從內(nèi)部審計的角度看零星維修工程管理

從內(nèi)部審計的角度看零星維修工程管理從內(nèi)部審計的角度看零星維修項目管理

零星維修項目主要波及到一些簡單的根底設(shè)施維修和應急性的改建，這些在醫(yī)院運營中都相比照較常見，相比于一般的項目施工工程，這一類工程所波及到的內(nèi)容更加復雜，具有不可預見和分布零散等特點，因此，對其進行管理存在著較大的難度。如果不能夠針對這一類項目工程進行妥善的管理，就非常容易為醫(yī)院帶來不必要的經(jīng)濟損失，本文就從內(nèi)部審計的角度針對這一類項目工程的管理工作進行如下的論述。

一、項目管理中存在的缺乏

〔一〕管理前期的準備工作不夠充沛

相比于一般的項目施工來講，針對零星維修項目具體施工所波及到的內(nèi)容非常繁瑣和復雜，因此存在許多不可預見的因素，有著相對較大的可變性，另一方面，醫(yī)院的管理部門對于維修項目的了解不是十分深入，這就使得絕大多數(shù)的醫(yī)院在進行零星維修項目的前期籌備工作時沒有制定出一些有效的施工計劃，對于具體的施工工程很少進行立項和審批，沒有進行項目預算的編制和施工合同的簽訂，即便是有一局部醫(yī)院進行了項目預算的簽訂，但是預算也不足一定的準確性，和項目完工之后所得出的實際決算存在比擬大的差距，最終出現(xiàn)費用超標的情況。

〔二〕現(xiàn)場簽證不夠及時

對于醫(yī)院的零星維修項目來講，由于大局部工程金額不大，許多人都不足明顯的重視，具體的施工過程也沒有一套行之有效的操作章程來執(zhí)行，這就為許多施工單位的偷工減料提供了可趁之機?；蛘呔植渴┕挝煌瓿傻捻椖勘旧碣|(zhì)量不完全合乎要求，并不能正常通過驗收，施工單位也會因此采用拖延工期的形式為他們進行簽證造假提供充沛的時間。這種拖延工期的情況也直接導致了許多現(xiàn)場的簽證沒有被及時的落實，最終導致了決算審計工作難度的提升[1]。

〔三〕現(xiàn)場簽證不夠標準

醫(yī)院的零星維修項目主要波及到一些臨床科室的改建和修繕，局部項目工程的竣工沒有經(jīng)過正常的驗收渠道來進行的，只需要通過這些具體科室負責人的簽字和確認就可以完成整個項目的驗收，這一流程本身就是不標準的。正常情況下，確認一項項目工程是否竣工需要由一些具有專業(yè)工程管理經(jīng)驗和資質(zhì)的人員來確定和完成，但是這些科室負責人員本身不足專業(yè)的項目施工經(jīng)驗，對于一些施工過程中波及到的質(zhì)量問題和維修本錢基本無法實現(xiàn)有效的控制，這就使得最終工程在進行決算和審計時變得非常被動，不足一些必要的程序進行參考，嚴重時經(jīng)常會導致決算審計工作無法正常發(fā)展。

〔四〕現(xiàn)場的管理不到位

零星維修項目相比于一般的項目施工從規(guī)模上要小得多，加上地點分散，工程零碎，項目的管理人員在正常施工過程中很少長時間在施工的現(xiàn)場進行監(jiān)督和管理，另一方面，在遇到維修方面的問題，醫(yī)護人員通常不會向相關(guān)管理部門的負責人進行反映，更多地是通過直接找到醫(yī)院維修人員對所需維修工程進行施工，這在很大程度上導致了該項項目的管理部門不足對項目工程的有效監(jiān)管。

