第一章減免稅核準(zhǔn)

第一章減免稅核準(zhǔn)第一節(jié)耕地占用稅1.1.1耕地占用稅困難性減免減免性質(zhì)代碼：14019901（有效期起：2008年1月1日）【政策依據(jù)】1.《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》中華人民共和國國務(wù)院令第511號第十條第（二）項2.《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部國家稅務(wù)總局令〔2008〕第49號）第十八條、第十九條、第二十條【業(yè)務(wù)概述】農(nóng)村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨以及革命老根據(jù)地、少數(shù)民族聚居區(qū)和邊遠(yuǎn)貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核，報經(jīng)縣級人民政府批準(zhǔn)后，可以免征或者減征耕地占用稅。農(nóng)村烈士家屬，包括農(nóng)村烈士的父母、配偶和子女。革命老根據(jù)地、少數(shù)民族聚居地區(qū)和邊遠(yuǎn)貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民，其標(biāo)準(zhǔn)按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A06114《耕地占用稅納稅申報表》√√2縣級人民政府批準(zhǔn)的批復(fù)文件原件√√3縣級人民政府批準(zhǔn)的批復(fù)文件復(fù)印件√√4有效身份證明原件√√5有效身份證明復(fù)印件√√第二節(jié)個人所得稅1.2.1殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅減免性質(zhì)代碼：05012710（有效期起：2011年9月1日）【政策依據(jù)】1.《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令〔2011〕第48號）第五條第（一）項2.《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2011〕第600號）第十六條3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復(fù)》（國稅函〔1999〕329號）全文【業(yè)務(wù)概述】殘疾、孤老人員和烈屬的勞動所得（具體所得項目為：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得）經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅，其減征的幅度和期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03004《納稅人減免稅申請核準(zhǔn)表》√√2減免稅申請報告√√3居民身份證或其他證明身份的合法證件√√4居民身份證或其他證明身份的合法證件復(fù)印件√√5殘疾、孤老、烈屬的資格證明材料√√6殘疾、孤老、烈屬的資格證明材料復(fù)印件√√1.2.2其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)減稅的可以減征個人所得稅減免性質(zhì)代碼：05129999【政策依據(jù)】《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令〔2011〕第48號）第五條第（三）項【業(yè)務(wù)概述】其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)減稅的可以減征個人所得稅【資料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03004《納稅人減免稅申請核準(zhǔn)表》√√2居民身份證或其他證明身份的合法證件√√1.2.3其他地區(qū)地震受災(zāi)減免個人所得稅減免性質(zhì)代碼：05011601（有效期起：2008年5月19日）【政策依據(jù)】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真落實抗震救災(zāi)及災(zāi)后重建稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕62號）第二條【業(yè)務(wù)概述】因地震災(zāi)害造成重大損失的個人，可減征個人所得稅。具體減征幅度和期限由受災(zāi)地區(qū)省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。對地震受災(zāi)地區(qū)個人取得的撫恤金、救濟金，免征個人所得稅【資料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03004《納稅人減免稅申請核準(zhǔn)表》√√2減免稅申請報告√√3居民身份證或其他證明身份的合法證件√√4居民身份證或其他證明身份的合法證件復(fù)印件√√5自然災(zāi)害損失證明材料√√6自然災(zāi)害損失證明材料復(fù)印件√√1.2.4其他自然災(zāi)害受災(zāi)減免個人所得稅減免性質(zhì)代碼：05011605（有效期起：2011年9月1日）【政策依據(jù)】1.《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令〔2011〕第48號）第五條第（二）項2.《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2011〕第600號）第十六條【業(yè)務(wù)概述】因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅，其減征的幅度和期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03004《納稅人減免稅申請核準(zhǔn)表》√√2減免稅申請報告√√3居民身份證或其他證明身份的合法證件√√4居民身份證或其他證明身份的合法證件復(fù)印件√√5自然災(zāi)害損失證明材料√√6自然災(zāi)害損失證明材料復(fù)印件√√第三節(jié)房產(chǎn)稅1.3.1企業(yè)納稅困難減免房產(chǎn)稅減免性質(zhì)代碼：08019902（有效期起：1986年10月1日）【政策依據(jù)】1.《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號）第六條2.《國務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》（國務(wù)院令第588號）第六條【業(yè)務(wù)概述】納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03004《納稅人減免稅申請核準(zhǔn)表》√√2減免稅申請報告√√3房屋產(chǎn)權(quán)證原件√√4房屋產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件√√5申請人經(jīng)濟困難的相關(guān)證明材料√√6提交其他減免稅相關(guān)資料√√第四節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅1.4.1納稅人困難性減免土地稅減免性質(zhì)代碼：10129917（有效期起：2007年1月1日）【政策依據(jù)】1.《國務(wù)院關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2013〕第645號）第一條2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實〈國務(wù)院關(guān)于取消和下放一批行政審批項目的決定〉的通知》（稅總發(fā)〔2014〕6號）全文3.《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例>的決定》中華人民共和國國務(wù)院令第483號第七條【業(yè)務(wù)概述】納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省級及以下稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)。【資料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03004《納稅人減免稅申請核準(zhǔn)表》√√2減免稅申請報告√√3土地使用權(quán)證明原件√√4土地使用權(quán)證明復(fù)印件√√5申請人經(jīng)濟困難的相關(guān)證明材料√√1.4.2地震造成納稅困難免土地稅減免性質(zhì)代碼：10011605（有效期起：2008年5月19日）【政策依據(jù)】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真落實抗震救災(zāi)及災(zāi)后重建稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕62號）第六條【業(yè)務(wù)概述】納稅人因地震災(zāi)害造成嚴(yán)重?fù)p失，繳納確有困難的，可依法申請定期減免城鎮(zhèn)土地使用稅。【資料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03004《納稅人減免稅申請核準(zhǔn)表》√√2土地使用權(quán)證明原件√√3土地使用權(quán)證明復(fù)印件√√4申請人經(jīng)濟困難的相關(guān)證明材料√√第五節(jié)資源稅1.5.1地震災(zāi)害減免資源稅減免性質(zhì)代碼：06011601（有效期起：2008年5月19日）【政策依據(jù)】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真落實抗震救災(zāi)及災(zāi)后重建稅收政策問題的通知》財稅〔2008〕62號第五條【業(yè)務(wù)概述】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因地震災(zāi)害遭受重大損失的，由受災(zāi)地區(qū)省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定減征或免征資源稅?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03004《納稅人減免稅申請核準(zhǔn)表》√√2減免稅申請報告（列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等）?！獭?