施工機械150103運輸設(shè)150104生產(chǎn)設(shè)150105實驗設(shè)備及儀150106其他固定資150107非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)150108土地391502累計折舊40固定資產(chǎn)減值準備按類別設(shè)置411506*臨時設(shè)施按種類或使用部門設(shè)置421507臨時設(shè)施攤431601工程物160101專用物資160102專用設(shè)備160103預(yù)付大型設(shè)備款160104為生產(chǎn)準備的工具及器具160105其他441603在建工程160301人工費160302材料費160303機械使用費160304他直接費451605建工程減值準備按工程設(shè)160501按被清理的固定資產(chǎn)設(shè)置160502按被清理的臨設(shè)名稱設(shè)置461701固定資產(chǎn)清理按類別設(shè)置471702*臨時設(shè)施清理按類別設(shè)置481801無形資產(chǎn)按類別設(shè)置491805無形資產(chǎn)減值準備按類別設(shè)置50未確認融資費用19101長期待攤費用按類別設(shè)置521911待處理財產(chǎn)損益191101待處理流動資產(chǎn)損益191102待處理固定資產(chǎn)損益二、負債類53短期借款按債權(quán)人設(shè)置542105#內(nèi)部銀行借款55應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款212101應(yīng)付分包款應(yīng)付購貨款572123*工結(jié)算按工程施工合同或?qū)ο笤O(shè)置582131預(yù)收賬款213101預(yù)收工程款預(yù)收備料款213103預(yù)收銷貨款592139內(nèi)部單位貸款602141代銷商品款按委托單位設(shè)612151應(yīng)付工215101職工工215102民工工215103趕工節(jié)點215104含量工資包干節(jié)余215105其他622153付福利費215301提取福利費醫(yī)療保險費215103困難補助215104工傷醫(yī)療215105其632161應(yīng)付股642171應(yīng)交稅217101應(yīng)交增值21710101進項稅21710102已交稅21710103轉(zhuǎn)出未交增值21710104減免稅21710105銷項稅21710106出口退稅21710107進項稅額轉(zhuǎn)出21710108出口抵內(nèi)銷應(yīng)納稅額21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅217102未交增值稅217103應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交消費稅217105應(yīng)交資源稅217106應(yīng)交所得稅應(yīng)交土地

增值稅217108應(yīng)交城市維護建設(shè)稅217109應(yīng)交房產(chǎn)稅217110應(yīng)交土地使用217111應(yīng)交車船使用稅217112應(yīng)交個人所得稅65其他應(yīng)交款217601育費附217602礦產(chǎn)資源補償費住房公積金217604房屋修繕費2181其他應(yīng)付款按類別或單位和個人設(shè)置672191預(yù)提費219101租金219102保險費219103借款息219104固定資產(chǎn)修理費待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值692211預(yù)計負債按預(yù)計工程設(shè)置702301期借款按借款單位設(shè)置712311付債231101債券面值231102債券溢價231103債券折價231104應(yīng)及利息2321長期應(yīng)付款按種類設(shè)置73專應(yīng)付款按種類設(shè)置74遞延稅款三、所有者權(quán)益類科目3101實收本（或股本310101國家資本310102集體資本310103法人資本310104個人資本210105外商資本763103已歸還投資按已歸還投資的投資者設(shè)置773111資本公積311101資本（股本）溢價接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準311103接受現(xiàn)金捐贈311104股權(quán)投資準備311105撥款轉(zhuǎn)入311106外幣資本折算差額311