社會保障基金課件 緒論

社會保險基金管理孫群教材:《社會保險基金管理》郭士征主編上海財經(jīng)大學(xué)出版社2006年版參考資料：呂學(xué)靜：《社會保障基金管理》，首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)出版社，2007林義：《社會保險基金管理》，中國勞動社會保障出版社，2007（第二版）

林義：《社會保險》，中國金融出版社，2005（第二版）鄭成功：《社會保障學(xué)》，中國勞動社會保障出版社，2005侯文若：《社會保險》，中國人民大學(xué)出版社，2001郭士征等:《社會保障研究》，上海財經(jīng)大學(xué)出版社，2005

緒論：研究對象：社會保險基金的籌集收繳、投資營運、保值增值、監(jiān)督管理、制度建設(shè)以及運行規(guī)律等；研究內(nèi)容：基本概念管理模式投資營運風(fēng)險管理研究方法：理論聯(lián)系實際

瞧，這對歐洲老年人舞得多歡！在完善養(yǎng)老制度方面，瑞典做得相當(dāng)成功。瑞典是一個福利國家，自1936年社會民主黨上臺執(zhí)政以來，瑞典實行廣泛的社會福利政策，建立了比較完善的社會福利制度，社會福利支出占國民收入的30％左右；社會福利項目廣泛，教育普及到幾乎所有國民。瑞典社會福利的特點是把對社會全體公民特別是老年人的基本生活保障作為公民的權(quán)利，實行一種“從搖籃到墳?zāi)埂钡母＠贫?，將人的一生全包下來，并對各項社會福利制度進行立法保證.發(fā)達國家的社會保障模式投資互助型制度模式主要以美國、德國、韓國、日本等國家為代表，該模式將社會保障待遇與個人收入及繳費年限聯(lián)系起來，屬于繳費確定型（DC）。其強調(diào)個人的責(zé)任的同時，國家也負有一定的責(zé)任。福利型模式以英國、瑞典等福利國家為代表，強調(diào)普遍性的原則，全體農(nóng)民均享受到社會保險待遇，國家在這種制度中承擔(dān)了主要責(zé)任。繳費來源主要是通過財政稅收的方式，對勞動力年限的群體進行征稅，采用現(xiàn)收現(xiàn)付制（PAYG）的方式支付當(dāng)期的待遇開支。自我投保型制度模式是以新加坡、智利為代表，其采取中央公積金的方式，完全采取個人積累的形式，國家不負責(zé)投保的責(zé)任，僅僅是給予適當(dāng)?shù)恼咝詢?yōu)惠。其中由于農(nóng)民作為自營者，不存在雇主和雇員的關(guān)系，因而繳費主要由農(nóng)民自己來負擔(dān)。部分國家和地區(qū)城鄉(xiāng)社會保障制度建立的時間及經(jīng)濟發(fā)展水平

建立社會養(yǎng)老保險制度時間建立社會醫(yī)療保險制度時間建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險時的人均GDP（美元）城市農(nóng)村時差（年）城市農(nóng)村時差（年）德