開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的證明材料√√4提交其他減免稅相關(guān)資料√√1.5.2事故災(zāi)害等原因減免資源稅減免性質(zhì)代碼：06129902（有效期起：2011年11月1日）【政策依據(jù)】《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國資源稅暫行條例>的決定》中華人民共和國國務(wù)院令第605號第七條第（二）款【業(yè)務(wù)概述】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。【資料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03004《納稅人減免稅申請核準(zhǔn)表》√√2減免稅申請報告（列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等）?！獭?開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的證明材料√√4提交其他減免稅相關(guān)資料√√1.5.3意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失減免資源稅減免性質(zhì)代碼：06129903（有效期起：1994年1月1日，有效期止：2011年10月31日）【政策依據(jù)】《中華人民共和國資源稅暫行條例》國務(wù)院令〔1993〕第139號【業(yè)務(wù)概述】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03004《納稅人減免稅申請核準(zhǔn)表》√√2減免稅申請報告（列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等）?！獭?開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的證明材料√√4提交其他減免稅相關(guān)資料。√√第二章減免稅備案第一節(jié)企業(yè)所得稅2.1.1從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04099905（有效期起：2008年1月1日）【政策依據(jù)】1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中華人民共和國主席令第63號第二十七條第（一）項2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔2008〕149號）全文3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2010〕第2號）全文4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補充通知》（財稅〔2011〕26號）全文5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施農(nóng)林牧漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2011〕48號）第二條、第三條、第九條6.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2007〕第512號）第八十六條7.《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分稅務(wù)行政審批事項取消后有關(guān)管理問題的公告》（稅務(wù)總局公告2015年第56號）第六條【業(yè)務(wù)概述】企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：（一）企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2.農(nóng)作物新品種的選育；3.中藥材的種植；4.林木的培育和種植；5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6.林產(chǎn)品的采集；7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；8.遠(yuǎn)洋捕撈。（二）企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目所得享受所得稅優(yōu)惠，納稅人應(yīng)當(dāng)在匯算清繳期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提供《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》，同時可以在季度預(yù)繳環(huán)節(jié)享受該項優(yōu)惠政策?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.2從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04061004（有效期起：2008年1月1日）【政策依據(jù)】1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令〔2007〕第63號）第二十七條第（三）項2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2007〕第512號）第八十八條3.《財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166）全文【業(yè)務(wù)概述】企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。所稱符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復(fù)印件√√3有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文件復(fù)印件√√4獲得該項目的特許經(jīng)營權(quán)或符合有關(guān)部門規(guī)定的項目營運資質(zhì)條件證明復(fù)印件√√“項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復(fù)印件”報送條件為：優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動時提供2.1.3實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04061008（有效期起：2007年1月1日）【政策依據(jù)】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）第二條第二款【業(yè)務(wù)概述】自2007年1月1日起，清潔發(fā)展機制項目(以下簡稱CDM項目)實施企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)實施CDM項目的所得是指企業(yè)實施CDM項目取得的溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入扣除上繳國家的部分，再扣除企業(yè)實施CDM項目發(fā)生的相關(guān)成本、費用后的凈所得。企業(yè)應(yīng)單獨核算其享受優(yōu)惠的CDM項目的所得，并合理分?jǐn)傆嘘P(guān)期間費用，沒有單獨核算的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的N2O類CDM項目的證明材料√√3將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳給國家的證明資料√√2.1.4中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04061002（有效期起：2007年1月1日）【政策依據(jù)】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）第一條【業(yè)務(wù)概述】自2007年1月1日起，中國清潔發(fā)展機制基金取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅：（1）CDM項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分；（2）國際金融組織贈款收入；（3）基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入；（4）國內(nèi)外機構(gòu)、組織和個人的捐贈收入?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.5從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得定期減免征收企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04121101（有效期起：2008年1月1日）【政策依據(jù)】1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令〔2007〕第63號）第二十七條第二款2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2007〕第512號）第八十七條3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕46號）第一條、第二條4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）全文5.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運營稅收政策的通知》（財稅〔2012〕30號）第五條6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2013〕26號）全文7.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補充通知》（財稅〔2014〕55號）全文【業(yè)務(wù)概述】（1）國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。企業(yè)從事上述規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（2）對飲水工程運營管理單位從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。飲水工程，是指為農(nóng)村居民提供生活用水而建設(shè)的供水工程設(shè)施。飲水工程運營管理單位是指負(fù)責(zé)農(nóng)村飲水安全工程運營管理的自來水公司、供水公司、供水（總）站（廠、中心）、村集體、在民政部門注冊登記的用水戶協(xié)會等單位。自2011年1月1日至本文發(fā)布之日期間應(yīng)予免征的稅款，可在以后應(yīng)納的相應(yīng)稅款中抵減或予以退稅。