107其他資本公積783121余公積312101法定盈余公積312102任意盈余公積法定公益金312104儲備基金312105企業(yè)發(fā)展基金利潤歸還投資79本年利潤803141利潤分配813142*級撥入資金四類科目4101生產(chǎn)成本410101基本生產(chǎn)成本41010101直接人工費41010102直接材料費41010103機械使用41010104其他直接費41010105制造費410102輔助生產(chǎn)成41010201直接人工41010202直接材料41010203機械使用費41010204其他直接費制造費834104*程施410401合同成本41040101直接人工費41040102直接材料41040103機械使用41040104其他直接41040105間接費41040106分包費用410402合同毛利84制造費410501管理人員工資差旅交通費410503辦公410504折舊修理費410505物料消耗勞動保護費410507保險410510其他854106#間接費用410601管理人員工資410602差旅交通費410603辦公費折舊修理費410605物料消耗410606勞動保護費410607財產(chǎn)保險費410608程保修費410609上交間接費其他864107勞務(wù)成本按提供勞務(wù)種類設(shè)置874110*械作業(yè)承包工程41100101人工費燃料及動力41100103折舊及修理41100104其他直接費間接費411002機械作41100201人工費41100202燃料及動力41100203折舊及修理41100204其他接費41100205接費用五、損益類科目885101主營業(yè)務(wù)收入510101人工收510102材料收510103機械使用費收510110其895102其他業(yè)務(wù)收510201商品銷售收入510202作業(yè)銷售收入510203材料銷售收入510204資產(chǎn)出租收510205其他905201投資收益按類別設(shè)置915203補貼收入按收入工程設(shè)置92營業(yè)外收入530101固定資產(chǎn)盤盈530102處置固定資產(chǎn)凈收益530103非貨幣性交易收益530104出售無形資產(chǎn)收益530105罰款凈收益530110其他935305#營業(yè)益945401主業(yè)務(wù)成本人工費材料費機械使用費其他直接費540105間接費用分包費用540108其他5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加965405其他業(yè)務(wù)支540501商品銷售支540502作業(yè)銷售支540503材料銷售支540504資產(chǎn)出租支540505其他975501營業(yè)費用550101經(jīng)營人員工資差旅交通費550103辦費550104廣告550105業(yè)務(wù)移交550106工程保修550108其98管理費550201公司經(jīng)550202工會經(jīng)550203職工教育經(jīng)550204勞動保險550205失業(yè)保險550206中咨詢審計訴訟費550207稅550208技術(shù)轉(zhuǎn)讓開發(fā)550209無形資產(chǎn)攤550210業(yè)務(wù)招待550211壞賬準550212存貨跌價準550213存貨盤虧（減盤盈）550214上級管理費550215其他995503務(wù)費用550301利息支出550302利息收入550303手續(xù)費550304匯兌損失550305其他1005504公司經(jīng)費管理人員工資550402差旅交通費550403辦公費550404折舊修理費550405物料消耗勞動保護費財產(chǎn)保險費550410其101營業(yè)外支出560101固定資產(chǎn)盤560102處置固定資產(chǎn)凈損560103出售無形資產(chǎn)損失560104債務(wù)重組損失固定（無形）資產(chǎn)、在建工程減值準560106罰款支出560107捐贈支出560108非常損失其他1025701所得稅1035801以前年度損益調(diào)整附注：帶“者為財政部或總公司補充設(shè)置的會計科目，帶“#”者為公司自行設(shè)置或提升的會計科目