國1989195768188318874--日

本194119713019271961343802①丹

麥1891197786189219697712,943②美

國19351990551965--21696加拿大1927199063195819681021842波

蘭1927197750---1822中國臺灣19501994441950198939--一、世界社保制度改革25年概覽英美國家成為發(fā)達國家社保改革策源地20年來，與所有私人部門和公共部門改革一樣，英美依然是社保政策改革的策源地。英國從80年代初開始在各個領(lǐng)域都進行了私有化取向的體制改革，社保政策改革更是大刀闊斧，采取了“結(jié)構(gòu)改革”的方式。例如，1986年頒布的《社會保障法案》對國家收入關(guān)聯(lián)型計劃進行了規(guī)范并運行至今，1992年頒布的《社會保障捐費和福利法案》是將政府責(zé)任向私人部門轉(zhuǎn)移的一個重要法律。美國的最大改革是1996年2001年兩次改革。其中，1996年改革基本是成功的，而2001年的改革則處于停頓狀態(tài)。1996年頒布了《個人責(zé)任與就業(yè)機會協(xié)調(diào)法》（PRWORA），它廢除了《撫養(yǎng)未成年子女家庭援助》（AFDC），代之以《貧困家庭臨時援助》（TANF），取消了聯(lián)邦政府對各州貧困家庭援助提供無限制的資金支持，嚴格了貧困家庭的受益期限和資格條件。發(fā)達國家改革浪潮前所未有北歐改革力度較大，瑞典在基本養(yǎng)老保險方面進行了結(jié)構(gòu)性改革，引入了名義賬戶制；丹麥在失業(yè)和醫(yī)療等方面進行了較大幅度改革，嚴格了受益人的資格；在西歐，德國改革幅度較大，強化了積分制；其他國家總體來說采取參數(shù)改革的方式，即采取了調(diào)整提高收益資格條件、提高繳費水平、降低待遇水平等三個參數(shù)的辦法，以降低國家財政負擔(dān)，如荷蘭、瑞士等國家均采取參數(shù)改革的措施。一些歐洲國家改革步伐較小，或基本未進行改革（如西班牙、比利時、奧地利），即使小步伐改革也遭到激烈反對，例如法國改革舉步維艱，走一步退兩步，為此曾付出絕大代價：1985年和2003年等多次導(dǎo)致全國性的大罷工，2005年秋天導(dǎo)致舉世矚目的社會騷亂，2006年初再次爆發(fā)社會動蕩，最終導(dǎo)致《首次雇用合同法》流產(chǎn)。發(fā)展中國家改革方興未艾拉美國家社會保障私有化改革最有代表性，它發(fā)端于1981年的智利。東亞四小龍社保制度改革在時間上稍微滯后一些，幅度相對緩和和中庸一些。例如，日本社保制度在60-80年代處于最佳時期，但80年代末以來，由于主要投資于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和福利產(chǎn)業(yè)等基礎(chǔ)設(shè)施，社?；鹆鲃有允艿絿乐赜绊懀谑窃?000年開始對投資策略進行較大方向性調(diào)整，開始轉(zhuǎn)入資本市場的投資；韓國緊隨其后，走過了一條幾乎是別無二致的改革路徑；進入21世紀以來，作為高收入中唯一的單支柱國家，新加坡中央公積金制進行了改革，在個人賬戶中加入了個人投資賬戶的因素。香港是四小龍中改革步伐最大的地區(qū)，90年代中期開始蘊釀的強積金條例在2000年正式啟動，目前運轉(zhuǎn)良好。圖：世界各國社保制度改革的發(fā)展階段起始階段發(fā)展階段高潮階段平滑階段發(fā)達國家拉美國家東亞國家東歐國家中國改革的發(fā)展階段假定社保改革的過程均以起始、發(fā)展、高潮、平滑這4個階段為螺旋式上升一個周期并假定過去20年為一個改革周期的話，從圖的五條曲線可看到，如果加上中國，世界社保制度改革的發(fā)展大致可以分為5個方陣，他們分別處于不同的階段：發(fā)達國家正處于高潮期頂端向平滑過渡的時期，例如，以美國2001年統(tǒng)賬結(jié)合制度改革的流產(chǎn)為標志，其他發(fā)達國家的立法改革的措施也基本處于出臺初期，正在執(zhí)行過程當(dāng)中，也可能在今后的某個時點再次出現(xiàn)下一個周期；拉美國家的改革正處于發(fā)展和高潮期，但還沒有達到曲線的最高點，許多國家正在私有化改革的基礎(chǔ)上積極蘊釀引入來自于一般稅收的轉(zhuǎn)移支付的福利項目，例如擬建立一個基本養(yǎng)老金等；東亞改革在時間上起步較晚，目前正處于根據(jù)各自國情積極探索的起始和發(fā)展階段；中國的改革雖然起步時間基本與東亞和東歐相同，但由于基本國情，中國需要過渡的時間要遠遠長于東歐國家，所以，中國還處于起步階段。上述五條曲線實際是一個雁陣。二、世界社會保障理論發(fā)展25年歸納分析框架的邊界得以擴展并更加明晰，融資和給付模式的比較研究日益成為主流經(jīng)濟學(xué)研究的重點之一；對社保制度的融資和給付方式的分析框架得以基本固定，對現(xiàn)收現(xiàn)付制和DB制引入了對立參照系積累制和DC制，是研究邊界得以擴大和明晰。在社保制度誕生百年史中，由于拉美國家首次大規(guī)模正式創(chuàng)立完全積累制（在此之前幾乎所有國家實行的均為現(xiàn)收現(xiàn)付制），使社保模式大家族中正式多了一位與“舊模式”完全對立的“新模式”，并且，對“舊模式”（現(xiàn)收現(xiàn)付制與積累制的2種融資方式）與“新模式”〔待遇確定型（DB）和繳費確定型（DC）2種給付方式〕的比較研究在過去的25年里達到了登峰造極的巔峰；養(yǎng)老金和醫(yī)療保險等已成為主流經(jīng)濟學(xué)的重要研究分支。

