國家開放大學(xué)電大?？啤秱€(gè)人稅收籌劃》2021期末試題及答案1

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！國家開放大學(xué)電大?？啤秱€(gè)人稅收籌劃》2021期末試題及答案（試卷號(hào)：3994）國家開放大學(xué)電大?？啤秱€(gè)人稅收籌劃》2021期末試題及答案（試卷號(hào)：3994）一、單項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）1．《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令707號(hào)文）的施行日期是()。A．20__年1月1日B．20__年2月1日C．20__年12月1日D．20__年6月1日2．現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行()方法。A．按月如實(shí)繳納個(gè)人所得稅B．按月預(yù)扣預(yù)繳C．按年預(yù)扣預(yù)繳D．按季度預(yù)扣預(yù)繳3．個(gè)人所得稅法第十條第二款所稱全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人在代扣稅款的次月()日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。A.十五B．二十C．二十五D．三十4．在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不超過(第1頁共4頁)天的，其來于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。A．80B．90C．100D．20__5．下列說法不正確的是()。A．納稅是公民的義務(wù)B．邱某的房屋出租所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅C．劉某的存款利息免征個(gè)人所得稅D．目前，工資、薪金的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000/月（6萬元／年）二、多項(xiàng)選擇題（每題5分，共20分）6．取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括()。A．從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元B．取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元C．納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D．納稅人中請退稅7．扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照個(gè)人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時(shí)繳庫，并專項(xiàng)記載備查。前款所稱支付，包括()。A．現(xiàn)金支付B．匯撥支付C．轉(zhuǎn)賬支付D．以有價(jià)證券、實(shí)物以及其他形式的支付8．個(gè)人所得稅法第六條第一款第五項(xiàng)規(guī)定的財(cái)產(chǎn)原值，按照下列方法確定(第2頁共4頁)。A．有價(jià)證券，為買人價(jià)以及買人時(shí)按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用B．建筑物，為建造費(fèi)或者購進(jìn)價(jià)格以及其他有關(guān)費(fèi)用C．土地使用權(quán)，為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費(fèi)用以及其他有關(guān)費(fèi)用D．機(jī)器設(shè)備、車船，為購進(jìn)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)以及其他有關(guān)費(fèi)用9．下列哪些屬于新個(gè)人所得稅法修改后的專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用？()A．子女教育B．繼續(xù)教育C．贍養(yǎng)老人D．養(yǎng)老保險(xiǎn)三、判斷題（每題3分，共15分）10．居民個(gè)人申請抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，應(yīng)當(dāng)提供境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證。(√)11．個(gè)人所得稅法第四條第一款第三項(xiàng)所稱按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免予繳納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。(√)12．納稅人申請退稅時(shí)提供的匯算清繳信息有錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知其更正；不得辦理退稅。(×)13．個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。(×)14．納稅人有中國公民身份號(hào)碼的，以中國公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒有中國公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。(√)四、問答題（第1題20分，第2題30分，共50分）15．闡述現(xiàn)行個(gè)人所得稅法中關(guān)于免征和減征個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。(20分)答：（一）下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（10分）第3頁共4頁(1)省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息；(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；(4)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；(5)保險(xiǎn)賠款；(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；(8)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；16．年終獎(jiǎng)的計(jì)算(30分)根據(jù)財(cái)稅(20__J164號(hào)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)的政策：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)C20__5J9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