附錄二關(guān)科目說2．1．工程施工合同成本科目類似于制造企業(yè)的生產(chǎn)成本科目，用于歸集各項工程施工合同發(fā)生的實際成本包括施工企業(yè)在施工過程中發(fā)生的人工費料費使用費他直接費費用等。2．2．建筑施工企業(yè)的會計核算有一定的特殊性。特別是在成本核算和收入的確認上，和其他企業(yè)都有很大的不同。工程施工相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各工程成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。在兩個二級明細科目下設(shè)置很多三級明細科目，編整理這些三級明細科目的具體核算內(nèi)容，如下示：2．2人工費：是指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項費用，內(nèi)容包括：（1基本工資：是指發(fā)放給生產(chǎn)工人的基本工資。（2工資性補貼：是指按規(guī)定標準發(fā)放的物價補貼。工人輔助工資生產(chǎn)工人年有效施工天數(shù)以外非作業(yè)天數(shù)的工資。（4職工福利費：是指按規(guī)定標準計提的生產(chǎn)工人福利費（根據(jù)生產(chǎn)工人工資總額提取，不包括三金、保險）。（5生產(chǎn)工人勞動保護費：是指按規(guī)定標準發(fā)放的勞動保護用品的購置費及修理費，徒工服裝補貼，防暑降溫費，在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費用等。（6）業(yè)應(yīng)承擔(dān)生產(chǎn)工人的養(yǎng)老金、失業(yè)金、生育保險、住房公積金。2．2．2.材料費：是指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用。內(nèi)容包括：（1材料原價（或供應(yīng)價格）。（2材料運雜費：是指材料自來源地運至工地倉庫或指定堆放地點所發(fā)生的全部費用。（3運輸損耗費：是指材料在運輸裝卸過程中不可避免的損耗。（4采購及保管費：是指為組織采購、供應(yīng)和保管材料過程中所需要的各項費用。包括：采購費、倉儲費、工地保管費、倉儲損耗。（5檢驗實驗費：是指對建筑材料、構(gòu)件和建筑安裝物進行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用，包括自設(shè)實驗室進行實驗所耗用的材料和化學(xué)藥品等費用。不包括新結(jié)構(gòu)、新材料的實驗費和建設(shè)單位對具有出廠合格證明的材料進行檢驗，對構(gòu)件做破壞性實驗及其他特殊要求檢驗實驗的費用。2．2．3.施工機械使用費：是指施工機械作業(yè)所發(fā)生的機械使用費以及機械安拆費和場外運費。2．2．4其他直接費（在預(yù)算上被稱為措施費）是指為完成工程工程施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實體工程的費用。包括有關(guān)的設(shè)計和技術(shù)援助費用、施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗實驗費、工程定位復(fù)測費、工程點交費用、場地清理費用、臨時設(shè)施攤銷費用、水電費等。包括內(nèi)容：（1環(huán)境保護費指施現(xiàn)場為達到環(huán)保部門要求所需要的各項費用。（2）文明施工費：是指施工現(xiàn)場文明施工所需要的各項費用。（3安全施工費：是指施工現(xiàn)場安全施工所需要的各項費用。（4臨時設(shè)施費：是指施工企業(yè)為進行建筑工程施工所必須搭設(shè)的生活和生產(chǎn)用的臨時建筑物筑物和其他臨時設(shè)施費用等。（5夜施工費指因夜間施工所發(fā)生的夜班補助費、夜間施工降效、夜間施工照明設(shè)備攤銷及照明用電等費用。（6）次搬運費：是指因施工場地狹小等特殊情況而發(fā)生的二次搬運費用。（7大型機械設(shè)備進出場及安拆費：是指機械整體或分體自停放場地運至施工現(xiàn)場或由一個施工地點運至另一個施工地點，所發(fā)生的機械進出場運輸及轉(zhuǎn)移費用及機械在施工現(xiàn)場進行安裝、拆卸所需的人工費、材料費、機械費、試運轉(zhuǎn)費和安裝所需的輔助設(shè)施的費用。（8混凝土、鋼筋混凝土范本及支架費：是指混凝土施工過程中需要的各種鋼模板、木模板、支架等的支、拆、運輸費用及范本、支架的攤銷（或租賃）費用。（9）手架費：是指施工需要的各種腳手架搭、拆、運輸費用及腳手架的攤銷（或租賃）費用。（10）已完工程及設(shè)備保護費：是指竣工驗收前，對已完工程及設(shè)備進行保護所需費用。（11）施排水、降水費：是指為確保工程在正常條件下施工，采取各種排水、降水措施所發(fā)生的各種費用。．2間費用是企業(yè)下屬各施工單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費用，包括施工、生產(chǎn)單位工程管理人員工資、獎金、一線施工工人職

工福利費