（3）企業(yè)從事《目錄》內(nèi)符合相關(guān)條件和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及國家投資管理相關(guān)規(guī)定，于2008年1月1日后經(jīng)批準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，其投資經(jīng)營的所得，自該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，是指公共基礎(chǔ)設(shè)施項目已建成并投入運營后所取得的第一筆收入。企業(yè)同時從事不在《目錄》范圍內(nèi)的項目取得的所得，應(yīng)與享受優(yōu)惠的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得分開核算，并合理分?jǐn)偲陂g費用，沒有分開核算的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（4）根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定，居民企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項目，可依法享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?；谄髽I(yè)電網(wǎng)新建項目的核算特點，暫以資產(chǎn)比例法，即以企業(yè)新增輸變電固定資產(chǎn)原值占企業(yè)總輸變電固定資產(chǎn)原值的比例，合理計算電網(wǎng)新建項目的應(yīng)納稅所得額，并據(jù)此享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。依照國家稅務(wù)總局公告2013年第26號規(guī)定享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的電網(wǎng)企業(yè)，應(yīng)對其符合稅法規(guī)定的電網(wǎng)新增輸變電資產(chǎn)按年建立臺賬，并將相關(guān)資產(chǎn)的竣工決算報告和相關(guān)項目政府核準(zhǔn)文件的復(fù)印件于次年3月31日前報當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)備案。(5)企業(yè)投資經(jīng)營符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，采用一次核準(zhǔn)、分批次（如碼頭、泊位、航站樓、跑道、路段、發(fā)電機組等）建設(shè)的，凡同時符合以下條件的，可按每一批次為單位計算所得，并享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠：（一）不同批次在空間上相互獨立；（二）每一批次自身具備取得收入的功能；（三）以每一批次為單位進行會計核算，單獨計算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費用?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復(fù)印件√√3有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文件復(fù)印件√√“項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復(fù)印件”報送條件為：優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動時提供2.1.6符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04064001（有效期起：2011年1月1日）【政策依據(jù)】1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）全文2.《國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于落實節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告〔2013〕第77號）全文【業(yè)務(wù)概述】自2011年1月1日起，對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅；“符合條件”是指同時滿足以下條件：（1）具有獨立法人資格，注冊資金不低于100萬元，且能夠單獨提供用能狀況診斷、節(jié)能項目設(shè)計、融資、改造(包括施工、設(shè)備安裝、調(diào)試、驗收等)、運行管理、人員培訓(xùn)等服務(wù)的專業(yè)化節(jié)能服務(wù)公司。（2）節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目相關(guān)技術(shù)應(yīng)符合國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》(GB/T24915-2010)規(guī)定的技術(shù)要求。（3）節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)簽訂《節(jié)能效益分享型》合同，其合同格式和內(nèi)容，符合《合同法》和國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》(GB/T24915-2010)等規(guī)定。（4）節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理的項目符合《財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)的通知》（財稅〔2009〕166號）“4、節(jié)能減排技術(shù)改造”類中第一項至第八項規(guī)定的項目和條件。（5）節(jié)能服務(wù)公司投資額不低于實施合同能源管理項目投資總額的70%。（6）節(jié)能服務(wù)公司擁有匹配的專職技術(shù)人員和合同能源管理人才，具有保障項目順利實施和穩(wěn)定運行的能力。節(jié)能服務(wù)公司同時從事適用不同稅收政策待遇項目的，其享受稅收優(yōu)惠項目應(yīng)當(dāng)單獨計算收入、扣除，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受稅收優(yōu)惠政策。對實施節(jié)能效益分享型合同能源管理項目（以下簡稱項目）的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，凡實行查賬征收所得稅的居民企業(yè)并符合企業(yè)所得稅法和國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委公告2013年第77號有關(guān)規(guī)定的，該項目可享受財稅〔2010〕110號規(guī)定的企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策。如節(jié)能服務(wù)企業(yè)的分享型合同約定的效益分享期短于6年的，按實際分享期享受優(yōu)惠。節(jié)能服務(wù)企業(yè)享受“三免三減半”項目的優(yōu)惠期限，應(yīng)連續(xù)計算。對在優(yōu)惠期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓所享受優(yōu)惠的項目給其他符合條件的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，受讓企業(yè)承續(xù)經(jīng)營該項目的，可自項目受讓之日起，在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的優(yōu)惠；優(yōu)惠期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓企業(yè)不得就該項目重復(fù)享受優(yōu)惠?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2能源管理合同復(fù)印件√√3國家發(fā)展改革委、財政部公布的第三方機構(gòu)出具的合同能源管理項目情況確認(rèn)表，或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項目確認(rèn)意見√√4項目轉(zhuǎn)讓合同、項目原享受優(yōu)惠的備案文件√√“項目轉(zhuǎn)讓合同、項目原享受優(yōu)惠的備案文件”報送條件為：項目發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，受讓節(jié)能服務(wù)企業(yè)提供2.1.7從事福建沿海與金門、馬祖、澎湖海上直航業(yè)務(wù)取得的運輸收入免征企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04032103（有效期起：2007年5月1日）【政策依據(jù)】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于福建沿海與金門、馬祖、澎湖海上直航業(yè)務(wù)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2007〕91號）第二條【業(yè)務(wù)概述】對福建沿海與金門、馬祖、澎湖海上直航業(yè)務(wù)取得的所得，免征企業(yè)所得稅。【資料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.8美國ABS船級社，其在中國境內(nèi)提供船檢服務(wù)取得的收入免征企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04129913（有效期起：1998年3月4日，有效期止：2007年12月31日）【政策依據(jù)】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于美國船級社繼續(xù)享受免稅待遇的通知》（財稅字〔1998〕35號）全文【業(yè)務(wù)概述】對美國ABS船級社，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，同意該社在非營利宗旨保持不變，中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，對其在中國境內(nèi)提供船檢服務(wù)取得的收入，從1996年1月1日起繼續(xù)免征企業(yè)所得稅。【資料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.9海峽兩岸海上直航免征企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04032101（有效期起：2008年12月15日）【政策依據(jù)】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于海峽兩岸海上直航營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2009〕4號）第二條【業(yè)務(wù)概述】自2008年12月15日起，對臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)取得的來源于大陸的所得，免征企業(yè)所得稅。