名義賬戶新模式的誕生為社保理論研究注入了生機，使“模式研究”成為“三足鼎立”新局面；由于90年代中期至今有些國家先后引入了介于上述DB型現(xiàn)收現(xiàn)付和DC型積累制的名義賬戶制，一批一流經(jīng)濟學(xué)家加入到對這個新制度的研究之中來，開創(chuàng)出一條介于上述DB型現(xiàn)收現(xiàn)付和DC型積累制二者之間的“第三道路”，將財務(wù)可持續(xù)性與公平性之間的世界性難題有效地結(jié)合起來，成為一個新的研究熱點，為各國政府多提供了一個可供選擇的替代方案。名義賬戶制名義賬戶具有全積累制的優(yōu)點，是名義的，不是完全積累的，不是有真錢的，但是個人將來能拿多少退休金跟名義賬戶里有多少錢是相聯(lián)系的，同時又不是把繳納的錢真正放入個人賬戶中去經(jīng)營、去投資，而是雖然將這筆記錄在你賬戶里作為繳費，但錢卻拿去現(xiàn)收現(xiàn)付，給現(xiàn)在的老人了。養(yǎng)老保險的名義賬戶制在瑞典、意大利、拉托維亞、波蘭等國取得了不錯的效果。轉(zhuǎn)型名義賬戶轉(zhuǎn)型名義賬戶借用了名義賬戶的概念，同時又對接了中國養(yǎng)老體制的現(xiàn)狀，總體思路是：開始很大程度上還是一個名義賬戶，全積累部分占得比例較少，每年提高全積累的比例，到完成轉(zhuǎn)型的時候，真正做成一個全積累型的個人賬戶。

多支柱的研究與實踐不斷得到認同和發(fā)展，預(yù)示著對效率與公平結(jié)合的研究開始并駕齊驅(qū)；自1994年世界銀行提出并向各國政府推出三支柱模式以來，它不斷得到理論的擴展和各國的認可，在此基礎(chǔ)上，2005年世界銀行又進一步提出五支柱模式，明確提出引入零支柱的概念，這說明，經(jīng)過十一年的實踐，世界社保研究逐漸從財務(wù)可持續(xù)性優(yōu)先，逐漸向效率與公平并舉的方向移動。國際上的三支柱模式:強制性公共管理的支柱。改革后的公共支柱將維持較小的規(guī)模并把注意力集中于收入再分配，為老年人尤其是那些一直收入較低的老年人提供社會安全網(wǎng)。強制性私人管理的支柱。它是強制性的，以收定支的，享受津貼與繳費的聯(lián)系建立在精算基礎(chǔ)上，繳款和投資收入積累起來并最終轉(zhuǎn)為個人的退休年金。自愿性支柱。包括自愿的個人儲蓄計劃或職業(yè)年金計劃，是為那些有資金也有愿望儲蓄的人們建立補充型退休收入。五支柱模式一是非繳費型的“零支柱”(消除貧困為目標,資金來自于國家的一般稅收，是國家提供的基本養(yǎng)老金);二是繳費型并與個人收入水平掛鉤的第一支柱;三是強制性的第二支柱即個人儲蓄賬戶式的企業(yè)年金;四是自愿型的多種形式的“第三支柱”（既可以是DC也可以是DB）;五是非正規(guī)保障形式的第四支柱。