二、強化項目管理的重要舉措

〔一〕建立項目審批制度

對于零星維修項目來講，波及到的項目費用是不同的，從幾百元到幾千元甚至上萬元不等，而如果所有項目都需要進行審批勢必會使整個工作變得過于繁瑣，降低了項目的完功效率，對此，醫(yī)院可以建立一個相對人性化的審批制度，以項目實際費用進行等級上的劃分。示例，規(guī)定對于10000元下列的款項，不需要通過醫(yī)院院領(lǐng)導的集體審批，只需要分管院領(lǐng)導認可，而如果波及金額超過10000元，那么需要醫(yī)院的領(lǐng)導班子進行集體表決，確保項目的立項工作受醫(yī)院的領(lǐng)導集體控制。大大簡化審批過程，減少了項目投資的隨意性和盲目性，使投資的冀望值處于一個相對合理的狀態(tài)[2]。

〔二〕建立完善的預算管理制度

建立完善的預算管理制度，需要醫(yī)院的財務管理部門將上一年度周期內(nèi)醫(yī)院在零星維修項目方面的支出費用進行記錄和整理，之后再結(jié)合具體的實際情況和醫(yī)院的設(shè)施條件對下一年度的大致費用支出進行估計，最后將預算通過逐級落實到具體部門的負責人上。

〔三〕建立項目合同的管理制度

對于10000元以上這一類項目費用數(shù)額較大的工程，醫(yī)院需要建立完善的合同管理制度，實行施工合同的簽訂，確保醫(yī)院自身的權(quán)益不受損害，合同簽訂的具體內(nèi)容應該包括：承包的具體方式、項目的實際承保范圍、項目工程參與雙方應有過的權(quán)利和義務、項目的質(zhì)量要求、項目款項的具體交付方式和計算依據(jù)等。

〔四〕建立項目決算的審計制度

相比于一般的項目工程，零星維修項目的內(nèi)容更多，因此經(jīng)常會受到一些客觀因素的影響而出現(xiàn)設(shè)計上的不斷變更，這種情況會在一定程度上影響到最終項目完成的費用支出，對此，醫(yī)院需要實行分級的決算審計制。示例，以30萬元為分界點，超出這個額度的項目工程，醫(yī)院需要實行招投標制度，決算和審計應該交由一些具有豐盛審計經(jīng)驗的中介機構(gòu)來完成；對于低于這個額度的項目工程，醫(yī)院可以將其交由現(xiàn)場的監(jiān)管人員按照事先簽訂好的合同要求對項目過程中波及到的材料使用和工作量安頓進行審核，之后再交由醫(yī)院的有關(guān)部門進行決算和審計[3]。

〔五〕建立項目的分級管理制度

通過分級管理制度的建立，能夠使整個項目工程的進行流程更加簡化，同時也方便了醫(yī)院的管理，具體制度的建立可以通過下列模式來實現(xiàn)：

第一，對于那些波及金額款項較低的工程，可以交由醫(yī)院內(nèi)部的相關(guān)管理部門來完成。這一類施工工程首先需要由分管院出息行審批，之后再按照具體科室的實際施工需求進行施工，在項目竣工之后，由內(nèi)部審計人員按照相應的定額進行結(jié)算。第二，對于那些款項數(shù)額較大的工程，可以交由專業(yè)的基建單位來負責。如果在進行施工過程中，由于一些突發(fā)因素的影響，計劃的設(shè)計需要進行變更，變更計劃需要由醫(yī)院的分管院出息行審批，同時交由醫(yī)院的高層領(lǐng)導進行集中性的決策。在現(xiàn)場的管理過程中，必須要明確參與施工人員和各個部門的職能權(quán)限，嚴把質(zhì)量關(guān)。

結(jié)束語

綜上所述，零星維修項目相比于一般的項目施工工程來講無論是規(guī)模上還是施工的發(fā)展上都更加簡單，因此，其項目管理工作通常是由醫(yī)院內(nèi)部來完成的，這種模式雖然在一定程度上方便了項目的發(fā)展，簡化了工作的流程，但是仍存在許多