享受企業(yè)所得稅免稅政策的臺灣航運公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法實施條例的有關(guān)規(guī)定，單獨核算其從事上述業(yè)務(wù)在大陸取得的收入和發(fā)生的成本、費用；未單獨核算的，不得享受免征企業(yè)所得稅政策。本通知所稱臺灣航運公司，是指取得交通運輸部頒發(fā)的“臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證”且上述許可證上注明的公司登記地址在臺灣的航運公司?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.10海峽兩岸空中直航免征企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04032102（有效期起：2009年6月25日）【政策依據(jù)】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于海峽兩岸空中直航營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2010〕63號）第二條【業(yè)務(wù)概述】自2009年6月25日起，對臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)取得的來源于大陸的所得，免征企業(yè)所得稅。享受企業(yè)所得稅免稅政策的臺灣航空公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法實施條例的有關(guān)規(guī)定，單獨核算其從事上述業(yè)務(wù)在大陸取得的收入和發(fā)生的成本、費用；未單獨核算的，不得享受免征企業(yè)所得稅政策。本通知所稱臺灣航空公司，是指取得中國民用航空局頒發(fā)的“經(jīng)營許可”或依據(jù)《海峽兩岸空運協(xié)議》和《海峽兩岸空運補充協(xié)議》規(guī)定，批準(zhǔn)經(jīng)營兩岸旅客、貨物和郵件不定期（包機）運輸業(yè)務(wù)，且公司登記地址在臺灣的航空公司?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.11促進就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04011801（有效期起：2014年1月1日，有效期止：2016年12月31日）、04013607（有效期起：2014年1月1日，有效期止：2016年12月31日）【政策依據(jù)】1.《財政部國家稅務(wù)總局民政部關(guān)于調(diào)整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕42號）全文2.《財政部國家稅務(wù)總局人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕39號）全文3.《國家稅務(wù)總局財政部人力資源社會保障部教育部民政部關(guān)于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實施問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2014〕第34號）全文4.《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部教育部關(guān)于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策有關(guān)問題的補充通知》（財稅〔2015〕18號）全文5.《財政部國家稅務(wù)總局人力資源社會保障部關(guān)于擴大企業(yè)吸納就業(yè)稅收優(yōu)惠適用人員范圍的通知》（財稅〔2015〕77號全文）6.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2013〕106號《附件3.營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第（十三）款7.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2010]84號）【業(yè)務(wù)概述】一、商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮50%。執(zhí)行期限為2014年1月1日至2016年12月31日。二、商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持“《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或者《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或注明“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”人員），與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮30%。執(zhí)行期限為2014年1月1日至2016年12月31日。三、商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，可上下浮動20%，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。執(zhí)行期限為2011年1月1日至2013年12月31日。【資料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2《中國人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》或《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》√3企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄√√4企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄復(fù)印件√√5《就業(yè)失業(yè)登記證》或《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”√√6《就業(yè)失業(yè)登記證》或《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）復(fù)印件√√7《企業(yè)實體吸納失業(yè)人員認(rèn)定證明》√√8持《就業(yè)失業(yè)登記證》或《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”人員本年度實際工作時間表√√“《中國人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》或《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》”報送條件為：企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵“企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄”報送條件為：企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵“企業(yè)為職工繳納的社會保險費記錄復(fù)印件”報送條件為：企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵“《就業(yè)失業(yè)登記證》或《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策””報送條件為：企業(yè)招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)一年以上且持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員“《就業(yè)失業(yè)登記證》或《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）復(fù)印件”報送條件為：企業(yè)招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)一年以上且持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員“《企業(yè)實體吸納失業(yè)人員認(rèn)定證明》”報送條件為：企業(yè)招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)一年以上且持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員“持《就業(yè)失業(yè)登記證》或《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”人員本年度實際工作時間表”報送條件為：企業(yè)招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)一年以上且持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員2.1.12受災(zāi)地區(qū)的促進就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅（蘆山）減免性質(zhì)代碼：04011611（有效期止：2015年12月31日）【政策依據(jù)】《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕58號）第五條第一款【業(yè)務(wù)概述】蘆山地震受災(zāi)地區(qū)的商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體在新增加的就業(yè)崗位中，招用當(dāng)?shù)匾虻卣馂?zāi)害失去工作的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，經(jīng)縣級人力資源和社會保障部門認(rèn)定，按實際招用人數(shù)和實際工作時間予以定額依次扣減增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，可上下浮動20%，由四川省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況具體確定?