“零支柱”：世界銀行：《21世紀的老年收入保障――養(yǎng)老金制度改革國際比較》，羅伯特?霍爾茲曼與理查德?欣茨主編，鄭秉文等譯，中國勞動社會保障出版社，2006年6月。世界銀行在這本書中提出的“零支柱”意指來自于一般稅收的旨在反貧困的社會養(yǎng)老金或稱基本養(yǎng)老金，無須繳費，與個人以往的繳費紀錄沒有任何關(guān)系。國家的責(zé)任便體現(xiàn)這個零支柱上。三、我國社會保障制度的三個階段

第一階段（50年代至80年代），實行勞動保險制度，其特點是，低工資，高就業(yè)，高補貼，高福利，企業(yè)對職工的生、老、病、死、殘承擔(dān)無限責(zé)任。

第二階段（80年代至90年代中期），實行社會統(tǒng)籌制度。在全國大部分地區(qū)自下而上，由點到面，逐步推行養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等險種的社會統(tǒng)籌。其特點：一是DB型，即保險待遇繼續(xù)按國家統(tǒng)一規(guī)定不變；二是社會共濟，代際轉(zhuǎn)移；三是“以支定收，現(xiàn)收現(xiàn)付，略有結(jié)余”。

第三階段（90年代中期以來），社會保障體制建設(shè)進入體制創(chuàng)新階段。

中國社保制度25年的發(fā)展第一，中國在90年代初確立的統(tǒng)賬結(jié)合制度既考慮到了政府責(zé)任和社會共濟性，又考慮到了個人責(zé)任和財務(wù)可持續(xù)性，思路是超前和正確的，制度模式是開歷史先河的（2001年美國討論擬定的3個統(tǒng)賬結(jié)合方案比中國晚了將近10年），為世界社保模式增添了一個新的試驗室和新模式；1998年，我國實施了一個中心（下崗職工再就業(yè)服務(wù)中心）、二個確保（確保國有企業(yè)下崗職工基本生活和確保企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金按時足額發(fā)放）、三條社會保障線（國有企業(yè)下崗職工基本生活保障制度、失業(yè)保險制度、城市居民最低生活保障制度）。第二，社保制度從蘇聯(lián)傳統(tǒng)“國家保險”模式向現(xiàn)代社保制度模式轉(zhuǎn)型中，中國現(xiàn)已基本建立起制度框架結(jié)構(gòu)，覆蓋面在較短時間內(nèi)就達到5-20％不等（指五險和城鄉(xiāng)地區(qū)），2006年年度收支高達一萬多億元人民幣，受益人多達幾千萬，其中國企職工已基本達到全覆蓋，這是舉世公認的偉大成就。第三，三支柱的框架基本建立。三支柱的框架：以國家基本養(yǎng)老、企業(yè)補充養(yǎng)老和個人儲蓄性養(yǎng)老為三支柱的養(yǎng)老保障模式是中國正在建立三支柱的養(yǎng)老保障體；，企業(yè)年金作為企業(yè)自愿建立的補充養(yǎng)老保險，是養(yǎng)老保險的第二個重要支柱。黨的十六屆六中全會對構(gòu)建和諧社會做出了全面安排和戰(zhàn)略部署，把“覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系基本建立”作為2020年構(gòu)建和諧社會的九大目標和主要任務(wù)之一。

中國共產(chǎn)黨第十七次全國代表大會上的報告

加快建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，保障人民基本生活。社會保障要以社會保險、社會救助、社會福利為基礎(chǔ)，以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度為重點，以慈善事業(yè)、商業(yè)保險為補充，加快完善社會保障體系。促進企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險制度改革，探索建立農(nóng)村養(yǎng)老保險制度。全面推進城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險、新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度建設(shè)。完善城鄉(xiāng)居民最低生活保障制度，逐步提