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.13受災(zāi)地區(qū)的促進就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅（魯?shù)椋p免性質(zhì)代碼：04011614（有效期止：2016年12月31日）【政策依據(jù)】《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2015〕27號）第五條第一款【業(yè)務(wù)概述】魯?shù)榈卣鹗転?zāi)嚴(yán)重地區(qū)的商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體在新增加的就業(yè)崗位中，招用當(dāng)?shù)匾虻卣馂?zāi)害失去工作的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，經(jīng)縣級人力資源社會保障部門認(rèn)定，按實際招用人數(shù)和實際工作時間予以定額依次扣減增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮30%，由云南省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況具體確定?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.14受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅（蘆山）減免性質(zhì)代碼：04011610（有效期起：2013年4月20日，有效期止：2017年12月31日）【政策依據(jù)】《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕58號）第一條第三款【業(yè)務(wù)概述】自2013年4月20日至2017年12月31日，對蘆山地震受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅。【資料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.15受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅（魯?shù)椋p免性質(zhì)代碼：04011613（有效期起：2014年1月1日，有效期止：2018年12月31日）【政策依據(jù)】《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2015〕27號）第一條第三款【業(yè)務(wù)概述】自2014年1月1日至2018年12月31日，對魯?shù)榈卣鹗転?zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.16受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅（舟曲）減免性質(zhì)代碼：04011604（有效期起：2010年1月1日，有效期止：2014年12月31日）【政策依據(jù)】《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2010〕107號）第一條第三款【業(yè)務(wù)概述】自2010年1月1日至2014年12月31日，對舟曲災(zāi)區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.17受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項等收入免征企業(yè)所得稅（蘆山）減免性質(zhì)代碼：04011609（有效期起：2013年4月20日，有效期止：2015年12月31日）【政策依據(jù)】《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕58號）第一條第二款【業(yè)務(wù)概述】自2013年4月20日起，對蘆山地震受災(zāi)地區(qū)企業(yè)通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門取得的抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項和物資，以及稅收法律、法規(guī)規(guī)定和國務(wù)院批準(zhǔn)的減免稅金及附加收入，免征企業(yè)所得稅。執(zhí)行至2015年12月31日。【資料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.18受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項等收入免征企業(yè)所得稅（魯?shù)椋p免性質(zhì)代碼：04011612（有效期起：2014年8月3日，有效期止：2016年12月31日）【政策依據(jù)】《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2015〕27號）第一條第二款【業(yè)務(wù)概述】自2014年8月3日起至2016年12月31日，對魯?shù)槭転?zāi)地區(qū)企業(yè)通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門取得的抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項和物資，以及稅收法律、法規(guī)規(guī)定和國務(wù)院批準(zhǔn)的減免稅金及附加收入，免征企業(yè)所得稅?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.19受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重企業(yè)免征企業(yè)所得稅（蘆山）減免性質(zhì)代碼：04011605（有效期止：2015年12月31日）【政策依據(jù)】《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕58號）第一條第一款【業(yè)務(wù)概述】對蘆山地震受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅，執(zhí)行至2015年12月31日?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.20受災(zāi)地區(qū)損失嚴(yán)重企業(yè)免征企業(yè)所得稅（魯?shù)椋p免性質(zhì)代碼：04011608（有效期起：2014年1月1日，有效期止：2016年12月31日）【政策依據(jù)】《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2015〕27號）第一條第一款【業(yè)務(wù)概述】對魯?shù)榈厥転?zāi)嚴(yán)重地區(qū)損失嚴(yán)重的企業(yè)，免征2014年至2016年度的企業(yè)所得稅。【資料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.21動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04103206（有效期起：2009年1月1日）【政策依據(jù)】1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）第二條2.《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部等部門關(guān)于推動我國動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干意見的通知》（國辦發(fā)〔2006〕32號）第十條【業(yè)務(wù)概述】自2009年1月1日起，經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2動漫企業(yè)證書復(fù)印件√√2.1.22中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04021202（有效期起：2013年1月1日，有效期止：2015年12月31日）【政策依據(jù)】1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點政策的通知》（財稅〔2013〕72號）全文2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令〔2007〕第63號）第二十七條第（四）款3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2007〕第512號）第九十條4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）全文5.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）全文6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2013〕62號）全文【業(yè)務(wù)概述】經(jīng)國務(wù)院同意，自2013年1月1日起至2015年12月31日止，中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即居民企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)，取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。有關(guān)問題規(guī)定如下：一、技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍，包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路分布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。其中：專利技術(shù)，是指法律授予獨占權(quán)的發(fā)明、實用新型和非簡單改變產(chǎn)品圖案的外觀設(shè)計。二、所稱技術(shù)轉(zhuǎn)讓，是指居民企業(yè)將其擁有符合通知第一條規(guī)定技術(shù)的所有權(quán)或5年以上非獨占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的行為。三、技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。其中，境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上(含省級)科技部門認(rèn)定登記，跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上(含省級)商務(wù)部門認(rèn)定登記，涉及財政經(jīng)費支持產(chǎn)生技術(shù)的轉(zhuǎn)讓，需省級以上(含省級)科技部門審批。居民企業(yè)技術(shù)出口應(yīng)由有關(guān)部門按照商務(wù)部、科技部發(fā)布的《中國禁止出口限制出口技術(shù)目錄》進行審查。居民企業(yè)取得禁止出口和限制出口技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策四、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。【資料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2省級或以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明復(fù)印件√√3省級或以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證復(fù)印件√√“省級或以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明復(fù)印件”報送條件為：企業(yè)境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓時提供“省級或以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證復(fù)印件”報送條件為：企業(yè)境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓時提供2.1.23符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04021201（有效期起：2008年1月1日）【政策依據(jù)】1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令〔2007〕第63號）第二十七條第（四）款2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2007〕第512號）第九十條3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）全文4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）全文5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2013〕62號）全文【業(yè)務(wù)概述】符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅?？梢杂嬋爰夹g(shù)轉(zhuǎn)讓收入的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)收入，是指轉(zhuǎn)讓方為使受讓方掌握所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)投入使用、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化而提供的必要的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)所產(chǎn)生的收入，并應(yīng)同時符合以下條件：（一）在技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中約定的與該技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)；（二）技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)收入與該技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目收入一并收取價款。技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍，包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。其中：專利技術(shù)，是指法律授予獨占權(quán)的發(fā)明、實用新型和非簡單改變產(chǎn)品圖案的外觀設(shè)計。所稱技術(shù)轉(zhuǎn)讓，是指居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有符合本通知第一條規(guī)定技術(shù)的所有權(quán)或5年以上（含5年）全球獨占許可使用權(quán)的行為。技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。其中，境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）科技部門認(rèn)定登記，跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）商務(wù)部門認(rèn)定登記，涉及財政經(jīng)費支持產(chǎn)生技術(shù)的轉(zhuǎn)讓，需省級以上（含省級）科技部門審批。居民企業(yè)技術(shù)出口應(yīng)由有關(guān)部門按照商務(wù)部、科技部發(fā)布的《中國禁止出口限制出口技術(shù)目錄》（商務(wù)部、科技部令2008年第12號）進行審查。居民企業(yè)取得禁止出口和限制出口技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2省級或以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明復(fù)印件√√3省級或以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證復(fù)印件√√“省級或以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明復(fù)印件”報送條件為：企業(yè)境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓時提供“省級或以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證復(fù)印件”報送條件為：企業(yè)境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓時提供2.1.24QFII和RQFII股票轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04081513（有效期起：2014年11月17日）【政策依據(jù)】1.《財政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于QFII和RQFII取得中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得暫免征收企業(yè)所得稅問題的通知》（財稅〔2014〕79號）全文2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令〔2007〕第63號）第二十六條第（二）（三）項3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2007〕第512號）第八十三條4.《財政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）第一條第（四）項、第二條【業(yè)務(wù)概述】經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，從2014年11月17日起，對合格境外機構(gòu)投資者（簡稱QFII）、人民幣合格境外機構(gòu)投資者（簡稱RQFII）取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅。在2014年11月17日之前QFII和RQFII取得的上述所得應(yīng)依法征收企業(yè)所得稅。適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或者在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的上述所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的QFII、RQFII?！敦斦繃叶悇?wù)總局證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）第一條第（四）項、第二條【資料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.25分配08年以前股息紅利免征企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04129922（有效期起：2008年1月1日）【政策依據(jù)】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第四條【業(yè)務(wù)概述】2008年1月1日之前外商投資企業(yè)形成的累積未分配利潤，在2008年以后分配給外國投資者的，免征企業(yè)所得稅；2008年及以后年度外商投資企業(yè)新增利潤分配給外國投資者的，依法繳納企業(yè)所得稅?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03007《納稅人減免稅備案登記表》√√2.1.26外國政府利息免征企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04081511（有效期起：2008年1月1日）【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2007〕第512號）第九十一條第二款第（一）項【業(yè)務(wù)概述】外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.27國際金融組織利息免征企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04081512（有效期起：2008年1月1日）【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2007〕第512號）第九十一條第（二）款第（二）項【業(yè)務(wù)概述】國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅。國際金融組織，包括國際貨幣基金組織、世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、國際開發(fā)協(xié)會、國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金、歐洲投資銀行以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他國際金融組織；所稱優(yōu)惠貸款，是指低于金融企業(yè)同期同類貸款利率水平的貸款?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.28國債利息收入免征企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04083904（有效期起：2008年1月1日）【政策依據(jù)】1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令〔2007〕第63號）第二十六條第（一）款2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2007〕第512號）第八十二條【業(yè)務(wù)概述】國債利息收入為免稅收入；國債利息收入，是指企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2·2.1.29取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04081507（有效期起：2012年1月1日）【政策依據(jù)】1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）第一條2.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財稅[2011]76號）【業(yè)務(wù)概述】對企業(yè)取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅；對企業(yè)取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.30取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04121302（有效期起：2014年1月1日，有效期止：2015年12月31日）【政策依據(jù)】1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2011〕99號）全文2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于20142015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕2號）全文【業(yè)務(wù)概述】對企業(yè)持有2011—2015年發(fā)行的中國鐵路建設(shè)債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。中國鐵路建設(shè)債券是指經(jīng)國家發(fā)展改革委核準(zhǔn)，以中國鐵路總公司為發(fā)行和償還主體的債券?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.31符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04083907（有效期起：2008年1月1日）【政策依據(jù)】1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令〔2007〕第63號）第二十六條第（二）（三）項2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2007〕第512號）第八十三條【業(yè)務(wù)概述】符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.32滬港通A股轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04081514（有效期起：2014年11月17日）【政策依據(jù)】《財政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）第二條第1項【業(yè)務(wù)概述】自2014年11月17日起，對香港市場企業(yè)投資者投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收所得稅?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.33設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利免稅減免性質(zhì)代碼：04083906（有效期起：2008年1月1日）【政策依據(jù)】1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令〔2007〕第63號）第二十六條第（三）項2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2007〕第512號）第八十三條【業(yè)務(wù)概述】在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。【資料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.34非居民企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04081508（有效期起：2008年1月1日）【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》中華人民共和國國務(wù)院令第512號第九十一條第一款【業(yè)務(wù)概述】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.35福利彩票機構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入，暫免征收企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04010101（有效期起：2002年1月1日，有效期止：2007年12月31日）【政策依據(jù)】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)行福利彩票有關(guān)稅收問題的通知》（財稅〔2002〕59號）第二條、第三條【業(yè)務(wù)概述】自2002年1月1日起，福利彩票機構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入，包括返還獎金、發(fā)行經(jīng)費、公益金，暫免征收企業(yè)所得稅?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.36中國保險保障基金有限責(zé)任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04081510（有效期起：2012年1月1日，有效期止：2014年12月31日）【政策依據(jù)】《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策繼續(xù)執(zhí)行的通知》（財稅〔2013〕81號）第一條【業(yè)務(wù)概述】自2012年1月1日起至2014年12月31日止，對中國保險保障基金有限責(zé)任公司（以下簡稱保險保障基金公司）根據(jù)《保險保障基金管理辦法》取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅：境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金；依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險公司風(fēng)險處置中獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；捐贈所得；銀行存款利息收入；購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構(gòu)發(fā)行債券的利息收入；國務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運用取得的收入?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.37國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04024501（有效期起：2008年1月1日）【政策依據(jù)】1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令〔2007〕第63號）第二十八條第二款2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2007〕第512號）第九十三條3.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）第一條、第四條【業(yè)務(wù)概述】國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。所稱國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合下列條件的企業(yè)：①產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；②研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；③高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；④科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；⑤高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件?！秶抑攸c支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法由國務(wù)院科技、財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。自2010年1月1日起，以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明√√2A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.38中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的企業(yè)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04024507【政策依據(jù)】1.《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域范圍試點的通知》（國科發(fā)高〔2013〕595號）全文2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令〔2007〕第63號）第二十八條3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2007〕第512號）第九十三條4.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）第一條、第四條【業(yè)務(wù)概述】對中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的企業(yè)，按規(guī)定認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。【資料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明√√2企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明√√3研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明√√4A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2.1.39經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免征收企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04024404（有效期起：2008年1月1日）【政策依據(jù)】1.《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）全文2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕21號）全文【業(yè)務(wù)概述】對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)（以下簡稱新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)），在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明√√3企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表√√4企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明√√5企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明√√6研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明√√7新辦企業(yè)取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證復(fù)印件√√8科技等部門頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書√√9科技等部門共同頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件√√2.1.40民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征減免性質(zhì)代碼：04033305（有效期起：2008年1月1日）【政策依據(jù)】1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令〔2007〕第63號）第二十九條2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2007〕第512號）第九十四條3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于民族自治地方減免地方分享企業(yè)所得稅工作流程有關(guān)問題的通知》稅總函〔2015〕289號第二條【業(yè)務(wù)概述】民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。所稱民族自治地方，是指依照《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》的規(guī)定，實行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣。對民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或者免征企業(yè)所得稅?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2省級人民政府的批準(zhǔn)文件（關(guān)于民族自治地方的企業(yè)免征或減征地方分享部分的企業(yè)所得稅）√√3省級人民政府的批準(zhǔn)文件（關(guān)于民族自治地方的企業(yè)免征或減征地方分享部分的企業(yè)所得稅）復(fù)印件√√2.1.41新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04033303（有效期起：2010年1月1日，有效期止：2020年12月31日）【政策依據(jù)】1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕112號）全文2.《財政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部關(guān)于公布新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2011〕60號）全文【業(yè)務(wù)概述】2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2省級以上(含省級)有關(guān)行業(yè)主管部門出具的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍證明文件（原件）√√3省級以上(含省級)有關(guān)行業(yè)主管部門出具的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍證明文件復(fù)印件√√“省級以上(含省級)有關(guān)行業(yè)主管部門出具的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍證明文件（原件）”報送條件為：對難以界定是否屬于《目錄》范圍的項目，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)提供“省級以上(含省級)有關(guān)行業(yè)主管部門出具的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍證明文件復(fù)印件”報送條件為：對難以界定是否屬于《目錄》范圍的項目，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)提供2.1.42新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04033304（有效期起：2010年1月1日，有效期止：2020年12月31日）【政策依據(jù)】1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕53號）全文2.《財政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部關(guān)于公布新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2011〕60號）全文【業(yè)務(wù)概述】2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。自2010年1月1日起，申請享受新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，涉及外商投資的，應(yīng)符合現(xiàn)行外商投資產(chǎn)業(yè)政策?！举Y料處理】序號提交資料名稱必報條件報送歸檔查驗代保管核銷1A03051《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》√√2企業(yè)提供省級以上(含省級)有關(guān)行業(yè)主管部門出具的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍證明文件√√3企業(yè)提供省級以上(含省級)有關(guān)行業(yè)主管部門出具的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍證明文件復(fù)印件√√2.1.43設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅減免性質(zhì)代碼：04033302（有效期起：2011年1月1日，有效期止：2020年12月31日）【政策依據(jù)】1.《財政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）第二條、第三條、第四條2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告〔2012〕12號）全文3.《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕4號）第二條4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2015年第14號全文【業(yè)務(wù)概述】自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70％以上的企業(yè)，經(jīng)企業(yè)申請，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后，可減按15％稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度匯算清繳前向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請并附送相關(guān)資料。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)既符合西部大開發(fā)15%優(yōu)惠稅率條件，又符合《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務(wù)院規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠條件的，可以同時享受。在涉及定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計算的應(yīng)納稅額減半征稅。在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)外分別設(shè)有機構(gòu)的企業(yè)享受西部大開發(fā)優(yōu)惠稅率問題：（1）總機構(gòu)設(shè)在西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠地區(qū)的企業(yè),僅就設(shè)在優(yōu)惠地區(qū)的總機構(gòu)和分支機構(gòu)（不含優(yōu)惠地區(qū)外設(shè)立的二級分支機構(gòu)在優(yōu)惠地區(qū)內(nèi)設(shè)立的三級以下分支機構(gòu)）的所得確定適用1